審計內(nèi)部控制制度

（一）制度管理

　　醫(yī)院是否制定了相關(guān)的內(nèi)部控制程序和控制辦法,且具有很強的可操作性;醫(yī)院建立的內(nèi)部控制制度是否在日常的經(jīng)營活動中得到有效的貫徹執(zhí)行，并成為員工的行為規(guī)范;內(nèi)部控制制度是否能夠滿足醫(yī)院管理的需要;

（二）建設(shè)工程項目管理

　　建設(shè)工程項目在立項前是否從醫(yī)院發(fā)展大局出發(fā)進行了可行性研究，是否考慮項目投資的社會效益和經(jīng)濟效益;建設(shè)項目是否實行招投標(biāo)管理，招、投標(biāo)是否按規(guī)定;

（三）醫(yī)療設(shè)備采購管理

　　職能科室是否建立了完善的采購管理制度和規(guī)定;科室在采購環(huán)節(jié)各崗位的設(shè)置及職責(zé)是否明確;在重點環(huán)節(jié)如請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、付款審批與付款執(zhí)行等足否建立不相容職務(wù)分離、制約和監(jiān)督的機制，是否明確采購環(huán)節(jié)的審批權(quán)限

（四）實物資產(chǎn)管理

　　主要審查實物資產(chǎn)的動態(tài)變化有無審批，會計記錄與實物保管是否相互分離與制約，有無各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

（五）經(jīng)濟合同、協(xié)議管理

　　經(jīng)濟合同的簽訂是否合法、合規(guī);是否根據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件簽訂;合同條款是否完整，意思表達是否嚴(yán)密;是否存在經(jīng)濟風(fēng)險的內(nèi)容等。

（六）院內(nèi)招標(biāo)評議權(quán)管理

　　確保評標(biāo)過程中平等、公正的對待所有投標(biāo)者。審查評標(biāo)內(nèi)容是否全面，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、科學(xué)，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容，是否有妨礙或者限制投標(biāo)人之間的競爭現(xiàn)象。

篇2:某房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計作業(yè)指引

E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計作業(yè)指引

1.目的:

為了合理保證公司實現(xiàn)合法經(jīng)營、信息真實可靠、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo),對內(nèi)部控制進行審查和評價的活動。

2.適用范圍:

適用于對E地產(chǎn)有限公司(以下簡稱“公司”)及其控(參)股公司/項目部的內(nèi)部控制審計。

3.術(shù)語和定義:

3.1.內(nèi)部控制包括:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督。

4.職責(zé):

4.1.質(zhì)量部

4.1.1.根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃組織實施內(nèi)部控制審計。

4.1.2.選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

4.1.3.在實施審計時,可以對被審計項目的內(nèi)部控制進行整體評價,也可以選取內(nèi)部控制要點進行專項評價。

4.1.4.在必要時可以對被審計項目進行后續(xù)審計。

4.1.5.定期向公司主管內(nèi)部審計工作的總經(jīng)理報告內(nèi)部控制審計工作結(jié)果。

5.內(nèi)容及要求:

5.1.審計程序

5.1.1.質(zhì)量部做好審計有關(guān)準(zhǔn)備工作,確定審計組成員,并于審計實施前3日發(fā)出審計通知書,要求被審計單位做好準(zhǔn)備工作,并向?qū)徲嫿M提供下列資料:

a)組織架構(gòu)和部門職責(zé)說明書;

b)董事會會議決議、記錄和紀(jì)要,監(jiān)事會會議決議、記錄、紀(jì)要;

c)內(nèi)部經(jīng)營運作管理制度;

d)合同授權(quán)書、付款授權(quán)書和其他授權(quán)文件;

e)合同臺賬和相關(guān)管理資料;

f)被審計期間的會計憑證、賬簿、決算報表及財務(wù)狀況說明書。

g)歷年外部審計報告;

h)審計組認為需要的其他有關(guān)資料。

5.1.2.審計人員運用審核、觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法進行審計;

5.1.3.審計組根據(jù)審計實施的結(jié)果,起草審計報告,審計報告反映的問題要實事求是,定性要準(zhǔn)確,意見和建議要切實可行。

5.1.4.審計報告的主要內(nèi)容包括:

a)被審計單位的基本情況;

b)審計范圍、發(fā)現(xiàn)的問題;

c)審計意見和建議。

5.1.5.審計報告初稿確定后,要與被審計單位交換意見,被審計單位應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)提出書面意見,逾期未作答復(fù)的,視為沒有異議。審計組對被審計單位提出的異議,應(yīng)當(dāng)進行審核研究,并根據(jù)實際情況對審計報告作相應(yīng)修改。

5.1.6.質(zhì)量部將修改后的審計報告報公司主管內(nèi)部審計工作的總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式下發(fā)被審計單位。被審計單位如無特殊情況必須執(zhí)行審計意見,并依據(jù)下發(fā)審計報告通知中的相關(guān)要求進行整改。

5.1.7.審計檔案的歸檔:質(zhì)量部對審計方案、審計證據(jù)、審計工作底稿和審計報告等文檔按項目編號立卷歸檔。

5.2.審計要點

5.2.1.控制環(huán)境審計的要點:

a)管理層的經(jīng)營理念;

b)法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性,管理權(quán)限的集中程度;

c)各項職責(zé)的分工,重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力;

d)管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度;

e)員工聘用程序及培訓(xùn)制度;

f)員工業(yè)績考核及激勵機制。

5.2.2.風(fēng)險評估和控制活動審計的要點:

a)風(fēng)險管理的具體方法及效果;

b)授權(quán)的建立和執(zhí)行情況;

c)不相容職務(wù)的分離;

d)有效控制憑證和記錄的真實性;

e)對資產(chǎn)和記錄接近限制設(shè)置的適當(dāng)性;

f)項目經(jīng)營計劃大綱執(zhí)行情況;

g)工程界區(qū)管理方式對成本控制的影響;

h)招標(biāo)質(zhì)量對成本控制的影響;

i)合同管理工作質(zhì)量對成本控制的影響;

j)客戶索賠事項對銷售和成本控制的影響。

5.2.3.信息與溝通審計的要點:

a)信息系統(tǒng)是否安全有序運行;

b)信息是否及時、準(zhǔn)確、完整地記錄;

c)內(nèi)部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。

5.2.4.監(jiān)督審計的要點:各部門是否對所分管控制活動執(zhí)行情況進行自我監(jiān)督和檢查。

6.附則

6.1.本辦法由質(zhì)量部負責(zé)解釋。

6.2.本辦法自從發(fā)布之日起實施。

篇3:內(nèi)部控制審計課程大綱

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《內(nèi)部控制審計與評價》課程大綱

為今天工作成績優(yōu)異而努力學(xué)習(xí)，為明天事業(yè)騰飛培訓(xùn)學(xué)習(xí)以蓄能！是企業(yè)對員工培訓(xùn)的意愿，是學(xué)員參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的動力，亦是藍草咨詢孜孜不倦追求的目標(biāo)。藍草咨詢提供的訓(xùn)練培訓(xùn)課程以滿足初級、中級、中高級的學(xué)員（含企業(yè)采購標(biāo)的），通過藍草精心準(zhǔn)備的課程，學(xué)習(xí)達成當(dāng)前崗位知識與技能；晉升崗位所需知識與技能；藍草課程注意突出實戰(zhàn)性、技能型領(lǐng)域的應(yīng)用型課程；特別關(guān)注新技術(shù)、新渠道、新知識創(chuàng)新型知識課程。

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授課主要內(nèi)容：

一、內(nèi)部控制審查與評價的內(nèi)容

內(nèi)部審計（審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)）―內(nèi)部控制的最高層次，是“控制中的控制”

內(nèi)部審計機構(gòu)的工作責(zé)任

《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號―內(nèi)部控制審計》（2003年6月）

《內(nèi)部控制評價指引》（2010年4月）

1.與審計活動有關(guān)的內(nèi)部環(huán)境

2.與審計活動有關(guān)的風(fēng)險評估機制

3.與審計活動有關(guān)的控制措施

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4.與審計活動有關(guān)的信息與溝通

5.與審計活動有關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督

二、內(nèi)部控制審計流程

（一）調(diào)查了解內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的調(diào)查了解的方法：

（二）內(nèi)部控制的描述

案例一：某企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制描述

案例二：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表

案例三：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制調(diào)查表

（三）內(nèi)部控制的測試

內(nèi)部控制測試的范圍和重點：

內(nèi)部控制測試的方法：

案例四：貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖

案例五：賒銷審批內(nèi)部控制流程圖

案例六：預(yù)算審批內(nèi)部控制流程圖

三、內(nèi)部控制的評價

（一）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

對內(nèi)部控制適當(dāng)性的評價

對內(nèi)部控制有效性的評價

案例七：銷售業(yè)務(wù)流程控制目標(biāo)與審計認定

（二）內(nèi)部控制評價的方法―內(nèi)部控制指數(shù)評價法

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內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系

內(nèi)部控制指數(shù)評價法：

案例八：內(nèi)部控制指數(shù)評價方法應(yīng)用

（三）內(nèi)部控制審計報告

案例九：評價財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性

案例十：福田汽車內(nèi)部控制審計評價體系

四、內(nèi)部控制缺陷的認定

內(nèi)部控制缺陷認定匯總表

案例十一：無重大缺陷內(nèi)部控制評價報告格式

案例十二：有重大缺陷內(nèi)部控制評價報告格式

案例十三：經(jīng)緯紡織機械股份有限公司

2009年內(nèi)部控制自我評價報告

授課時間：一天