學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

第一條為了加強(qiáng)對學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)負(fù)責(zé)人依法經(jīng)營和管理，保障企業(yè)資產(chǎn)的良好運(yùn)營，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號）和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法（試行）》（粵辦發(fā)[2000]19號）及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本實(shí)施辦法。

第二條本實(shí)施辦法所稱企業(yè)單位負(fù)責(zé)人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的法定代表人。

第三條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計者對所在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和企業(yè)資產(chǎn)重組事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計。

企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計。

第五條學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由學(xué)校決定或由組織或人事部門提請，學(xué)校審計處負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條學(xué)校組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計初步計劃送審計處，經(jīng)協(xié)商列入審計項(xiàng)目計劃，報學(xué)校批準(zhǔn)并組織人員實(shí)施。因特殊情況臨時提請任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的，由組織或人事部門與審計處共同協(xié)商，報請學(xué)校批準(zhǔn)并組織實(shí)施。

第七條企業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，原則上先審計，后離任。

第八條實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)成立項(xiàng)目審計組，并可根據(jù)需要，聘請具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

第九條實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計，分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

實(shí)施審計應(yīng)當(dāng)對整個任期進(jìn)行審計。()任職時間較長的，應(yīng)以近期年度為主，但不少于審計兩個會計年度。對查出重大問題線索的，應(yīng)追溯以前年度。

第十條企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容：

（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（二）企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置；

（三）企業(yè)對外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；

（四）企業(yè)收益的分配情況；

（五）內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；

（六）其他需要審計的事項(xiàng)。

第十一條審計組要在審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查企業(yè)負(fù)責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)情況；有無侵占國家資產(chǎn)，違反財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問題。分清負(fù)責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法律法規(guī)問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十二條學(xué)校審計處應(yīng)按法定程序和本實(shí)施辦法的規(guī)定實(shí)施審計工作。

第十三條實(shí)施審計3日前，審計處應(yīng)向被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)單位。

第十四條審計通知送達(dá)后，被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求，及時如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書面材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。

向?qū)徲嫿M提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（三）本人在企業(yè)資金運(yùn)作、經(jīng)營管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況；

（四）本人遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)以及與財務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況；

（五）其他需要說明的情況。

企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所提供的書面材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。

第十五條對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（二）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營成果，企業(yè)負(fù)責(zé)人對未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（四）企業(yè)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對經(jīng)營決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（五）與企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十六條審計組實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾妗徲媹蟾鎴笏颓埃瑧?yīng)征求被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見。被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計組；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

審計組提交的審計報告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計的范圍、重點(diǎn)、方式、方法；

（二）被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的基本情況；

（三）對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；

（四）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù)；

（五）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的定性、處理、處罰意見及依據(jù)；

（六）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營管理和提高效益的意見和建議。

第十七條審計處在審定審計報告前，可先征詢組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見。

第十八條審計處審定審計報告，對企業(yè)負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評價，向?qū)W校提交企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，并抄送企業(yè)負(fù)責(zé)人管理部門和有關(guān)部門。

審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計的范圍、重點(diǎn)和有關(guān)情況的說明；

（二）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；

（三）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù)；

（四）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的處理、處罰意見或結(jié)果。

對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。

第十九條學(xué)校及組織或人事部門，應(yīng)將審計結(jié)果報告作為企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十條紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對企業(yè)負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時進(jìn)入其《廉政卷宗》。

第二十一條實(shí)施企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門、單位和個人不得干涉。

對下列行為之一的單位，審計處應(yīng)當(dāng)依據(jù)《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理；對責(zé)任人建議學(xué)校或紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人證人。

第二十二條審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。

篇2:企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(一)職務(wù)

1.在廠長、總會計師領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹審計法。根據(jù)上級審計部門的要求,結(jié)合廠部的方針目標(biāo),制定審計工作的方針目標(biāo),編制年、月度審計工作計劃。

2.組織專業(yè)審計人員和兼職審計人員對廠內(nèi)各部門、各經(jīng)濟(jì)核算單位,進(jìn)行常規(guī)審計和專項(xiàng)審計。

3.結(jié)合干部的任免情況,及時搞好中層干部的離任審計及評價。

4.辦理廠領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(內(nèi)部審計)機(jī)構(gòu)交辦的審計任務(wù),配合國家審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行審計。

5.經(jīng)常深入生產(chǎn)和工作現(xiàn)場,組織開展群眾審計工作。

6.制定專項(xiàng)審計方案,并組織實(shí)施。

7.審定"審計報告"和"審計決定"。

8.按照審計程序做好審計技術(shù)資料的形成收集、整理、立卷、歸檔工作。

9.及時完成廠長布置的臨時工作。

(二)職權(quán)

1.對全廠的各經(jīng)濟(jì)活動部門、經(jīng)濟(jì)核算單位,有權(quán)直接進(jìn)行審計監(jiān)督。

2.對于不符合財經(jīng)制度的開支或提高標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目,有權(quán)建議制止、糾正,維護(hù)國家和企業(yè)的權(quán)益。

3.有權(quán)調(diào)審或就地審計廠屬各經(jīng)濟(jì)核算單位的經(jīng)濟(jì)核算資料,并對其進(jìn)行科學(xué)分析和實(shí)績評價。

4.對審計報告中所列出的問題和改進(jìn)意見有權(quán)檢查、督促執(zhí)行。

5.有權(quán)參與對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

6.對中層干部的離任、升任,有權(quán)配合組織、人事部門進(jìn)行審計,評價其業(yè)績。

(三)職責(zé)

1.對廠內(nèi)的經(jīng)濟(jì)核算單位,不按規(guī)章制度辦事,違法亂紀(jì),營私舞弊,污盜竊,破壞國家企業(yè)財產(chǎn),損害其經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)象,經(jīng)過審計對已發(fā)現(xiàn)的問題,不報告、不提出意見,造成不良影響負(fù)責(zé)。

2.對未按工作計劃完成審計任務(wù),造成工作上的失誤負(fù)責(zé)。

3.對知情不報、收受賄賂、不秉公辦事造成不良影響負(fù)責(zé)。

4.對審計報告中提出的問題,與客觀事實(shí)不符,或嚴(yán)重失實(shí)負(fù)責(zé)。