應(yīng)收賬款管理辦法

　　1.目的為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。

　　2.范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任;規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

　　3.定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

　　4.管理組織與職責(zé)分工

　　4.1財(cái)務(wù)部

　　4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。

　　4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。

　　4.1.2.1按照總公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。

　　4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

　　4.2經(jīng)營部

　　4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

　　4.2.1負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

　　4.2.3負(fù)責(zé)清收二年以上的應(yīng)收賬款。

　　4.3物流部

　　負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。

　　5.工作內(nèi)容

　　5.1應(yīng)收賬款的核算

　　5.1.1財(cái)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。

　　5.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部，對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋。

　　5.1.3經(jīng)營部在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)考查建設(shè)方的資信能力、項(xiàng)目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實(shí)力的客戶。

　　5.1.4經(jīng)營部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，并對客戶進(jìn)行信用評級，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

　　5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過公司授權(quán)審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。

　　5.1.6發(fā)生銷售退回，由經(jīng)營部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，應(yīng)清點(diǎn)貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

　　5.2應(yīng)收賬款的催收

　　5.2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

　　5.2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)審閱，并呈報(bào)總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。

　　5.2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

　　5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進(jìn)行清收。

　　5.3應(yīng)收賬款的清查

　　5.3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財(cái)務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

　　5.3.2經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(至少每月末)全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。

　　5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由經(jīng)營部共同說明情況，經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

　　5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認(rèn)。

　　5.4應(yīng)收賬款的考核

　　5.4.1公司每月對應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)指標(biāo)，對超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的業(yè)務(wù)員予以專項(xiàng)獎勵，對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的業(yè)務(wù)員，公司將根據(jù)實(shí)際完成情況，與薪酬水平掛鉤。

　　5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達(dá)指標(biāo)、季度實(shí)現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進(jìn)行考核評價。公司運(yùn)營計(jì)劃按月下達(dá)應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)，按季度進(jìn)行懲罰，按年度進(jìn)行獎勵。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，年度完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。

　　5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減當(dāng)月績效工資。

　　5.5應(yīng)收賬款的獎懲標(biāo)準(zhǔn)

　　5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰對經(jīng)營部予以獎勵。

　　5.5.2對應(yīng)收帳款回收低于季度指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。

　　5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分可予以補(bǔ)發(fā);在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分不予以補(bǔ)發(fā)。

　　5.6應(yīng)收賬款的考核程序：

　　5.6.1財(cái)務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況及每季度首月6日將上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況報(bào)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組審議后執(zhí)行。

　　5.6.2對應(yīng)收帳款回收獎勵，由經(jīng)營部自主分配，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后，上報(bào)行政部備案。嚴(yán)禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。

　　5.6.3對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的單位，行政部依據(jù)“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。

　　5.7應(yīng)收賬款管理費(fèi)用

　　5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬。

　　5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

　　5.8壞賬核銷管理程序

　　5.8.1壞賬損失確認(rèn)原則

　　5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失;

　　5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;

　　5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;

　　5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;

　　5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。

　　5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

　　5.8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

　　5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。

　　5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。

　　5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財(cái)務(wù)資料。

　　5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。

　　6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準(zhǔn)。

篇2:應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)對公司應(yīng)收帳款的管理,有效減少呆壞帳風(fēng)險(xiǎn),特制定本規(guī)定。

第二條對應(yīng)收帳款的控制體現(xiàn)在合同評審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動回款的控制。

第三條按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進(jìn)行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內(nèi)的發(fā)貨由產(chǎn)品經(jīng)理批準(zhǔn);超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經(jīng)理批準(zhǔn);超過信用額度10~20萬元的發(fā)貨有市場營銷部部長批準(zhǔn);超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準(zhǔn);擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應(yīng)提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應(yīng)收款應(yīng)控制回信用額度內(nèi);年底應(yīng)嚴(yán)格按信用額度控制應(yīng)收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個月,在超周期兩個月內(nèi)必須收回全部應(yīng)收款。

第四條賒銷合同應(yīng)嚴(yán)格按付款期限收回貨款。信用等級為A類客戶,付款期不超過3個月;信用等級為B類客戶,付款期不超過2個月;信用等級為C、付款期不超過1個月;D、E類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預(yù)付款;超過上述相應(yīng)付款期的合同,客戶應(yīng)提供相應(yīng)價值的信用擔(dān)保,但付款期不得超過五個月。

第五條公司獨(dú)家經(jīng)營的產(chǎn)品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。

第六條內(nèi)勤分部負(fù)責(zé)對應(yīng)收款進(jìn)行統(tǒng)計(jì),每周一向銷售分部提供營銷員應(yīng)收款、新增欠款和超期回款明細(xì)。

第七條銷售分部經(jīng)理每月底向內(nèi)勤分部提供各產(chǎn)品業(yè)務(wù)部下月《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷售回款計(jì)劃表》,產(chǎn)品業(yè)務(wù)部經(jīng)理填寫的下月《營銷員銷售回款計(jì)劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計(jì)劃明細(xì)表》;營銷員五號前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。

第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應(yīng)收帳款,負(fù)責(zé)營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責(zé)任營銷員個人承擔(dān)30`~60%(私人企業(yè)應(yīng)收款)和20~40%(國有或股份

制企業(yè)應(yīng)收款),從工資收入中扣除;一年內(nèi)的應(yīng)收款,責(zé)任營銷員承擔(dān)壞帳準(zhǔn)備金(按國家財(cái)務(wù)制度計(jì)提)的10%(國有或股份制企業(yè)應(yīng)收款)和30%(私人企業(yè)應(yīng)收款),從績效工資中計(jì)提,待應(yīng)收款收回后返回。

第九條每半年按財(cái)務(wù)部要求向客戶進(jìn)行一次影書款確認(rèn),沒有進(jìn)行確認(rèn)的客戶不得

繼續(xù)發(fā)貨并應(yīng)及時收回欠款。

第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務(wù)往來的客戶的應(yīng)收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應(yīng)收帳款中扣除。若公司內(nèi)員工能追回的,按應(yīng)收帳款20~50%的額度進(jìn)行獎勵,由追款人填寫《壞帳款追回申請表》,辦公會批準(zhǔn)具體獎勵比例后,對這部分應(yīng)收款進(jìn)行追回。

第十一條嚴(yán)禁應(yīng)收款匯入個人帳戶,違反者按挪用公款處理。

附件:1、《客戶銷售回款計(jì)劃明細(xì)表》

2、《營銷員銷售回款計(jì)劃表》

3、《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷售回款計(jì)劃表》

4、《收款通知書》

5、《壞帳款追回申請表》

篇3:某酒店應(yīng)收賬款管理辦法

酒店應(yīng)收賬款管理辦法

第一條為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:

第二條簽字掛賬規(guī)定。

〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀(jì)處理。

(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。

(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書面形式即時通知各消費(fèi)吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。

(四)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。

第三條應(yīng)收賬款的催收

(一)應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收,實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。

(二)一個單位同時在幾個實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。

(三)催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn),時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。

(四)催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

(五)催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

(六)如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。

第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理

(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回,無法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。

(二)各實(shí)體往來帳款會計(jì),應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會計(jì)審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過失處理。

(三)各實(shí)體往來帳款會計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報(bào)公司往來帳款會計(jì)處;待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。

(四)吧臺之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。

(五)往來財(cái)款會計(jì)審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。

(六)公司財(cái)務(wù)部要每兩個月對各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報(bào)告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。