基層工會經費支出管理的規定
基層工會經費支出管理的規定
1、固定資產的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。
(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產的管理
(1)基層工會要明確資產管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續后(固定資產交接手續,要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理,在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關的注銷手續。
3、工會經費支出科目分類
(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優秀教師學員獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。
(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業務費:本科目核算基層工會開展業務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費,嚴禁超范圍使用
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發生的補助費用。對困難補助費的支出,首先要根據本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發放職工困難補助款時,如發現審批手續不符合規定,不得付款,付款時,領款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務不予受理。
(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。
篇2:經費支出財務報銷制度
為了加強所機關的財務管理,嚴格經費支出的審批程序,根據國家財政、財務工作的有關規定以及市局的要求,制定本制度。
一、經費支出的審批原則
各項經費支出,必須依照有關的財經和財務制度的規定,實行一支筆審批,堅持勤儉節約、專款專用、先批后支的原則,對超出預算定額的費用支出,不予審批。
二、經費支出的審批權限
1、日常辦公經費的支出(包括購買辦公用品用具等),500元以下的,由需購買部門提出申請,經主管領導批準后,由財務人員執行。
2、大額會議費支出,根據財政預算定額標準由財務人員核定會議費支出標準,經主管領導批準后執行。
3、各類專項經費的支出,有關部門需列出詳細支出科目,經分管所長同意后,由所長批準,由財務人員執行。
4、差旅費的支出和一般性的支出,根據出差單和出差發票,由財務人員審核后報所長批準;確因工作需要超標準的,事前需經所長同意。
5、定額內的業務招待費的支出,因工作需要,確需開支的,經所長批準后,由財務人員執行。定額內機動車燃料費、修理費、司機出車補助的支出、房租費、水電費、食堂伙食補助費和修繕費的支出,需由經辦人提出,經所長審批后,由財務人員執行。
6、辦公設備購置費支出,由所需部門負責人提出書面申請,經所長或所長辦公會通過后,由財務人員執行。
7、職工教育經費支出,包括學費、獎學金及其它有關支出,經所長或所長辦公會討論通過后,由財務人員執行。
三,財務報銷有關規定
1,取得的發票、票據及其他原始單據須以真實交易為基礎,票據填寫規范準確,項目齊全,字跡清楚,不得涂改。報銷票據必須由經辦人、部門領導、所長簽字后,財務部門才能予以報銷。
2,所內辦公用品和勞保用品采購、保管和發放,由辦公室專人負責,各部門可根據工作需要提出采購計劃,報辦公室審核后統一采購、領用。對所內辦公用發生的電話費、水電費、煤氣費、食堂補助等由辦公室集中支付。
3,機動車消耗費用支出,由辦公室專人統一管理。車輛保險費、檢車費等由財務部門統一支付;汽油款和過路費據實予以報銷;車輛維修需由司機提出申請,注明維修項目,經辦審核簽字后,方可進行修理,支付維修費用;購買車用飾品,需經領導同意,否則一律不予報銷辦理。
篇3:經費支出管理辦法
經費支出管理辦法
為進一步規范我局各項經費的財務管理,強化財務監督,提高財務人員的工作質量、效率和資金利用率,現依照《預算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》及相關的財務規則、制度、辦法,結合本單位實際情況制訂本辦法。
一、公用經費
1、辦公費:反映購買按財務會計制度規定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。
辦公用品、用具、書刊訂閱統一由辦公室采購,采購前先列出具體采購清單,報分管領導審批。辦公器具、辦公用品采購計劃經領導審批同意后,符合政府采購目錄范圍的,必須按照政府采購的規定程序進行采購。需用辦公器具、辦公用品時,由使用人到辦公室簽領。
購買辦公用品單張發票金額1000元以上且發票不能逐項列示采購內容的,發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。
2、印刷費:反映單位的大宗印刷費支出。
大宗印刷需辦理政府采購招標手續。各科室部門要積極提倡無紙化辦公,從嚴控制公文、材料的印刷、打印。
印刷、打印費用發票不能逐項列示采購內容的,發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。
3、通訊與郵寄費:反映本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網絡通訊費等。
通訊與郵寄費用必須是郵電部門開具的正式發票方可報銷,單位繳納的電話費,憑電信部門出具的話費發票據實報賬。
4、燃料汽修費:反映單位公務用車的燃料費、維修費等。
要強化車輛維修管理,落實專人負責,嚴格維修費用的申報審批制度,堅決制止公車私用現象。對私駕公車發生意外事故的,責任自負,單位不承擔任何費用。車輛維修費用票據必須有維修廠家提供的有經辦人簽字的《維修作業單》作附件。
5、交通費:反映單位租用各類交通工具的租金、各種公務用車的停車、看車、過橋過路費、保險費等。
要強化車輛管理,嚴格控制機關租賃車輛,特殊情況下租用私車的,必須憑正式的運營發票報銷入賬,不得以其他形式的發票代替。
6、差旅與考察培訓費:反映單位工作人員出差或外出考察、培訓、學習的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費、講課費等。
差旅與考察培訓費報銷單據應由本人填寫,別人代填的應由本人簽字確認。出差或考察培訓學習的人員按照公務實際出差地點、時間,嚴格執行有關規定標準,住宿費、車船費用等必須取得正式發票,否則不予報銷入賬。外出考察培訓學習費用報銷時還必須將本次考察培訓學習的計劃(或通知、及工作回報)等相關文書資料作為附件報送審批。
7、會議費:反映會議中按規定開支會議房租費(含會議室租金)、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、獎牌證書制作費等。
表彰獎勵經費不在會議費中列支。局機關召集的會議,應于會前報局長審批。各部門召集的會議,主辦部門應于會前報分管局領導審批(會議審批表應包含會議的目的、名稱、主題、時間、地點、會期、參會人員及費用預算等內容)。會議不準超標準和超范圍安排食宿,會議費實行一會一結制度,單位在報銷會議費時,應同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發票等一并作為會議費報銷憑證。
8、招待費:反映單位按規定開支的各類接待費用。
招待費實行總額控制辦法,由各部門本著節儉的原則,認真執行局機關制定的接待制度及招待標準。公務接待費報銷須依據正式的稅務發票。各科室、部門不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業等單位報銷。公務接待費全部在“公務接待費”科目中明確反映,不得列入其他費用支出科目。
9、禮品費:反映單位按規定購買用于公務走訪、交際的禮品支出。
禮品費報銷須依據正式的稅務發票。各科室、部門不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業等單位報銷。購買禮用品單張發票金額1000元以上且發票不能逐項列示采購內容的,發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。
10、水電暖物業費:反映單位由于自來水費、飲用水費、辦公室取暖、制冷以及辦公用電的費用。
水電暖物業費報銷須依據正式的稅務發票。在由中間單位代收代付的情況下,可以使用代收代付單位開具的收據,但還需附代收代付單位繳納當期水電暖物業費的正式發票復印件。
11、借調人員工資:反映聘請外單位人員協助工作所支付的工資費用。
凡因特殊業務需聘請外單位人員協助工作的,報經局領導研究同意后,方可聘用并發放勞務費。勞務費支付必須納入單位基本賬戶核算,不得以任何名目在下屬或外部單位報銷費用。
12、維修費:反映單位日常開支的固定資產(不包括車船等交通工具)修理和維護的零星費用,網絡信息系統運行與維護費用,以及按規定提取的修購基金。
維修費不作固定資產增加的賬務處理,報銷時須依據正式的稅務發票。
13、其他公務費支出:反映單位上述各項經費支出科目中未包括的日常公用支出。
其他商品和服務支出主要包括:行政賠償費和訴訟費、會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費及離休人員特需費等其他公用經費。
二、其它資本性支出
1、辦公設備的購置:反映用于購置并按財務會計制度規定納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。
如購置空調、打印機、復印機等,必須辦理政府采購手續。根據現行規定和本單位的具體情況,單件或同一批辦公設備超過1000元的,必須同時作固定資產增加的賬務處理。
2、大型修繕:反映按財務會計制度規定允許資本化的各類設備、建筑物、公共基礎設施等大型修繕的支出。
大型修繕在做經費支出賬務處理的同時,作增加固定資產的賬務處理。
4、信息網絡購建:反映政府用于信息網絡方面的支出。
如計算機硬件、軟件購置、開發、應用支出等(如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規定的固定資產確認標準的,不在此科目反映)。同時,作固定資產增加的賬務處理。
三、專項經費及專款支出
國家、省、市安排的專項資金,由財政部門撥付的專項資金,要單獨建賬核算,按照批準的項目和用途使用,不得任意改變項目內容或擴大使用范圍。專項經費支出時在專用經費支出明細內獨立核算。行政單位分別在“撥入經費”科目的“撥入專項”二級明細、“經費支出”科目的“專項支出”二級明細內核算;事業單位分別在“撥入專款”和“專款支出”科目按項目明細核算。各單位不得截留、挪用、擠占。
四、經費支出的報銷
(一)預借款的報批程序
1、因公務出差、組織會議、安排外出學習、參觀或考察等事務性工作需要預借資金的,由經辦人根據具體業務的實際資金需要填寫借款單,先交部門負責人核準后送分管局領導審簽,在報經局領導批準后再到財務部門辦理借款手續。
2、借款(現金)金額超過5000元時,必須提前1天通知財務室。超過100000元時則須提前2天通知財務室。
3、到外地辦理業務需要大額資金時,在不是必須支付現金的情況下,報經批準的借款可直接轉入借款人的個人帳戶。
(二)經費支出的報銷
1、為了減輕財務人員的業務壓力,更有利于機關對外結算業務的順利進行,機關內部的經費報銷時間原則上每周只安排一天,即每周的周五作為機關民主理財日。當周五與節假日沖突時,則提前至本周的最后一個工作日。
2、所有的經費支出票據必須通過規范的審核程序,用于報銷的票據必須是經辦人、審核人、審批人簽字齊全的合法票據。費用支出票據應該有附件的須提供附件。附件主要有:
(1)發票開具單位提供并加蓋其公章,有本單位經辦人簽字的清單。
(2)有經辦人、審核人、審批人簽字的會議通知、培訓通知、采購審批表、會議審批表等。
3、票據審核程序為:
(1)業務經辦人先將整理好的費用票據送交本部門負責人做業務的真實性審核。審核人同意時須在要報銷的所有票據上簽署意見。
(2)經辦人將經過初審的票據送財務室,由財務人員對票據的合規合法性進行審核。通過審核的所有票據應加蓋“已審核”章,對未通過審核的票據應給經辦人支出明確的否決理由。
(3)經辦人將通過部門負責人和財務室審核的票據報送分管領導審簽。
(4)經辦人將通過部門負責人、財務室和分管領導審簽的票據報局領導審批。
4、經辦人、審核人、審批人簽字以及應附附件不齊全。屬于專項經費或專款的支出,報銷的部門負責人須在簽署審核意見的同時,明確標示該項支出所屬的項目(或用途),否則財務人員不予報銷。
5、正常情況下,經辦人必須在業務完成后5個工作日內到財務室報銷結賬。當審核人、審批人外出不能審核簽字時,可適當延長報銷期限,但必須在審核審批人返回的5個工作日內完成報銷結賬。
6、每次報銷應結清借款,特殊情況不能清賬時,須提供標明還款日期并經有關領導審核、審批的借據。
7、凡有借款未還的,財務室不得給付新借款。因此造成的一切后果全部由借款人承擔。
附則
1、本辦法沒有明確的其他支出管理,根據國家有關的會計制度和財務管理規定執行。
2、本辦法自20**年5月1日起實施,其他相關經費管理制度與本辦法相抵觸的,以本辦法為準。
附注:正式票據包括:
1、由正式票據印刷公司印刷的,帶有紅色“**稅務局監制”章的各種“稅務發票”;
2、由正式票據印刷公司印刷的,帶有紅色“**財政局監制”章的各種“收費收據”;