應(yīng)收賬款管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)對公司應(yīng)收帳款的管理,有效減少呆壞帳風(fēng)險(xiǎn),特制定本規(guī)定。

第二條對應(yīng)收帳款的控制體現(xiàn)在合同評審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動(dòng)回款的控制。

第三條按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進(jìn)行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內(nèi)的發(fā)貨由產(chǎn)品經(jīng)理批準(zhǔn);超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經(jīng)理批準(zhǔn);超過信用額度10~20萬元的發(fā)貨有市場營銷部部長批準(zhǔn);超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準(zhǔn);擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應(yīng)提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應(yīng)收款應(yīng)控制回信用額度內(nèi);年底應(yīng)嚴(yán)格按信用額度控制應(yīng)收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個(gè)月,在超周期兩個(gè)月內(nèi)必須收回全部應(yīng)收款。

第四條賒銷合同應(yīng)嚴(yán)格按付款期限收回貨款。信用等級為A類客戶,付款期不超過3個(gè)月;信用等級為B類客戶,付款期不超過2個(gè)月;信用等級為C、付款期不超過1個(gè)月;D、E類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預(yù)付款;超過上述相應(yīng)付款期的合同,客戶應(yīng)提供相應(yīng)價(jià)值的信用擔(dān)保,但付款期不得超過五個(gè)月。

第五條公司獨(dú)家經(jīng)營的產(chǎn)品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個(gè)月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。

第六條內(nèi)勤分部負(fù)責(zé)對應(yīng)收款進(jìn)行統(tǒng)計(jì),每周一向銷售分部提供營銷員應(yīng)收款、新增欠款和超期回款明細(xì)。

第七條銷售分部經(jīng)理每月底向內(nèi)勤分部提供各產(chǎn)品業(yè)務(wù)部下月《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷售回款計(jì)劃表》,產(chǎn)品業(yè)務(wù)部經(jīng)理填寫的下月《營銷員銷售回款計(jì)劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計(jì)劃明細(xì)表》;營銷員五號前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個(gè)月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個(gè)月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個(gè)月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。

第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應(yīng)收帳款,負(fù)責(zé)營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責(zé)任營銷員個(gè)人承擔(dān)30`~60%(私人企業(yè)應(yīng)收款)和20~40%(國有或股份

制企業(yè)應(yīng)收款),從工資收入中扣除;一年內(nèi)的應(yīng)收款,責(zé)任營銷員承擔(dān)壞帳準(zhǔn)備金(按國家財(cái)務(wù)制度計(jì)提)的10%(國有或股份制企業(yè)應(yīng)收款)和30%(私人企業(yè)應(yīng)收款),從績效工資中計(jì)提,待應(yīng)收款收回后返回。

第九條每半年按財(cái)務(wù)部要求向客戶進(jìn)行一次影書款確認(rèn),沒有進(jìn)行確認(rèn)的客戶不得

繼續(xù)發(fā)貨并應(yīng)及時(shí)收回欠款。

第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務(wù)往來的客戶的應(yīng)收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應(yīng)收帳款中扣除。若公司內(nèi)員工能追回的,按應(yīng)收帳款20~50%的額度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),由追款人填寫《壞帳款追回申請表》,辦公會(huì)批準(zhǔn)具體獎(jiǎng)勵(lì)比例后,對這部分應(yīng)收款進(jìn)行追回。

第十一條嚴(yán)禁應(yīng)收款匯入個(gè)人帳戶,違反者按挪用公款處理。

附件:1、《客戶銷售回款計(jì)劃明細(xì)表》

2、《營銷員銷售回款計(jì)劃表》

3、《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷售回款計(jì)劃表》

4、《收款通知書》

5、《壞帳款追回申請表》

篇2:集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度

某集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度

一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。

1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

(1)各部門采購貨物,經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

(2)采購貨物對外預(yù)付定金。

2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

3、各公司對外采購付款,堅(jiān)持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權(quán)限,并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。

6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

(1)入庫單。

(2)采購合同或訂單、銷貨合同。

(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。

8、各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對外付款。

(二)預(yù)付賬款核算。

預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算,往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷,對超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對,在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理,及時(shí)清理入庫未達(dá)賬項(xiàng),確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對外長期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理,各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對,并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類,按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

專項(xiàng)支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí),應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等,財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

篇3:公司逾期應(yīng)收賬款管理細(xì)則

公司逾期應(yīng)收賬款管理細(xì)則

1、目的

為強(qiáng)化管理,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,加快資金周轉(zhuǎn),預(yù)防呆壞賬的產(chǎn)生,根據(jù)《對外法律事務(wù)管理辦法》之規(guī)定,特制訂本細(xì)則。

2、定義

本細(xì)則所指逾期應(yīng)收賬款指超過付款期限6個(gè)月以上(含6個(gè)月)且已無業(yè)務(wù)往來的客戶所欠貨款。同一客戶多筆貨款逾期的,逾期付款期限以最后一筆貨款的付款期限為起算點(diǎn)。客戶的付款期限可以是書面合同/訂單明確規(guī)定的,也可以是根據(jù)商業(yè)往來交易習(xí)慣確定的。

客戶雖欠款超過6個(gè)月,但仍有業(yè)務(wù)往來的,不屬于本規(guī)定所指逾期應(yīng)收賬款。

3、監(jiān)控管理

3.1法律事務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的監(jiān)管。

3.2銷售公司、考核結(jié)算部設(shè)置專人負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)工作。考核結(jié)算部做好應(yīng)收賬款的賬齡分析,每月中旬須將上月底前逾期應(yīng)收賬款變化情況報(bào)法律事務(wù)部。銷售公司每月中旬須將上月逾期應(yīng)收賬款處理過程中發(fā)出的催款函、簽訂的還款協(xié)議復(fù)印件報(bào)法律事務(wù)部。法律事務(wù)部每季度向法務(wù)和銷售,以及銷售公司總經(jīng)理提供一份逾期應(yīng)收賬款匯總表。

3.3銷售公司業(yè)務(wù)員應(yīng)將與逾期應(yīng)收賬款相關(guān)的材料復(fù)印件提交給法律事務(wù)部,包括但不限于客戶營業(yè)執(zhí)照、銷售發(fā)票、收貨簽收記錄、對賬單、催款記錄、還款協(xié)議書、客戶經(jīng)營狀況、催收方案等。法律事務(wù)部建立健全逾期應(yīng)收賬款檔案,并逐步建立逾期應(yīng)收賬款信息庫,與銷售公司、考核結(jié)算部等相關(guān)部門通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)保證信息共享和互通。

3.4法律事務(wù)部應(yīng)了解每筆逾期應(yīng)收賬款形成的原因,向業(yè)務(wù)員了解是否與客戶存在貨物數(shù)量、發(fā)貨期、質(zhì)量、金額等方面的爭議,并提出處理建議,消除客戶拒絕付款的借口并盡可能維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。

4、催收管理

4.1銷售公司業(yè)務(wù)員根據(jù)催收工作程序,開展對逾期應(yīng)收賬款的日常催收工作。

4.2催款方式包括電話、傳真、上門拜訪等方式。

1)欠款金額1萬元以下的,以電話催收為主。自貨款逾期6個(gè)月后,原則上應(yīng)每半個(gè)月至少催收一次,直至客戶付款或做出同意付款的承諾。若客戶違反承諾拒絕付款,業(yè)務(wù)員應(yīng)提高電話催款的頻率,原則上每星期至少催收一次。在催款過程中,可要求法律事務(wù)部予以協(xié)助,法律事務(wù)部的協(xié)助方式主要為以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出正式催款函。

2)欠款金額1萬元以上的,自貨款逾期6個(gè)月后,原則上應(yīng)每月對客戶登門拜訪一次,在催款的同時(shí)了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。欠款金額5萬元以上的,如果客戶一次性付款困難,可以允許客戶分期付款,但必須簽訂還款協(xié)議。在催款過程中,業(yè)務(wù)員可要求法律事務(wù)部予以協(xié)助,法律事務(wù)部的協(xié)助方式主要除以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出催款函外,必要時(shí)陪同業(yè)務(wù)員對客戶上門催收。

3)如果客戶拒絕付款或拒絕簽訂還款協(xié)議或者生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難影響本公司債權(quán)安全的,應(yīng)提交法律事務(wù)部通過法律手段催收。

4.3業(yè)務(wù)員應(yīng)并做好日常催收臺帳記錄,每月對臺帳記錄進(jìn)行整理、歸檔,交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后,呈報(bào)銷售公司負(fù)責(zé)人。

4.4法律事務(wù)部可根據(jù)實(shí)際需要制作不同格式的催款函供業(yè)務(wù)員參照使用。在催款過程中需要與客戶簽訂還款協(xié)議的,原則上使用法律事務(wù)部起草的協(xié)議格式,若需對格式內(nèi)容進(jìn)行修改或使用其他格式的,應(yīng)先交法律事務(wù)部進(jìn)行法律審核,以防范風(fēng)險(xiǎn)或漏洞。

4.5法律事務(wù)部可就逾期應(yīng)收賬款催收提出意見,必要時(shí)協(xié)助銷售公司處理催款事宜。

5、訴訟事務(wù)管理

5.1對有以下情況之一者且欠款金額超過1萬元(含1萬元)的,原則上應(yīng)及時(shí)提交法律事務(wù)部通過訴訟方式收款。

1)經(jīng)多次催收仍拒不付款或達(dá)不成還款協(xié)議的。

2)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有破產(chǎn)、解散跡象,可能形成破產(chǎn)債權(quán)的。

3)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有大量訴訟、仲裁案件產(chǎn)生,可能導(dǎo)致本公司債權(quán)在非訴訟催收手段下得不到清償。

4)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人對外欠款情況嚴(yán)重,嚴(yán)重威脅到本公司債權(quán)的安全。

5)債務(wù)人已經(jīng)或即將停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn),存在破產(chǎn)或逃廢債務(wù)的可能。

5.2訴訟準(zhǔn)備

1)銷售公司各部部長對客戶情況進(jìn)行審查,初步擬定是否要采取法律手段。

2)初步擬定采取法律手段的,業(yè)務(wù)員收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料,包括與客戶簽訂的合同、發(fā)貨單、對賬單、客戶的營業(yè)執(zhí)照等。業(yè)務(wù)員收集完所有材料后,將材料提交法律事務(wù)部,由法律事務(wù)部對材料進(jìn)行初步整理,理清法律關(guān)系,并提出初步法律意見。

3)對于可以通過法律手段催收的逾期應(yīng)收賬款,業(yè)務(wù)員填寫《涉法糾紛處理審批單》交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.3訴訟階段

1)訴訟案件原則上由法律事務(wù)部自行辦理,重大、疑難或特殊案件可委托外部律師辦理。

2)讓步金額在十萬元(包括十萬元)以下的,需要當(dāng)場決定的,由法律事務(wù)部和銷售公司負(fù)責(zé)人溝通,并請示銷售分管領(lǐng)導(dǎo)后決定;事后法律事務(wù)部填寫《訴訟工作聯(lián)系單》,由法律事務(wù)部和銷售公司負(fù)責(zé)人明確意見并請銷售分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3)讓步金額在十萬元以上的,法律事務(wù)部和銷售公司負(fù)責(zé)人共同出具情況說明或填寫《訴訟工作聯(lián)系單》,報(bào)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)同意后呈送總裁審批決定。

4)法律事務(wù)部在處理逾期應(yīng)收賬款過程中,特殊情況下也可以通過債權(quán)出售等方式進(jìn)行,但必須經(jīng)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)總裁審批。

5)在取得法院的生效判決書或調(diào)解書后,法律事務(wù)部對案件處理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,以月為單位,每月對案件處理結(jié)果的實(shí)施情況進(jìn)行匯總,并上報(bào)法務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。對方拒絕按照判決書或調(diào)解書執(zhí)行的,應(yīng)及時(shí)申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

6、壞賬處理管理

6.1下列逾期應(yīng)收賬款,作為壞賬進(jìn)行處理:

1)通過訴訟、仲裁等方式仍無法收回的逾期應(yīng)收賬款。法律事務(wù)部提供法院出具的敗訴判決書/仲裁書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書。

2)客戶已經(jīng)破產(chǎn)、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,或者被政府部門關(guān)停,導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款無法收回的。業(yè)務(wù)員應(yīng)提供法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件,或者工商部門的注銷、吊銷證明,或者政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件。

3)逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的。業(yè)務(wù)員應(yīng)提供催收磋商記錄,確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上。

4)還款協(xié)議中已經(jīng)明確放棄的債權(quán)。業(yè)務(wù)員應(yīng)提供與客戶簽訂的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明。

5)單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的逾期應(yīng)收賬款。

6.2壞賬處理由考核結(jié)算部每年集中清理一次,對于確實(shí)

需要做壞賬處理的,考核結(jié)算部應(yīng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷。

6.3壞賬核銷的同時(shí),按照公司銷售人員風(fēng)險(xiǎn)金管理規(guī)定對責(zé)任人員進(jìn)行考核。業(yè)務(wù)員如果要移交客戶,新接手的業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)要求原業(yè)務(wù)員移交相應(yīng)資料,如果該客戶的欠款已經(jīng)屬于6.1條可以作為壞賬處理的逾期應(yīng)收賬款,接手的業(yè)務(wù)員應(yīng)立即向銷售公司負(fù)責(zé)人提出壞賬處理建議,同意壞賬處理的由考核結(jié)算部對原業(yè)務(wù)員風(fēng)險(xiǎn)金按照制度予以考核。如果客戶賬款在新接手的業(yè)務(wù)員手中形成壞賬的,由接手的業(yè)務(wù)員對該賬款形成壞賬承擔(dān)考核責(zé)任。

6.4壞賬實(shí)行賬銷案存原則。考核結(jié)算部對已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記,銷售公司業(yè)務(wù)員仍有義務(wù)對已注銷的壞賬進(jìn)行催收,收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。

7、本辦法由法律事務(wù)部解釋。

8、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。各控股子公司遵照執(zhí)行。