醫院支出管理的內控制度

支出是醫院從事正常業務活動和其他活動過程中發生的各種資金耗費和損失。醫院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。

一、嚴格執行醫療機構財務會計制度所規定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應認真執行醫療機構20**

年支出經濟分類科目，按權責發生制原則，正確核算醫院的各項支出，確認支出，其核算方法應當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的會計信息。

二、醫院的各項財務支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發票上簽批。職工出差回來報銷應填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據，會計人員根據相關規定計算差旅費后各責任人簽批。

三、醫院資產購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執行醫院的年度預算，在付款前必須填寫“醫院資產購置申請單”或“醫院資產購置報銷審批單”，并提供資產購置或修繕工程合同書。未經主管部門和院領導批準的購置、修繕支出財務不予付款。嚴格控制超出預算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過50

萬元的設備購置支出，采購部門應提前一個月向財務科書面提出用款計劃申請，財務科審查后根據醫院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業務。

四、嚴格控制開支范圍、報銷手續、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結算單”注明報銷是由.以及經辦人、驗收人、有關部門領導、院領導簽字同意后，方可報銷，否則，財務科不予辦理。

五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經過院長辦公會議研究通過后才予辦理。

六、醫院各項財務支出審批的程序是：經辦人在報銷結算前應將發票和有關單據整理粘貼好，按規定填寫好“費用結算單”并簽字;主管部門負責人簽批;主管院長簽批;主管財務院領導簽批;財務負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據記賬憑證付款結算。

七、會計人員在辦理支出業務時，應當根據已批準的費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性及合規性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。

八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本，提高經濟效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入;實行科室全成本核算;對非臨床、醫技科室也要制定科學的經濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。對科室不可控制費用的單位成本如臨床、醫技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節約，并進行定期考核。

篇2:公司費用支出管理制度

某公司費用支出管理制度

第一章總則

第一條為完善財務管理,嚴格執行財務制度,充分發揮財務部門的監督控制作用,依據“公司的規范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。

第二章借款審批及標準

第二條出差人員借款,應先到財務部領取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由各級主管領導批準,最后由財務經理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。

第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監審批,經財務經理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。

第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。

第五條各項借款金額在3000元以內的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監審批。

第六條借款出差人員回公司后,應在三天內按規定到財務部報賬,報賬后結清借款。如三天內不辦理報銷手續的欠款部分,財務部有權在其當月工資中扣回。

第三章出差開支標準及報銷審批

第七條住宿公司部門副經理以上人員,平均每天不能超過80元,業務主管每天不能超過60元、業務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經財務總監批準后,可給予報銷。

第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。

第九條市內短途交通費費用控制在人均每天30元以內,憑票據報銷。

第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內,費用憑單據報銷。

第十一條車船票按出差規定的往返地點、里程,憑票據核準后,給予報銷。

第十二條出差人員應事先整理好報銷單據,由主管會計對單據進行全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認并報有關各級主管領導批準,經財務經理審核后,方能報銷。

第十三條出差坐飛機,需由部門經理批準,另外連續三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。

第四章業務招待費標準及審批

第十四條總公司本部各業務部的業務招待費,應控制在各部門完成的營業收入的2.5%以內,由部門經理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經理掌握開支,下屬公司根據完成的營業收入,控制在4%內,由經理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。

第十五條凡屬指標內的業務招待費,報銷單據必須有稅務部門的正式發票,數字分明,由經手人簽名,并注明用途,由部門經理加簽證實后,再報財務經理審核,然后由各級主管領導審批,方能付款報銷。

第十六條超出指標外的業務招待費,一般不予報銷,如果出現特殊情況,須經總經理審核加簽,董事長批準,方能報銷。

第五章其他有關費用的開支標準及審批

第十七條屬生產經營性的各項費用,2000元以內的應憑稅務部門的正式發票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導批準,然后送財務經理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監批準。

第十八條屬非生產經營性的各項費用,2000元以內的按有關規定執行,2000~5000元的則應報財務總監批準,超過5000元的報董事長批準。

第六章附則

第十九條如經費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內行使相應的審批權力。

第二十條本規定自頒布之日起實施。

篇3:中學學校收入支出管理和核算制度

中學學校收入與支出管理和核算制度

根據本校的具體情況,為規范本校財務收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內容如下:

一、財務收入

嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費,由財務部門按收費項目開具發票或收據,并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

二、財務支出

1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經辦人員填寫付款申請單,部門負責人審批,財產管理人員辦理入庫手續,會計復核,經校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議,工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、總務主任及經辦人簽字方可付款。

3.一切日常費用的報銷支出,必須由經手人簽字,根據金額大小經主管校長或總務主任審批后方可付款。

4.嚴格用款計劃,專款專用,政府采購項目嚴格按預算進行。

三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

1.對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補全或更正。

2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支,會計人員既不予以制止和糾正,又不向學校領導匯報的,也應當承擔責任。

5.將學校的全部收入、支出統一分類,對各項資金統一核算、統一管理。