公司內部財務稽核制度
某公司內部財務稽核制度
第一章總則
第1條本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執行。
第2條本公司稽核業務范圍為賬務、業務、財務、總務、監驗5項,除另有規定外,悉按本規定辦理。
第3條稽核人員對于所審核的事項應負責任,必要時,應在有關賬冊簿據上簽章。
第4條稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外,應分赴各單位實地稽察,每年稽察次數視實際需要而定。
第5條稽核人員前往各單位稽核之前,應先準備及收集有關資料,擬訂計劃及進度表,并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
第6條稽核人員有保守稽核秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預先透露給檢查單位。
第7條稽核事務如涉及其他部門時,應會同該部門一起辦理,且應做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。
第8條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時,如有疑問,可隨時向有關單位詳盡查詢,并調閱賬冊、表格及有關檔案,必要時還可請其出具書面說明。
第9條稽核人員執行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態度應力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條稽核人員在稽核事務完成后,應據實繕寫檢查報告書呈核。
第二章賬務稽核
第11條在審核或檢查記賬憑證時,應注意下列事項。
(1)每一交易行為發生時,是否按規定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。
(2)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
(3)轉賬是否合理,借貸方數字是否相符。
(4)應加蓋的戳記、編號等手續是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規定,是否齊全、確實及手續是否完備。
(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。
第12條檢查賬簿時,應注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)現金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。
(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續是否依照規定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關登記。
(6)各種賬簿有無經核準后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規定手續辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規定期限及手續辦理。
第13條庫存檢查時,須注意下列事項。
(1)檢查庫存現金或隨到隨查,如在營業時間之前,應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點,如在營業時間之后,應根據現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點,如在營業時間之內,應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續。
(2)現金是否存放庫內,如有另存他處者,應立即查明原因。
(3)有無庫存現金以單據抵充的現象。
(4)托收未到期票據等有關庫存財物,應同時檢查,并核對有關賬表、憑證、單據。
(5)檢查庫存除查點數目、核對賬簿外,還應注意其處理方法及放置區域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內部往來賬是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。
(9)內部往來或外縣市單位往來賬是否經常核對。
(10)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時,應注意其限額是否適當,有無零星付款的記錄,所存現款與未轉賬的單據合計數是否與周轉金、準備金相符,有無不當的墊款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條報表檢查,應注意下列事項。
(1)各種報表是否按規定期限及份數編送,有無缺漏。
(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數字計算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章財務稽核
第15條檢查有價證券時,應與有關賬表核對,并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經核準,手續是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時,應注意其是否存放庫內,并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應查詢原因并檢閱其有關單據。
第17條各種房地產契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章總務人事稽核
第18條檢查各項費用時,應注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核、準許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內,或經核準的范圍內檢支,是否有浪費或業務上無需要的開支,各項費用的列支是否照規定辦理。
(3)各種單據是否齊全及手續是否完備。
第19條檢查儲藏物品,應注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。
(4)領物憑證是否均經有關人員簽章確認。
(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應報廢物品數量是否與賬簿記載相符。
第20條檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時,應注意下列事項。
(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。
(3)核對財物有關的登記簿、備查簿,是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。
(5)檢查人員如認為必要時,可依據登記卡或財務登記有關賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。
第21條營業用品器具是否編號、設簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條人事檢查應注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現象。
(3)各單位目前業務繁簡狀況與現有人員的工作分配是否相符,有無應增、應減現象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任,有無能力優異、表現特優者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態度、談吐是否符合公司的規定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進行資產價值評估。
第五章附則
第23條本制度呈董事長核準后施行,修正時亦同。
篇2:油品調運分公司財務室部門職責
油品調運分公司財務室部門職責
部門名稱、財務室、部門定編、/、
直接上級、公司分管領導、下屬部門、/、
部門主要職能:、負責統計核算與結算管理、會計核算、資金管理、稅務管理、預算管理、資產管理、財務分析等工作、
序號、職能領域、主要職責、
1、統計核算與結算管理、
負責每月接收LNG、永煉、榆煉站臺賬及單據、整理臺賬、核算臺賬,確認數據的準確性
負責每月與各煉廠、承運商的賬務核對工作,核對中存在差異,應尋找原因并解決,確保每月的結算工作順利進行
負責每月接收承運商、單位內部業務中所開具的增值稅專用發票
開具的增值稅發票、負責為各煉廠及LNG客戶開具增值稅發票,負責每月去各煉廠的掛賬工作
負責合作單車掛靠費用的核對和結算工作
負責本部門保密管理的相關工作、
2、會計核算、
負責分公司各項經濟業務的核算,在附件齊全、審批完善的條件下編制記賬憑證
負責登記分公司各類明細賬與總賬
負責預算控制線上審核
負責公司應收應付款項的清理結算工作
負責編制分公司會計報表,編寫會計報表附注,進行分公司財務報表分析
負責分公司可變費用預算執行匯總分析
監督分公司財務運行情況,做到賬賬、賬實、賬證相符
配合政府部門、上級主管部門及審計機構做好財務審計、檢查工作、
3、資金管理、
負責每日確認客戶賬戶資金余額,通知客戶及時付款
負責資金安全管理
負責按照公司要求執行分公司的開關戶及維護銀行賬戶等工作
負責維護與當地銀行的關系
按規定辦理款項收付業務、銀行結算業務和網上結算業務
負責分公司庫存現金管理,支票、有價證券等票據的管理
建立健全各種資金賬目,正確運用會計科目編制資金業務記賬憑證
負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬
負責分公司網銀管理。負責開通網銀功能,保管相關密鑰、口令;負責網銀的授權管理、網銀支付業務及網銀的日常維護、
4、稅務管理、
負責每月到稅務局領取增值稅專用發票
負責登記臺賬、統計金額、稅額
負責認證所有進項增值稅專用發票
負責整理報稅資料
負責國稅:增值稅月度、季度申報、繳納稅款
負責地稅:城市維護建設稅、教育費及附加、印花稅等申報繳款
負責代辦掛靠車輛代辦稅費繳納,包括保險費
負責傳達稅務局方面關于公司稅收方面的日常業務
負責公司發票管理及開票員培訓工作
及時收集和分析稅務信息,爭取和落實優惠政策
負責建立和維護當地稅務機構的關系
負責反饋稅務問題,幫助公司優化在延安的稅務策略、
5、預算管理、
負責指導各部門編制預算報告
負責每月填報公司的全面預算
負責預算編制的填報
負責預算控制的填報
負責各項報表的匯總及填報、
6、資產管理、
參與分公司固定資產的入庫驗收
負責分公司各項固定資產的登記、核對,按規定計提折舊
負責真實、準確編制固定資產、無形資產等資產報表,及時上報
負責分公司固定資產、無形資產的分析
負責組織分公司固定資產的清查盤點,并生成盤點報告
負責及時備案分公司固定資產臺賬
負責審核分公司固定資產的報廢和處置,并及時上報、
7、財務分析、
收集公司業務數據,建立行業總體和同行業經營狀況數據庫
實時掌握公司財務狀況并分析,按要求定期提供財務分析報告
負責投資、預算等項目的財務分析、
8、部門基礎管理、
明確本部門各項工作分工
制定本部門工作計劃、目標和任務,并組織實施
負責本部門業務和行政事務對內、外關系的協調與處理
積極配合公司、分公司相關部門牽頭的工作,保證各項工作高效高質完成
學習、研究國家政策、上級單位和領導指示精神,開展業務學習,提升職工素質和工作效益
編制本部門年度財務預算,按照規定的管理制度進行支出
負責本部門人員考勤管理和工作考核評定
負責本部門各類辦公設備的正常維護和保養、
部門協作關系、
內部協調關系、公司所屬各部門、駐站統計核算業務、
外部協調關系、煉化公司、延安煉油廠、榆林煉油廠、永坪煉油廠、各承運車隊、LNG客戶、產品經銷公司所屬單位以及其他外部客戶
篇3:油品調運分公司財務資產部職責
油品調運分公司財務資產部職責
(一)部門職責
部門名稱:財務資產部部門定編/
直接上級:公司分管領導下屬部門:/
部門主要職能:負責會計核算、資金管理、財務印章管理、稅務管理、預算管理、資產管理、財務分析等工作
序號職能領域主要職責
1、會計核算
負責分公司各項經濟業務的核算,在附件齊全、審批完善的條件下編制記賬憑證
負責登記分公司各類明細賬與總賬
負責預算控制線上審核
負責公司應收應付款項的清理結算工作
負責編制分公司會計報表,編寫會計報表附注,進行分公司財務報表分析
負責分公司可變費用預算執行匯總分析
監督分公司財務運行情況,做到賬賬、賬實、賬證相符
配合政府部門、上級主管部門及審計機構做好財務審計、檢查工作
2、資金管理
負責每日確認客戶賬戶資金余額,通知客戶及時付款
負責資金安全管理
負責按照公司要求執行分公司的開關戶及維護銀行賬戶等工作
負責維護與當地銀行的關系
按規定辦理款項收付業務、銀行結算業務和網上結算業務
負責分公司庫存現金管理,支票、有價證券等票據的管理
建立健全各種資金賬目,正確運用會計科目編制資金業務記賬憑證
負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬
負責分公司網銀管理。負責開通網銀功能,保管相關密鑰、口令;負責網銀的授權管理、網銀支付業務及網銀的日常維護
負責財務印章的保管、使用前檢查及使用工作,確保公司財務印章安全
3、稅務管理
負責每月到稅務局領取增值稅專用發票
負責接收單位內部業務中所開具的增值稅專用發票;接收各承運車隊傳遞來的專用發票
負責登記臺賬、統計金額、稅額
負責認證所有進項增值稅專用發票
負責整理報稅資料
負責國稅:增值稅月度、季度申報、繳納稅款
負責地稅:城市維護建設稅、教育費及附加、印花稅等申報繳
負責傳達稅務局方面關于公司稅收方面的日常業務
負責公司發票管理及開票員培訓工作
及時收集和分析稅務信息,爭取和落實優惠政策
負責建立和維護當地稅務機構的關系
負責反饋稅務問題,幫助公司優化在延安的稅務策略
4、預算管理
負責指導各部門編制預算報告
負責每月填報公司的全面預算
負責預算編制的填報
負責預算控制的填報
負責各項報表的匯總及填報、檢查報表數字,保證數據真實性及正確性,并按時上報各種報表及指標快報
負責協助會計事務所完成年度財務審計工作
5、費用管理
及時準確完成公司的費用核算
每月應按權責發生制原則,有關費用當月立賬
審核公司報銷憑證是否符合公司監管和稅收規定、反映真實的業務情況、在預算范圍內、超過費用開支標準,并監督與控制,不該支付的費用不予報銷,及時發現并匯報公司費用開支異常情況
負責及時填制記賬憑證
6、會計檔案管理
按照《會計法》與《會計檔案管理辦法》的規定和要求,制定會計檔案管理制度,并負責監督執行
負責會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關資料定期整理、裝訂、立卷、歸檔
負責會計檔案的日常管理,安全保管會計檔案
負責會計檔案的清理和銷毀
7、財務稽核
草擬稽核工作計劃和目標,定期組織財務稽查工作
負責審核各類原始憑證,確保有關附件的合法性、合規性、真實性、準確性
負責審核各類記賬憑證,確保會計核算準確性
負責分公司財務報表的稽核,確保報表合規、會計信息準確、完整
審查各項財務收支,對不合規定的收支提出意見
在復核中發現問題和差錯,及時通知查明并更正
對簽署過的會計憑證、會計賬薄和會計報表等會計資料承擔責任
8、資產管理
參與分公司固定資產的入庫驗收
負責分公司各項固定資產的登記、核對,按規定計提折舊
負責真實、準確編制固定資產、無形資產等資產報表,及時上報
負責分公司固定資產、無形資產的分析
負責組織分公司固定資產的清查盤點,并生成盤點報告
負責及時備案分公司固定資產臺賬
負責審核分公司固定資產的報廢和處置,并及時上報
9、財務分析
收集公司業務數據,建立行業總體和同行業經營狀況數據庫
實時掌握公司財務狀況并分析,按要求定期提供財務分析報告
負責投資、預算等項目的財務分析
10、統計核算與結算管理
接收各駐站及開票員傳遞的運輸回單,并統計每月總體運輸量
負責每月與各廠、承運商的賬務核對工作,核對中存在差異,應尋找原因并解決,確保結算工作順利進行
負責每月通知承運商開具發增值稅專用發票,并按核算量進行結算
負責為各煉廠及LNG客戶開具增值稅發票,每月去各煉廠的掛賬工作
負責本部門保密管理的相關工作
11、部門基礎管理
明確本部門各項工作分工
制定本部門工作計劃、目標和任務,并組織實施
負責本部門業務和行政事務對內、外關系的協調與處理
積極配合工貿公司相關部門牽頭的工作,保證各項工作高效高質完成
學習、研究國家政策、上級單位和領導指示精神,開展業務學習,提升職工素質和工作效益
編制本部門年度財務預算,按照規定的管理制度進行支出
負責本部門人員考勤管理和工作考核評定
負責本部門各類辦公設備的正常維護和保養
部門協作關系
內部協調關系公司所屬各部門、駐站統計核算業務
外部協調關系煉化公司、延安煉油廠、榆林煉油廠、永坪煉油廠、各承運車隊、LNG客戶、產品經銷公司所屬單位以及其他外部客戶
(二)崗位設置圖