Z建設集團公司內部審計工作規定

第一章總則

第一條為規范集團公司內部審計工作,明確內部審計的職責和權限,發揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益和維護企業利益中的作用,促進集團公司經營效率、經濟效益的提高,實現內部審計的制度化和規范化。

根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《甘肅省建設投資(控股)集團總公司內部審計(暫行)辦法》及其他相關法律和法規,結合集團公司實際,制定本規定。

第二條本規定所稱“內部審計”,是指集團公司內部獨立、客觀的審計監督與評價活動,它通過系統化、規范化的方法,評價、改進集團公司和下屬單位等組織機構、人員及其經營管理行為在風險管理、內部控制和集團公司治理過程中的效果,協助集團公司實現既定目標。

本規定所稱“審計人員”,是指在集團公司從事審計工作的人員,包括審計機構專職審計人員及從非審計機構抽調、借用短期從事審計工作的人員。

本規定所稱“下屬單位”,是指集團公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及其他機構。

第三條集團公司實行內部審計制度。集團公司內部審計在董事會(董事長主管)的直接領導下,依照國家法律、法規和有關政策,依照集團公司規章制度,獨立開展工作及行使監督權,發揮監督、評價和服務功能。

第四條內部審計為管理層系統地提供分析、評價、建議、咨詢和信息。其目標包括努力確保進行成本效益的監控,促進管理程序的合理性和資源利用的有效性,保護資產的安全和完整,防止錯誤和舞弊的發生,保證內部管理報告和外部財務報告的可靠性,確保集團公司各項規章制度與有關決議、可適用標準等得到遵守,進而保證經營的效果和效率。

第二章內部審計機構和人員

第五條內部審計機構在行政上向集團公司董事會負責,在業務上受集團總公司審計機構指導。

第六條審計部是集團公司專設內部審計機構,是集團公司審計工作的執行機構。

第七條按照統一領導、分級管理的原則,集團公司下屬單位應實行內部審計制度,在下屬獨立法人單位和規模較大的內部單位,可合設財務審計機構,確定專兼職人員履行審計職責,在下屬單位負責人直接領導下,開展對所屬分支機構和項目的內部審計工作。

下屬單位的年度審計工作計劃、審計項目結果報告(所屬分支機構和項目的內控制度建設、財務收支管理、財務決算、實現利潤、清理債權債務、經濟責任界定等事項應納入審計基本范疇)和年度審計工作總結報告及時向集團公司審計機構報送。

第八條審計機構應配備符合工作要求的審計人員,審計人員應具備一定的政治素質、專業能力、審計經驗及恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力,以有效地開展內部審計工作。

審計人員應取得內部審計執業資格證書,通過后續教育和培訓來不斷更新知識,提高專業水平和工作能力。

第九條內部審計活動應該獨立。審計人員不得參加被審計單位的實際經營管理活動,以保持客觀公正的立場。

審計人員辦理審計事項時,與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的,應當回避。

內部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結果時,應不受干擾和制約。

第十條審計人員應當遵守職業道德規范,以應有的專業熟練性和職業審慎性開展審計業務。審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計,堅持原則;實事求是,客觀公正;工作認真,仔細負責;廉潔奉公,不徇私情;保守秘密、忠于職守。

第十一條審計人員應恪守保密原則,對其為進行某項審計而收集到的任何信息的機密性予以尊重、保守秘密,并只應在進行審計所必須的情況下才適用該信息。

第十二條審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經認可的審計結論和審計意見等。

第十三條審計機構和審計人員依法行使職權,受國家法律和集團公司規章制度的保護,任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行職務,不得對其進行打擊報復。

第三章內部審計職責和權限

第十四條內部審計的職責是促成集團公司的有效經營管理,并協助集團公司管理層履行其所負有的責任。

第十五條審計機構應于每年度向集團公司董事長及集團總公司審計機構提交內部審計工作計劃和工作報告。

第十六條具體而言,內部審計應履行如下職責:

(一)對集團公司內部控制制度的健全性,內部控制機制的有效性、可靠性、完整性和合法性進行審查和評價;

(二)對集團公司內部機構的生產經營過程、財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價;

(三)對集團公司內部規章制度執行的遵循性和恰當性進行審查和評價,以確保成果與既定目標一致;

(四)對集團公司內部人力、財力和物質資源使用管理的有效性和經濟性進行審查和評價;

(五)對企業國有資產的安全和完整,保值增值情況進行審查和評價;

(六)了解和評價集團公司有關風險控制的有效性,并協助集團公司改進風險管理工作;

(七)對屬于內部審計任務規定范圍內涉及被指控的任何行為進行調查;

(八)進行審計項目或專項調查,查明薄弱環節和問題所在,并予協調處理、督查整改;

(九)確保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性;

(十)向管理層提供咨詢服務。

第十七條內部審計為履行職責而開展的活動,應該包括監督活動和評價活動。

第十八條監督活動是為了對集團公司的風險管理、內部控制和治理過程進行獨立地評價而客觀地審查證據的行為。監督活動包括但不限于:

(一)經濟責任審計(包括任期、離任審計);

(二)績效審計(包括效益審計);

(三)財務審計(包括收支審計);

(四)合規性審計(包括履約審計);

(五)內部控制審計(包括風險審計);

(六)舞弊審計(包括跟蹤審計、專案審計);

(七)管理審計(包括個人、內部、聯營承包經營審計);

(八)專項審計(包括建設項目審計、工程項目審計);

(九)各類審計調查、審計簽證;

(十)其他審計活動。

第十九條評價活動是指提供意見、建議以及相關的服務活動

。評價活動包括但不限于:核實界定、協調處理、建議服務、管理流程優化等。

第二十條內部審計履行職責所需經費,由集團公司財務予以保證;內部審計機構聯合社會審計組織對獨立法人公司、聯營公司等機構開展審計業務時,可收取審計費后控制使用。

第二十一條為有效地履行內部審計職責,內部審計應有如下權限:

(一)審計機構根據年度審計工作計劃,由集團公司董事長決定,在職責范圍內,確定審計項目和審計對象。

(二)審計機構可根據需要委派審計人員對有關單位或特定的事項實施內部審計。

(三)內部審計履行職責時,可以查閱屬于集團公司的所有文件與記錄,包括但不限于:

1、規章制度、會議記要、工作計劃和總結等內部文件資料;

2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;

3、各類合同、經濟活動記錄、材料物資記錄等資料;

4、工程合同、施工方案、預算、結算、決算等文件資料;

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;

6、其他與審計工作相關的資料。

(四)進行內部審計時,被審計單位應當按照審計通知的期限和要求,向審計機構提供或報送與審計內容相關的原始文件資料或其復印件。如有必要,報經集團公司董事會批準,審計機構可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料。

(五)根據需要,審計機構參加集團公司有關的會議,會簽有關文件。集團公司其他部門、各下屬單位召開財務、經營、管理等工作會議,重要合同、協議的洽談與評審,應當有審計機構參加。

(六)集團公司有關部門和下屬單位編制的經營、財務等計劃和執行結果報告,季度、年度財務決算報表,資產負債管理行為結果,重要、專項資金收支報告等資料,應抄送審計機構。

(七)審計機構進行審計工作時,有權實地察看、監督盤點實物;有權進行內部控制測試。

(八)審計機構履行職責時,有權就審計事項向有關單位和個人進行書面或口頭調查、詢問,集團公司下屬單位和個人應當如實向審計機構反映情況,提供有關證明材料。

(九)審計人員應根據預定的審計目標,在預定的審計范圍內實施內部審計。如有必要并經批準,可調整審計目標,擴大審計范圍,或進行追溯、延伸審計。

(十)內部審計可以直接受理工作人員個人就可能存在的欺詐、浪費、濫用職權、不遵守行政、人事和其他制度或與內部審計工作規定相關的其他不規范活動提出的意見或提供的信息。

(十一)集團公司保證所有工作人員均有權與審計機構進行保密接觸和向其提供信息。

(十二)審計機構在履行職責過程中,對被審計單位的下列行為,有權作出制止的決定,作出審計處理處罰意見,并報告集團公司董事會和經理層:

1、阻撓、妨礙審計工作的行為;

2、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與審計事項有關的資料;

3、截留、挪用及貪污集團公司資金,轉移、隱匿、侵占集團公司財產行為;

4、其他違反集團公司內部規章、侵害集團公司經濟利益行為。

(十三)審計機構向集團公司董事會提交的審計報告和其他匯報材料,可以不抄送、抄發相關單位和個人。

(十四)審計機構認為按照法律法規和集團公司規定,應當對有關責任人給予處理處罰,對認為應當追究刑事責任的,需報經集團公司董事會同意,移交紀檢監察機構督辦。

(十五)對遵守和維護財經法規、經濟效益顯著的部門、單位和個人,可以向集團公司董事會或經理層提出表彰和獎勵建議。

第四章內部審計工作程序

第二十二條審計機構應當根據集團公司年度總體計劃,擬定內部審計年度工作計劃,報經集團公司董事會批準執行。

第二十三條審計機構按照工作計劃實施審計時,應當對被審計單位進行審前調查,確定審計人員,制定審計方案,明確審計范圍、內容、方式和時間。

第二十四條審計機構應在實施審計工作前三天向被審計單位發出書面的審計通知書,或在必要時,于審計實施現場送達。被審計單位應當配合審計機構的工作并提供必要的工作條件。

第二十五條審計機構實施審計時所采取的方式,可以是就地審計、報送審計、網上傳送等方式,也可以幾種方式結合進行。

第二十六條審計人員可以用檢查、觀察、詢問、監盤、計算、函證、分析性復核等方法實施審計,通過規范方法獲得必要的證據材料。審計人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證,評估各種證據的重要性、可靠性及與審計事項的相關性,依據有關證據對具體審計事項做出審計結論。

第二十七條審計人員可要求被審計單位或有關人員在其提供的書面證據上簽章。如其拒絕簽章,內部審計人員應注明原因,但不影響證據引用。

第二十八條實施審計的過程中,審計人員應與被審計單位及有關人員進行適度的交流和溝通,充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見,確保審計結論公正、客觀。

第二十九條實施內部審計后,審計機構應當適時提出審計結果報告。

第三十條審計外勤工作結束后十個工作日內,擬定審計報告初稿,一并向被審計單位送達審計結果溝通書征求意見。被審計單位在五個工作日內,就審計報告初稿內容向審計機構書面表述意見,并在審計結果溝通書上簽章;如逾期未作回復,將視作無意見,由審計人員在審計結果溝通書中注明。

對被審計單位反饋的書面意見,審計機構查明后維持原報告或作必要的修改。

第三十一條審計機構出具審計報告或審計決定,報集團公司董事會審閱。經審定的審計報告和審計決定,應一并下達被審計單位執行。對審計報告反映的共性問題,經集團公司董事長批準,可以集團公司名義批轉各部門、下屬單位執行。

第三十二條被審計單位和個人對審計決定不服,可以向審計機構申請復議,復議期間原審計決定繼續執行。經過復核,須變更或撤銷原審計決定的,必須經集團公司董事會批準。

第三十三條審計機構應根據實際情況,對審計決定或審計意見的整改落實情況進行必要的后續審計。根據審計事項的重要程度,后續審計可獨立進行,也可作為下次審計工作的一部分。被審計單位應及時就整改情況書面報告審計機構審查后,報集團公司董事長批示;審計人員應通過檢查被審計單位整改情況,總結審計效果。

第三十四條內部審計應該恰當地記錄相關的信息以支持審計結論和審計結果。

審計項目終結后,審計人員應將審計過程中所收集的各類資料,進行整理完善和立卷歸檔形成審計項目檔案。

>第五章內部審計質量管理

第三十五條內部審計應建立內部審計質量控制制度和復核程序,以使內部審計符合國家有關法律法規和《中國內部審計準則》的要求。

第三十六條審計機構應當適時進行監督、檢查,不斷完善內部審計質量控制制度和復核程序。

第三十七條審計機構應該及時對內部審計質量的總體有效性進行測試和評價。

第六章內部審計責任和獎懲

第三十八條審計機構按照證據確鑿、客觀公正、結論準確、處理適當的原則,對審計過程中發現并確認的違規、違紀單位和人員進行審計處理和處罰,促進被審計單位嚴格執行法律法規和集團公司各項規章制度。

第三十九條審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規違紀行為、建議上收審批權限、收繳違規所得、經濟處罰、通報批評、建議調離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。

第四十條被審計單位和個人以及與審計事項相關的單位和個人違反本規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,審計機構責令改正,否則提出初步處理意見,報經董事會追究有關責任人的行政責任。

第四十一條審計機構對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰,并就處理處罰結果報經董事會進行通報。

第四十二條審計機構應對威脅、污辱、打擊報復審計人員及侵犯審計人員名譽、人格、人身安全的有關人員,及時報經集團公司,移交紀檢監察等機構督辦。

第四十三條未經批準,任何單位和人員不得拖延或拒絕執行審計處理處罰決定。

第四十四條對揭發、檢舉違規行為,提供審計線索的人員,可以建議集團公司給予表彰或獎勵。

第四十五條審計機構和審計人員為集團公司避免或者挽回重大經濟損失,提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益,集團公司應給予表彰和獎勵。

第四十六條對違反有關審計工作規章制度及審計人員行為規范、有重大工作過失及泄露秘密的審計人員,給予行政處分和經濟處罰。

第七章附則

第四十七條本規定是集團公司內部審計工作的基本原則,是制定其他內部審計規章、管理辦法和實施細則的依據。

第四十八條本規定應根據法律法規及集團公司經營管理等實際情況的變化,由審計機構在集團公司決策層指導下適時修訂完善。

第四十九條本規定自2011年11月1日起執行,本規定是對2007年9月1日制定印發的內部審計工作規定,經過研究修訂形成,原規定同時廢止。

第五十條本規定由集團公司審計機構負責解釋。

篇2:AF化工企業內部審計管理辦法

第一章?總則

第一條?為加強集團公司內部審計工作,保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權,發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用,根據《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關于內部審計工作的規定,結合集團公司實際,制定本管理辦法。

第二條?集團公司的內部審計,是獨立監督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條?集團公司審計法務部在集團公司主要負責人或授權副職的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第四條?公司內部審計部門接受母公司內審部門及上級審計機關的業務指導和監督。

第二章?審計機構和人員

第五條?實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任,應按照國家有關規定辦理。

第六條?內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習,由審計法務部統一組織安排。

第七條?內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守職業道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條?審計法務部每年應向集團公司提出內部審計工作報告。

第九條?審計法務部實行經費包干制,設立審計專戶,列入集團公司財務預算。

第十條?內部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有利害關系的,應執行回避制度。

第三章?審計范圍及內容

?第十一條?審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、獨立核算及經費包干單位。

第十二條?對財務收支進行審計。定期對有業務收入、勞務收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務收支審計監督,重點監督其執行公司有關財經紀律的情況。

第十三條?開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前,經上級領導批準或組織部門委托,由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計,并將審計結果報集團公司審定,對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十四條?對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為,促進單位部門管理的規范、有序。

第十五條?對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用,審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條?對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況,揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點,提出完善內部控制制度的建議。

第十七條?開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應積極開展審計專項調查,發現問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條?集團公司選聘會計師事務所,抓好內部有關單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務部與專業部門和其他部門協調、配合,保證外部審計機構和政府審計機關對集團公司實施的各項審計工作,維護企業合法權益。

第十九條?完成集團公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章?審計權限

第二十條?根據工作需要,要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料;對審計中涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料,有關部門和單位不得拒絕。

第二十一條?參加本單位財經管理方面的有關會議,參與制定有關的規章制度,對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十二條?在審計過程中行使下列權限:

(一)召開與審計事項有關的會議;

(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產,檢測財務會計軟件,查閱其他有關文件、資料;

(三)對審計涉及的有關事項,向有關單位和人員進行調查并索取證明材料;

(四)對發現的正在進行的嚴重違反財經法規,嚴重浪費行為,經單位負責人批準,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責任的建議。

(七)對改進經營管理、提高經濟效益、遵守財經法規紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章?審計程序

第二十三條?內部審計項目按下列程序進行:

(一)編制年度審計項目計劃,經集團公司批準后實施;

(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;

(三)制定審計方案;

(四)組織實施審計,審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章;

(五)審計終結,擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;

(六)向被審計單位送達審計意見書或審計決定;

(七)對主要審計項目進行后續審計,檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第二十四條?被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向審計部門提出復議申請,審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十五條?內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案,規范管理。按照上級審計機關的要求,做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章?保障措施

第二十六條?被審計單位不配合內部審計工作,拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內部審計機構應當責令其改正;情節嚴重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條?被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的,內部審計機構應當責令其改正,并視情節輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條?報復陷害內部審計人員的,一經發現,嚴肅處理;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第二十九條?被審計單位如有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,集團公司將對其給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第三十條?內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內部審計人員所在單位或者檢察機關依法予以處理,構成犯罪的,由司法機關追究刑事責任。

篇3:科技公司內部審計制度

科技公司內部審計制度

第一章總則

第一條為維護本公司的經營和經濟秩序,協助公司相關部門有效地履行其職責、檢查和督促工作的及時性、準確性和規范化程度,提高公司的經營管理水平、經濟支撐能力和經濟效益,根據《中華人民共和國審計法》及相關法律、法規,結合本公司實際,制定本制度。

第二條公司內部審計(以下簡稱內審)機構及審計人員遵照本制度,對公司財務收支、債權、債務、損益及內部控制制度的運行進行審計監督。

第三條企業發展部依照本制度獨立行使審計監督權,不受其他部門和個人的干涉。

第二章審計機構和審計人員

第四條企業發展部在總經理室直接領導下,承擔公司的內部審計工作。

第五條為完善公司的內部管理,強化審計監督力度,企業發展部實行審計項目專人負責制(即由總經理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負責審計實務)。

第六條公司內審人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。

第三章審計人員工作職責

第七條審計人員必須遵守以下工作職責

(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守秘密。

(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業務素質。

(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負責,在審計實務中務必深入細致了解情況,掌握數據,對拿不準的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實向主管領導匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權,徇私舞弊;工作必須認真負責,不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務中,應注意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應本著協助被審計部門完善內部控制制度,促進被審計部門提高財務管理水平,達到查錯防弊,提高經濟效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權,任何人不得對審計人員進行打擊報復。否則,公司將嚴肅查處。

第四章審計內容和權限

第九條審計人員對以下內容進行審計監督:

(一)公司的財務收支、經濟效益;

(二)公司內部控制制度的執行情況;

(三)協助、協調社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領導交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關資料,被審計部門和人員必須如實提供,不得拒絕和隱匿相關資料。

(二)調查取證,必須提取有關資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發生沖突,被審計部門應以配合審計工作為主,不得設障刁難。

(三)有權對違反財經法紀的部門和個人提出追究責任人責任的建議。

(四)有權對公司的經濟活動提出可行性改進措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經總經理室批準后,可根據具體情況,采用突擊式審計和常規性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經總經理室批準后,對被審計部門的工作進行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準確性和規范化進行審計。

常規性審計:

(一)直接審計:企業發展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關資料等方式進行審計。

(二)聯合審計:對涉及面廣、情況復雜、技術性強的重大審計項目,企業發展部在報經領導批準后,可邀請相關業務部門進行聯合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規性審計三日前,向被審計部門送達審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內容包括:

(一)審計的范圍、內容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門配合審計工作的要求。

企業發展部認為被審計部門在審計前需要進行自查的,應在審計通知書中寫明自查的內容、要求和時間。被審計部門應配合企業發展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應按下列規定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發現的問題做出詳細、準確的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關的文件資料、檢查庫存現金、實物、向相關部門和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料,證明材料應由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應注明原因。

第十四條審計終結,將審計中發現的問題提出來,與被審計部門進行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應審查被審計部門對審計報告的意見,進一步核實情況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經理室審批。

第十五條依據審計報告,公司總經理室做出審計意見書或審計決定,被審計部門必須執行。

第十六條被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經理室反映,可申請復審。

第十七條依據審計意見和審計決定的時間和內容,一個月后由企業發展部組織專人檢查執行情況。被審計部門未按規定執行的,由總經理室責令其執行。

第十八條審計項目結束后,由主審人員將審計報告及相關資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結束后三個工作日內由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當延長報告時間。經被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應在五個工作日內提出審計報告。

第二十條審計報告應遵循以下原則

(一)主要事實清楚;

(二)審計證據充分;

(三)審計評價、審計結論適當;

第二十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進措施,對違反公司規定的經濟行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責任

第二十二條被審計部門違反本制度規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業發展部報公司領導,追究責任。

第二十三條企業發展部發現被審計部門違反本制度規定,轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務收支有關資料的,報總經理室處理。

第二十四條審計人員濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守,視情節輕重,給予相應處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執行。未盡事項,按有關規定執行。

第二十六條本制度由總經理室負責解釋。

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