醫(yī)院原始憑證的傳遞程序

為加強我院會計基礎工作,建立規(guī)范有序的原始憑證傳遞程序,保證原始程序的真實、完整、可靠,根據(jù)《會計法》和《醫(yī)院會計制度》建立嚴明的原始憑證傳遞程序。

一、收入:

1、醫(yī)院的醫(yī)療藥品收入,是醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入,包括掛號收入、床位收入,診察收入等。醫(yī)院取得的收入必須使用國家統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),由收款員結出當日報表并將現(xiàn)金繳入財務科,票據(jù)及報表報財務科,由財務科專人負責對當日發(fā)票進行真實性、完整性、可靠性核實,再進行各報表匯總簽名后交出納進行資金核實并登記現(xiàn)金及銀行日記帳后交會計進行帳務處理。

2、醫(yī)院的其他收入如廢品收入,救護車收入、利息收入等按照收入的具體情況由出納開具發(fā)票,簽名并加蓋財務章。

3、財政補助收入及上級補助收入根據(jù)各部門的撥款憑證計入當月收入。

二、支出

1、人員支出:工資,由財務科專人負責職工的工資清冊,具體執(zhí)行根據(jù)辦公室通知精神及時調(diào)整人員的進出,工資晉升及違規(guī)扣款等,及時造冊并由財務科長審核。

2、獎金,由核算辦根據(jù)各科的具體業(yè)務情況結算當月獎金,由財務科長審核及院長審批同意再由各科室負責人報獎金分配數(shù),造冊后發(fā)放。

3、職工各項福利根據(jù)院長辦公室會議研究決定,由辦公室出具發(fā)放通知交財務科造冊,或辦公室造冊,再由財務科科長審核簽名后交院長審批。

4、職工外出進修培訓,須經(jīng)本人提出申請,由科主任,醫(yī)教科長核準,培訓中各項費用須填寫差旅費報銷單及相關發(fā)票,由財務科長審核,分管院長或院長審批。

5、臨時人員的工資由辦公室負責造冊,由財務科科長審核報院長審批。

6、衛(wèi)生材料、其他材料的購入,經(jīng)倉庫保管員驗收合格并購入發(fā)票填寫驗收入庫單,經(jīng)部門負責人核實簽名,院長或分管院長審批。財務科根據(jù)有關程序?qū)徟蟮陌l(fā)票和入庫單進行有關帳務處理。

7、藥品的入庫,由藥庫會計經(jīng)倉庫保管員驗收合格并憑購入發(fā)票填寫驗收入庫單并簽名,由藥劑科主任審核后交的發(fā)票和入庫單進行有關帳務處理。

8、藥品的領用,由各藥房及醫(yī)療科根據(jù)需要向藥庫領用,藥庫會計根據(jù)領料單匯總編制藥庫匯總表,由藥劑科主任核實簽名交財務科,財務科根據(jù)匯總出庫進行有關帳務處理。

9、藥品的消耗,由藥庫會計根據(jù)每天的醫(yī)生處方單及發(fā)票核對聯(lián)核算出每天的消耗,并報銷耗報表報財務科復核無誤后作為藥品支出進行賬務處理。

10、衛(wèi)生材料、總務材料等領用由經(jīng)辦人員根據(jù)需要填寫領料單后科主任簽名,經(jīng)專職記錄員匯總后每月交財務科審核無誤后列報支出。

11、借款單及領款單的填制,一般由經(jīng)辦人填寫,經(jīng)有關部門負責人審核后分管院長或院長審批支付。

篇2:附院原始憑證傳遞賬務處理程序

附屬醫(yī)院原始憑證傳遞、賬務處理程序

1、原始憑證傳遞程序

出納根據(jù)原始憑證按日逐筆登記銀行存款日記賬,定期將登賬后的原始憑證交給會計。會計逐筆審核其真實性、準確性、完整性、有效性,然后簽收。原始憑證傳遞應安全、完整、及時。月末出納打印銀行存款日記賬與會計進行對賬,做到賬賬相符。

2、賬務處理程序

1)憑證會計根據(jù)驗收合格的原始憑證按日及時編制記賬憑證。應按《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定正確設置和使用會計科目、明細科目。

2)總賬會計按《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定復核記賬憑證,審核會計憑證格式的合理性,會計科目、明細科目使用的正確性、規(guī)范性。

3)按《醫(yī)院會計制度》的要求設置會計賬簿,包括總賬、明細賬。總賬會計、明細賬會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總賬科目匯總表和明細賬。總賬會計根據(jù)總賬科目匯總表登記總賬。會計在填制會計憑證、登記賬簿時,應填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應只填列科目編號,不填列科目名稱。

4)月末,總賬會計核對總賬、明細賬無誤后編制會計報表。會計報表包括:資產(chǎn)負債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動情況表(年報)及有關附表。

5)總賬會計應于次月15日前報出月報,按要求及時報送季報、年報,并做相關財務分析。