公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定

一、目的：

使本公司財(cái)產(chǎn)之分類編號、預(yù)算編列、取得、異動(dòng)、處分、維護(hù)、保管記錄及投保等作業(yè)有所遵循。

二、范圍：

凡本公司各單位所屬之財(cái)產(chǎn)均屬之。

三、定義：

3.1財(cái)產(chǎn)按價(jià)值及使用年限分為固定財(cái)產(chǎn)及其它用品（亦稱雜項(xiàng)購置或低值易耗品）

3.2固定財(cái)產(chǎn)

3.2.1固定財(cái)產(chǎn)列管要件：

1使用年限在兩年（含）以上者。

2其價(jià)值在新臺幣六萬元（含）以上者。

3.2.2固定財(cái)產(chǎn)分類：土地、房屋建筑物、租賃改良物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、電腦及通訊設(shè)備、儀器設(shè)備及什項(xiàng)設(shè)備。

3.3其他用品：即除固定資產(chǎn)外使用時(shí)間較長、非原物料性質(zhì)之財(cái)產(chǎn)，如辦公用具、工模治具、儀器儀表等。

*本辦法所指其他用品不含經(jīng)常性采買，并且需要掌控庫存之部分，因該部分其他用品已於進(jìn)銷存系統(tǒng)中管制。

四、權(quán)責(zé)單位

4.1保管單位：

A.以各使用單位為財(cái)產(chǎn)保管單位，各單位主管為財(cái)產(chǎn)使用保管當(dāng)然負(fù)責(zé)人，保管人員異動(dòng)，其財(cái)產(chǎn)應(yīng)辦理交接手續(xù)（在總務(wù)單位監(jiān)督之下），以明責(zé)任。

B.負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)設(shè)備之正常使用與經(jīng)常維護(hù)保持硬體（包括附件與資料）之完整與軟體之功能在良好狀況。

4.2財(cái)產(chǎn)管理單位（總務(wù)單位）：

負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)登錄及管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)調(diào)配、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、稽查。

4.3帳務(wù)處理單位（會計(jì)單位）：

負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分類帳，將一切動(dòng)態(tài)記錄詳加登記及編制財(cái)產(chǎn)目錄。

五、作業(yè)內(nèi)容

5.1財(cái)產(chǎn)編號作業(yè)：

5.1.1財(cái)產(chǎn)均應(yīng)由總務(wù)單位依據(jù)財(cái)產(chǎn)名稱、單位及標(biāo)明之規(guī)范等，統(tǒng)一編訂財(cái)產(chǎn)分類編號標(biāo)準(zhǔn)，以供各單位一貫使用。

5.1.2編號原則：

A.反應(yīng)財(cái)產(chǎn)分類的原則：財(cái)產(chǎn)之編號，必需能反應(yīng)出財(cái)產(chǎn)分類之基本精神。

B.連續(xù)編號的原則：依上述分類原則，各類財(cái)產(chǎn)項(xiàng)下的財(cái)產(chǎn)應(yīng)予連續(xù)編號，不得重覆或缺漏。財(cái)產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，其編號標(biāo)明報(bào)廢後編號仍然保留，且不冠用於其他財(cái)產(chǎn)上，以保持編號的完整性與連續(xù)性。

C.一物一號的原則：一個(gè)編號不得包括兩種以上財(cái)產(chǎn)（含相同財(cái)產(chǎn)）。

5.1.3本公司財(cái)產(chǎn)之分類編號采三級分類，四級編號制，共八位數(shù)。

1.第一級編號：以一位英文字母（左起第一位）代表財(cái)產(chǎn)大類，其代號列示如下：

F-固定資產(chǎn)（fixedassets）

E-其他用品（elseassets）

2.第二級編號：以一位英文字母（左起第二位）代表財(cái)產(chǎn)中類，其代號列示如下：

G：土地B：房屋及建筑

R：租賃改良物M：機(jī)器設(shè)備

T：運(yùn)輸設(shè)備W：辦公設(shè)備

C：電腦及通訊設(shè)備A：儀器設(shè)備

O：什項(xiàng)設(shè)備

3.第三級編號：以二位數(shù)阿拉伯?dāng)?shù)字（左起第三、四位）代表財(cái)產(chǎn)小類，如電腦及通訊設(shè)備中可分臺式電腦、筆記本電腦等小類。"機(jī)器設(shè)備"小類代碼如下：

01-CNC車床02-桌上車床03-普通車床04-走心送料機(jī)05-走刀送料機(jī)06-空壓機(jī)07-鉆床08-研磨機(jī)09-線切割機(jī)10-激光雕刻機(jī)11-加工中心機(jī)12-銑床13-車角機(jī)14-干燥機(jī)15-滾牙機(jī)16-壓渣機(jī)17-鋸床18-打包機(jī)19-沖床20-攻牙機(jī)21-整牙機(jī)22-流體研磨機(jī)23-磨刀機(jī)24-砂布機(jī)25-砂輪機(jī)26超聲波清洗機(jī)27-脫油機(jī)28-烤箱29-高周波加熱機(jī)30-振動(dòng)研磨機(jī)31-流體研磨機(jī)32-其它

"儀器設(shè)備"小類代碼如下：

01-粗糙度儀02-表面粗度計(jì)組03-輪廓儀04-真圓度機(jī)05-掃描儀06-投影機(jī)

07-工具顯微鏡08-小檢驗(yàn)臺座09-同心儀10-同心度量具11-其它

"運(yùn)輸設(shè)備"小類代碼如下：

01-汽車02-叉車03-手推車04-其他

"水電設(shè)備"小類代碼如下：

01-發(fā)電機(jī)02-太陽能03-水塔04-其它

"電腦通訊設(shè)備"小類代碼如下：

01-臺式電腦02-筆記本電腦03-電話04-打印機(jī)05-掃描機(jī)06-攝影機(jī)07-其它

"辦公設(shè)備"小類代碼如下：

01-量具柜02-刀具柜03-工具柜04-文件柜05-產(chǎn)品柜06-工作臺07-椅子08-風(fēng)扇09-小鐵架10-桌子11-打印機(jī)12-看板13-白板14-沙發(fā)15-碎紙機(jī)16-石英鐘17-空調(diào)18-茶幾19-監(jiān)測器20-椅子21-鐵桌22-傳真機(jī)23-復(fù)印機(jī)24-電話機(jī)25-保險(xiǎn)柜26-冰箱27-消毒柜28-飲水機(jī)29-穩(wěn)壓器30-其它

篇2:大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)物資財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定

大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資財(cái)產(chǎn)管理的規(guī)定

本辦法所指物資財(cái)產(chǎn)是固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料的總稱。總公司的物資財(cái)產(chǎn)是保持正常生產(chǎn)、工作的基礎(chǔ),是保證總公司各項(xiàng)管理工作及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。為進(jìn)一步做好總公司物資財(cái)產(chǎn)管理規(guī)范化工作,特制訂本辦法。

一、總則

總公司物資財(cái)產(chǎn)管理必須認(rèn)真做好物資財(cái)產(chǎn)的計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、保管、使用、保養(yǎng)、檢修、更新和核算等工作,達(dá)到供應(yīng)好、消耗低、費(fèi)用省的目標(biāo)。總公司所有固定資產(chǎn)、低值易耗品及材料(包括學(xué)校購買、總公司或部門自行購買、捐贈(zèng)、調(diào)撥的)均納入物資財(cái)產(chǎn)管理范圍。

(一)物資財(cái)產(chǎn)管理的原則

1、服務(wù)原則

以靈活多樣的方式將品種規(guī)格齊全、數(shù)量合理、質(zhì)地優(yōu)良的物資財(cái)產(chǎn)及時(shí)、有效地供應(yīng)給各部門,以促進(jìn)工作。

2、效益原則

在物資財(cái)產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、報(bào)廢過程中,必須加強(qiáng)計(jì)劃管理、經(jīng)濟(jì)核算,使物資財(cái)產(chǎn)充分發(fā)揮效益。

3、制度原則

實(shí)行規(guī)范的企業(yè)物資財(cái)產(chǎn)管理,制訂符合總公司實(shí)際的物資財(cái)產(chǎn)分類、管理目錄和編號,實(shí)行物資管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門相結(jié)合的物資財(cái)產(chǎn)管理體制,做到分工明確,各司其職。

(二)物資財(cái)產(chǎn)管理的范圍和分類

1、固定資產(chǎn):指能夠獨(dú)立使用一年以上且單位價(jià)值較大,在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等;

2、低值易耗品:是指單位價(jià)值較低或使用年限較短,但一般在一年以上不做固定資產(chǎn)管理的辦公文具、柜臺、清潔衛(wèi)生用品、餐具等;

3、材料:指使用后就消耗或逐漸消耗而不能復(fù)原的物質(zhì)資料,主要包括原材料、燃料、輔助材料、修理備用件等。

(三)物資財(cái)產(chǎn)管理要點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)

①固定資產(chǎn)的采購、保管、記賬、付款工作,應(yīng)由不同人員擔(dān)任;

②固定資產(chǎn)的添置申請、采購驗(yàn)收、報(bào)廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租要由相關(guān)部門審核批準(zhǔn);

③固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)向有關(guān)部門反映并及時(shí)記賬;

④建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片,做到賬、卡、物相符;

⑤加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理,對閑置的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理封存和申報(bào)手續(xù),并及時(shí)反映給資產(chǎn)管理部門;

⑥組成資產(chǎn)核查小組,定期盤點(diǎn),對盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因,分清責(zé)任;

⑦正確計(jì)算折舊,與各部門經(jīng)營情況、成本核算掛鉤。

2、材料及低值易耗品

①材料及低值易耗品的申購、采購、驗(yàn)收、付款、記賬必須由不同的人員擔(dān)任;

②采購員應(yīng)按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行采購,不得擅自改變采購內(nèi)容;

③材料及低值易耗品的驗(yàn)收要嚴(yán)格,根據(jù)采購計(jì)劃逐項(xiàng)驗(yàn)收,一經(jīng)驗(yàn)收,一般不得提出退貨、更換等要求;

④發(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅款等,必須憑證齊全,并與合同復(fù)核無誤后方可辦理結(jié)算、支付貨款,如有退貨,應(yīng)從原發(fā)票中扣除后辦理結(jié)算;

⑤貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬,除財(cái)務(wù)明確規(guī)定的情況外,不得以任何借口支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支付,特殊情況應(yīng)經(jīng)相應(yīng)授權(quán)后方可使用;

⑥納入配送倉庫或部門二級倉庫管理的材料及低值易耗品,應(yīng)由專人負(fù)責(zé),按財(cái)務(wù)要求做好材料的入庫、出庫、領(lǐng)用、發(fā)放、保管、周轉(zhuǎn)記錄,做到有數(shù)據(jù)、有憑據(jù)、有手續(xù)、有制度;

⑦對庫存材料及低值易耗品規(guī)定合理的貯存定額,對超儲積壓的材料要積極處理,加速資金周轉(zhuǎn);

⑧500元(含500元)以下的倉庫材料及低值易耗品的報(bào)廢、報(bào)損,由部門經(jīng)理審批,500元以上由總經(jīng)理審批;

⑨各級倉庫要建立定期實(shí)物盤點(diǎn)制度,財(cái)務(wù)結(jié)算中心會同配送中心建立實(shí)地抽查制度。

3、總公司所有涉及物資資產(chǎn)管理的人員,在采購配送、驗(yàn)收保管、使用維護(hù)、成本核算各環(huán)節(jié)均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,規(guī)范操作,廉潔奉公,恪盡職守,密切配合,切實(shí)做好總公司物資資產(chǎn)管理工作。

二、固定資產(chǎn)管理細(xì)則

(一)管理范圍

1、能夠獨(dú)立使用一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器和機(jī)械運(yùn)輸工具及與經(jīng)營服務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等;

2、能夠獨(dú)立使用兩年且單價(jià)在1000元以上(含1000元)辦公設(shè)備及所有家具或大批同類物資。

(二)分類

本細(xì)則所稱固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、印刷機(jī)械、文體設(shè)備、工具量具和器皿、家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具等十六類。

(三)管理部門

總公司辦公室代表總公司負(fù)責(zé)整體管理事務(wù);各使用部門承擔(dān)具體使用、保管、養(yǎng)護(hù)等日常管理責(zé)任。

(四)計(jì)劃與申購

1、每年年底各部門上交申報(bào)計(jì)劃,大型貴重設(shè)備需提交論證報(bào)告,由辦公室匯總,經(jīng)總公司辦公會討論確定全年設(shè)備添置計(jì)劃;

2、固定資產(chǎn)的申購應(yīng)由使用部門根據(jù)總公司批準(zhǔn)后的設(shè)備添置計(jì)劃填寫資產(chǎn)設(shè)備申購單,明確申購原因、用途及經(jīng)費(fèi)開支渠道,經(jīng)總經(jīng)理審批后由配送中心統(tǒng)一購買。與申購單上資產(chǎn)名稱、品種、型號、價(jià)格不符的,需重新辦理申購手續(xù)。

(五)經(jīng)費(fèi)開支

總公司出資,以計(jì)提折舊方式納入各部門經(jīng)費(fèi),逐月逐年回收成本。

(六)折舊年限及折舊方法

1、快速折舊法。除土地、房屋外一般以五年為折舊年限,按月等額計(jì)提折舊;

2、平均年限折舊法。按固定資產(chǎn)不同類別、不同使用年限按月等額計(jì)提折舊;

3、根據(jù)各部門上年末資產(chǎn)總額的百分比計(jì)提;

4、使用部門與財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)商具體折舊方法,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。

(七)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

1、學(xué)校撥入的固定資產(chǎn)以評估價(jià)為計(jì)價(jià)依據(jù);

2、購入的固定資產(chǎn),按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)及稅金等計(jì)價(jià);

3、自行建造的固定資產(chǎn),按造價(jià)或決算價(jià)計(jì)價(jià);

4、改擴(kuò)建的,以原固定資產(chǎn)價(jià)值,加上用于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

5、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。

(八)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收

1、資產(chǎn)、設(shè)備到貨后一周內(nèi),使用部門應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理相關(guān)手續(xù),一經(jīng)驗(yàn)收,一般不予退貨;

2、超過一周未辦理驗(yàn)收手續(xù)的,按已驗(yàn)收辦理。

(九)固定資產(chǎn)的入賬

1、總公司辦公室根據(jù)《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼》對總公司購買的每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號,并填寫一式四聯(lián)資產(chǎn)設(shè)備入庫單,一聯(lián)由辦公室按品名登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片,一聯(lián)隨發(fā)票交財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理付款手續(xù)并做好固定資產(chǎn)的總賬,一聯(lián)交使用部門做好部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬,一聯(lián)備查;

2、學(xué)校承擔(dān)出資購買的固定資產(chǎn),總公司辦公室及各部門仍需登記明細(xì)賬,原則上不記總賬、不計(jì)提折舊。

(十)固定資產(chǎn)的維修

1、日常檢修(含零修)的經(jīng)費(fèi)由各部門自行開支。數(shù)額在200元以上的,可分?jǐn)傔M(jìn)入成本,但不得超過十二個(gè)月。報(bào)辦公室備案;

2、大修要上報(bào)總公司辦公室,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行,納入固定資產(chǎn)原值,以折舊方法回收成本。

(十一)固定資產(chǎn)的日常管理

各部門應(yīng)有明確的資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人,由專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、維護(hù)保養(yǎng)、維修處理、內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)失、報(bào)廢等。日常管理工作因工作變動(dòng)需更換保管人的,應(yīng)及時(shí)辦理移交變更手續(xù)。

(十二)固定資產(chǎn)的出借、調(diào)撥

1、固定資產(chǎn)的出借,必須由總公司辦公室初核,明確借用期,總經(jīng)理審批后方可出借;

2、使用部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥需由調(diào)出單位填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,并經(jīng)調(diào)入部門簽字驗(yàn)收辦妥交接手續(xù)。

(十三)固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、因自然損耗而無法使用的固定資產(chǎn),由使用部門填寫報(bào)廢審批表,報(bào)總公司辦公室,經(jīng)總經(jīng)理審批后予以報(bào)廢處理(學(xué)校出資的報(bào)學(xué)校處理);

2、因使用不當(dāng)造成無法修復(fù)或遺失、被竊需報(bào)廢、報(bào)失的,使用部門報(bào)分管副總審核,經(jīng)總公司辦公會討論,明確責(zé)任后辦理報(bào)廢手續(xù)。

(十四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

1、每季度末,財(cái)務(wù)總賬與辦公室登記明細(xì)賬進(jìn)行核對,辦公室登記的總明細(xì)賬與部門明細(xì)賬核實(shí);

2、總公司領(lǐng)導(dǎo),部門負(fù)責(zé)人,辦公室、財(cái)務(wù)、配送等相關(guān)職能部門人員組成的核查小組,每年對固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核查;

3、對核查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后調(diào)整賬面金額。對核查中發(fā)現(xiàn)的保管不善、使用不當(dāng)、修理不及時(shí)等情況,將追究部門責(zé)任人及保管人責(zé)任。

三、低值易耗品管理細(xì)則

(一)管理范圍

單位價(jià)值在200元以上1000元以下,使用年限一年以上,不屬固定資產(chǎn)管理的辦公文具、柜臺、清潔衛(wèi)生用品、餐具、辦公家具等。

(二)分類

1、經(jīng)營服務(wù)類低值易耗品,如電扇、脫水機(jī)、微波爐、貨架、餐具、一般維修工具等;

2、管理類低值易耗品,如辦公用品、電話機(jī)、文具、計(jì)算器、辦公桌椅、飲水機(jī)等。

(三)管理部門

1、總公司辦公室負(fù)責(zé)對低值易耗品進(jìn)行審核監(jiān)督,做好登記管理工作;

2、使用部門建立低值易耗品的進(jìn)出領(lǐng)用登記賬和日常管理工作。

(四)申購

使用部門填寫低值易耗品申購單,注明名稱、型號、價(jià)格、攤銷期限,經(jīng)分管副總審批同意報(bào)總公司辦公室,由配送中心定期編制購置計(jì)劃并組織采購。

(五)驗(yàn)收

配送中心會同使用部門有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理相關(guān)手續(xù),一經(jīng)驗(yàn)收,一般不予退貨;

(六)領(lǐng)用

1、使用部門領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)填寫一式三聯(lián)的低值易耗品入庫單,一聯(lián)報(bào)總公司辦公室專門登記,歸口管理,一聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)做入賬處理,一聯(lián)供使用部門備查;

2、對各類專用工具的領(lǐng)用,應(yīng)建立登記領(lǐng)用制度,明確領(lǐng)用及歸還日期、領(lǐng)用人、審批人等。

(七)攤銷方式

1、原則上采用一次攤銷法,直接計(jì)入各部門成本或費(fèi)用;

2、一次性進(jìn)入費(fèi)用過大,會影響當(dāng)期損溢發(fā)生較大波動(dòng)的,可采用分期攤銷法(一年內(nèi));

3、各部門可以根據(jù)自身工作特點(diǎn)選擇攤銷方式,形成制度后在同一會計(jì)年度內(nèi)不予變動(dòng)。

(八)報(bào)廢

1、使用部門填寫低值易耗品報(bào)廢單,總公司辦公室根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行檢查和核對;

2、財(cái)務(wù)部門計(jì)算報(bào)廢品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,并及時(shí)收回報(bào)廢殘值。

(九)清查盤點(diǎn)

1、使用部門有專人負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理,進(jìn)行定期或不定期的盤存;

2、總公司辦公室對各部門的低值易耗品使用情況和數(shù)量進(jìn)行實(shí)物與登記本的核實(shí)。

四、材料(含庫存材料)管理細(xì)則

(一)材料的分類

按材料在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的作用分為:

1、原料,指經(jīng)過加工后構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種材料;

2、輔助材料,指雖不能構(gòu)成主要實(shí)體但與主要材料使用密切相關(guān)的各種材料;

3、燃料,指經(jīng)營過程中產(chǎn)生能量轉(zhuǎn)換的物資;

4、修理備用件,指用于修復(fù)各種物資設(shè)備的零配件;

5、其他材料。

(二)材料的采購

根據(jù)總公司[20**]第16號文件《配送管理暫行辦法》的規(guī)定,使用部門根據(jù)工作需要填寫申購單,注明品種、規(guī)格、數(shù)量、用途、價(jià)格等,經(jīng)符合財(cái)務(wù)管理的審批程序,由配送中心堅(jiān)持適用、經(jīng)濟(jì)和標(biāo)準(zhǔn)化原則組織采購。配送中心根據(jù)庫存物品情況,經(jīng)使用部門同意后,可用倉庫內(nèi)相應(yīng)的閑置材料替代擬采購物品,以加速庫存流通。

(三)材料的驗(yàn)收

1、入庫保管的材料由倉庫保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收,直接交給使用部門的材料,由使用部門驗(yàn)收;

2、驗(yàn)收時(shí)必須對實(shí)物驗(yàn)質(zhì)、點(diǎn)數(shù)或過秤,仔細(xì)檢查所收到的材料是否與進(jìn)貨憑證相符,對質(zhì)量不好、數(shù)量短缺以及與申購單不符的,應(yīng)拒絕接受;

3、填寫入庫單應(yīng)注明材料的品名、數(shù)量、單價(jià)和金額,交財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理入賬手續(xù),如從集貿(mào)市場購買或個(gè)私經(jīng)營戶定期送上門的材料,進(jìn)貨憑證經(jīng)采購人、驗(yàn)收人簽章,交由配送中心于月底統(tǒng)一填寫匯總?cè)霂靻?財(cái)務(wù)結(jié)算中心憑此辦理入賬手續(xù);

4、材料經(jīng)驗(yàn)收入庫后一般不得再提出退貨、更換等要求。

(四)材料的領(lǐng)用

1、各部門領(lǐng)用材料必須填寫出庫單或內(nèi)部調(diào)撥單,并要有保管員、領(lǐng)用人、審批人的簽字,經(jīng)審核無誤后發(fā)放;

2、鮮活原材料經(jīng)保管員驗(yàn)收后直接使用,進(jìn)貨憑證代替出庫單;

3、在材料領(lǐng)發(fā)中,應(yīng)堅(jiān)持“先進(jìn)先出,后進(jìn)后出”的原則。

(五)庫存材料的保管

1、進(jìn)庫的材料要按性能、用途和保管要求進(jìn)行科學(xué)分類存放和保管;

2、公司的各種材料應(yīng)由專人負(fù)責(zé),盡可能集中保管,以防止材料流失;

3、倉庫管理員應(yīng)熟悉材料的特性,根據(jù)倉庫的溫度、通風(fēng)等因素,考慮存放時(shí)間,做好防潮、防霉、防水、防爆等工作。

(六)庫存材料的核算

配送倉庫及部門二級倉庫按永續(xù)盤存制建立數(shù)量、金額材料明細(xì)賬,根據(jù)出入庫單記錄庫存材料的進(jìn)、出、存動(dòng)態(tài)。

(七)庫存材料的盤點(diǎn)

1、各級倉庫須每月盤點(diǎn),隨時(shí)掌握庫存材料的變動(dòng)情況,月末做好盤存表上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心;

2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)同配送中心每月進(jìn)行實(shí)物抽查核實(shí),包括賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)有無錯(cuò)誤、有無超儲積壓損壞變質(zhì)、安全措施是否到位和庫房設(shè)備有無損壞等;

3、對抽查發(fā)現(xiàn)的問題,如盤盈、盤虧、毀損或其他各種損失,分析原因,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,個(gè)人造成的損失應(yīng)由個(gè)人賠償,部門管理不善造成的損失追究部門經(jīng)理的責(zé)任。

(八)庫存材料的損耗

根據(jù)以往資料或倉庫管理人員實(shí)際經(jīng)驗(yàn)合理確定材料損耗度,并報(bào)經(jīng)總公司同意后執(zhí)行。經(jīng)營部門的損耗計(jì)入經(jīng)營成本。

五、本規(guī)定如與總公司其他文件、規(guī)定相沖突,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3:某公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定

公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定

(一)所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表中所列屬于固定資產(chǎn)和低值易耗品科目者,有關(guān)事務(wù)處理均悉依照本制度規(guī)定辦理。

(二)本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理,并委托使用單位保管,依其性質(zhì)劃分如下:

1、房屋及建筑物:指公司自己購置的,產(chǎn)權(quán)屬于公司所有的不動(dòng)產(chǎn);

2、交通設(shè)備:小轎車,客貨車等;

3、事務(wù)設(shè)備:辦公設(shè)備(電腦,打印機(jī),復(fù)印機(jī),掃描儀,傳真機(jī),收銀機(jī),電話交換機(jī),數(shù)碼相機(jī),音響,電視機(jī),影碟機(jī),DVD,電腦服務(wù)器,條碼閱讀器,投影機(jī),空調(diào)機(jī)等),家具設(shè)備(辦公家具,辦公桌椅等)和通訊設(shè)備(電話,移動(dòng)電話等);

4、低值易耗品。

(三)資本性支出與收益性支出劃分標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、支出結(jié)果如能獲得其他資料者屬于資本性支出,否則應(yīng)列為利益性支出;

2、資料因擴(kuò)充,換置,改良而能增加其價(jià)值或效能者,屬于資本性支出,否則即為收益性支出;

3、支出結(jié)果所獲得的固定資產(chǎn),其耐用年限在2年以上且其金額在2000元以下,列入低值易耗品,否則應(yīng)作為收益性支出;

4、凡為維護(hù)財(cái)產(chǎn)的原始使用效能所需的維護(hù)費(fèi)用作為收益性支出。

(四)資產(chǎn)的折舊或攤銷

1、固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)的折舊采用直線法(平均年限法),并以帳面價(jià)值為準(zhǔn),其折舊年限由公司財(cái)務(wù)部在國家財(cái)政部規(guī)定的年限范圍內(nèi)自行確定。對于使用年限屆滿的固定資產(chǎn)繼續(xù)使用者,可以不提折舊。

2、低值易耗品攤銷

低值易耗品采用分次攤銷法,在領(lǐng)用后的使用月份中平均攤銷。

(五)資產(chǎn)的購置

1、添置資產(chǎn)的部門應(yīng)事先提出申請,報(bào)經(jīng)歸口管理部門和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方能購買(對于價(jià)值較大的資產(chǎn)還需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn))。

2、新購置的資產(chǎn)驗(yàn)收后,應(yīng)分清資產(chǎn)的性質(zhì),記入相關(guān)的辦公用品登記表供備查。屬于固定資產(chǎn)的還應(yīng)立即填寫“固定資產(chǎn)卡片“一式三份,經(jīng)管理部門簽章后,一份送公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)記入”固定資產(chǎn)登記卡“,一份由營運(yùn)部留存,另一份由行政人事部留存。屬于低值易耗品的,行政人事部,營運(yùn)部應(yīng)在輔助帳簿記載。

(六)資產(chǎn)的日常管理

1、固定資產(chǎn)的日常管理

(1)管理部門:各部門,各直營店應(yīng)對本部門,本直營店所使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理責(zé)任,保證本部門,本直營店固定資產(chǎn)的安全,完整,有效。部門經(jīng)理,店長為本單位固定資產(chǎn)管理的責(zé)任人,對本單位所管理使用的財(cái)產(chǎn)負(fù)完全責(zé)任。

(2)編號:固定資產(chǎn)取得后,即歸使用單位管理,還應(yīng)按本單位固定資產(chǎn)的編號順序編號。

(3)日常維護(hù):各部門(直營店)必須保證本部門所使用固定資產(chǎn)的有效使用,對于因故障無法正常使用的固定資產(chǎn)因及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告,并為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用采取必要的措施。

(4)移交:各單位固定資產(chǎn)保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。

(5)盤點(diǎn):公司每年至少清點(diǎn)一次,以確保固定資產(chǎn)的安全,完整。

2、低值易耗品的日常管理

除不用編號外,參照固定資產(chǎn)的日常管理方法,但必須登記低值易耗品輔助帳。

(七)盤點(diǎn)結(jié)果

財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)后應(yīng)制作《財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告單》,一式三份,注明盤盈,盤虧原因,上報(bào)公司,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,一份作為財(cái)務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù),一份交由行政部備查,一份營運(yùn)部留存。

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移

當(dāng)一個(gè)單位存在某項(xiàng)閑置財(cái)產(chǎn),另一單位需用時(shí),可以辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),在辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)由移出方填寫《財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,一式三份,一份行政人事部留存?zhèn)洳?一份營運(yùn)部留存,一份作為公司進(jìn)行會計(jì)核算的依據(jù)。

(九)不需用財(cái)產(chǎn)的處理

固定資產(chǎn)管理使用部門應(yīng)定期對經(jīng)營上無利用價(jià)值的財(cái)產(chǎn)予以整理,書面報(bào)告處理意見呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核定可以標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)積極向外標(biāo)售。

(十)固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢的情況:因固定資產(chǎn)的使用磨損無法繼續(xù)使用。

2、固定資產(chǎn)報(bào)廢的處理:由固定資產(chǎn)管理使用部門提出申請并填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》,一式三份,注明固定資產(chǎn)名稱,購買時(shí)間,報(bào)廢原因,處理方式和殘值等事項(xiàng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,

一份送行政部存?zhèn)洳?一份營運(yùn)部留存,一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

(十一)本公司所有財(cái)產(chǎn)(固定資產(chǎn),低值易耗品)的有關(guān)事務(wù)處理均悉依照本制度規(guī)定處理。