學院內部審計工作規定

第一條為了加強學校內部審計工作，保障學校改革和發展的順利進行，根據《中華人民共和國審計法》和《教育系統內部審計工作規定》（原國家教委第24號令），制定本規定。

第二條學校內部審計是我國審計體系的組成部分，是對學校和學校所屬單位財務收支及其有關經濟活動的真實、合法和效益依法實施內部監督的活動。

學校內部審計工作為學校的改革和發展服務，對學校強化內部管理，遵守國家財經法規，加強廉政建設，維護自身合法權益，提高資金使用效益，將起到促進的作用。

第三條學校設立審計處，在主管領導的直接領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本校的規章制度，對學校和學校所屬單位的財務收支及其有關經濟活動進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權。審計處同時接受國家審計機關和上級審計機構的指導和監督。

第四條為適應學校內部管理，保證審計工作的順利進行，學校審計處應配備專業知識和業務能力較強的人員，形成專業、知識、年齡結構合理的審計隊伍，而且保持相對穩定。也可根據需要聘請兼職審計員或特約審計員。

第五條審計人員要恪守審計職業道德，嚴守審計紀律，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第六條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第七條審計人員依法獨立行使審計監督權，受國家法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第八條審計人員的專業技術職務，按國家的有關規定予以評聘。

第九條學校審計處對學校和學校所屬單位的下列事項進行審計：

（一）財務計劃或單位預算的執行和決算；

（二）預算內外各項資金的管理和使用；

（三）與財務收支有關的經濟活動；

（四）國有資產的管理和使用；

（五）企業單位、校辦產業的資產、負債和損益；

（六）基建、維修工程的概算和預決算；

（七）辦學效益，經濟效益；

（八）國家財經法規和上級以及本校財經規章制度的執行；

（九）內部控制制度的建立和執行；

（十）所屬企事業單位法定代表人和主要負責人的經濟責任；

（十一）學校主管領導和上級審計機關及上級審計機構交辦的其他事項。

第十條學校審計處對學校和學校所屬單位與境內、外經濟組織興辦的合資、合作經營企業以及合作項目等投入資金、財產的經營狀況及其效益，()依照有關規定，進行內部審計或審計調查。

第十一條下列事項需經學校審計處審簽，方為有效：

（一）學校預算和財務收支計劃執行情況及決算的上報；

（二）各種專項經費結算和決算的上報；

（三）自籌基建經費的使用，基建、維修工程的結算；

（四）企業單位、校辦產業年度資產、負債、損益報表，關、停、并、轉時清產核資的結果；

（五）學校主管領導決定需要審簽的其他事項。

第十二條學校審計處在審計范圍內，具有下列主要權限：

（一）根據審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

（三）參加研究財經工作的會議和其他有關會議；

（四）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費的行為，經學校主管領導同意，作出臨時的制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經學校主管領導批準，采取封存賬冊和資財等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高效益的建議，表彰模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人并建議給予獎勵，對違反財經法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的有關人員提出經濟處罰措施或移交紀檢、監察或司法部門處理的建議；

（八）根據學校的授權，進行經濟處理和經濟處罰；

（九）檢查經學校主管領導批準的審計決定或審計意見書的執行；

（十）對審計工作的重大事項，按照有關規定向上級主管部門、上級審計機關或上級審計機構反映。

第十三條學校審計處根據上級審計機關和上級審計機構的要求和部署，擬定審計工作計劃，報學校主管領導批準后組織實施。

第十四條學校審計處根據審計工作計劃確定審計事項，并應于實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第十五條審計人員對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關證明材料。

第十六條審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位要在接到審計報告之日起10日內，將其書面意見送交學校審計處，逾期即視為無異議。

第十七條學校審計處審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應做出審計決定，并應將審計報告、審計意見書和審計決定一并報學校主管領導審批，學校主管領導要在20天內批復，并責成學校審計處具體辦理和監督執行。經批準的審計決定、審計意見書，應及時送達被審計單位和有關單位，被審計單位和有關單位必須執行。

第十八條被審計單位或有關單位對審計決定或審計意見書如有異議，可以在收到審計決定或審計意見書之日起15日內，向學校主管領導書面提出，學校主管領導要在20日內作出是否更改的決定。如被審計單位、有關單位或學校審計處對學校主管領導的決定仍有異議，可按規定向上級審計機關或上級審計機構提出復審。

第十九條學校審計處在審計事項結束后，應建立審計檔案，按照規定管理。

第二十條違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，學校審計處可以提出警告、通報批評、給予黨紀政紀處分或經濟處罰等建議，報請學校主管領導或紀檢、監察部門處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

（六）拒不執行審計決定和審計意見書的；

（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。

以上各款所列行為構成犯罪的，應提請司法機關處理。

第二十一條審計工作人員，如有下列行為之一者，學校應根據情節輕重，給予警告、罰款或黨紀、政紀處分：

（一）利用職權，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露秘密的；

上述各款所列行為構成犯罪的，應提請司法機關處理。

第二十二條本規定由學校主管領導負責解釋。

第二十三條本規定自公布之日起施行。

篇2:省人民醫院內部審計工作規定

省人民醫院內部審計工作暫行規定

第一章總則

第一條為建立健全我院內部審計制度,切實履行內部審計職責,完善內部監督制約機制,促進衛生事業健康發展,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》以及衛生部《衛生系統內部審計工作規定》、zz省衛生廳《zz省衛生系統內部審計工作暫行規定》等法律、法規的規定,結合我院實際,制定本規定。

第二條醫院內部審計是指醫院內部審計機構和審計人員,對醫院各部門、科室、病區及院屬各單位的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。

第三條本規定適用于我院各部門、科室、病區及院屬各單位。

第二章內部審計機構和人員

第四條醫院按照《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》以及衛生部《衛生系統內部審計工作規定》的規定,設置監審部為我院的內部審計機構、配備專職審計人員,開展審計工作。

第五條監審部在院班子和院黨委的領導下,依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。

醫院主要負責人要加強對內部審計工作的領導,定期聽取匯報,研究部署工作,及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告,并督促有關部門、單位落實審計意見,保證內部審計人員依法行使職權。

第六條內部審計人員應當具有審計、會計、工程管理等相關專業知識和業務能力,實行崗位資格準入和后續教育制度。

第七條監審部負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。

第八條內部審計人員應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范辦理審計事項,依法審計,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。

第三章業務指導和監督

第九條監審部負責組織實施對醫院各部門、科室、病區及院屬各單位的內部審計工作,并接受上級行政主管部門內部審計機構和國家審計機關的業務指導和監督。

第四章內部審計職責與任務

第十條監審部履行下列職責:

(一)擬定內部審計規章制度;

(二)審計預算的執行和決算;

(三)審計財務收支及有關經濟活動;

(四)開展領導干部任期經濟責任審計;

(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;

(六)審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;

(七)開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作;

(八)審計經濟管理和效益情況;

(九)審計內部有關管理制度的落實;

(十)委托具有相應資質的社會中介機構進行審計,并檢查監督審計業務質量;

(十一)其他審計事項。

第十一條監審部每年應當向分管院領導和省衛生廳審計處提交年度工作計劃和年度工作總結。

第五章內部審計機構權限

第十二條監審部在履行審計職責時,具有下列權限:

(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;

(二)參加基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議,主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規章制度;

(四)審核會計憑證、賬簿、報表,現場勘察實物;

(五)檢查計算機系統有關電子數據和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查,并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定;

(八)經分管院領導批準,對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,予以暫時封存;

(九)根據審計結果,提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經法規的被審計單位和人員,提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員,提出通報批評或者追究責任的建議。

第六章內部審計工作程序

第十三條內部審計工作的主要程序:

(一)根據具體情況,擬定審計項目計劃,報經分管院領導批準;

(二)根據批準的審計項目計劃,編制審計工作方案,組成審計組,并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作,提供必要的工作條件;

(三)審計組對審計事項實施審計,應取得審計證據,編制審計工作底稿,由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后,編制審計報告,并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內,提出書面反饋意見,送交審計組;

(五)審計報告報分管院領導審批后下達被審計單位,被審計單位應當執行;

(六)監審部應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見,并書面報告執行結果;

(七)監審部應對必要的項目實施后續審計。

第十四條監審部應當對辦理的審計事項建立審計檔案,并按照有關規定保存。

第七章獎勵與處罰

第十五條對履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員,應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員,給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員,依照有關規定嚴肅處理。

第十六條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員,醫院將做出嚴肅處理。

第八章附則

第十七條本規定由監審部負責解釋。

第十八條本規定自20**年9月1日起施行。

篇3:醫院內部審計工作規定

醫院內部審計工作規定

第一條為加強醫院內部審計工作,建立健全內部審計制度,完善內部監督制約機制,根據《中華人民共和國審計法》、《衛生系統內部審計工作規定》、結合我院實際情況,制定本規定。

第二條內部審計機構和審計人員,對醫院及所屬部門的財務收支、經濟活動的真實性、合法性進行審計監督,是醫院健全內部管理體制與約束機制的重要環節。

第三條內部審計機構及審計人員在本單位主要負責人領導下,依照國家法律、法規以及本制度規定開展審計工作。

本單位主要負責人應加強對內部審計工作的領導,及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告,并督促有關部門落實審計意見,保證內部審計人員依法行使職權。

第四條醫院依照國家法律、法規設立內部審計機構,開展審計工作。內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度,本單位應當予以支持和保障。

第五條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上審計、會計工作經歷。

第六條內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范,依法審計,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。

第七條醫院應當支持內部審計工作,及時解決工作中存在的問題,保護內部審計人員依法履行職責,保障和支持內部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓和繼續教育制度。

第八條內部審計機構按照醫院要求對審計范圍內的下列事項進行內部審計監督,履行職責:

(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算;

(二)醫院及所屬部門的財務收支及其有關經濟活動進行審計監督;

(三)醫院的基本建設投資、修繕工程項目委托有工程審計資質的事務所進行審計,內部審計機構配合并做好監督工作;

(四)對醫院內部控制制度的健全性、有效性進行監督;

(五)對醫院及所屬部門中層干部任期經濟責任進行審計;

(六)對醫院及所屬部門經濟管理和效益情況進行審計;

(七)法律、法規規定和醫院領導交辦的其他審計事項;

(八)醫院專項基金合理使用;

第九條內部審計機構根據審計業務的需要,報經所在部門、單位主要負責人批準,可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計,并檢查監督審計業務質量。

第十條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第十一條內部審計機構在履行審計職責時,具有下列權限:

(一)審核會計憑證會計賬薄、會計報表和決算,檢查資金和財產,檢查有關計算機系統及其電子數據和資料;抽查有關經濟活動的資料文件和進行現場核查實物;查閱有關的資料;

(二)對審計中涉及的有關事項,向有關部門(科室)和人員進行調查并索取有關文件、資料及其他有關證明材料;

(三)根據審計結果,提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。

第十二條醫院內部審計工作的主要程序:

(一)內部審計機構根據醫院的具體情況,擬定審計項目計劃,報經醫院主要負責人批準后實施;

(二)內部審計機構實施審計前,提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應配合審計工作,提供必要的工作條件;

(三)內部審計機構對審計事項實施審計,應取得審計證據,編制審計工作底稿,由被審計科室相關人員簽字確認;

(四)審計人員在審計中發現的一般情況與問題,可以隨時向有關科室和人員交換意見和提出建議。

(五)審計終結時,由內部審計機構寫出審計報告,征求被審計科室的意見,并報送醫院主管領導審批。經批準的審計意見和審計決定,應及時送達被審計科室,被審計科室必須執行。

(六)被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議,可以以書面形式向內審機構提出。

(七)審計事項結束后,要建立審計檔案,并按照有關規定保存。