**發展總公司內部審計規定

第一章總則

第一條中國EE發展總公司(以下簡稱總公司)實行內部審計制度,以健全內部監督、約束機制,促進系統內企業生產經營活動的規范化和制度化,防止錯弊,改善管理。根據國家有關審計規定,并結合總公司的具體情況制定本規定。

第二條總公司投資管理部設立監審處(以下簡稱監審處),主管總公司及下屬各公司的審計工作。

第二章審計范圍

第三條對總公司所屬企業的綜合審計主要包括以下內容:

(一)年度財務預算的執行情況和年終決算情況;

(二)與經營活動相關的財務收支情況及經營效益情況;

(三)內部控制制度的健全、有效;

(四)國家財經法紀和總公司財務制度的執行情況。

第四條對總公司所屬企業的專項審計主要包括以下內容:

(一)公司主要領導調離時應進行的離任審計;

(二)公司因合并、分立或其它原因解散時應進行的清算審計;

(三)在建工程的投資控制及決算審計;

(四)總公司交辦的其它特殊審計事項。

第三章審計辦法

第五條監審處應根據本規定的要求,擬訂審計項目計劃,報投資管理部總經理批準后實施。原則上專業公司每半年進行一次綜合審計,子公司每年進行一次綜合審計。根據總公司部署和所屬企業的具體情況,監審處還將進行不定期的專項審計。

第六條總公司所屬企業應及時向監審處報送年度財務預算和年終決算,按月和季度報送財務報表及相關經營報表,季度報表應附財務說明。

第七條監審處應做好審計項目的準備工作,并提前通知被審計單位負責人和財務主管。實施審計時,應認真審查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關資料和資產,被審計單位應如實提供。

第八條監審處進行審計時,可以就審計事項的有關問題向有關單位和個人造行調查,索取有關證明材料。有關單位和個人應配合、協助監審處工作,如實向審計人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認手續,不得以任何理由予以拒絕。

第九條審計人員在審計工作過程中發現正在進行的嚴重違反財經法紀及導致公司重大損失的行為,有權直接向總公司總經理匯報井做出臨時的制止決定。

第十條總公司所屬企業如需聘請外部審計機構進行審計,應事先上報監審處,獲準后方可實施。

第四章審計報告及處理

第十一條監審處在審計中發現的問題,應及時向被審計單位提出改進意見。審計終結,提出審計報告,征求被審計單位領導意見,報送總公司總經理,并抄送財務本部和被審計單位。

第十二條被審計單位對審計結論和決定如有異議,可以在收到審計報告三日內向投資管理部提出申訴,投資管理部應會同財務本部及時處理。劉未提出申訴的審計結論和決定,或雖提出申訴但復審后己經總公司總經理批準的審計結論和決定,被審計單位必須嚴格執行。

第十三條監審處對辦理的審計事項,必須建立審計檔案,按總公司有關規定進行管理。

第十四條違反財經法紀和違反公司財務制度,有下列情形之一的,監審處將視情節輕重提請有關部門對直接責任人及所在單位領導予以經濟、行政處罰直至追究刑事責任:

(一)因工作疏忽發生的技術差錯或未按財務制度及時規范記帳、未按會計制度孩算,經監審處指出而未予改正的;

(二)由于企業內部控制制度不健全,造成差錯、弊端、損失和浪費的;

(三)為了小集團利益,隱瞞公司經營情況,采用不轉、少轉成本,或擠占、虛列成本等不正當手段虛報利潤的;

(四)利用職務的便利,非法收受他人錢物,非法侵吞、挪用公司財物及揮霍浪費公司資財的;

(五)阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關資料或拒絕配合審計人員工作的;

(六)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料的;

(七)其他重大違章、違紀行為。

第五章附則

第十五條本規定由總公司投資管理部負責解釋和修訂。

第十六條現行有關內部審計規定,凡與本規定相抵觸的,以本規定為準。

篇2:省人民醫院內部審計工作規定

省人民醫院內部審計工作暫行規定

第一章總則

第一條為建立健全我院內部審計制度,切實履行內部審計職責,完善內部監督制約機制,促進衛生事業健康發展,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》以及衛生部《衛生系統內部審計工作規定》、zz省衛生廳《zz省衛生系統內部審計工作暫行規定》等法律、法規的規定,結合我院實際,制定本規定。

第二條醫院內部審計是指醫院內部審計機構和審計人員,對醫院各部門、科室、病區及院屬各單位的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。

第三條本規定適用于我院各部門、科室、病區及院屬各單位。

第二章內部審計機構和人員

第四條醫院按照《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》以及衛生部《衛生系統內部審計工作規定》的規定,設置監審部為我院的內部審計機構、配備專職審計人員,開展審計工作。

第五條監審部在院班子和院黨委的領導下,依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。

醫院主要負責人要加強對內部審計工作的領導,定期聽取匯報,研究部署工作,及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告,并督促有關部門、單位落實審計意見,保證內部審計人員依法行使職權。

第六條內部審計人員應當具有審計、會計、工程管理等相關專業知識和業務能力,實行崗位資格準入和后續教育制度。

第七條監審部負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。

第八條內部審計人員應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范辦理審計事項,依法審計,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。

第三章業務指導和監督

第九條監審部負責組織實施對醫院各部門、科室、病區及院屬各單位的內部審計工作,并接受上級行政主管部門內部審計機構和國家審計機關的業務指導和監督。

第四章內部審計職責與任務

第十條監審部履行下列職責:

(一)擬定內部審計規章制度;

(二)審計預算的執行和決算;

(三)審計財務收支及有關經濟活動;

(四)開展領導干部任期經濟責任審計;

(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;

(六)審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;

(七)開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作;

(八)審計經濟管理和效益情況;

(九)審計內部有關管理制度的落實;

(十)委托具有相應資質的社會中介機構進行審計,并檢查監督審計業務質量;

(十一)其他審計事項。

第十一條監審部每年應當向分管院領導和省衛生廳審計處提交年度工作計劃和年度工作總結。

第五章內部審計機構權限

第十二條監審部在履行審計職責時,具有下列權限:

(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;

(二)參加基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議,主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規章制度;

(四)審核會計憑證、賬簿、報表,現場勘察實物;

(五)檢查計算機系統有關電子數據和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查,并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定;

(八)經分管院領導批準,對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,予以暫時封存;

(九)根據審計結果,提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經法規的被審計單位和人員,提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員,提出通報批評或者追究責任的建議。

第六章內部審計工作程序

第十三條內部審計工作的主要程序:

(一)根據具體情況,擬定審計項目計劃,報經分管院領導批準;

(二)根據批準的審計項目計劃,編制審計工作方案,組成審計組,并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作,提供必要的工作條件;

(三)審計組對審計事項實施審計,應取得審計證據,編制審計工作底稿,由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后,編制審計報告,并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內,提出書面反饋意見,送交審計組;

(五)審計報告報分管院領導審批后下達被審計單位,被審計單位應當執行;

(六)監審部應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見,并書面報告執行結果;

(七)監審部應對必要的項目實施后續審計。

第十四條監審部應當對辦理的審計事項建立審計檔案,并按照有關規定保存。

第七章獎勵與處罰

第十五條對履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員,應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員,給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員,依照有關規定嚴肅處理。

第十六條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員,醫院將做出嚴肅處理。

第八章附則

第十七條本規定由監審部負責解釋。

第十八條本規定自20**年9月1日起施行。

篇3:醫院內部審計工作規定

醫院內部審計工作規定

第一條為加強醫院內部審計工作,建立健全內部審計制度,完善內部監督制約機制,根據《中華人民共和國審計法》、《衛生系統內部審計工作規定》、結合我院實際情況,制定本規定。

第二條內部審計機構和審計人員,對醫院及所屬部門的財務收支、經濟活動的真實性、合法性進行審計監督,是醫院健全內部管理體制與約束機制的重要環節。

第三條內部審計機構及審計人員在本單位主要負責人領導下,依照國家法律、法規以及本制度規定開展審計工作。

本單位主要負責人應加強對內部審計工作的領導,及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告,并督促有關部門落實審計意見,保證內部審計人員依法行使職權。

第四條醫院依照國家法律、法規設立內部審計機構,開展審計工作。內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度,本單位應當予以支持和保障。

第五條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上審計、會計工作經歷。

第六條內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范,依法審計,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。

第七條醫院應當支持內部審計工作,及時解決工作中存在的問題,保護內部審計人員依法履行職責,保障和支持內部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓和繼續教育制度。

第八條內部審計機構按照醫院要求對審計范圍內的下列事項進行內部審計監督,履行職責:

(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算;

(二)醫院及所屬部門的財務收支及其有關經濟活動進行審計監督;

(三)醫院的基本建設投資、修繕工程項目委托有工程審計資質的事務所進行審計,內部審計機構配合并做好監督工作;

(四)對醫院內部控制制度的健全性、有效性進行監督;

(五)對醫院及所屬部門中層干部任期經濟責任進行審計;

(六)對醫院及所屬部門經濟管理和效益情況進行審計;

(七)法律、法規規定和醫院領導交辦的其他審計事項;

(八)醫院專項基金合理使用;

第九條內部審計機構根據審計業務的需要,報經所在部門、單位主要負責人批準,可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計,并檢查監督審計業務質量。

第十條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第十一條內部審計機構在履行審計職責時,具有下列權限:

(一)審核會計憑證會計賬薄、會計報表和決算,檢查資金和財產,檢查有關計算機系統及其電子數據和資料;抽查有關經濟活動的資料文件和進行現場核查實物;查閱有關的資料;

(二)對審計中涉及的有關事項,向有關部門(科室)和人員進行調查并索取有關文件、資料及其他有關證明材料;

(三)根據審計結果,提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。

第十二條醫院內部審計工作的主要程序:

(一)內部審計機構根據醫院的具體情況,擬定審計項目計劃,報經醫院主要負責人批準后實施;

(二)內部審計機構實施審計前,提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應配合審計工作,提供必要的工作條件;

(三)內部審計機構對審計事項實施審計,應取得審計證據,編制審計工作底稿,由被審計科室相關人員簽字確認;

(四)審計人員在審計中發現的一般情況與問題,可以隨時向有關科室和人員交換意見和提出建議。

(五)審計終結時,由內部審計機構寫出審計報告,征求被審計科室的意見,并報送醫院主管領導審批。經批準的審計意見和審計決定,應及時送達被審計科室,被審計科室必須執行。

(六)被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議,可以以書面形式向內審機構提出。

(七)審計事項結束后,要建立審計檔案,并按照有關規定保存。