**大學學院財務管理辦法

推行校院兩級管理以后，為建立起適應新的管理體制的學院自我發展、自我約束的運行機制，規范學院的財務運作，提高學院理財水平和經費使用效益，根據國家頒發的《高等學校財務制度》的有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

一、學院的預算管理

預算管理是學院財務管理的核心，學院預算管理的具體要求是：

1、學院預算是學校單位預算的重要組成部分，統一執行高等學校的財務制度和會計制度；學院預算由學院負責編制，學校財務部門審定后正式執行。

2、學院預算實行綜合財務計劃，按照"大收大支"要求，學院的全部收入和支出都必須納入預算管理。要嚴明財經紀律，堅決制止侵占、截留、隱匿各種應交收入，或以虛列支出等方式轉移資金、私存私放，不將資金納入預算管理，不將收支列入會計帳內的"小金庫"行為。

3、學院預算編制要遵循"統籌兼顧、保證重點、以收定支、收支平衡"的要求，不準編制赤字預算。學院預算一經正式確定，不準隨意更改；如確因事業計劃或承擔的任務發生變更需要調整預算，學院應向學校遞呈書面報告。年末，學院預算經費結余留作下一年度使用。

4、學院預算由收入預算和支出預算構成。學院收入預算的經費來源主要包括：

⑴學校劃分給學院的經常性事業經費。包括教職工工資、補助工資和社會養老保險基金、事業單位失業基金、住房公積金、醫療改革保險費用、班主任津貼、學生獎學金、學生幫困助學經費、學生活動費、學生社會實踐活動經費、各項公務費和業務費（學費收入11%部分），師資培訓費，教學設備購置費，房屋修繕費，消防經費和院聘崗位津貼等經費。

⑵通過教學科研和社會服務學院取得的各項分成收入。包括科技學院學生轉入的培養費分成；科技學院、成教學院、國際交流學院的課時費；重修學生培養費分成等。

⑶學院的其他各種收入。包括學院下屬單位（含經濟實體）的上繳收入、捐贈收入等。

專項經費，包括省市的財政專項和高教附加專項由學校負責管理，不列入學院的收入預算。學院根據發展規劃和學科建設需要，向學校申報專項經費，并落實學院的配套經費。專項經費必須專款專用，費用開支列入學校專項經費支出。

學院支出預算首先必須保證教職工的人員費用和保障系統"三金一費"；保證按標準安排學生事務支出；重點投入六項教學費用，其中科技學院學生轉入的培養費分成必須按1000元/人標準用于學院教學儀器設備購置；要認真貫徹黨中央、國務院"勤儉節約、增收節支"的要求，努力節減不必要的支出，招待費支出要控制在學院公用支出預算的3%以內。

5、逐步推行學院零基預算，學校劃分給學院的經常性事業經費與學院的辦學規模即在校學生數掛鉤，上年的經常性事業經費基數不再作為下年劃分的依據。

6、建立健全院長經濟責任制和學院的各項預算管理制度。首先，院長對學院預算收支負有全部經濟責任，學院發生嚴重違反財經紀律行為和重大失誤導致國家及學院經濟利益造成嚴重損失，追究院長的經濟責任；其次，根據事權統一原則，建立健全以院長為主體的預算經費"一支筆"審批制度，明確規定審批權限和審批分工；三是實行民主科學理財，學院年度預算及重大的開支項目，要提交學院黨政聯席會議集體審議，同時征求教師意見；預算及執行結果要向學院教職工代表大會報告。

二、學院的經費核算

1、學校實行"一級核算、兩級管理"的會計核算體制，學院不設會計機構，學院預算經費的收入和支出，通過學校會計結算中心統一核算。

2、為集中學校財力實行宏觀調控，學校在銀行設立基本帳戶，學院不準在銀行另行開設帳戶，已經開設的，必須立即銷戶。()學院下屬經濟實體在銀行設立的帳戶，清理整頓后要逐步撤并；在未撤并前，嚴禁把應列入學院預算收入的資金轉移到下屬經濟實體的銀行帳戶，一經發現此種情況，作為私設"小金庫"行為查處。

3、校會計結算中心根據學院年度預算和規定的會計科目對學院經費進行核算，負責每月向學院提供預算支出報表，并受理學院的各項核算業務。在以下情況下，校會計結算中心可以停辦學院的經費核算：

⑴借款、報銷的結算單證未經學院院長或院長授權人簽字；

⑵學院不再具有經費支付能力；

4、校會計結算中心和學院要共同遵守國家的財經法規和各項財務制度，嚴格按照各項經費的使用范圍進行核算，堅持執行各項財務開支標準，提供的原始憑證必須真實合法、完整、準確。根據《國務院現金管理暫行條例》的規定，除發放工資、補貼、獎金、勞務費用和差旅費等使用現金外，1000元結算起點以上的經濟業務往來一律通過銀行票據支付，不準使用現金。

5、校會計結算中心在核算學院經費時，除以下幾種情況須經財務部門負責人審核外，其余直接予以辦理：

⑴借款、報銷一次性金額，現金5000元以上（含5000元），票據10000元以上（含10000元）；

⑵提供的原始憑證不符合規定的要求，或者以白條替代合法原始憑證要求列報支出的；

⑶超過1000元結算起點要求支付現金的；

⑷學院預算中未作安排要求發生支出的；

⑸學院預算中有指定項目安排，要求改變用途的支出；

⑹超過財務開支標準的支出；

⑺其他不符合會計基礎工作規范和違反規定的支出。

6、凡與學生數掛鉤的學院預算收入經費核算，按上年12月31日為截止期的實際繳費學生人數核定。

7、學院經費核算中的其他未涉事項，按《**大學借款、報帳辦事規范》（寧大政（1998）147號）執行。

三、附則

1、為規范學院財務管理，學院應確定一名行政秘書專職辦理學院的預算管理、經費核算的日常工作，學校將定期組織上述人員進行財務和會計知識培訓。

2、本辦法經第133次校長辦公會議和第19次校黨委會審定，自2003年1月1日起試行，由計財處負責解釋。原《**大學財務管理暫行辦法》（寧大政〔20**〕15號）同時廢止。

篇2:石油銷售公司財務報表管理辦法

石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規范石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財務報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統計表、化工產品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產品經銷公司規定報表內容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。

財務分析報告紙質報送數量同財務報表報送數量。

第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統一匯總上報集團。

第三章財務報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產品經銷公司。

(二)紙質報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。

第四章報表管理

第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數據正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。

第十三條財務報表的報送按國家有關規定執行,對外提供的財務報表、數據,統一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

篇3:石油銷售公司財務信息化管理辦法

石油銷售公司財務信息化管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。

第二條本制度適用于財務部所有人員。

第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。

第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據,包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。

第二章財務信息化管理一般規定

第五條財務部的計算機只允許用作企業的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。

第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。

第七條企業會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。

第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。

第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。

第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。

第十二條財務人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。

第十三條財務人員經過授權后定期存儲與保存系統中的會計信息備份。

第十四條未經授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。

第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。

第三章財務信息化賬務處理

第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統管理員執行)。

第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。

第十八條任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

第十九條記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。

記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。

單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。

第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。

第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。

第四章附則

第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。

第二十四條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。