內部審計報告的范本

我們**供水有限公司(下簡稱公司)第一屆監事會，組織四位監事并外邀一位專業技術人員一起，于*x年x月*至*日，重點對公司**年度財務收支情況、內部控制制度的建立和執行情況以及公司經營班子對有關公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

一、基本情況公司是在**X供水公司的基礎上，在*市政府的指導下，采用增加股東，重組股權的辦法，由*市*流域水利電力綜合開發總公司、*X經濟開發總公司、*區國有資產投資經營有限公司、*縣國有資產投資經營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為**x

萬元，公司**年*月*號核準登記。主要供水工程位于*縣及*區境內，構成該區域必不可少的基礎設施，供給工業和居民生活原水，兼營相應配套服務產業及資產經營。供水工程于**年動工興建，**年*月竣工驗收。工程總投資**x.*x萬元，經評估為**x.**萬元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛科、營業部，工程沿線設有*站管理站、*管理站、*管理站、調節池管理站四個基層作業管理站點，共有在冊員工*x人。至**年底，公司提供未經審計的會計報表反映：資產總額**x萬元，負債**x萬元，所有者權益**x萬元。其中固定資產**x萬元、流動資產**萬元、長期投資*x萬元，流動負債**萬元(短期借款*x萬元)、長期借款**x萬元，實收資本**x萬元、資本公積*x萬元、未分配利潤**萬元。**年業務收入*x萬元，其中水費收入*x萬元、房租收入*萬元。總成本費用**萬元，其中源水費*萬元，折舊**萬元，工資*x萬元，借款利息*x萬元，稅費*萬元，其它管理費用*x萬元。另水毀維修費*x萬元。年度虧損**萬元。目前，主要業務客戶有**X工業公司，日供水量約x.x萬噸，另*煉油一體化項目和**工程等也確立今后購水意向。主要水源為*水流、*水庫和*江水。對外投資*x萬元系對*區*供水有限公司的股權投資。

二、發現的主要問題和整改意見(一)會計核算與管理方面存在(1)收入和支出明細分類不夠細，附著原始原始資料不足，如收入缺少業務部門經審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調整。((3)其他應付款賬戶列示“調節池建設”*x萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負。(4)有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬并予催收。(二)內部控制與管理存在(5)部分費用報銷不夠規范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如**年x月份和*月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字;個別工資或補貼領款人用簡體簽署;經座談詢問了解，一些汽車維修費用的發生是由使用者事后確認補簽，對企業高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過程，以上應予規范、調整和完善。

(三、評估意見和建議企業改制工作甫就，現代企業管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業收支的賬套，并按國家的有關制度規定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規范。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續基本是完整和合乎發生過程控制的，但內部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：(9)各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應加強協商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機。以上報告請予審議。

公司監事會

二OO六年二月二十八日

審計報告

根據審計計劃的安排，從20**年5月1號起至20**年6月30日止，我們對*X有限公司(以下簡稱“*”)的采購部和財務部就采購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查**采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：**采購部和財務部在過去的半年里所發生的經濟業務。

在20**年里，**的采購部采購數據如下：

略

經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

一、采購價格比較

本次審計從ERP系統里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：

略

據我們從采購部了解到的原因是：

略

二、內部控制的不足

1、供應商報價

現狀：根據采購部的工作指引**里的有關規定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下：

表二略

注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

風險：不一定能取得對公司最有效益的報價

建議：1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執行，同時相應地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

2、固定報價

現狀：根據采購部的工作指引**里的有關規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益

建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質部和財務部聯合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

3、定期輪換制度

現狀：**公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。

風險：容易形成固定的利益關系

建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作

三、問題

1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

現狀：我們在檢查時發現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20**年5月7日。PR單，PO單和發票的價格是一致的。

建議：

1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解

2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關部門

3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價

我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。

篇2:民營企業內部審計報告方法

民營企業的內部審計報告方法

內部審計機構是民營企業家非常重視的部門。審計人員具備必要的內部審計知識和技能、擁有內審崗位資格、尊守職業道德、對企業忠誠只是內部審計人員的基本素質,也是企業老板對內部審計人員的基本要求,但這遠遠不夠。沒有好的運作方法和內審工作實績,內部審計將一事無成。

一、立信

把成熟的審計思路傳達給企業所有者,這是必要的溝通過程。你要確定他用了多少時間和多大興趣直接和你討論內部審計問題;把所有的想法變為實際行動,把你的產品(審計報告、審計建議書)呈給所有者,這是考驗你的解決實際問題的能力。你要確認哪些是所有者比較滿意的;哪些是所有者不滿意的。把不滿意的地方做到他滿意。

全面熟悉企業市場比熟悉企業生產和集團管理更重要。民營企業建立內部審計機構首先是市場做大以后的需要。民營企業發展初期生產規模和市場空間有限。所有者不需要建立內部審計機構就完全有能力及時發現和控制企業風險。隨著銷售市場的擴大,企業迅速發展。生產與銷售之間、部門與部門之間、內部關聯交易之間、所有者與經營者之間、集團所有者的方針政策與經營執行者之間的矛盾等等均以利益沖突為特點顯現出來。尤其是市場終端的存貨、貨款是否按既定流程有效運轉集團政策是否執行到位流程是否最優內部控制是否確實有效等等都是老板最關心的核心重點,因此市場的風險管制是內部審計工作的重中之重。

內部審計要有懷疑一切的審計行為和糾正風險的過程。前者是企業所有者的需要,內部審計必須站在老板的角度思考問題、理解問題、處理問題。要時刻盯住市場可能出錯的高風險領域的具體坐標點;后者是內部審計的價值所在,是其存在和發展的基礎。審計報告的重點是切實可行的解決實際問題的特殊方法,目標是參與到問題當中,把問題解決掉。

二、組建一支獨立、高效運營的內審部隊

內部審計機構強調思路清晰、方法到位。內部審計沒有思路就沒有出路,思路不準確就會偏離方向;沒有方法就沒有效果,方法不對頭就會事倍功半。

內部審計要強調獨立性。民營企業的特殊性決定了內部審計的存在前題,內部審計應接受一個確定的機構(最好是董事會)或人員(最佳是董事長)的領導和指揮。

審計工作應突出客觀性。內部審計工作是兩個人以上來完成的工作;審計人員不一定是專家,但必須是復合型人才;內審人員應具備迅速發現問題并能夠準確提出符合實際情況切具可行性的解決問題方法的能力。

根據市場需求,確定內部審計人員的素質結構和隊伍規模。

三、突出重點有序運作

1.確定內審目標

審計目標必須與所有者的目標適時保持高度一致;審計目標主要包括以下內容:一、維護企業財產安全;盯住老板的資財正常流轉,不受侵犯。二、增加企業經濟效益;積極尋找降低成本的途徑、維護資金正常周轉速度、促進產、銷協調有效運行。三、幫助企業機構提高工作效率、效果;迅速發現部門之間溝通不到位影響事業發展的具體原因、明確是程序制度問題;還是責任人的不作為問題。審計實踐中,在確定審計目標重點、范圍、資源配置時,首先要參照所有者關注企業風險的時間、重點區域和內容來確定。通常審計目標按以下順序排列:市場業績和效率審計目標;集團部門行政、服務效率和效果審計目標;產業經營效益審計目標。

2.圍繞審計目標開展審計工作,解決實際問題

民營企業在集團化經營條件下,企業所有者絕大多數時間和精力以及資金投入都在市場。市場審計應關注銷售政策的全面執行,物流、資金流順暢、資產安全;重點是市場環境下各級經營者的執行能力和對企業的忠城度;目標是市場存貨和業績現金流。市場審計一切從效益出發,保證和披露真實的經營結果,不要干擾其經營過程。既定目標實現了,銷售政策可以變通運用。變通的政策被市場認可后,可反饋到集團甚或成為集團政策推廣實施。既定政策在執行過程中影響市場發展或操作性不強制約市場發展的要及時通過審計渠道反饋給集團高管層。在這里審計不能搞教條主義,審計充當的是服務角色,履行的是協調、保護市場發展的職能。市場需要什么樣的審計機制,企業就要建立什么樣的審計機制,內部審計定位準確就會促進市場發展。

3.利用一切可利用的資源為企業服務

內部審計解決實際問題要有強制手段。對那些主觀故意破壞企業物流、資金流流程;渠道、市場終端政策;以虛假業績騙(套)取私人利益;職務侵占、挪用企業資財等違規違法(舞弊)行為。內部審計必須當仁不讓!應快速獲取充分證據,果斷采取審計措施維護企業利益。通常有兩種做法。第一、施實內部審計程序。通過發出“中期審計報告”,確認企業所有者是否決定承擔不對舞弊行為采取進一步措施而產生的風險。如果答案是肯定的,審計程序就此結束,內部審計不承擔任何責任。如果答案是否定的,審計人員應立即采取審計措施。接觸行為人,直接要求削除影響、停止和糾正違規違法(舞弊)行為,審計目標是追回企業損失。這一做法可以和高級管理層、人事部門協作進行。極端行動是以核實情況為由暫停職務,施行異地“*”解決問題。第二、上法律手段。面對涉嫌“職務侵占”和“挪用公款”違法犯罪行為。當第一種做法不能取得滿意結果或得到所有者直接授權時,內部審計可直接擴展審計程序――依法維護企業權益。一般情況下,應首選公安系統的“經濟偵察大隊”,介入司法調查。這在時間、司法程序、投放精力、效率、效果上都優于其它司法機關。“經偵”實踐證明,只要審計證據確鑿、事實清楚,短期內立案是非常可能的。通常情況下,“經偵”司法程序還沒結束,企業權益已經得到園滿維護。

4.對集團部門行政、產業子公司等進行審計評估,發揮績效監控功能

一般情況下,民營企業發展到集團化階段,內部控制制度都比較健全。除非企業所有者有其它授權,對集團各部門及產業子公司的審計計劃應明確審計方式為審計評估。審計的依據是各項質量、標準、管理、培訓、業績考核、產銷計劃、采購等內部控制制度。審計目標包括兩方面:第一、評估內部控制是否有效。第二、評估公司標準化運行的效率和效果。

四、要有做艱苦工作的心里準備

民營企業在重多方面存在不確定性,永遠別指望審計范圍不受限制;一些所有者認為暫時不需要審計的地方他會叫停你正在做的工作,哪怕你的審計計劃已經過他的批準;市場千變萬化,職業經理人素質參差不齊。千萬不要認為你的“審計報告”“審計建議書”是靈丹妙藥;“定性不準、報告失真”“操作性不強、影響市場發展”這兩頂大帽子隨時都會扣到你的頭上。內部審計能快速披露和解決所有者與經營者的利益沖突,卻沒有法律義務和現實能力變通和解決國家與地方、國家與企業的政策抵觸及利益上的矛盾。

目前的社會大環境(人力資源、籌資、項目準入、產業政策等)決定了民營企業在發展初期不能避免家族經營與企業目標的矛盾。民營企業發展一般都經歷過“家族奮斗過程”。內部審計的工作思路

、方法、定位在企業的發展、成長、成熟的不同階段,必須強制適應企業需要。

內部審計不是企業的救世主,也不是民營企業發展必須設立的部門。因為內部審計不能直接為企業創造經濟效益的局限性,導致了企業家了解、引進內部審計機制、發揮內部審計職能作用必須要有一個認識過程。

在民營企業審計溝通是重要的,但不是必不可少的。溝通失敗可能是由于審計對向的素質問題;也可能是利益問題;也可能是審計人員自身的問題;但最終是企業文化問題。溝通本身實際是增加了企業的運營成本。當“內部審計”意識還沒有熔入到企業文化時,內部審計的效用就無法彰顯。

五、將內部審計工作進行到底

內部審計是一個大有作為的事業。目前國內存在大批以內部審計為終生職業的人力資源(估計10萬人),這是信念問題也是市場需要問題

內部審計文化不斷得到國家的支持和民營企業家的認可;處于成長期、成熟期的民營企業普遍設立了內部審計機構;內部審計的外部環境不斷完善。

立足企業實際學貴在用,內部審計人員掌握和創新工作方法在為企業增加效益的同時也為自己全面發展創造了空間。我們高興地看到很多內部審計工作者走向民營企業的高管崗位,正在為民營企業的發展做出更多貢獻。內部審計事業大有可為。

篇3:農業局內部審計試行方案

第一條為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范財務管理行為，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》，結合本局具體情況，制定本規定。

第二條本規定適用于局屬各單位(包括經濟實體)內部審計工作。

第三條本規定所稱的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實施內部監督，依法檢查財務制度執行情況、會計帳目及相關資產，監督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。

局內部審計工作的職責由局經管科和財務室履行。

第四條內部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業務指導和監督。

第五條對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進行一次，也可根據工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

第六條內部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據工作需要，經局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。

第七條內部審計工作的主要職責：

(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計;

(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計;

(三)對局屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計;

(四)對局屬單位固定資產等投資項目進行審計;

(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;

(六)對局屬單位的重大經濟事項和投資決策等進行評審;

(七)辦理法律法規規定的審計事項;

(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

第八條內部審計工作權限。

(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算(計劃)及決算等會計資料，內部管理制度，重大經濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等本文來自轉載請保留此標記。書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關的會議;

(三)檢查有關生產、經營和財務等活動的資料、文件、電子數據和現場勘察實物;

(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料;

(五)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，報經局長同意，作出臨時制止決定;

(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料報經局長同意，有權予以暫時封存;

(七)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議;

(八)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議;

(九)協助被審計單位建立健全有關內部規章制度;

(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

第九條內部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內容應包括：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式等;

(二)審計組長及其成員的名單;

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條審計組應根據批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監督，及時協調解決審計過程中的問題。

第十一條審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。

審計報告應包括下列內容：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況;

(二)與審計事項有關的事實;

(三)依據的有關法律、法規、規章和政策;

(四)審計結論、處理意見和建議。

第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條審計終結后，內部審計機構或受委托的社會審計機構根據審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執行。

第十四條經批準的審計決定書，被審計單位必須執行，并在執行結束后，向局提交執行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內以書面形式向局提出申訴，經局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

第十五條內部審計機構對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定或審計意見書的執行情況。

第十六條列入任期經濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經濟實體負責人。

第十七條單位主要負責人任期經濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經法規的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為;

(三)失職、瀆職的行為;

(四)其他違反國家財經紀律的行為。

第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經濟責任審計。

第十九條單位主要負責人任期經濟責任審計由局長研究決定后實施。

第二十條單位主要負責人任期經濟責任審計包括以下內容：

(一)任期內貫徹執行國家財經法律法規以及局有關規章制度情況;

(二)任期內單位財務收支情況、內部管理、經濟目標完成和事業發展情況，國有資產保值、增值和債權、債務狀況，單位基建項目的執行情況;

(三)單位重要經濟活動的民主決策本文來自轉載請保留此標記。情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規行為，有無重要糾紛和遺留問題;

(四)需要審計的其他事項。

第二十一條內部審計機構可對模范遵守國家財經法規，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

第二十二條內部審計機構可對下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的;

(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的;

(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的;

(四)拒絕執行審計決定的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十三條內部審計機構和內部審計人員在開展內部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條局紀委應加強對單位負責人經濟責任審計工作的監督，發現違紀、違法問題應及時組織查處。

第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

第二十六條審計人員應嚴格執行有關審計法律法規和規定。在審計過程中必須嚴格遵守職業道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第二十八條本規定自印發之日起施行。此前印發的有關規章制度如有和本規定不一致的，以本規定為準。