武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法目錄

第一章總則

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

第三章會計(jì)核算的一般原則

第四章流動資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理

第七章成本費(fèi)用管理

第八章資金管理

第九章資金的籌集

第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會計(jì)報表

第十四章財(cái)務(wù)考核與評價

第十五章會計(jì)檔案管理

第十六章會計(jì)電算化管理

第十七章法律責(zé)任

第十八章附則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

1．1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用，理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭，實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。

1．3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則，公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對公司承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表（負(fù)責(zé)人）在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)（部門）的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)會人員；

2、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

4、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財(cái)務(wù)決算。

公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對公司（下屬子、分公司）提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.

6企業(yè)各級財(cái)會機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；

3、除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。各分公司財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行；下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會人員上崗必須持有《會計(jì)證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，能按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅(jiān)持原則，工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會計(jì)人員必須具備中專以上的會計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計(jì)人員開始，3年內(nèi)必須取得會計(jì)初級專業(yè)資格，已具備會計(jì)初級資格的人員，5年內(nèi)必須取得會計(jì)中級專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會計(jì)工作的人員，必須具備大專以上會計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間，凡兩次考試不合格者，調(diào)離會計(jì)崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計(jì)崗位。

6、不得外聘會計(jì)人員在公司內(nèi)從事會計(jì)工作。

2．10財(cái)會人員的后續(xù)教育制度：

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育；

2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。

第三章會計(jì)核算的一般原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：

1、有價證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意改變。

第四章流動資產(chǎn)的管理

4．1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

（1）庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

5、差旅費(fèi)的請款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點(diǎn)、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報公司經(jīng)理簽批，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（500元以上）支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

（2）銀行存款的管理

１、

銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入（營業(yè)收入）按公司指定帳號進(jìn)帳。

6、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。

同一項(xiàng)目（含同一采購合同）應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列（重復(fù)）報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4．3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

②預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理；

③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：

①債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過3萬元的，應(yīng)報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本），并按此分類核算。

1、存貨計(jì)價：

①工程施工成本按實(shí)際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價；

②購入存貨，按買價加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價；

③自制的按制造成本計(jì)價；

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等計(jì)價；

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價；

⑥盤盈的以同類存貨價值計(jì)價；

⑦接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由

本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看范文先生網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計(jì)價。

2、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報告，5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的報水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的，應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購貨合同。采購價格嚴(yán)重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷；價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備，每季應(yīng)對未用材料和物資進(jìn)行盤點(diǎn)，年終決算時，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4．5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并平均分?jǐn)偟礁鱾€會計(jì)期間。

第五章固定資產(chǎn)管理

5．1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，且使用年限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。

5．2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。

5．3固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：

類別折舊年限

一、房屋及建筑物

１．房屋35年

其中：簡易房8年

２．建筑物15年

二、施工機(jī)械

１．起重機(jī)械12年

其中：單轉(zhuǎn)電動起重機(jī)6年

２．挖掘機(jī)械12年

３．土方鏟運(yùn)機(jī)械12年

４．鑿巖機(jī)械12年

其中：內(nèi)燃鑿巖機(jī)４年

風(fēng)動鑿巖機(jī)４年

電動鑿巖機(jī)４年

５．基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械12年

６．鋼盤及混凝土機(jī)械８年

其中：混凝土輸送泵４年

７．皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī)８年

８．泵類８年

三、運(yùn)輸設(shè)備

１．汽車及拖掛9年

２．小型車輛9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

１．木工加工機(jī)械８年

２．金屬切削機(jī)床１０年

３．鍛壓設(shè)備１０年

４．焊接及切割設(shè)備8年

其中：等離子切割機(jī)４年

磁力氧氣切割機(jī)４年

５．鍛造及熱處理設(shè)備１０年

６．動力設(shè)備１１年

其中：電動空壓機(jī)８年

柴油空壓機(jī)８年

制氧機(jī)組８年

液化氣循環(huán)壓縮機(jī)８年

高壓空壓機(jī)８年

軸氣風(fēng)機(jī)８年

７．維修專用設(shè)備８年

８．其他加工設(shè)

備８年

五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器

１．材料試驗(yàn)設(shè)備７年

其中：白金坩鍋５０年

２．測定儀器５年

３．計(jì)量儀器７年

４．探傷儀器７年

５．測繪儀器７年

六、其他固定資產(chǎn)

１．行政管理用車10年

２．辦公用具5-10年

其中：電子計(jì)算機(jī)４年

電視機(jī)6年

復(fù)印機(jī)6年

文字處理機(jī)6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

１．房屋40年

２．文體宣教用具8年

３．炊事用具5年

4．其他5－１０年

其中：電冰箱５年

5．4下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊：

1、房屋和建筑物

2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；。

5．5下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

3、土地（劃撥用地）。

5．6計(jì)提折舊原則：當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

5．7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用，采用預(yù)提方法，直接計(jì)入成本費(fèi)用，一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提，預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。

篇2:大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理辦法

大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理的辦法

1、財(cái)務(wù)處核算五室是在處長及分管處長領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法規(guī),管理我校基建投資及校內(nèi)自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應(yīng)納入計(jì)財(cái)科管理。

3、根據(jù)學(xué)校基建投資計(jì)劃,編制年度基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

4、基建財(cái)務(wù)一切支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。

5、編制基建財(cái)務(wù)資金收支統(tǒng)計(jì)報表及在建工程財(cái)務(wù)支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。

6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)。

7、單項(xiàng)工程撥款90%時停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。

8、竣工工程應(yīng)扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計(jì)財(cái)科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應(yīng)按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計(jì)財(cái)科。

10、竣工工程應(yīng)在工程竣工后三個月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對于工程結(jié)算尾款應(yīng)由甲乙雙方簽證認(rèn)可。

11、因公外出人員所借差旅費(fèi)用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計(jì)財(cái)科辦理支付。出差人員返回后,應(yīng)在五日內(nèi)報銷并結(jié)清借款。

12、加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理,按期與有關(guān)單位對帳,及時清理債權(quán)債務(wù),減少資金占用。

13、根據(jù)材料設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃,落實(shí)采購資金,嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。

14、每月計(jì)財(cái)科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計(jì)財(cái)科進(jìn)行倉庫盤點(diǎn),經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)生的盈虧應(yīng)及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計(jì)財(cái)科調(diào)整帳目。

15、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制,控制費(fèi)用開支,降低工程成本。

16、按照有關(guān)檔案管理規(guī)定加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理,做好財(cái)務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調(diào)度會,對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。

18、學(xué)校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學(xué)校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計(jì)財(cái)科應(yīng)將資金的數(shù)額、計(jì)劃項(xiàng)目及用途及時向處長匯報。

20、學(xué)校的各項(xiàng)基建資金支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款、基建管理費(fèi)用及其他經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出。

22、征地拆遷,建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長審核簽字后,報處長審批。

23、工程進(jìn)度款的撥付:施工單位應(yīng)每月上報完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時,根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據(jù)計(jì)財(cái)科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應(yīng)按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應(yīng)由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長審核簽字,報處長審批。

25、工程材料款的撥付:實(shí)行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進(jìn)度款。實(shí)行由我方供應(yīng)一二類物資的工程,撥付材料款時,根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進(jìn)度需要,由材料員提出用款計(jì)劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。

26、設(shè)備采購支出,由材料科根據(jù)設(shè)備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長審核簽字,報處長審批。

27、基建行政辦公管理費(fèi)用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報的計(jì)劃,經(jīng)綜合科科長審核簽字,報處長審批。

28、非基本建設(shè)的其他支出,須經(jīng)分管校長同意,經(jīng)辦人簽字后報處長審批,方可支出。

29、為了提高會計(jì)人員的政治思想覺悟,業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的會計(jì)工作秩序,搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算與管理工作,基建處財(cái)務(wù)人員必需加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

30、學(xué)習(xí)內(nèi)容包括政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩方面。政治學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:學(xué)習(xí)馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:國家財(cái)政法規(guī),財(cái)務(wù)制度及基本建設(shè)方面的財(cái)務(wù)規(guī)章、會計(jì)基礎(chǔ)理論和基本建設(shè)會計(jì)專業(yè)理論,學(xué)習(xí)研究財(cái)務(wù)工作的方法和職業(yè)道德。

31、學(xué)習(xí)時間:每周四下午參加全處政治學(xué)習(xí),每周二下午為全科學(xué)習(xí)時間,科內(nèi)學(xué)習(xí)時間每周不少于二小時。

32、學(xué)習(xí)方法:全處學(xué)習(xí)服從處里安排,全科學(xué)習(xí)以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合。

33、學(xué)習(xí)要求:理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。

篇3:學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財(cái)務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財(cái)務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅(jiān)決杜絕"坐支"現(xiàn)象,執(zhí)行"收支兩條線"的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。基層各單位的各項(xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。

(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。

(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

(八)財(cái)會人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實(shí)無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時到財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報銷。

(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報臨時工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報銷。

四、差旅費(fèi)審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營類項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購等款項(xiàng)。

(二)財(cái)務(wù)開支必須遵循下列原則:

1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財(cái)務(wù)室對經(jīng)營類項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。(3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時間與學(xué)院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

七、經(jīng)費(fèi)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營類的費(fèi)用。

(二)平時的往來款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。

(三)財(cái)務(wù)室會同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。

(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計(jì)人員交接制度

(一)會計(jì)人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問題,仍由原會計(jì)人員負(fù)責(zé)。

(三)會計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會計(jì)人員辦理接接時,必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會計(jì)報表一起裝訂,保管。

九、會計(jì)檔案管理制度

(一)會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、帳簿和會計(jì)報表等會計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會計(jì)磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時裝訂成冊,會計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時交學(xué)校檔案部門保管。

十、報銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報銷時間的規(guī)定

(一)交通費(fèi)

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報,不能累計(jì)報銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費(fèi)

按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費(fèi)

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。

十一、本辦法即下發(fā)之日起執(zhí)行,本辦法的解釋權(quán)屬后勤總公司總公司。