學(xué)院內(nèi)部控制制度評審實施辦法

第一條為了規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制制度評審工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（原國家教委第24號令）和我校《內(nèi)部審計工作規(guī)定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內(nèi)部控制制度（以下簡稱“內(nèi)控制度”）評審，是指學(xué)校審計處依法對校內(nèi)有關(guān)部門和單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性做出評價。

第三條內(nèi)控制度評審的目的，是通過對內(nèi)控制度的審查和評價，促使被審計單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，從根本上減少和防止弊端產(chǎn)生的可能性，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

學(xué)校審計處對貨幣資金內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對銀行賬及支票、收據(jù)、印鑒的保管與使用等不相容職務(wù)是否分離；

（二）貨幣資金收付業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)；

（三）貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財務(wù)處理是否經(jīng)過嚴(yán)格審核；

（四）收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時足額入賬，做到日清月結(jié)；

（五）會計與出納是否定期核對日記賬與總賬，主管會計是否定期與銀行對賬、編制銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達(dá)賬項，稽核人員是否定期和不定期地監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過規(guī)定限額；

（六）出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近，現(xiàn)金收付是否集中辦理并及時解交銀行；

（七）是否周密地計劃預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時間，以及用于短期投資的資金。

第五條學(xué)校審計處對存貨內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）存貨的采購、驗收、保管、發(fā)貨、裝運、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制；

（二）存貨的購入、發(fā)出是否經(jīng)過授權(quán)和嚴(yán)格的審批手續(xù)；

（三）存貨的辦理過程中是否經(jīng)過采購計劃、銷售計劃、合同、入庫單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單和賬簿記錄等方面的審核；

（四）存貨的購銷是否與對方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同；

（五）是否設(shè)置獨立的存貨驗收部門，所有采購的存貨是否根據(jù)合同進(jìn)行嚴(yán)格的驗收，包括核點數(shù)量、檢測質(zhì)量、出具驗收單等；

（六）是否對存貨進(jìn)行定期盤點與稽核，保證財會部門與倉庫的賬賬、賬實一致；

（七）是否及時辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù)，對延期未付或遲收貨款的存貨是否查明原因并及時解決；

（八）各項存貨的交易是否及時入賬。

第六條學(xué)校審計處對應(yīng)收款項內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）接受客戶訂單、調(diào)查信用、批準(zhǔn)信用、填制銷貨通知、發(fā)運商品、結(jié)算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會計記錄和核對賬目等職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé)；

（二）是否實行銷貨合同制，根據(jù)合同規(guī)定的名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格和供應(yīng)期發(fā)貨，并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時間及時收回貨款；

（三）采用賒銷方式售貨時，是否對購貨單位的信用進(jìn)行了調(diào)查，對不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的購貨單位是否采用現(xiàn)銷制；

（四）是否根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨，并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的原始憑證；

（五）是否根據(jù)有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時辦理銷貨款的入賬手續(xù)；

（六）是否定期編制客戶欠款分析表，及時催繳貨款，按期收回并入賬；

（七）應(yīng)收賬款的壞賬注銷是否經(jīng)有關(guān)部門審批；

（八）應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或一般會計記錄是否分離，票據(jù)的承兌是否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn)，違約票據(jù)的沖銷是否經(jīng)主管人員批準(zhǔn)。

第七條學(xué)校審計處對固定資產(chǎn)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)的購置、調(diào)出、出售、報廢、對外投資等是否經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)；

（二）新增固定資產(chǎn)在交付使用時，有關(guān)部門對其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價值、性能、新舊程度等是否逐項驗收，并確定其年限、折舊率，同時填制“固定資產(chǎn)驗收清單”交財會部門入賬，固定資產(chǎn)的出售和對外投資是否對其性能和新舊程度進(jìn)行檢驗；

（三）固定資產(chǎn)的管理部門、使用部門和財會部門是否對增減的固定資產(chǎn)在卡片、明細(xì)賬和總賬上進(jìn)行平行登記，是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算；

（四）是否建立固定資產(chǎn)的歸囗、檢修和調(diào)撥移動等管理制度；

（五）是否進(jìn)行定期和不定期的固定資產(chǎn)盤點，是否及時處理盤虧盤盈。

第八條學(xué)校審計處對對外投資內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）投資管理部門是否提出投資項目申請報告，確定投資立項的依據(jù)、所需資金、投資時間、預(yù)計效益及回收期；()咨詢部門或其他部門是否對發(fā)行證券單位或接受投資企業(yè)的信譽和經(jīng)濟(jì)實力進(jìn)行調(diào)查；財務(wù)部門是否會同投資管理部門對投資所需資金的籌集進(jìn)行可行性分析；實物投資是否對接受投資的項目進(jìn)行可信性論證；投資項目報告書或立項報告是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（二）是否通過投資計劃的編制、執(zhí)行和檢查對投資進(jìn)行控制，計劃的制定和執(zhí)行是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；

（三）短期投資是否對證券市場行情的變化進(jìn)行了分析，長期投資是否對接收投資企業(yè)行使所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的控制權(quán)；

（四）是否定期對投資效果進(jìn)行分析，提出投資運行中存在的問題及改進(jìn)意見；

（五）是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價證券收、付制度；

（六）是否實行投資的總分類核算、明細(xì)分類核算，定期與原始憑證和管理部門的實物賬核對，并通過清查盤點實物進(jìn)行核實，由稽核人員抽查監(jiān)督；

（七）股票和債券是否由獨立于投資授權(quán)人、投資記賬員與出納員之外的專人保管，并有嚴(yán)格的防火、防盜具體措施，是否由內(nèi)部審計人員或不參加與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和賬實是否相符。

第九條學(xué)校審計處對無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）購入無形資產(chǎn)是否進(jìn)行了市場調(diào)研并編制了可行性研究方案，購入計劃是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)；

（二）是否對協(xié)商價格的合理性進(jìn)行了審核和深入調(diào)查；

（三）是否通過合同方式進(jìn)行了購入與轉(zhuǎn)讓；簽訂合同時，是否審查了無形資產(chǎn)的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性；

（四）取得的無形資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)憑證及時入賬；

（五）是否對每期攤銷和期末余額定期進(jìn)行復(fù)核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計算是否正確；

（六）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)，作價是否合理，轉(zhuǎn)讓的收入是否及時入賬。

第十條學(xué)校審計處對流動負(fù)債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）流動負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進(jìn)行了分工；

（二）導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動負(fù)債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專門批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行；

（三）所發(fā)生的流動負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時入賬；

（四）是否由專人定期核對流動負(fù)債業(yè)務(wù)、實有數(shù)額及到期日的真實性。

第十一條學(xué)校審計處對長期負(fù)債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）舉借長期債務(wù)是否有借債使用計劃、歸還計劃；最高管理機(jī)構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利；

（二）舉債投資是否進(jìn)行了可行性研究，明確款項的數(shù)額、用途，測算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財務(wù)部門執(zhí)行；財務(wù)部門是否向金融機(jī)構(gòu)提交借款申請，說明借款原因、用途、金額、使用時間和計劃、歸還期限和計劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內(nèi)按計劃實際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；

（三）借款的取得、使用和歸還是否及時、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入賬，業(yè)務(wù)處理和會計記錄等職責(zé)是否嚴(yán)格分工，利息支付手續(xù)是否完備；

（四）是否對長期負(fù)債資金的使用和歸還情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查。

第十二條學(xué)校審計處對實收資本和資本公積內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及經(jīng)營結(jié)束或破產(chǎn)清算時的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審核與授權(quán)，是否按國家有關(guān)規(guī)定辦理；

（二）是否經(jīng)管理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé)，劃分不相容職務(wù)；

（三）資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗證和評估，認(rèn)定其真實、合法、正確；

（四）是否根據(jù)評估、驗證并核實后的憑證，將投資者投入的資本金及時地登記入資本投入明細(xì)賬，其后發(fā)生的增資、減資變動是否及時地記入明細(xì)賬與備查簿中；

（五）是否對資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進(jìn)行定期檢查清理，驗證投資活動和會計處理是否真實、合法、正確，是否加強(qiáng)了對資本金保值增值的控制。

第十三條學(xué)校審計處對盈余公積和未分配利潤內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）實現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會或董事會作出決定；

（二）留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起；

（三）盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴(yán)格限制；

（四）是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等賬戶進(jìn)行定期檢查清理，驗證其真實性、正確性，是否正確評價資本的增值。

第十四條學(xué)校審計處對主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）銷售計劃是否以正確、可靠的市場預(yù)測和銷貨合同為依據(jù)，是否運用科學(xué)的方法編制，各項指標(biāo)的計算是否準(zhǔn)確并保持時間和空間上的協(xié)調(diào)、銜接，是否履行嚴(yán)格的審批手續(xù)；

（二）銷貨合同簽訂是否由專人負(fù)責(zé)，簽訂合同的程序、形式及合同的內(nèi)容是否符合經(jīng)濟(jì)合同法的要求，所簽合同是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；

（三）是否在合理分工與協(xié)作的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格劃分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及職責(zé)，嚴(yán)格劃分不相容職務(wù)；

（四）是否依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》對銷貨發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管等進(jìn)行嚴(yán)格控制，并保證其合法、真實和正確；

（五）是否建立、健全產(chǎn)品發(fā)出制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保其安全、完整，及時辦理貨款結(jié)算和收回；

（六）發(fā)出商品或提供勞務(wù)之后，財會部門是否嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，恰當(dāng)?shù)剡x用結(jié)算方式及時進(jìn)行款項結(jié)算并確保結(jié)算的正確無誤；

（七）是否根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的原則和實際情況，合理地設(shè)置會計科目、賬簿，建立完整的核算流程，按規(guī)定的控制程序和方法進(jìn)行財務(wù)處理。

第十五條學(xué)校審計處對產(chǎn)品成本內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容；

（一）是否進(jìn)行成本預(yù)測；成本預(yù)測的依據(jù)是否可靠、完整，方法是否科學(xué)、合理，結(jié)果是否正確；

（二）產(chǎn)品成本計劃是否與利潤、銷售、生產(chǎn)等項計劃和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額相互銜接、協(xié)調(diào)，保持先進(jìn)、合理的水平，并進(jìn)行指標(biāo)分解，層層落實；

（三）是否建立成本歸口分級管理責(zé)任制，形成縱橫相連的成本控制網(wǎng)絡(luò)；

（四）是否建立健全成本核算的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格、準(zhǔn)確計量驗收，健全原始記錄和先進(jìn)、合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額；

（五）各項成本費用支出是否都經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人審批，所有的原始記錄是否由專人復(fù)核；

（六）是否正確研究成本計算對象、成本計算期、費用歸集的程序和分配的方法，以及成本計算方法。

第十六條學(xué)校審計處對期間費用內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）是否根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定期間費用項目開支計劃、預(yù)算、定額，以及相應(yīng)的管理制度，并將計劃、預(yù)算和定額分解下達(dá)到各部門、各單位；

（二）各部門、各單位發(fā)生的期間費用是否事先提出申請，財會部門對照開支標(biāo)準(zhǔn)、計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，并經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后開支；

（三）使用經(jīng)費的各部門、各單位是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，財會部門審查、稽核、記賬是否由不同人分管；

（四）各項費用開支是否取得真實、合法的憑證，并按規(guī)定程序經(jīng)開支部門、單位主管人員審批，財會部門審核無誤；

（五）經(jīng)審核后的各項費用開支是否及時、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶；

（六）是否通過檢查費用計劃預(yù)算執(zhí)行情況，揭示差異，分析原因，及時將信息反饋給有關(guān)部門。

第十七條學(xué)校審計處對利潤形成內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）是否事先編制年度利潤計劃，并以此為依據(jù)編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實施措施；利潤計劃控制的依據(jù)是否可靠，方法是否科學(xué)，計算是否正確。措施是否切實可行；

（二）利潤形成是否有嚴(yán)格、合理的職責(zé)分工，不相容職務(wù)是否分離；

（三）財會部門負(fù)責(zé)人和主管會計是否負(fù)責(zé)日常核算和期末結(jié)賬的審核，財會部門是否按規(guī)定的會計組織核算程序，及時、正確地進(jìn)行賬務(wù)處理，并核查執(zhí)行情況。

第十八條學(xué)校審計處對利潤分配內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）是否根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤分配管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行；

（二）是否設(shè)專人對凈利潤總額進(jìn)行審核，正確確定利潤分配基數(shù)，并據(jù)此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財會部門編制“利潤分配表”；

（三）財會部門的負(fù)責(zé)人或會計主管是否對“利潤分配表”的內(nèi)容，逐項進(jìn)行審核并簽章；

（四）會計人員是否根據(jù)審核的“利潤分配表”填制記賬憑證，經(jīng)主管會計審核無誤后及時登記“利潤分配明細(xì)賬”及其他相關(guān)賬戶。

第十九條學(xué)校審計處對財務(wù)報告內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一）是否制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間限制、各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系；

（二）是否制定結(jié)賬日程表，對結(jié)賬程序進(jìn)行合理安排，并規(guī)定每一程序完成的時限，對影響結(jié)賬的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出妥善的對策；

（三）對本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬、賬簿與記賬憑證是否一致，復(fù)算發(fā)生額和余額計算是否正確等，是否嚴(yán)格檢查和核對；在編制會計報表前，是否對賬簿與記賬憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)賬簿之間、賬簿記錄與財產(chǎn)實有數(shù)之間進(jìn)行認(rèn)真的核對，做到賬證、賬賬、賬實三相符；是否在正確結(jié)賬、認(rèn)真對賬的基礎(chǔ)上，進(jìn)行試算平?工作；

（四）是否嚴(yán)格依據(jù)會計制度對報表種類、格式、項目排列、項目內(nèi)容和編制方法的規(guī)定編制每一報表，并保證每一報表內(nèi)和不同報表有數(shù)量對應(yīng)關(guān)系的項目之間保持應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系；對于必須予以反映而會計報表規(guī)定的項目內(nèi)容中無法容納的重要財務(wù)信息，是否在相關(guān)項目或通過附表、附注等加以說明；

（五）財會部門負(fù)責(zé)人或主管會計是否對編制完畢的會計報表的真實性、合規(guī)性和正確性等進(jìn)行認(rèn)真審核并簽章；

（六）會計報表是否按月、季或在規(guī)定的期限內(nèi)報送當(dāng)?shù)刎敹悪C(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門和國有資產(chǎn)管理部門。

第二十條審計處對內(nèi)控制度評審的程序和方法：

（一）收集與描述被審計單位的內(nèi)控制度；

（二）健全性與合理性評價；

（三）符合性測試，評價內(nèi)控制度的有效性；

（四）總體評價，即通過符合性測試，評價內(nèi)控制度的可信賴程度，確定其對實質(zhì)性測試的可靠性；

（五）實質(zhì)性測試；

（六）提出評審報告，對內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實事求是的評價，并針對制度缺陷提出改進(jìn)建議。

第二十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。

篇2:萬科物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

VK物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

一、常用的內(nèi)控措施

1、入職招聘

1)建立新入職安全員完整的個人檔案,包括:個人履歷、身份證復(fù)印件、戶口本復(fù)印件、照片、無犯罪記錄證明、家庭情況(住址、電話、成員)、緊急情況聯(lián)系人和聯(lián)系電話、工作所在地常住戶口書面擔(dān)保等。《無犯罪記錄證明》等有關(guān)情況通過電話向有關(guān)部門(開具證明的戶籍所在地派出所、村委會、居委會)進(jìn)行核實。

2)加強(qiáng)入職引導(dǎo),幫助新員工盡快熟悉環(huán)境,增強(qiáng)團(tuán)隊歸屬感,引導(dǎo)積極向上的心態(tài),增強(qiáng)自信心,鼓勵老員工主動"傳、幫、帶"。

3)對已從事過保安職業(yè)(小型工廠、娛樂場所等)的應(yīng)聘人員慎重考察。

4)對中介聯(lián)系招聘,除中介需提供營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證明外,所招聘的人員向各個項目分流。

2、員工激勵和關(guān)懷

1)設(shè)立安全獎,對在一段時間(半年、一年)內(nèi)無安全責(zé)任事故的項目給予表彰,對于發(fā)現(xiàn)、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時獎勵。

2)各級管理人員定期、不定期與安全員進(jìn)行溝通,隨時了解安全員的思想動態(tài)和工作、生活情況,及時解決存在的問題。例如,東莞行政中心物業(yè)服務(wù)中心實施"六個一工程"每位助理及主管以上人員做到:1、每周和一個員工面談;2、每兩周走訪一次員工宿舍;3、每月一次員工見面會;4、每月參加一次班組例會;5、致每位新員工一封信;6、給每位新員工一份工作生活指南。

3)經(jīng)常性組織團(tuán)隊協(xié)作類活動,如籃球、足球比賽等;建設(shè)安全員活動室,每月組織兩次以上娛樂活動,引導(dǎo)基層員工避免因業(yè)余生活乏味而接觸社會不良活動。

3、日常管理

1)從日常培訓(xùn)中穿插法律常識培訓(xùn),編制公司內(nèi)部案例作為培訓(xùn)教材。

2)對同一籍貫的安全員,在同一班組中規(guī)定一定比例,超出比例的,在公司內(nèi)調(diào)配。

3)嚴(yán)格執(zhí)行安全員外出請、銷假制度,并要求員工提供緊急聯(lián)系電話。

4、離職員工管理

1)對辭退人員,在離職面談時,盡量消除抵觸情緒,避免對方因解除合同而結(jié)怨。

2)離職人員無特殊原因,當(dāng)天必須搬離宿舍。

3)通過在職安全員追蹤離職安全員去向,了解其與在職安全員的接觸情況,避免離職人員返回項目滋事。

二、部分公司的特色措施

1、對新入職安全員(包括在崗人員)進(jìn)行指紋收集、保存,并定期將新進(jìn)安全員的身份證明復(fù)印件與指紋送派出所備案。(深圳、廣州、東莞、沈陽等)

點評:收集員工指紋可以產(chǎn)生"威懾"作用,但在操作中應(yīng)注意向員工做好解釋工作,避免部分新員工產(chǎn)生不被信任的感覺。

2、不定期的調(diào)整崗位呼叫時間和夜間巡查時間,以強(qiáng)化夜間狀態(tài)監(jiān)控。(深圳)

點評:目前很多公司都有定期(30分鐘)呼叫崗位的做法,借以防止脫崗、睡崗等行為,但不定期的呼叫崗位,提高了查崗的靈活性,效果會更好。

3、請派出所協(xié)助對安全員進(jìn)行網(wǎng)上復(fù)核(根據(jù)身份證、照片,與公安系統(tǒng)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫比對)。(成都、鞍山等)

點評:利用公安系統(tǒng)的既有資源來了解員工背景,有助于把好進(jìn)人關(guān),防止個別不良分子混入安全隊伍。成都物業(yè)通過網(wǎng)上復(fù)核,曾查到一個有盜竊前科的員工并將其辭退。

4、固化安全員作息時間,壓縮義務(wù)加班時間,加班需項目經(jīng)理審批。(長春)

點評:在歷年的員工滿意度調(diào)查中,工作和生活時間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時工作,安全員往往還要進(jìn)行訓(xùn)練、應(yīng)付突發(fā)事件,減少加班有助于安全員合理安排業(yè)余生活,提升滿意度。

5、加強(qiáng)與轄區(qū)內(nèi)的派出所的溝通,邀請片區(qū)警察開展法律法規(guī)、小區(qū)安防知識講座,加強(qiáng)法律法規(guī)和案例(以成功防范的為主)培訓(xùn)。(沈陽、南昌等)

點評:案例培訓(xùn)是員工喜聞樂見的培訓(xùn)方式,邀請轄區(qū)派出所進(jìn)行培訓(xùn),專業(yè)性更強(qiáng),更容易提高員工的學(xué)習(xí)興趣,改善培訓(xùn)效果。

6、對離職后的人員無正當(dāng)理由進(jìn)入小區(qū),必須由安全負(fù)責(zé)人同意或前任班長帶領(lǐng)方可進(jìn)入管理區(qū)域。(中山)

點評:已離職員工對小區(qū)安防體系比較熟悉,如果懷有不良動機(jī),則更容易滋事,有必要加強(qiáng)對離職人員的監(jiān)控,同時建議巡邏崗要實施不定期調(diào)整路線的做法。

7、安全員在同一個項目或者同一崗位,規(guī)定一定的時間,超出時間則強(qiáng)制性換崗,如車場崗。(佛山)

點評:安全員的頻繁流動不利于保持現(xiàn)場業(yè)務(wù)品質(zhì)的穩(wěn)定,但一個崗位干得太久,也可能出現(xiàn)麻痹、責(zé)任心下降,甚至利用職務(wù)之便謀取私利的情況,車場崗等部分崗位可以考慮定期輪崗,但輪崗周期不易過短。

篇3:財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確可靠,防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計工作的開展,加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心,維護(hù)公司財經(jīng)紀(jì)律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)安全、完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé),不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責(zé)任不清。

第四條?現(xiàn)金的收支要及時入賬,做到日清月結(jié)。?

第五條?不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

第六條?遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條?嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次,如發(fā)現(xiàn)帳實不符,要立即查明原因,分清責(zé)任,并由責(zé)任人賠償損失。

第九條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條?遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點,超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。

第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應(yīng)及時收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及時至財務(wù)部辦理報銷手續(xù),借款無法核銷的,應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第十三條未經(jīng)過批準(zhǔn),不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核,以減少差錯。

第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。

第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度

第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入,發(fā)出和注銷情況。

第二十條及時與銀行對帳,查明未達(dá)帳項及發(fā)生原因,并編制銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。

第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者,應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)控制度

第二十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權(quán)憑證。

第二十三條對于金額巨大的有價證券,公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險箱儲存。

第二十四條有價證券的保存和取出,必須由2人以上同時在場方可辦理,并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十五條對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

第四節(jié)工資內(nèi)控制度

第二十六條財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標(biāo)準(zhǔn),各種津貼和補貼的金額。

第二十七條財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數(shù)額及有關(guān)補助的說明認(rèn)真核對臨時工工資情況。

第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第三十條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。

第三十二條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

第三十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度,登記采購(合同)數(shù),實收數(shù),短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標(biāo)簽,以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條?實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對,若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時查明原因,并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。

第三十八條?對易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火,對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第三十九條?對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第四十條?對于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料,有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條?倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條?對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收,及時入庫,加強(qiáng)材料的綜合利用。

第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第四十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后,填制產(chǎn)成品交庫單,連同產(chǎn)品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字,作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條"入庫單"一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量,一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。

第四十六條?對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品,也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條?產(chǎn)成品銷售時,銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務(wù)部門收款記賬。

第四十八條?銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條?倉庫保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售,應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務(wù)部門對帳,保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條?外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負(fù)責(zé)。

第五十三條?自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條?委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條?月末要清查盤點,盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時財務(wù)部應(yīng)派員參加,盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條?公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理,各司其職。

第五十七條?對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時組織驗收,登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十九條?建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條?接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條?外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。

第六十二條?固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計提折舊時,按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條?在年度會計決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點,以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條?對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點及損失程度的評估,并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第六十五條申請購貨的部門提出采購單,經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異,應(yīng)及時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進(jìn)行認(rèn)真核對,同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定,檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后,須進(jìn)一步與合同、采購計劃核對無誤后,簽章送財務(wù)部報帳。

第六十九條財務(wù)部根據(jù)驗收單(或入庫單)和發(fā)票,編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符,財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬,對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。

第七十二條?月末財務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對,帳與實物數(shù)量進(jìn)行核對。

第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十三條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務(wù)部門收款記賬。

第七十四條開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第七十五條收款員收款。收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé),收款人應(yīng)核對單價是否有誤,并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符,大小寫是否相符,核對無誤后收入現(xiàn)金,將款項交財務(wù)部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條?倉庫發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

第七十七條?出門檢查。客戶出示物資出門證。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十八條?接受客戶訂貨單。

第七十九條?草擬合同,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬,草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條?開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整,有無錯誤。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。?

第八十二條?財務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條?根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第八十四條?若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)等。

第八十五條?倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓,應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限,由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條?退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的,應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫手續(xù),其返修費用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會計處理。

第八十七條?對應(yīng)收帳款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù),負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對應(yīng)收款進(jìn)行逐項檢查,對于確實無法收回的應(yīng)收帳款,由財務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會審議,決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。