后勤集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范

第一章總則

第一條為了指導(dǎo)和加強(qiáng)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范行為，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，制定《z后勤集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）。

第二條本規(guī)范適用于集團(tuán)各單位。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)過程中的控制程序、方法和措施。

第四條集團(tuán)內(nèi)部控制目標(biāo)：

（一）保證集團(tuán)經(jīng)營管理合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率和效果；

（二）保證資產(chǎn)安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)；

（三）保證集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管理決策的貫徹執(zhí)行。

第五條集團(tuán)從事各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）責(zé)權(quán)明晰原則。按照內(nèi)部管理要求設(shè)置經(jīng)營活動(dòng)管理機(jī)構(gòu)，明確管理職責(zé)與權(quán)限，將責(zé)任與權(quán)利落實(shí)到責(zé)任部門及責(zé)任人。

（二）相互協(xié)調(diào)與制約原則。在確定機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理職責(zé)與權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)既協(xié)調(diào)配合又相互制約、相互監(jiān)督。

（三）依法合規(guī)、按章辦事原則。在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，其過程必須符合國家法律、法規(guī)及學(xué)校、集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。

（四）重大事宜集體討論決策原則。凡屬經(jīng)營活動(dòng)中涉及有關(guān)經(jīng)營項(xiàng)目、方式、款項(xiàng)等符合重大事宜條件的均應(yīng)集體討論，并形成會(huì)議紀(jì)要。

（五）經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施過程公開透明原則。凡屬經(jīng)營活動(dòng)中經(jīng)營項(xiàng)目的確定、招投標(biāo)、監(jiān)督檢查等實(shí)施過程均應(yīng)公開、公平、公正。

（六）重點(diǎn)崗位定期輪換原則。對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的重點(diǎn)崗位應(yīng)配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，并實(shí)行定期輪換。

第六條各單位應(yīng)在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，同時(shí)注重成本與效益，以保證實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。本規(guī)范細(xì)則暫包括貨幣資金、采購、庫存物資、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目五個(gè)部分，其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)范參照總則的基本原則執(zhí)行。

第二章貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范

本規(guī)范所稱貨幣資金，是指集團(tuán)及各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

建立和實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)按規(guī)定執(zhí)行；

（三）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理嚴(yán)格有效。

建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

（二）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；

（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

建立貨幣資金的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。

取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合集團(tuán)經(jīng)營管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶。

指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。

采用網(wǎng)上交易方式辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。()操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三章采購內(nèi)部控制規(guī)范

本規(guī)范所稱采購，是指單位外購原材料、商品以及固定資產(chǎn)并支付價(jià)款的行為。外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制，可以參照本規(guī)定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各單位在實(shí)施采購內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）請(qǐng)購依據(jù)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)表述清楚、準(zhǔn)確，審批程序、步驟清晰；

（三）采購與驗(yàn)收的管理流程銜接得當(dāng)、有關(guān)控制措施規(guī)范、完善；

（四）付款方式、程序、審批權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。

建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）請(qǐng)購與審批；

（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購與驗(yàn)收；

（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

為提高工作效率，降低成本和費(fèi)用，堵塞管理漏洞，應(yīng)盡量采用按經(jīng)濟(jì)批量或集中采購的方式。

采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理。建立完整的采購登記制度，在各環(huán)節(jié)建立相關(guān)記錄、填制相應(yīng)的憑證。加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。

建立采購申請(qǐng)制度及相應(yīng)的請(qǐng)購程序，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限。

請(qǐng)購部門提出的任何一項(xiàng)采購需求，都應(yīng)當(dāng)明確其采購類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或要求、以及到貨時(shí)間等信息。

加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。各單位采購需求應(yīng)與其工作計(jì)劃相適應(yīng)，并保證各項(xiàng)采購需求的必要性和經(jīng)濟(jì)性。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，請(qǐng)購部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，請(qǐng)購部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再辦理請(qǐng)購手續(xù)。

建立嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及各單位實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。

第三十條建立并完善各項(xiàng)采購制度及相應(yīng)配套流程。對(duì)采購方式的確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明、規(guī)范。

各單位應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由采購、請(qǐng)購、使用、財(cái)會(huì)、庫管等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)所購商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇，并按規(guī)定的批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。

各單位應(yīng)對(duì)緊急、小額零星采購的范圍和供應(yīng)商的選擇方式應(yīng)作出明確規(guī)定，并在采購前，經(jīng)有關(guān)部門對(duì)采購價(jià)格等內(nèi)容進(jìn)行審核。

各單位應(yīng)對(duì)單價(jià)高、采購數(shù)量多、批量大的物資，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購制度。

第三十一條各單位應(yīng)根據(jù)物品性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定相適應(yīng)的采購方式。納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購。分散采購方式主要采用集中采購、招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。

招標(biāo)應(yīng)作為采購的主要方式。

無論采用什么樣的采購方式，都應(yīng)該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實(shí)信用原則。

第三十二條各單位應(yīng)強(qiáng)化采購過程中的實(shí)物管理，不斷規(guī)范和完善驗(yàn)收制度。必須由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人參照經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件對(duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，確保所購物資與采購需求的完全一致。堅(jiān)決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現(xiàn)象發(fā)生，保證單位的經(jīng)濟(jì)利益。

第三十三條驗(yàn)收過程中，要求供應(yīng)商、采購人員及保管人員（物資接收人員）同時(shí)在場，并需經(jīng)三方簽字確認(rèn)。

第三十四條對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；并會(huì)同有關(guān)部門查明原因，及時(shí)處理。

第三十五條建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。

第四章庫存物資內(nèi)部控制規(guī)范

第三十六條本規(guī)范所稱庫存物資，是指在日常經(jīng)營中儲(chǔ)存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產(chǎn)成品或商品等。

第三十七條各單位實(shí)施庫存物資內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）庫存物資請(qǐng)購依據(jù)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)表述清楚、準(zhǔn)確，審批程序、步驟清晰；

（三）庫存物資入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程規(guī)范、銜接得當(dāng)。針對(duì)庫存物資預(yù)算、庫存物資驗(yàn)收、庫存物資保管及重要庫存物資的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序等有明確的規(guī)定。

第三十八條建立庫存物資管理的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）庫存物資的請(qǐng)購與審批，審批與執(zhí)行；

（二）庫存物資的采購與驗(yàn)收、付款；

（三）庫存物資的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（四）庫存物資的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；

（五）庫存物資處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。

第三十九條各單位根據(jù)實(shí)際情況定期分析庫存物資的采購間隔期和庫存量，降低庫存，加快資金周轉(zhuǎn)。

第四十條建立嚴(yán)格的出入庫批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)庫存物資業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人不得超越審批權(quán)限。

規(guī)定經(jīng)辦人辦理庫存物資業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理庫存物資業(yè)務(wù)。

第四十一條各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)入庫物資進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制，保證收到的物資完全符合采購要求。

第四十二條外購物資入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同、供貨企業(yè)提供的檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、提貨通知單等

原始單據(jù)與待驗(yàn)收貨物之間是否相符；

（二）對(duì)待驗(yàn)收貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（三）對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；并會(huì)同有關(guān)部門查明原因，及時(shí)處理。

（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)；

（五）對(duì)不經(jīng)倉儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的外購貨物，也應(yīng)當(dāng)按照正常的程序?qū)ζ溥M(jìn)行檢驗(yàn)，并對(duì)檢驗(yàn)合格直接領(lǐng)用的貨物就地辦理入、出庫手續(xù)。

第四十三條庫存物資管理部門對(duì)入庫的庫存物資應(yīng)當(dāng)建立庫存物資明細(xì)賬，詳細(xì)登記庫存物資類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門就庫存物資品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)。

第四十四條對(duì)于已售商品退貨的入庫，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。

第四十五條庫存物資的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸庫存物資，入庫庫存物資應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或庫存物資卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

第四十六條加強(qiáng)庫存物資的日常保管工作。倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)庫存物資進(jìn)行檢查，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存物資損壞、變質(zhì)等情況，減少損失。

第四十七條建立嚴(yán)格的庫存物資領(lǐng)用和發(fā)出制度。明確發(fā)出庫存物資的流程，落實(shí)責(zé)任人，及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與庫存物資品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。

各單位間或部門間領(lǐng)料，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)填寫領(lǐng)料單，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。

庫存物資的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售、領(lǐng)用部門和財(cái)會(huì)部門核對(duì)。

第四十八條各單位應(yīng)定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

盤點(diǎn)時(shí)，合理安排人員、有序擺放庫存物資；盤點(diǎn)后，保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤盈、盤虧。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。

庫存物資的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十九條倉儲(chǔ)部門應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握庫存物資的狀況。對(duì)損壞、變質(zhì)和長期積壓等庫存物資，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。

第五十條庫存物資發(fā)出的計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，確定庫存物資計(jì)價(jià)方法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第五章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范

第五十一條本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在800元（含800元）以上的機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、工具、器具以及單位價(jià)值在200元（含200元）以上的家具等；

第五十二條各單位實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）固定資產(chǎn)購置理由充分適當(dāng)，決策和審批程序明確；

（三）固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰；

（四）對(duì)固定資產(chǎn)的購置預(yù)算、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等有明確的規(guī)定。

第五十三條建立固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括：

（一）固定資產(chǎn)預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

（二）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

（三）固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；

（四）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

第五十四條固定資產(chǎn)購置要根據(jù)工作需要和資金情況編制購置預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第五十五條對(duì)購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)照品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)等要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可投入使用。

對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理入庫、編號(hào)、建卡等手續(xù)。

第五十六條對(duì)接受捐贈(zèng)、非貨幣性資產(chǎn)交換、外單位無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)也應(yīng)辦理建賬手續(xù)；對(duì)經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本單位財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。

第五十七條加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，確定具體部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維護(hù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

為保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率，單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度。

固定資產(chǎn)大修應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。

第五十八條固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。

固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同提出盤盈、盤虧處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其如實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。

第五十九條固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對(duì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后交相關(guān)部門處理。

對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由原固定資產(chǎn)使用部門填制內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)相關(guān)部門審批通過后，方可辦理調(diào)撥手續(xù)。

第六章工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)范

第六十條本規(guī)范所稱的工程項(xiàng)目，是指列入學(xué)校、集團(tuán)年度大中修計(jì)劃和經(jīng)批準(zhǔn)增補(bǔ)列入計(jì)劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動(dòng)。

第六十一條在建立和實(shí)施工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）工程及維修項(xiàng)目的決策依據(jù)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任制度明確；

（三）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序明確；

（四）價(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度和審批程序明確；

（五）竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程嚴(yán)密，竣工驗(yàn)收程序，竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求等明確。

第六十二條建立工程項(xiàng)目的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

工程項(xiàng)目不相容崗位一般包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、論證與項(xiàng)目決策；

（二）概預(yù)算編制與審核；

（三）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；

（四）項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；

（五）項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；

（六）竣工決算與竣工決算審計(jì)。

第六十三條建立工程項(xiàng)目審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

第六十四條制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

第六十五條各單位組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、論證的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見。

第六十六條根據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

工程項(xiàng)目發(fā)生重要變更的，應(yīng)重新履行審批程序。

第六十七條建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第六十八條根據(jù)工程項(xiàng)目規(guī)模和本單位的承建能力，確定工程項(xiàng)目采用自建還是委托建設(shè)方式。對(duì)委托建設(shè)的工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定。

第六十九條建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，并組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的的概預(yù)算進(jìn)行審核，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。

第七十條建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制措施。對(duì)于重大項(xiàng)目，應(yīng)考慮聘請(qǐng)符合國家資質(zhì)規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)，如招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等，以協(xié)助各單位進(jìn)行工程項(xiàng)目的管理。

第七十一條財(cái)務(wù)人員對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。

第七十二條嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對(duì)于必要的項(xiàng)目變更應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）的審核。

因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。

第七十三條建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工決算、決算審計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。

第七十四條依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。組織有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

第七十五條對(duì)竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

第七十六條及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。必要時(shí)考慮聘請(qǐng)專業(yè)人士或中介機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。

第七十七條加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的管理，對(duì)需處置的剩余物資，明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時(shí)入賬。

第七十八條驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理

第七章附則

第七十九條本規(guī)范作為集團(tuán)內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，在具體業(yè)務(wù)的操作中按照國家、學(xué)校和集團(tuán)的相關(guān)法律，規(guī)章制度和工作流程執(zhí)行。

第八十條本規(guī)范由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)解釋。

第八十一條本規(guī)范自2010年5月1日起實(shí)施。

篇2:萬科物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

VK物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

一、常用的內(nèi)控措施

1、入職招聘

1)建立新入職安全員完整的個(gè)人檔案,包括:個(gè)人履歷、身份證復(fù)印件、戶口本復(fù)印件、照片、無犯罪記錄證明、家庭情況(住址、電話、成員)、緊急情況聯(lián)系人和聯(lián)系電話、工作所在地常住戶口書面擔(dān)保等。《無犯罪記錄證明》等有關(guān)情況通過電話向有關(guān)部門(開具證明的戶籍所在地派出所、村委會(huì)、居委會(huì))進(jìn)行核實(shí)。

2)加強(qiáng)入職引導(dǎo),幫助新員工盡快熟悉環(huán)境,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)歸屬感,引導(dǎo)積極向上的心態(tài),增強(qiáng)自信心,鼓勵(lì)老員工主動(dòng)"傳、幫、帶"。

3)對(duì)已從事過保安職業(yè)(小型工廠、娛樂場所等)的應(yīng)聘人員慎重考察。

4)對(duì)中介聯(lián)系招聘,除中介需提供營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證明外,所招聘的人員向各個(gè)項(xiàng)目分流。

2、員工激勵(lì)和關(guān)懷

1)設(shè)立安全獎(jiǎng),對(duì)在一段時(shí)間(半年、一年)內(nèi)無安全責(zé)任事故的項(xiàng)目給予表彰,對(duì)于發(fā)現(xiàn)、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)。

2)各級(jí)管理人員定期、不定期與安全員進(jìn)行溝通,隨時(shí)了解安全員的思想動(dòng)態(tài)和工作、生活情況,及時(shí)解決存在的問題。例如,東莞行政中心物業(yè)服務(wù)中心實(shí)施"六個(gè)一工程"每位助理及主管以上人員做到:1、每周和一個(gè)員工面談;2、每兩周走訪一次員工宿舍;3、每月一次員工見面會(huì);4、每月參加一次班組例會(huì);5、致每位新員工一封信;6、給每位新員工一份工作生活指南。

3)經(jīng)常性組織團(tuán)隊(duì)協(xié)作類活動(dòng),如籃球、足球比賽等;建設(shè)安全員活動(dòng)室,每月組織兩次以上娛樂活動(dòng),引導(dǎo)基層員工避免因業(yè)余生活乏味而接觸社會(huì)不良活動(dòng)。

3、日常管理

1)從日常培訓(xùn)中穿插法律常識(shí)培訓(xùn),編制公司內(nèi)部案例作為培訓(xùn)教材。

2)對(duì)同一籍貫的安全員,在同一班組中規(guī)定一定比例,超出比例的,在公司內(nèi)調(diào)配。

3)嚴(yán)格執(zhí)行安全員外出請(qǐng)、銷假制度,并要求員工提供緊急聯(lián)系電話。

4、離職員工管理

1)對(duì)辭退人員,在離職面談時(shí),盡量消除抵觸情緒,避免對(duì)方因解除合同而結(jié)怨。

2)離職人員無特殊原因,當(dāng)天必須搬離宿舍。

3)通過在職安全員追蹤離職安全員去向,了解其與在職安全員的接觸情況,避免離職人員返回項(xiàng)目滋事。

二、部分公司的特色措施

1、對(duì)新入職安全員(包括在崗人員)進(jìn)行指紋收集、保存,并定期將新進(jìn)安全員的身份證明復(fù)印件與指紋送派出所備案。(深圳、廣州、東莞、沈陽等)

點(diǎn)評(píng):收集員工指紋可以產(chǎn)生"威懾"作用,但在操作中應(yīng)注意向員工做好解釋工作,避免部分新員工產(chǎn)生不被信任的感覺。

2、不定期的調(diào)整崗位呼叫時(shí)間和夜間巡查時(shí)間,以強(qiáng)化夜間狀態(tài)監(jiān)控。(深圳)

點(diǎn)評(píng):目前很多公司都有定期(30分鐘)呼叫崗位的做法,借以防止脫崗、睡崗等行為,但不定期的呼叫崗位,提高了查崗的靈活性,效果會(huì)更好。

3、請(qǐng)派出所協(xié)助對(duì)安全員進(jìn)行網(wǎng)上復(fù)核(根據(jù)身份證、照片,與公安系統(tǒng)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫比對(duì))。(成都、鞍山等)

點(diǎn)評(píng):利用公安系統(tǒng)的既有資源來了解員工背景,有助于把好進(jìn)人關(guān),防止個(gè)別不良分子混入安全隊(duì)伍。成都物業(yè)通過網(wǎng)上復(fù)核,曾查到一個(gè)有盜竊前科的員工并將其辭退。

4、固化安全員作息時(shí)間,壓縮義務(wù)加班時(shí)間,加班需項(xiàng)目經(jīng)理審批。(長春)

點(diǎn)評(píng):在歷年的員工滿意度調(diào)查中,工作和生活時(shí)間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時(shí)工作,安全員往往還要進(jìn)行訓(xùn)練、應(yīng)付突發(fā)事件,減少加班有助于安全員合理安排業(yè)余生活,提升滿意度。

5、加強(qiáng)與轄區(qū)內(nèi)的派出所的溝通,邀請(qǐng)片區(qū)警察開展法律法規(guī)、小區(qū)安防知識(shí)講座,加強(qiáng)法律法規(guī)和案例(以成功防范的為主)培訓(xùn)。(沈陽、南昌等)

點(diǎn)評(píng):案例培訓(xùn)是員工喜聞樂見的培訓(xùn)方式,邀請(qǐng)轄區(qū)派出所進(jìn)行培訓(xùn),專業(yè)性更強(qiáng),更容易提高員工的學(xué)習(xí)興趣,改善培訓(xùn)效果。

6、對(duì)離職后的人員無正當(dāng)理由進(jìn)入小區(qū),必須由安全負(fù)責(zé)人同意或前任班長帶領(lǐng)方可進(jìn)入管理區(qū)域。(中山)

點(diǎn)評(píng):已離職員工對(duì)小區(qū)安防體系比較熟悉,如果懷有不良動(dòng)機(jī),則更容易滋事,有必要加強(qiáng)對(duì)離職人員的監(jiān)控,同時(shí)建議巡邏崗要實(shí)施不定期調(diào)整路線的做法。

7、安全員在同一個(gè)項(xiàng)目或者同一崗位,規(guī)定一定的時(shí)間,超出時(shí)間則強(qiáng)制性換崗,如車場崗。(佛山)

點(diǎn)評(píng):安全員的頻繁流動(dòng)不利于保持現(xiàn)場業(yè)務(wù)品質(zhì)的穩(wěn)定,但一個(gè)崗位干得太久,也可能出現(xiàn)麻痹、責(zé)任心下降,甚至利用職務(wù)之便謀取私利的情況,車場崗等部分崗位可以考慮定期輪崗,但輪崗周期不易過短。

篇3:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠,防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計(jì)工作的開展,加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心,維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)安全、完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé),不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責(zé)任不清。

第四條?現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。?

第五條?不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

第六條?遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條?嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次,如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,要立即查明原因,分清責(zé)任,并由責(zé)任人賠償損失。

第九條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。

第十條必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條?遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn),超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。

第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及時(shí)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),借款無法核銷的,應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時(shí)間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第十三條未經(jīng)過批準(zhǔn),不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核,以減少差錯(cuò)。

第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗(yàn)收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷。

第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度

第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入,發(fā)出和注銷情況。

第二十條及時(shí)與銀行對(duì)帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因,并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者,應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價(jià)證券內(nèi)控制度

第二十二條公司有價(jià)證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權(quán)憑證。

第二十三條對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券,公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。

第二十四條有價(jià)證券的保存和取出,必須由2人以上同時(shí)在場方可辦理,并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十五條對(duì)于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

第四節(jié)工資內(nèi)控制度

第二十六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名,工資標(biāo)準(zhǔn),各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

第二十七條財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名,工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。

第二十八條核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。

第三十條根據(jù)審核過的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。

第三十二條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

第三十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對(duì)已采購回的材料建立驗(yàn)收制度,登記采購(合同)數(shù),實(shí)收數(shù),短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標(biāo)簽,以便帳實(shí)核對(duì)。

第三十六條倉庫保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條?實(shí)行定期盤存制度,每月至少盤點(diǎn)一次,并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì),若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門及財(cái)務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。

第三十八條?對(duì)易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火,對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第三十九條?對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第四十條?對(duì)于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料,有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉庫保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記,加工完成驗(yàn)收入庫時(shí)要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條?倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。

第四十二條?對(duì)于邊角廢料應(yīng)做到合理回收,及時(shí)入庫,加強(qiáng)材料的綜合利用。

第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第四十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格后,填制產(chǎn)成品交庫單,連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收,車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字,作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條"入庫單"一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量,一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

第四十六條?對(duì)驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì)。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品,也應(yīng)及時(shí)送交成品庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

第四十七條?產(chǎn)成品銷售時(shí),銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。

第四十八條?銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條?倉庫保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,核對(duì)無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售,應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實(shí)核對(duì)相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)務(wù)部門對(duì)帳,保證帳實(shí)相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條?外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負(fù)責(zé)。

第五十三條?自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條?委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條?月末要清查盤點(diǎn),盤點(diǎn)由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)派員參加,盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條?公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理,各司其職。

第五十七條?對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收,登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十九條?建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條?接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。

第六十一條?外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。

第六十二條?固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對(duì)已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí),按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

第六十三條?在年度會(huì)計(jì)決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。

第六十四條?對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估,并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。

第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第六十五條申請(qǐng)購貨的部門提出采購單,經(jīng)采購部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計(jì)劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計(jì)劃中應(yīng)填明所購貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異,應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗(yàn)收,驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量,核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定,檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。

第六十七條倉庫保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗(yàn)收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后,須進(jìn)一步與合同、采購計(jì)劃核對(duì)無誤后,簽章送財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

第六十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單(或入庫單)和發(fā)票,編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉庫應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬,對(duì)倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。

第七十二條?月末財(cái)務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。

第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十三條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。

第七十四條開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第七十五條收款員收款。收款人由財(cái)務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé),收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤,并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符,大小寫是否相符,核對(duì)無誤后收入現(xiàn)金,將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。

第七十六條?倉庫發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

第七十七條?出門檢查。客戶出示物資出門證。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十八條?接受客戶訂貨單。

第七十九條?草擬合同,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬,草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條?開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整,有無錯(cuò)誤。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。?

第八十二條?財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條?根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第八十四條?若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)等。

第八十五條?倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓,應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限,由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條?退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的,應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫手續(xù),其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第八十七條?對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù),負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。

第八十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查,對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款,由財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會(huì)審議,決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。