中學(xué)學(xué)校會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

根據(jù)會(huì)計(jì)稽核的要求,結(jié)合本校的具體情況,制定本校財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度。

一、稽核工作的組織形式和內(nèi)容

本校內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核以學(xué)校分管校長(zhǎng)為領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一管理,嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),以及本校的有關(guān)制度執(zhí)行,確保本校會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性。

二、稽核工作的職責(zé)和權(quán)限:

出納稽核工作職責(zé):

1.按《原始憑證管理制度》和《財(cái)務(wù)收支審批制度》復(fù)核原始憑證是否符合要求,審批手續(xù)是否完整,是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī),對(duì)不符合《原始憑證管理制度》規(guī)定的原始憑證堅(jiān)決不予受理,情況嚴(yán)重的必須逐級(jí)反映,或按照職權(quán)予以糾正。

2.按《財(cái)務(wù)收支審批制度》的規(guī)定,審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否符合審批手續(xù)。

3.對(duì)于違反《財(cái)務(wù)收支審批制度》規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證堅(jiān)決不予受理。

4.對(duì)于違反稽核職責(zé)造成損失的必須追究責(zé)任。

會(huì)計(jì)稽核工作職責(zé):

1.負(fù)責(zé)稽核已編制的記賬憑證。

2.負(fù)責(zé)將稽核后的記賬憑證進(jìn)行記賬。

3.負(fù)責(zé)將明細(xì)賬進(jìn)行賬賬核對(duì)。

篇2:石油銷(xiāo)售公司內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度

石油銷(xiāo)售公司內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度(試行)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息,依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)公司、產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司的要求,對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。

第二條會(huì)計(jì)稽核制度,在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核,對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止,以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。

第二章工作權(quán)限及崗位職責(zé)

第三條公司財(cái)務(wù)部必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)專(zhuān)職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。

第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對(duì)已經(jīng)稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。

第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識(shí)的不斷更新,不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):

(一)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核,對(duì)于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施進(jìn)行處理。

(二)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

(三)復(fù)核賬簿。對(duì)賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查,并對(duì)抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn),責(zé)令主管人員更正。

(四)復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按上級(jí)主管部門(mén)的要求,對(duì)報(bào)表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。

(五)稽核人員針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)稽查事項(xiàng),應(yīng)于稽核事項(xiàng)完畢后,據(jù)實(shí)出具稽核報(bào)告,稽核事項(xiàng)如涉及到有關(guān)部門(mén)的,應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén),共同出具稽核報(bào)告。如遇意見(jiàn)不一致,需單獨(dú)提出,與核查報(bào)告一并提出。

(六)稽核人員在履行職責(zé)時(shí)有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)和人員提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。

第七條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三章會(huì)計(jì)稽核的辦法

第八條會(huì)計(jì)稽核采用日常稽核與專(zhuān)項(xiàng)稽核相結(jié)合的辦法進(jìn)行。

第九條稽核人員在日常稽核工作中,應(yīng)在被稽核的憑證、報(bào)表、資料上簽字。

第十條稽核人員專(zhuān)項(xiàng)稽核后應(yīng)出具稽查報(bào)告,報(bào)告中應(yīng)記載下列事項(xiàng):

(一)問(wèn)題及原因,并記明日期。

(二)詳細(xì)情況分析,具體處理整改意見(jiàn)及報(bào)告簽署及日期。

第四章稽核的主要內(nèi)容

第十一條原始憑證的審核

(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱(chēng)、填制日期、填制者名稱(chēng)、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。

(二)原始憑證是否涂改、偽造和變?cè)臁?/p>

(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。

(四)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,是否有實(shí)物驗(yàn)收證明及入庫(kù)單。

(五)支付款項(xiàng)的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。

(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。

(七)填制記賬憑證運(yùn)用科目是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法。

第十二條記賬憑證審核

(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。

(二)記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)。

(三)是否將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

(四)除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。

(五)會(huì)計(jì)科目(包括總賬科目和明細(xì)賬科目)的運(yùn)用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。

(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時(shí)登錄于相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。

第十三條會(huì)計(jì)賬簿審核

(一)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。

(三)總賬、明細(xì)賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。

(四)各種明細(xì)賬是否按時(shí)登記,是否每月與總賬賬戶(hù)核對(duì)相符。

(五)會(huì)計(jì)賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫(xiě)是否完整,是否有匯總賬頁(yè)和目錄。

(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥善。

第十四條會(huì)計(jì)報(bào)表審核

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和格式是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實(shí),計(jì)算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

(四)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明是否符合規(guī)定,與會(huì)計(jì)報(bào)表是否保持一致。

(五)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

(六)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤(pán)點(diǎn)。

第十五條會(huì)計(jì)電算化的審核

(一)審核機(jī)制憑證各類(lèi)代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。

(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時(shí)性。

(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會(huì)計(jì)憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。

第十六條其他事項(xiàng)審核

(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

(二)審核各項(xiàng)資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì),確定賬實(shí)是否相符,并檢查不符的原因。

(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告。

第五章附則

第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。

第十八條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。

檔案管理制度

篇3:醫(yī)院會(huì)計(jì)工作內(nèi)部稽核辦法

醫(yī)院會(huì)計(jì)工作內(nèi)部稽核辦法

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理,保證會(huì)計(jì)核算和各類(lèi)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、正確性、合法性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定,按照國(guó)務(wù)院《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)劃》要求,結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際制定制定本辦法。

一、稽核人員與職責(zé)

財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合崗位責(zé)任制,對(duì)單位會(huì)計(jì)稽核工作進(jìn)行明確分工、責(zé)任到人。

1、現(xiàn)金與銀行的付款原始憑證。先由出納人員審查、經(jīng)辦人是否簽名,用途是否寫(xiě)明,經(jīng)院長(zhǎng)或分管院長(zhǎng)簽字后,出納員才可付款。

2、收付款記帳憑證會(huì)計(jì)填制,稽核人員復(fù)核后,記帳人員予以記帳。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人稽核。

二、內(nèi)部稽核范圍

1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。

2、資產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用。

3、債權(quán)債務(wù)

4、專(zhuān)用開(kāi)支。

5、收入、利潤(rùn)。

6、其他。

三、稽核工作的內(nèi)容和要求

1、審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,各指標(biāo)和計(jì)算是否正確,指標(biāo)之間是否銜接平?,計(jì)劃是否切實(shí)可行。

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證是否合法,內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表中是否符合規(guī)定的編報(bào)要求。

稽核人員對(duì)其審核、復(fù)核并簽字的計(jì)劃、收支、憑證、帳簿、報(bào)表負(fù)責(zé)。

3、出納人員不得兼職稽核工作

四、內(nèi)部稽核方法

1、會(huì)計(jì)憑證的審核。

審核原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、日期、用途、金額、蓋章、字跡等項(xiàng)目,對(duì)不合法、不真實(shí)、不符合經(jīng)濟(jì)性質(zhì)要求的原始憑證應(yīng)拒絕辦理,對(duì)內(nèi)容填制不全的,要通知經(jīng)辦人員在期限內(nèi)補(bǔ)齊手續(xù),對(duì)于弄虛作假,有作弊行為的各類(lèi)憑證,在拒絕辦理的同時(shí)要上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

2、記帳憑證的審核,主要審核記帳憑證的種類(lèi)、日期、???號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系、附件、金額、簽章等項(xiàng)目。

記賬憑證是記賬的依據(jù),如發(fā)現(xiàn)填制不規(guī)范應(yīng)及時(shí)作出相應(yīng)的處理,以確保賬薄記錄的正確性。

3、帳簿的審核

應(yīng)定期與不定期稽核,其他帳簿進(jìn)行經(jīng)常性不定期抽查,確保帳帳相符,帳證相符,帳實(shí)相符。

在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)視具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理,及時(shí)予以更正。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核

審核新編制的會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的種類(lèi)、格式、報(bào)表中要求填列的項(xiàng)目是否填齊全。

各種會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字計(jì)算是否正確,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算和表列項(xiàng)目之間的關(guān)系是否正確。

在審核過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)詳細(xì)記錄,逐項(xiàng)查清落實(shí),及時(shí)處理。