經費支出管理辦法

為進一步規范我局各項經費的財務管理，強化財務監督，提高財務人員的工作質量、效率和資金利用率，現依照《預算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》及相關的財務規則、制度、辦法，結合本單位實際情況制訂本辦法。

一、公用經費

1、辦公費：反映購買按財務會計制度規定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。

辦公用品、用具、書刊訂閱統一由辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報分管領導審批。辦公器具、辦公用品采購計劃經領導審批同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須按照政府采購的規定程序進行采購。需用辦公器具、辦公用品時，由使用人到辦公室簽領。

購買辦公用品單張發票金額1000元以上且發票不能逐項列示采購內容的，發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。

2、印刷費：反映單位的大宗印刷費支出。

大宗印刷需辦理政府采購招標手續。各科室部門要積極提倡無紙化辦公，從嚴控制公文、材料的印刷、打印。

印刷、打印費用發票不能逐項列示采購內容的，發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。

3、通訊與郵寄費：反映本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網絡通訊費等。

通訊與郵寄費用必須是郵電部門開具的正式發票方可報銷，單位繳納的電話費，憑電信部門出具的話費發票據實報賬。

4、燃料汽修費：反映單位公務用車的燃料費、維修費等。

要強化車輛維修管理,落實專人負責,嚴格維修費用的申報審批制度,堅決制止公車私用現象。對私駕公車發生意外事故的，責任自負，單位不承擔任何費用。車輛維修費用票據必須有維修廠家提供的有經辦人簽字的《維修作業單》作附件。

5、交通費：反映單位租用各類交通工具的租金、各種公務用車的停車、看車、過橋過路費、保險費等。

要強化車輛管理,嚴格控制機關租賃車輛，特殊情況下租用私車的，必須憑正式的運營發票報銷入賬，不得以其他形式的發票代替。

6、差旅與考察培訓費：反映單位工作人員出差或外出考察、培訓、學習的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費、講課費等。

差旅與考察培訓費報銷單據應由本人填寫，別人代填的應由本人簽字確認。出差或考察培訓學習的人員按照公務實際出差地點、時間，嚴格執行有關規定標準，住宿費、車船費用等必須取得正式發票，否則不予報銷入賬。外出考察培訓學習費用報銷時還必須將本次考察培訓學習的計劃(或通知、及工作回報)等相關文書資料作為附件報送審批。

7、會議費：反映會議中按規定開支會議房租費(含會議室租金)、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、獎牌證書制作費等。

表彰獎勵經費不在會議費中列支。局機關召集的會議，應于會前報局長審批。各部門召集的會議，主辦部門應于會前報分管局領導審批(會議審批表應包含會議的目的、名稱、主題、時間、地點、會期、參會人員及費用預算等內容)。會議不準超標準和超范圍安排食宿，會議費實行一會一結制度，單位在報銷會議費時，應同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發票等一并作為會議費報銷憑證。

8、招待費：反映單位按規定開支的各類接待費用。

招待費實行總額控制辦法，由各部門本著節儉的原則，認真執行局機關制定的接待制度及招待標準。公務接待費報銷須依據正式的稅務發票。各科室、部門不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業等單位報銷。公務接待費全部在“公務接待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出科目。

9、禮品費：反映單位按規定購買用于公務走訪、交際的禮品支出。

禮品費報銷須依據正式的稅務發票。各科室、部門不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業等單位報銷。購買禮用品單張發票金額1000元以上且發票不能逐項列示采購內容的，發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。

10、水電暖物業費：反映單位由于自來水費、飲用水費、辦公室取暖、制冷以及辦公用電的費用。

水電暖物業費報銷須依據正式的稅務發票。在由中間單位代收代付的情況下，可以使用代收代付單位開具的收據，但還需附代收代付單位繳納當期水電暖物業費的正式發票復印件。

11、借調人員工資：反映聘請外單位人員協助工作所支付的工資費用。

凡因特殊業務需聘請外單位人員協助工作的，報經局領導研究同意后，方可聘用并發放勞務費。勞務費支付必須納入單位基本賬戶核算，不得以任何名目在下屬或外部單位報銷費用。

12、維修費：反映單位日常開支的固定資產(不包括車船等交通工具)修理和維護的零星費用，網絡信息系統運行與維護費用，以及按規定提取的修購基金。

維修費不作固定資產增加的賬務處理，報銷時須依據正式的稅務發票。

13、其他公務費支出：反映單位上述各項經費支出科目中未包括的日常公用支出。

其他商品和服務支出主要包括：行政賠償費和訴訟費、會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費及離休人員特需費等其他公用經費。

二、其它資本性支出

1、辦公設備的購置：反映用于購置并按財務會計制度規定納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。

如購置空調、打印機、復印機等，必須辦理政府采購手續。根據現行規定和本單位的具體情況，單件或同一批辦公設備超過1000元的，必須同時作固定資產增加的賬務處理。

2、大型修繕：反映按財務會計制度規定允許資本化的各類設備、建筑物、公共基礎設施等大型修繕的支出。

大型修繕在做經費支出賬務處理的同時，作增加固定資產的賬務處理。

4、信息網絡購建：反映政府用于信息網絡方面的支出。

如計算機硬件、軟件購置、開發、應用支出等(如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規定的固定資產確認標準的，不在此科目反映)。同時，作固定資產增加的賬務處理。

三、專項經費及專款支出

國家、省、市安排的專項資金，由財政部門撥付的專項資金，要單獨建賬核算，按照批準的項目和用途使用，不得任意改變項目內容或擴大使用范圍。專項經費支出時在專用經費支出明細內獨立核算。行政單位分別在“撥入經費”科目的“撥入專項”二級明細、“經費支出”科目的“專項支出”二級明細內核算;事業單位分別在“撥入專款”和“專款支出”科目按項目明細核算。各單位不得截留、挪用、擠占。

四、經費支出的報銷

(一)預借款的報批程序

1、因公務出差、組織會議、安排外出學習、參觀或考察等事務性工作需要預借資金的，由經辦人根據具體業務的實際資金需要填寫借款單，先交部門負責人核準后送分管局領導審簽，在報經局領導批準后再到財務部門辦理借款手續。

2、借款(現金)金額超過5000元時，必須提前1天通知財務室。超過100000元時則須提前2天通知財務室。

3、到外地辦理業務需要大額資金時，在不是必須支付現金的情況下，報經批準的借款可直接轉入借款人的個人帳戶。

(二)經費支出的報銷

1、為了減輕財務人員的業務壓力，更有利于機關對外結算業務的順利進行，機關內部的經費報銷時間原則上每周只安排一天，即每周的周五作為機關民主理財日。當周五與節假日沖突時，則提前至本周的最后一個工作日。

2、所有的經費支出票據必須通過規范的審核程序，用于報銷的票據必須是經辦人、審核人、審批人簽字齊全的合法票據。費用支出票據應該有附件的須提供附件。附件主要有：

(1)發票開具單位提供并加蓋其公章，有本單位經辦人簽字的清單。

(2)有經辦人、審核人、審批人簽字的會議通知、培訓通知、采購審批表、會議審批表等。

3、票據審核程序為：

(1)業務經辦人先將整理好的費用票據送交本部門負責人做業務的真實性審核。審核人同意時須在要報銷的所有票據上簽署意見。

(2)經辦人將經過初審的票據送財務室，由財務人員對票據的合規合法性進行審核。通過審核的所有票據應加蓋“已審核”章，對未通過審核的票據應給經辦人支出明確的否決理由。

(3)經辦人將通過部門負責人和財務室審核的票據報送分管領導審簽。

(4)經辦人將通過部門負責人、財務室和分管領導審簽的票據報局領導審批。

4、經辦人、審核人、審批人簽字以及應附附件不齊全。屬于專項經費或專款的支出，報銷的部門負責人須在簽署審核意見的同時，明確標示該項支出所屬的項目(或用途)，否則財務人員不予報銷。

5、正常情況下，經辦人必須在業務完成后5個工作日內到財務室報銷結賬。當審核人、審批人外出不能審核簽字時，可適當延長報銷期限，但必須在審核審批人返回的5個工作日內完成報銷結賬。

6、每次報銷應結清借款，特殊情況不能清賬時，須提供標明還款日期并經有關領導審核、審批的借據。

7、凡有借款未還的，財務室不得給付新借款。因此造成的一切后果全部由借款人承擔。

附則

1、本辦法沒有明確的其他支出管理，根據國家有關的會計制度和財務管理規定執行。

2、本辦法自20**年5月1日起實施，其他相關經費管理制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

附注：正式票據包括：

1、由正式票據印刷公司印刷的，帶有紅色“**稅務局監制”章的各種“稅務發票”;

2、由正式票據印刷公司印刷的，帶有紅色“**財政局監制”章的各種“收費收據”;

篇2:醫院支出管理內控制度

醫院支出管理的內控制度

支出是醫院從事正常業務活動和其他活動過程中發生的各種資金耗費和損失。醫院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。

一、嚴格執行醫療機構財務會計制度所規定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應認真執行醫療機構20**

年支出經濟分類科目，按權責發生制原則，正確核算醫院的各項支出，確認支出，其核算方法應當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的會計信息。

二、醫院的各項財務支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發票上簽批。職工出差回來報銷應填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據，會計人員根據相關規定計算差旅費后各責任人簽批。

三、醫院資產購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執行醫院的年度預算，在付款前必須填寫“醫院資產購置申請單”或“醫院資產購置報銷審批單”，并提供資產購置或修繕工程合同書。未經主管部門和院領導批準的購置、修繕支出財務不予付款。嚴格控制超出預算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過50

萬元的設備購置支出，采購部門應提前一個月向財務科書面提出用款計劃申請，財務科審查后根據醫院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業務。

四、嚴格控制開支范圍、報銷手續、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結算單”注明報銷是由.以及經辦人、驗收人、有關部門領導、院領導簽字同意后，方可報銷，否則，財務科不予辦理。

五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經過院長辦公會議研究通過后才予辦理。

六、醫院各項財務支出審批的程序是：經辦人在報銷結算前應將發票和有關單據整理粘貼好，按規定填寫好“費用結算單”并簽字;主管部門負責人簽批;主管院長簽批;主管財務院領導簽批;財務負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據記賬憑證付款結算。

七、會計人員在辦理支出業務時，應當根據已批準的費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性及合規性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。

八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本，提高經濟效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入;實行科室全成本核算;對非臨床、醫技科室也要制定科學的經濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。對科室不可控制費用的單位成本如臨床、醫技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節約，并進行定期考核。