公司發(fā)票管理制度(七)

一、財務人員及市場銷售人員要嚴格遵守稅法的各項規(guī)定;

二、指定專人妥善保管,保證發(fā)票存放點安全、可靠,對已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿,應按稅務規(guī)定保存5年;

三、對公司印制的專用定額發(fā)票和在稅務領用的其他發(fā)票,要即使登記備案,建立發(fā)票使用登記簿,以及分戶登記各開發(fā)票、領用、存情況;

四、每季度終了15天向主管稅務機關保送發(fā)票的印、用、存、銷情況表;

五、公司市場營銷人不得以任何形式向個人轉借、轉讓、代開發(fā)票,不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍;

六、對涂改發(fā)票、虛開發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票,丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,按稅法規(guī)定,依法嚴肅查處;

七、定期和不定期檢查發(fā)票的使用情況和登記情況;

八、接受稅務機關的監(jiān)督檢查。

篇2:工貿油品調運分公司增值稅發(fā)票管理制度

工貿油品調運分公司增值稅發(fā)票管理制度

第一章總則

第一條為了加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理,確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性,結合本公司實際,制定本制度。

第二章組織機構及職責

第二條財務資產部門負責本制度的執(zhí)行,公司其他部門協(xié)助實施。

第三章范圍

第三條公司在生產經(jīng)營過程中收到及發(fā)出的增值稅發(fā)票(包含普通發(fā)票)

第四章規(guī)定

第四條增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

(一)發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;

(二)抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;

(三)記賬聯(lián),作為承運方核算承運收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票只有記賬聯(lián)與發(fā)票聯(lián)組成。

第五條發(fā)票的領購、保管

(一)領購發(fā)票時,必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理票領購。

(二)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務資產部門保險柜。

(三)需開具時,必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。

(四)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按照規(guī)定裝訂成冊,并按照增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

(五)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

(六)嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

(七)嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

(八)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

(九)發(fā)票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第六條按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票。

公司承運油(氣),應稅勞務,根據(jù)細則規(guī)定應當征收增值稅的應稅勞務,必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,應開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務機關批準,不開具專用發(fā)票。

第七條對于公司購買商品接受勞務取得的增值稅專用發(fā)票應核對以下內容:

(一)字跡清楚。

(二)項目填寫齊全。

(三)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(四)公司開票信息內容無誤。

(五)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

(六)匯總開具專用發(fā)票的,同時提供防偽稅控系統(tǒng)開具《提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。

第八條增值稅專用發(fā)票認證期自開票之日起180天,收到專用發(fā)票后,當月做請款處理的發(fā)票,與請款時將發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并交財務資產部門做發(fā)票認證及賬務處理。交接時要填寫專用發(fā)票交接單以做備查(交接單附件)

第九條不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

第十條丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。

第十一條由于個人原因導致增值稅專用發(fā)票未在180天內認證,給公司造成經(jīng)濟損失的,由責任人承擔。

第十二條增值稅進項抵扣聯(lián)按期裝訂成冊,按照水稅務機關要求的保存時限保存。

第十三條對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額。

第五章附則

第十四條本制度由財務資產部負責解釋。

第十五條本制度未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:公司發(fā)票管理制度范文

公司發(fā)票管理制度范文(七)

1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一,凡需領用發(fā)票的專賣店,必須辦理領用登記手續(xù)。

2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內使用,不準轉借、轉讓和為他人代開發(fā)票。

3、負責管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊,嚴格領用,保管和繳銷手續(xù)。

4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根,應按順序保管,如有錯開、錯寫,必須作廢,并保持原發(fā)票的完整內容。

5、未使用過的發(fā)票如果有遺失,必須認真查明原因進行嚴肅處理,報有關部門和稅務局備案,同時登報聲明作廢。

6、管理發(fā)票的人員調動工作時,必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián),如有問題應及時處理,填寫發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發(fā)票的人員,必須認真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機關處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票,如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長控制。