后勤集團經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范

第一章總則

第一條為了指導(dǎo)和加強集團各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范行為，提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家及學校的有關(guān)規(guī)定，制定《z后勤集團經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）。

第二條本規(guī)范適用于集團各單位。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)過程中的控制程序、方法和措施。

第四條集團內(nèi)部控制目標：

（一）保證集團經(jīng)營管理合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率和效果；

（二）保證資產(chǎn)安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進廉政建設(shè)；

（三）保證集團各項經(jīng)營管理決策的貫徹執(zhí)行。

第五條集團從事各項經(jīng)營活動時應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）責權(quán)明晰原則。按照內(nèi)部管理要求設(shè)置經(jīng)營活動管理機構(gòu)，明確管理職責與權(quán)限，將責任與權(quán)利落實到責任部門及責任人。

（二）相互協(xié)調(diào)與制約原則。在確定機構(gòu)設(shè)置、管理職責與權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)既協(xié)調(diào)配合又相互制約、相互監(jiān)督。

（三）依法合規(guī)、按章辦事原則。在進行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時，其過程必須符合國家法律、法規(guī)及學校、集團有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。

（四）重大事宜集體討論決策原則。凡屬經(jīng)營活動中涉及有關(guān)經(jīng)營項目、方式、款項等符合重大事宜條件的均應(yīng)集體討論，并形成會議紀要。

（五）經(jīng)營活動實施過程公開透明原則。凡屬經(jīng)營活動中經(jīng)營項目的確定、招投標、監(jiān)督檢查等實施過程均應(yīng)公開、公平、公正。

（六）重點崗位定期輪換原則。對經(jīng)營活動中關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的重點崗位應(yīng)配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，并實行定期輪換。

第六條各單位應(yīng)在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，同時注重成本與效益，以保證實現(xiàn)預(yù)期的目標。本規(guī)范細則暫包括貨幣資金、采購、庫存物資、固定資產(chǎn)、工程項目五個部分，其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)范參照總則的基本原則執(zhí)行。

第二章貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范

本規(guī)范所稱貨幣資金，是指集團及各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

建立和實施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：

（一）職責分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對按規(guī)定執(zhí)行；

（三）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理嚴格有效。

建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

（二）貨幣資金的保管與盤點清查；

（三）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

建立貨幣資金的審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合集團的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支。

取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合集團經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶。

指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，及時查明原因，做出處理。

加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。

采用網(wǎng)上交易方式辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。()操作人員應(yīng)當根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。

定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三章采購內(nèi)部控制規(guī)范

本規(guī)范所稱采購，是指單位外購原材料、商品以及固定資產(chǎn)并支付價款的行為。外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各單位在實施采購內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：

（一）權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）請購依據(jù)充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；

（三）采購與驗收的管理流程銜接得當、有關(guān)控制措施規(guī)范、完善；

（四）付款方式、程序、審批權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。

建立采購業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應(yīng)商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購與驗收；

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

為提高工作效率，降低成本和費用，堵塞管理漏洞，應(yīng)盡量采用按經(jīng)濟批量或集中采購的方式。

采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理。建立完整的采購登記制度，在各環(huán)節(jié)建立相關(guān)記錄、填制相應(yīng)的憑證。加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

建立采購申請制度及相應(yīng)的請購程序，明確相關(guān)部門和人員的職責權(quán)限。

請購部門提出的任何一項采購需求，都應(yīng)當明確其采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)標準或要求、以及到貨時間等信息。

加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。各單位采購需求應(yīng)與其工作計劃相適應(yīng)，并保證各項采購需求的必要性和經(jīng)濟性。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，請購部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，請購部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再辦理請購手續(xù)。

建立嚴格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及各單位實際需要對請購申請進行審批。

第三十條建立并完善各項采購制度及相應(yīng)配套流程。對采購方式的確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明、規(guī)范。

各單位應(yīng)建立供應(yīng)商評價制度，由采購、請購、使用、財會、庫管等相關(guān)部門共同對供應(yīng)商進行評價，包括對所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況等進行綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行選擇，并按規(guī)定的批準程序確定供應(yīng)商。

各單位應(yīng)對緊急、小額零星采購的范圍和供應(yīng)商的選擇方式應(yīng)作出明確規(guī)定，并在采購前，經(jīng)有關(guān)部門對采購價格等內(nèi)容進行審核。

各單位應(yīng)對單價高、采購數(shù)量多、批量大的物資，應(yīng)當制定嚴格的比質(zhì)比價采購制度。

第三十一條各單位應(yīng)根據(jù)物品性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定相適應(yīng)的采購方式。納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當實行集中采購。分散采購方式主要采用集中采購、招標、競爭性談判、單一來源采購等。

招標應(yīng)作為采購的主要方式。

無論采用什么樣的采購方式，都應(yīng)該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

第三十二條各單位應(yīng)強化采購過程中的實物管理，不斷規(guī)范和完善驗收制度。必須由獨立的驗收部門或指定專人參照經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，確保所購物資與采購需求的完全一致。堅決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現(xiàn)象發(fā)生，保證單位的經(jīng)濟利益。

第三十三條驗收過程中，要求供應(yīng)商、采購人員及保管人員（物資接收人員）同時在場，并需經(jīng)三方簽字確認。

第三十四條對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；并會同有關(guān)部門查明原因，及時處理。

第三十五條建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。

第四章庫存物資內(nèi)部控制規(guī)范

第三十六條本規(guī)范所稱庫存物資，是指在日常經(jīng)營中儲存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產(chǎn)成品或商品等。

第三十七條各單位實施庫存物資內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：

（一）權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）庫存物資請購依據(jù)充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；

（三）庫存物資入庫、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程規(guī)范、銜接得當。針對庫存物資預(yù)算、庫存物資驗收、庫存物資保管及重要庫存物資的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點和處置的原則及程序等有明確的規(guī)定。

第三十八條建立庫存物資管理的崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）庫存物資的請購與審批，審批與執(zhí)行；

（二）庫存物資的采購與驗收、付款；

（三）庫存物資的保管與相關(guān)會計記錄；

（四）庫存物資的申請與審批，申請與會計記錄；

（五）庫存物資處置的申請與審批，申請與會計記錄。

第三十九條各單位根據(jù)實際情況定期分析庫存物資的采購間隔期和庫存量，降低庫存，加快資金周轉(zhuǎn)。

第四十條建立嚴格的出入庫批準制度，明確審批人對庫存物資業(yè)務(wù)的批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人不得超越審批權(quán)限。

規(guī)定經(jīng)辦人辦理庫存物資業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)在其職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理庫存物資業(yè)務(wù)。

第四十一條各單位應(yīng)加強對入庫物資進行質(zhì)量檢查與驗收環(huán)節(jié)的控制，保證收到的物資完全符合采購要求。

第四十二條外購物資入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、供貨企業(yè)提供的檢驗報告、合格證、提貨通知單等

原始單據(jù)與待驗收貨物之間是否相符；

（二）對待驗收貨物進行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行；

（三）對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；并會同有關(guān)部門查明原因，及時處理。

（四）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)；

（五）對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的外購貨物，也應(yīng)當按照正常的程序?qū)ζ溥M行檢驗，并對檢驗合格直接領(lǐng)用的貨物就地辦理入、出庫手續(xù)。

第四十三條庫存物資管理部門對入庫的庫存物資應(yīng)當建立庫存物資明細賬，詳細登記庫存物資類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就庫存物資品種、數(shù)量、金額等進行核對。

入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應(yīng)當經(jīng)批準。

第四十四條對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報廢等措施。

第四十五條庫存物資的存放和管理應(yīng)指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸庫存物資，入庫庫存物資應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或庫存物資卡片，并詳細標明存放地點。

第四十六條加強庫存物資的日常保管工作。倉儲部門應(yīng)定期對庫存物資進行檢查，確保及時發(fā)現(xiàn)庫存物資損壞、變質(zhì)等情況，減少損失。

第四十七條建立嚴格的庫存物資領(lǐng)用和發(fā)出制度。明確發(fā)出庫存物資的流程，落實責任人，及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與庫存物資品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。

各單位間或部門間領(lǐng)料，應(yīng)當據(jù)實填寫領(lǐng)料單，并按相關(guān)規(guī)定進行審批。

庫存物資的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準，倉儲部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售、領(lǐng)用部門和財會部門核對。

第四十八條各單位應(yīng)定期對庫存物資進行盤點。

盤點時，合理安排人員、有序擺放庫存物資；盤點后，保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。

庫存物資的盤盈、盤虧應(yīng)當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十九條倉儲部門應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握庫存物資的狀況。對損壞、變質(zhì)和長期積壓等庫存物資，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。

第五十條庫存物資發(fā)出的計價方法包括先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法或個別計價法。各單位應(yīng)當結(jié)合自身實際情況，確定庫存物資計價方法。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第五章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范

第五十一條本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過一年，單位價值在800元（含800元）以上的機器、機械、設(shè)備、工具、器具以及單位價值在200元（含200元）以上的家具等；

第五十二條各單位實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：

（一）權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）固定資產(chǎn)購置理由充分適當，決策和審批程序明確；

（三）固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰；

（四）對固定資產(chǎn)的購置預(yù)算、驗收使用、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢處置等有明確的規(guī)定。

第五十三條建立固定資產(chǎn)管理的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括：

（一）固定資產(chǎn)預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

（二）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；

（三）固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；

（四）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第五十四條固定資產(chǎn)購置要根據(jù)工作需要和資金情況編制購置預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)嚴格按照預(yù)算辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第五十五條對購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對照品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)等要求及其他內(nèi)容進行驗收，驗收合格后方可投入使用。

對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理入庫、編號、建卡等手續(xù)。

第五十六條對接受捐贈、非貨幣性資產(chǎn)交換、外單位無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)也應(yīng)辦理建賬手續(xù)；對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本單位財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

第五十七條加強固定資產(chǎn)的日常管理，確定具體部門或人員負責固定資產(chǎn)的日常使用與維護管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

為保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率，單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度。

固定資產(chǎn)大修應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理。

第五十八條固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行盤點。根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。

固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同提出盤盈、盤虧處理意見，經(jīng)批準后及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其如實反映固定資產(chǎn)的實際情況。

第五十九條固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限等，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對需要報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準后交相關(guān)部門處理。

對固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由原固定資產(chǎn)使用部門填制內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)相關(guān)部門審批通過后，方可辦理調(diào)撥手續(xù)。

第六章工程項目內(nèi)部控制規(guī)范

第六十條本規(guī)范所稱的工程項目，是指列入學校、集團年度大中修計劃和經(jīng)批準增補列入計劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動。

第六十一條在建立和實施工程項目內(nèi)部控制中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達到：

（一）權(quán)責分配和職責分工明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）工程及維修項目的決策依據(jù)、程序、審批權(quán)限和責任制度明確；

（三）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準和審批程序明確；

（四）價款支付的方式、金額、時間進度和審批程序明確；

（五）竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程嚴密，竣工驗收程序，竣工決算依據(jù)、決算審計要求等明確。

第六十二條建立工程項目的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理工程項目的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

工程項目不相容崗位一般包括：

（一）項目立項、論證與項目決策；

（二）概預(yù)算編制與審核；

（三）項目決策與項目實施；

（四）項目實施與價款支付；

（五）項目實施與項目驗收；

（六）竣工決算與竣工決算審計。

第六十三條建立工程項目審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程項目業(yè)務(wù)。

第六十四條制定工程項目業(yè)務(wù)流程，確保工程項目全過程得到有效控制。

第六十五條各單位組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目立項、論證的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。

第六十六條根據(jù)職責分工和審批權(quán)限對工程項目進行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

工程項目發(fā)生重要變更的，應(yīng)重新履行審批程序。

第六十七條建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關(guān)部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

第六十八條根據(jù)工程項目規(guī)模和本單位的承建能力，確定工程項目采用自建還是委托建設(shè)方式。對委托建設(shè)的工程項目，應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)招投標的規(guī)定。

第六十九條建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，并組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的的概預(yù)算進行審核，確保概預(yù)算編制科學、合理。

第七十條建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制措施。對于重大項目，應(yīng)考慮聘請符合國家資質(zhì)規(guī)定的中介機構(gòu)，如招標代理、工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等，以協(xié)助各單位進行工程項目的管理。

第七十一條財務(wù)人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

第七十二條嚴格控制項目變更，對于必要的項目變更應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門或中介機構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核。

因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。

第七十三條建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工決算、決算審計、竣工驗收等作出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。

第七十四條依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算。組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

第七十五條對竣工驗收進行審核時，應(yīng)重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

第七十六條及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求。必要時考慮聘請專業(yè)人士或中介機構(gòu)參與驗收。

第七十七條加強對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時入賬。

第七十八條驗收合格的工程項目，應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理

第七章附則

第七十九條本規(guī)范作為集團內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，在具體業(yè)務(wù)的操作中按照國家、學校和集團的相關(guān)法律，規(guī)章制度和工作流程執(zhí)行。

第八十條本規(guī)范由集團財務(wù)部和經(jīng)營管理部負責解釋。

第八十一條本規(guī)范自2010年5月1日起實施。

篇2:萬科物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

VK物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

一、常用的內(nèi)控措施

1、入職招聘

1)建立新入職安全員完整的個人檔案,包括:個人履歷、身份證復(fù)印件、戶口本復(fù)印件、照片、無犯罪記錄證明、家庭情況(住址、電話、成員)、緊急情況聯(lián)系人和聯(lián)系電話、工作所在地常住戶口書面擔保等?！稛o犯罪記錄證明》等有關(guān)情況通過電話向有關(guān)部門(開具證明的戶籍所在地派出所、村委會、居委會)進行核實。

2)加強入職引導(dǎo),幫助新員工盡快熟悉環(huán)境,增強團隊歸屬感,引導(dǎo)積極向上的心態(tài),增強自信心,鼓勵老員工主動"傳、幫、帶"。

3)對已從事過保安職業(yè)(小型工廠、娛樂場所等)的應(yīng)聘人員慎重考察。

4)對中介聯(lián)系招聘,除中介需提供營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證明外,所招聘的人員向各個項目分流。

2、員工激勵和關(guān)懷

1)設(shè)立安全獎,對在一段時間(半年、一年)內(nèi)無安全責任事故的項目給予表彰,對于發(fā)現(xiàn)、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時獎勵。

2)各級管理人員定期、不定期與安全員進行溝通,隨時了解安全員的思想動態(tài)和工作、生活情況,及時解決存在的問題。例如,東莞行政中心物業(yè)服務(wù)中心實施"六個一工程"每位助理及主管以上人員做到:1、每周和一個員工面談;2、每兩周走訪一次員工宿舍;3、每月一次員工見面會;4、每月參加一次班組例會;5、致每位新員工一封信;6、給每位新員工一份工作生活指南。

3)經(jīng)常性組織團隊協(xié)作類活動,如籃球、足球比賽等;建設(shè)安全員活動室,每月組織兩次以上娛樂活動,引導(dǎo)基層員工避免因業(yè)余生活乏味而接觸社會不良活動。

3、日常管理

1)從日常培訓(xùn)中穿插法律常識培訓(xùn),編制公司內(nèi)部案例作為培訓(xùn)教材。

2)對同一籍貫的安全員,在同一班組中規(guī)定一定比例,超出比例的,在公司內(nèi)調(diào)配。

3)嚴格執(zhí)行安全員外出請、銷假制度,并要求員工提供緊急聯(lián)系電話。

4、離職員工管理

1)對辭退人員,在離職面談時,盡量消除抵觸情緒,避免對方因解除合同而結(jié)怨。

2)離職人員無特殊原因,當天必須搬離宿舍。

3)通過在職安全員追蹤離職安全員去向,了解其與在職安全員的接觸情況,避免離職人員返回項目滋事。

二、部分公司的特色措施

1、對新入職安全員(包括在崗人員)進行指紋收集、保存,并定期將新進安全員的身份證明復(fù)印件與指紋送派出所備案。(深圳、廣州、東莞、沈陽等)

點評:收集員工指紋可以產(chǎn)生"威懾"作用,但在操作中應(yīng)注意向員工做好解釋工作,避免部分新員工產(chǎn)生不被信任的感覺。

2、不定期的調(diào)整崗位呼叫時間和夜間巡查時間,以強化夜間狀態(tài)監(jiān)控。(深圳)

點評:目前很多公司都有定期(30分鐘)呼叫崗位的做法,借以防止脫崗、睡崗等行為,但不定期的呼叫崗位,提高了查崗的靈活性,效果會更好。

3、請派出所協(xié)助對安全員進行網(wǎng)上復(fù)核(根據(jù)身份證、照片,與公安系統(tǒng)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫比對)。(成都、鞍山等)

點評:利用公安系統(tǒng)的既有資源來了解員工背景,有助于把好進人關(guān),防止個別不良分子混入安全隊伍。成都物業(yè)通過網(wǎng)上復(fù)核,曾查到一個有盜竊前科的員工并將其辭退。

4、固化安全員作息時間,壓縮義務(wù)加班時間,加班需項目經(jīng)理審批。(長春)

點評:在歷年的員工滿意度調(diào)查中,工作和生活時間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時工作,安全員往往還要進行訓(xùn)練、應(yīng)付突發(fā)事件,減少加班有助于安全員合理安排業(yè)余生活,提升滿意度。

5、加強與轄區(qū)內(nèi)的派出所的溝通,邀請片區(qū)警察開展法律法規(guī)、小區(qū)安防知識講座,加強法律法規(guī)和案例(以成功防范的為主)培訓(xùn)。(沈陽、南昌等)

點評:案例培訓(xùn)是員工喜聞樂見的培訓(xùn)方式,邀請轄區(qū)派出所進行培訓(xùn),專業(yè)性更強,更容易提高員工的學習興趣,改善培訓(xùn)效果。

6、對離職后的人員無正當理由進入小區(qū),必須由安全負責人同意或前任班長帶領(lǐng)方可進入管理區(qū)域。(中山)

點評:已離職員工對小區(qū)安防體系比較熟悉,如果懷有不良動機,則更容易滋事,有必要加強對離職人員的監(jiān)控,同時建議巡邏崗要實施不定期調(diào)整路線的做法。

7、安全員在同一個項目或者同一崗位,規(guī)定一定的時間,超出時間則強制性換崗,如車場崗。(佛山)

點評:安全員的頻繁流動不利于保持現(xiàn)場業(yè)務(wù)品質(zhì)的穩(wěn)定,但一個崗位干得太久,也可能出現(xiàn)麻痹、責任心下降,甚至利用職務(wù)之便謀取私利的情況,車場崗等部分崗位可以考慮定期輪崗,但輪崗周期不易過短。

篇3:財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確可靠,防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計工作的開展,加強公司各管理崗位的責任心,維護公司財經(jīng)紀律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)安全、完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責,不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責任不清。

第四條?現(xiàn)金的收支要及時入賬,做到日清月結(jié)。?

第五條?不準以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第六條?遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條?嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務(wù)部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次,如發(fā)現(xiàn)帳實不符,要立即查明原因,分清責任,并由責任人賠償損失。

第九條財務(wù)部門負責人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條?遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點,超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。

第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應(yīng)及時收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及時至財務(wù)部辦理報銷手續(xù),借款無法核銷的,應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第十三條未經(jīng)過批準,不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進行二次審核,以減少差錯。

第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。

第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度

第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入,發(fā)出和注銷情況。

第二十條及時與銀行對帳,查明未達帳項及發(fā)生原因,并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。

第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者,應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)控制度

第二十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權(quán)憑證。

第二十三條對于金額巨大的有價證券,公司應(yīng)租用金融機構(gòu)的保險箱儲存。

第二十四條有價證券的保存和取出,必須由2人以上同時在場方可辦理,并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十五條對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第四節(jié)工資內(nèi)控制度

第二十六條財務(wù)部門負責工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標準,各種津貼和補貼的金額。

第二十七條財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數(shù)額及有關(guān)補助的說明認真核對臨時工工資情況。

第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第三十條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。

第三十二條核查工資標準的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

第三十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度,登記采購(合同)數(shù),實收數(shù),短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標簽,以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條?實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對,若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時查明原因,并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進行處理。

第三十八條?對易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風設(shè)備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火,對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第三十九條?對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領(lǐng)料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第四十條?對于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進行發(fā)料,有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條?倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條?對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收,及時入庫,加強材料的綜合利用。

第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第四十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后,填制產(chǎn)成品交庫單,連同產(chǎn)品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字,作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條"入庫單"一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量,一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進行核對。

第四十六條?對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品,也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條?產(chǎn)成品銷售時,銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務(wù)部門收款記賬。

第四十八條?銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條?倉庫保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售,應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務(wù)部門對帳,保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條?外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負責。

第五十三條?自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條?委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條?月末要清查盤點,盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時財務(wù)部應(yīng)派員參加,盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條?公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理,各司其職。

第五十七條?對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時組織驗收,登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

第五十九條?建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條?接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條?外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進行賬務(wù)處理保管。

第六十二條?固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對已提減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時,按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條?在年度會計決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點,以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條?對意外災(zāi)害損失應(yīng)進行認真的核對、盤點及損失程度的評估,并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第六十五條申請購貨的部門提出采購單,經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異,應(yīng)及時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對,同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定,檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后,須進一步與合同、采購計劃核對無誤后,簽章送財務(wù)部報帳。

第六十九條財務(wù)部根據(jù)驗收單(或入庫單)和發(fā)票,編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符,財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬,對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。

第七十二條?月末財務(wù)部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對,帳與實物數(shù)量進行核對。

第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十三條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務(wù)部門收款記賬。

第七十四條開票員負責根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負責。

第七十五條收款員收款。收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負責,收款人應(yīng)核對單價是否有誤,并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符,大小寫是否相符,核對無誤后收入現(xiàn)金,將款項交財務(wù)部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條?倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

第七十七條?出門檢查?？蛻舫鍪疚镔Y出門證。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十八條?接受客戶訂貨單。

第七十九條?草擬合同,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機構(gòu)草擬,草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負責人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條?開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整,有無錯誤。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。?

第八十二條?財務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條?根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第八十四條?若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)等。

第八十五條?倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓,應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準權(quán)限,由有關(guān)負責人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條?退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的,應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫手續(xù),其返修費用應(yīng)按規(guī)定進行會計處理。

第八十七條?對應(yīng)收帳款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負責辦理有關(guān)函證手續(xù),負責對應(yīng)收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準備,應(yīng)當在每一年度決算前對應(yīng)收款進行逐項檢查,對于確實無法收回的應(yīng)收帳款,由財務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會審議,決議通過后再進行帳務(wù)處理。