商務(wù)酒店內(nèi)部審計管理規(guī)定

第一條.認真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準確無誤。對己復(fù)核過的報表,必須簽名以示負責(zé)。

第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡。

同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。

第三條.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標準,對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。

第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。

第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點,并按盤點表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。

篇2:AF化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

第一章?總則

第一條?為加強集團公司內(nèi)部審計工作,保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合集團公司實際,制定本管理辦法。

第二條?集團公司的內(nèi)部審計,是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第三條?集團公司審計法務(wù)部在集團公司主要負責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第四條?公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章?審計機構(gòu)和人員

第五條?實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條?內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),由審計法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。

第七條?內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)嚴格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條?審計法務(wù)部每年應(yīng)向集團公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第九條?審計法務(wù)部實行經(jīng)費包干制,設(shè)立審計專戶,列入集團公司財務(wù)預(yù)算。

第十條?內(nèi)部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章?審計范圍及內(nèi)容

?第十一條?審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。

第十二條?對財務(wù)收支進行審計。定期對有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務(wù)收支審計監(jiān)督,重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀律的情況。

第十三條?開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準或組織部門委托,由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行審計,并將審計結(jié)果報集團公司審定,對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十四條?對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經(jīng)濟活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀行為,促進單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十五條?對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用,審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條?對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第十七條?開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條?集團公司選聘會計師事務(wù)所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合,保證外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團公司實施的各項審計工作,維護企業(yè)合法權(quán)益。

第十九條?完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章?審計權(quán)限

第二十條?根據(jù)工作需要,要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料;對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十一條?參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十二條?在審計過程中行使下列權(quán)限:

(一)召開與審計事項有關(guān)的會議;

(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料;

(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料;

(四)對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),嚴重浪費行為,經(jīng)單位負責(zé)人批準,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。

(七)對改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章?審計程序

第二十三條?內(nèi)部審計項目按下列程序進行:

(一)編制年度審計項目計劃,經(jīng)集團公司批準后實施;

(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;

(三)制定審計方案;

(四)組織實施審計,審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章;

(五)審計終結(jié),擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;

(六)向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定;

(七)對主要審計項目進行后續(xù)審計,檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。

第二十四條?被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請,審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十五條?內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案,規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求,做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章?保障措施

第二十六條?被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情節(jié)嚴重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條?被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條?報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條?被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,集團公司將對其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十條?內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機關(guān)依法予以處理,構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

篇3:科技公司內(nèi)部審計制度

科技公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為維護本公司的經(jīng)營和經(jīng)濟秩序,協(xié)助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時性、準確性和規(guī)范化程度,提高公司的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟支撐能力和經(jīng)濟效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,制定本制度。

第二條公司內(nèi)部審計(以下簡稱內(nèi)審)機構(gòu)及審計人員遵照本制度,對公司財務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度的運行進行審計監(jiān)督。

第三條企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門和個人的干涉。

第二章審計機構(gòu)和審計人員

第四條企業(yè)發(fā)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下,承擔(dān)公司的內(nèi)部審計工作。

第五條為完善公司的內(nèi)部管理,強化審計監(jiān)督力度,企業(yè)發(fā)展部實行審計項目專人負責(zé)制(即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負責(zé)審計實務(wù))。

第六條公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第三章審計人員工作職責(zé)

第七條審計人員必須遵守以下工作職責(zé)

(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守秘密。

(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負責(zé),在審計實務(wù)中務(wù)必深入細致了解情況,掌握數(shù)據(jù),對拿不準的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權(quán),徇私舞弊;工作必須認真負責(zé),不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務(wù)中,應(yīng)注意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應(yīng)本著協(xié)助被審計部門完善內(nèi)部控制制度,促進被審計部門提高財務(wù)管理水平,達到查錯防弊,提高經(jīng)濟效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權(quán),任何人不得對審計人員進行打擊報復(fù)。否則,公司將嚴肅查處。

第四章審計內(nèi)容和權(quán)限

第九條審計人員對以下內(nèi)容進行審計監(jiān)督:

(一)公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益;

(二)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;

(三)協(xié)助、協(xié)調(diào)社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權(quán)限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關(guān)資料,被審計部門和人員必須如實提供,不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。

(二)調(diào)查取證,必須提取有關(guān)資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發(fā)生沖突,被審計部門應(yīng)以配合審計工作為主,不得設(shè)障刁難。

(三)有權(quán)對違反財經(jīng)法紀的部門和個人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。

(四)有權(quán)對公司的經(jīng)濟活動提出可行性改進措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準后,可根據(jù)具體情況,采用突擊式審計和常規(guī)性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準后,對被審計部門的工作進行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準確性和規(guī)范化進行審計。

常規(guī)性審計:

(一)直接審計:企業(yè)發(fā)展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關(guān)資料等方式進行審計。

(二)聯(lián)合審計:對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強的重大審計項目,企業(yè)發(fā)展部在報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后,可邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行聯(lián)合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規(guī)性審計三日前,向被審計部門送達審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內(nèi)容包括:

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門配合審計工作的要求。

企業(yè)發(fā)展部認為被審計部門在審計前需要進行自查的,應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計部門應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應(yīng)按下列規(guī)定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細、準確的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關(guān)的文件資料、檢查庫存現(xiàn)金、實物、向相關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計,并取得證明材料,證明材料應(yīng)由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應(yīng)注明原因。

第十四條審計終結(jié),將審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出來,與被審計部門進行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內(nèi)提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應(yīng)審查被審計部門對審計報告的意見,進一步核實情況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經(jīng)理室審批。

第十五條依據(jù)審計報告,公司總經(jīng)理室做出審計意見書或?qū)徲嫑Q定,被審計部門必須執(zhí)行。

第十六條被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經(jīng)理室反映,可申請復(fù)審。

第十七條依據(jù)審計意見和審計決定的時間和內(nèi)容,一個月后由企業(yè)發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計部門未按規(guī)定執(zhí)行的,由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。

第十八條審計項目結(jié)束后,由主審人員將審計報告及相關(guān)資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結(jié)束后三個工作日內(nèi)由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當(dāng)延長報告時間。經(jīng)被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應(yīng)在五個工作日內(nèi)提出審計報告。

第二十條審計報告應(yīng)遵循以下原則

(一)主要事實清楚;

(二)審計證據(jù)充分;

(三)審計評價、審計結(jié)論適當(dāng);

第二十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進措施,對違反公司規(guī)定的經(jīng)濟行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責(zé)任

第二十二條被審計部門違反本制度規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業(yè)發(fā)展部報公司領(lǐng)導(dǎo),追究責(zé)任。

第二十三條企業(yè)發(fā)展部發(fā)現(xiàn)被審計部門違反本制度規(guī)定,轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務(wù)收支有關(guān)資料的,報總經(jīng)理室處理。

第二十四條審計人員濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,視情節(jié)輕重,給予相應(yīng)處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度由總經(jīng)理室負責(zé)解釋。

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