學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，保障學(xué)校改革和發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（原國(guó)家教委第24號(hào)令），制定本規(guī)定。

第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的組成部分，是對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)。

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)，對(duì)學(xué)校強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，提高資金使用效益，將起到促進(jìn)的作用。

第三條學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，在主管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和本校的規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。審計(jì)處同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條為適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部管理，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，學(xué)校審計(jì)處應(yīng)配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人員，形成專業(yè)、知識(shí)、年齡結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，而且保持相對(duì)穩(wěn)定。也可根據(jù)需要聘請(qǐng)兼職審計(jì)員或特約審計(jì)員。

第五條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第六條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七條審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第八條審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定予以評(píng)聘。

第九條學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）預(yù)算內(nèi)外各項(xiàng)資金的管理和使用；

（三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

（六）基建、維修工程的概算和預(yù)決算；

（七）辦學(xué)效益，經(jīng)濟(jì)效益；

（八）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)以及本校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（九）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

（十）所屬企事業(yè)單位法定代表人和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他事項(xiàng)。

第十條學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，()依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

第十一條下列事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校審計(jì)處審簽，方為有效：

（一）學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算的上報(bào)；

（二）各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)；

（三）自籌基建經(jīng)費(fèi)的使用，基建、維修工程的結(jié)算；

（四）企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果；

（五）學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)決定需要審簽的其他事項(xiàng)。

第十二條學(xué)校審計(jì)處在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）參加研究財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議和其他有關(guān)會(huì)議；

（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時(shí)的制止決定；

（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，表彰模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人并建議給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

（八）根據(jù)學(xué)校的授權(quán)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；

（九）檢查經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行；

（十）對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。

第十三條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求和部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十四條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，并應(yīng)于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第十五條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。

第十六條審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位要在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交學(xué)校審計(jì)處，逾期即視為無(wú)異議。

第十七條學(xué)校審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需要依法處理的還應(yīng)做出審計(jì)決定，并應(yīng)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定一并報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)要在20天內(nèi)批復(fù)，并責(zé)成學(xué)校審計(jì)處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定、審計(jì)意見書，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。

第十八條被審計(jì)單位或有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書如有異議，可以在收到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書之日起15日內(nèi)，向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)書面提出，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)要在20日內(nèi)作出是否更改的決定。如被審計(jì)單位、有關(guān)單位或?qū)W校審計(jì)處對(duì)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出復(fù)審。

第十九條學(xué)校審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第二十條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，學(xué)校審計(jì)處可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；

（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。

以上各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條審計(jì)工作人員，如有下列行為之一者，學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款或黨紀(jì)、政紀(jì)處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

（四）泄露秘密的；

上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理。

第二十二條本規(guī)定由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本規(guī)定自公布之日起施行。

篇2:省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定

第一章總則

第一條為建立健全我院內(nèi)部審計(jì)制度,切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、zz省衛(wèi)生廳《zz省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我院實(shí)際,制定本規(guī)定。

第二條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,對(duì)醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于我院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條醫(yī)院按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的規(guī)定,設(shè)置監(jiān)審部為我院的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專職審計(jì)人員,開展審計(jì)工作。

第五條監(jiān)審部在院班子和院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。

醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),定期聽取匯報(bào),研究部署工作,及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見,保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度。

第七條監(jiān)審部負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范辦理審計(jì)事項(xiàng),依法審計(jì),忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

第九條監(jiān)審部負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的內(nèi)部審計(jì)工作,并接受上級(jí)行政主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)

第十條監(jiān)審部履行下列職責(zé):

(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

(四)開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

(十)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量;

(十一)其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十一條監(jiān)審部每年應(yīng)當(dāng)向分管院領(lǐng)導(dǎo)和省衛(wèi)生廳審計(jì)處提交年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。

第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十二條監(jiān)審部在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列權(quán)限:

(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;

(二)參加基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議,主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;

(四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;

(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料;

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)制止決定;

(八)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,予以暫時(shí)封存;

(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

(十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員,提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員,提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十三條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序:

(一)根據(jù)具體情況,擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(二)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,編制審計(jì)工作方案,組成審計(jì)組,并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作,提供必要的工作條件;

(三)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),應(yīng)取得審計(jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿,由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

(四)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,編制審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書面反饋意見,送交審計(jì)組;

(五)審計(jì)報(bào)告報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)被審計(jì)單位,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

(六)監(jiān)審部應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見,并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;

(七)監(jiān)審部應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第十四條監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案,并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十五條對(duì)履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員,應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員,給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員,依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十六條對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員,醫(yī)院將做出嚴(yán)肅處理。

第八章附則

第十七條本規(guī)定由監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條本規(guī)定自20**年9月1日起施行。

篇3:醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、結(jié)合我院實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,對(duì)醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。

第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計(jì)工作。

本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見,保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第四條醫(yī)院依照國(guó)家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度,本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計(jì),忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作,及時(shí)解決工作中存在的問題,保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé),保障和支持內(nèi)部審計(jì)開展工作和審計(jì)人員實(shí)施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照醫(yī)院要求對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,履行職責(zé):

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二)醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(三)醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目委托有工程審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

(四)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;

(五)對(duì)醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);

(六)對(duì)醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

(七)法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng);

(八)醫(yī)院專項(xiàng)基金合理使用;

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列權(quán)限:

(一)審核會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料文件和進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)物;查閱有關(guān)的資料;

(二)對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門(科室)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

(三)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,提出糾正、改進(jìn)管理、提高效益的建議督促改正。

第十二條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序:

(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況,擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前,提前3日以書面形式通知被審計(jì)科室;被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作,提供必要的工作條件;

(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),應(yīng)取得審計(jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿,由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn);

(四)審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時(shí)向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

(五)審計(jì)終結(jié)時(shí),由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)寫出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)科室的意見,并報(bào)送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定,應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)科室,被審計(jì)科室必須執(zhí)行。

(六)被審計(jì)科室對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議,可以以書面形式向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出。

(七)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,要建立審計(jì)檔案,并按照有關(guān)規(guī)定保存。