武漢水務建設工程公司財務管理辦法目錄

第一章總則

第二章財務機構設置、職責與權限

第三章會計核算的一般原則

第四章流動資產的管理

第五章固定資產管理

第六章對外投資管理

第七章成本費用管理

第八章資金管理

第九章資金的籌集

第十章款擔保、信用證和保函管理

第十一章發票和收據的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法律責任

第十八章附則

武漢水務建設工程公司財務管理辦法

第一章總則

1．1武漢水務建設工程公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》、《武漢市水務集團有限公司財務管理辦法》和《施工企業會計制度》，結合公司實際情況制定，并報經武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核備案。

1．2本辦法制定的目的是規范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法，發揮財務管理在經營管理中的作用，理順和規范公司財務管理的關系，推進內部單位公平競爭，實現公司利潤最大化。

1．3按照授權經營、分級管理的原則，公司負責對本法人資產進行管理，承擔國有資產保值增值責任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規定，對公司承擔國有資產保值增值的責任。

1．4各分公司按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報公司批準后執行。

第二章財務機構設置、職責與權限

2.1公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

2.3企業法人代表（負責人）在財務會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；

4、根據企業預算方案組織企業生產經營；

5、接受財政、稅務、審計機關（部門）的監督。

2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員；

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；

3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

4、負責編制會計報表，組織清產核資；

5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

7、協調各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5、企業財會機構的主要職責：

企業財會機構具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。

公司財務部參與企業經營決策，統一資金、統一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業務，辦理對公司（下屬子、分公司）提供擔保和商業承兌業務的申報批準手續統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。

2.

6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；

企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出、投資或貿易性的用款進行全過程監管：

1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。各分公司財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過公司同意。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務負責人進行；下屬單位財務負責人的交接，由公司財務負責人會同所在單位領導進行；公司財務負責人交接由總經理監交。

2.9財會人員上崗必須持有《會計證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品行端正、工作嚴謹，熟悉財經法規，能按國家統一的會計制度規定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業管理制度，堅持原則，工作效率和質量高。

2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計（審計）專業學歷。從公司聘用會計人員開始，3年內必須取得會計初級專業資格，已具備會計初級資格的人員，5年內必須取得會計中級專業資格。

3、愿意從事并熱愛會計工作的人員，必須具備大專以上會計（審計）專業學歷，經公司考試合格聘用上崗。

4、繼續教育期間，凡兩次考試不合格者，調離會計崗位。

5、有違紀違規問題或工作業績考核不稱職者調離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內從事會計工作。

2．10財會人員的后續教育制度：

1、完成水務集團組織的財務人員后續教育；

2、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。

第三章會計核算的一般原則

3.１企業執行《會計法》、《企業會計準則》和《施工企業會計制度》，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：

1、有價證券的收付；

2、財物的收發、增減和使用；

3、債權、債務的發生和結算；

4、資本、基金的增減和經費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經公司同意，任何人不得隨意改變。

第四章流動資產的管理

4．1流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產損失、預付賬款等。

4．2貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

（1）庫存現金的管理

1、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現金。

3、現金的支出必須由財務負責人簽字方可付款，財務負責人短暫離崗，則由財務負責人書面委托人簽字。

4、現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批，經公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請單，經部門負責人簽字并報公司經理簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由部門負責人承擔。

8、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（500元以上）支付往來或工程款、材料現金。

（2）銀行存款的管理

１、

銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務部批準，已經開設的，需向公司財務部補辦備案手續。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規定：

①業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑支票領用單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

②經財務負責人審批后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

③簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

④業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。

⑤借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入（營業收入）按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑相關付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目（含同一采購合同）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列（重復）報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。

7、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

8、嚴禁違反國家規定，非法集資。

9、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

10、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

4．3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3、建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

4、對于預付帳款應嚴格管理。

①預付貨款應按照規定程序和權限辦理；

②預付貨款的對象是實施信用分級管理；

③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬：

①債務人死亡，以其資產清償后仍然無法收回。

②債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回。

③債務人三年未履行其償債義務的。

6、應收賬款壞賬單項業務超過3萬元的，應報水務集團公司批準。

7、已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額沖減壞賬準備。

8、按照購貨合同或勞務合同規定，預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協議的，財務人員應拒絕付款。

9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。

4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品（生產成本），并按此分類核算。

1、存貨計價：

①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價；

②購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；

③自制的按制造成本計價；

④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價；

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價；

⑥盤盈的以同類存貨價值計價；

⑦接受捐贈的，以發票帳單加上由

本企業負擔的費用計算，本資料權屬文秘資源網，放上鼠標按照提示查看范文先生網更多資料無發票帳單的，以同類存貨的市價計價。

2、發出存貨的成本：采用先進先出法。

3、存貨核算如采用計劃成本法的，應當單獨核算差異。

4、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告，5萬元以內的由公司經理批準，5萬元以上的報水務集團總經理批準，超過10萬元的須經水務集團董事會批準。

6、存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的，應采取公開招標形式進行，并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關領導和財務負責人的責任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷；價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續盤存制，每年盤點兩次。按材料類別、規格、數量設置明細賬，逐筆登記收、發的存貨，按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進行盤點，年終決算時，應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續，發票未到的材料款進行暫估入賬。

4．5按權責發生制原則核算費用，需在一年內攤銷的費用，記入待攤費用，并平均分攤到各個會計期間。

第五章固定資產管理

5．1固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產、經營有關的設備、工具等，且單位價值在2000元以上的。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用年限兩年以上的，也應納入固定資產核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。

5．2固定資產管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產卡片，卡片上要記載其數量、規格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料，每年登記一次，固定資產發生增減變化時必須登記。

5．3固定資產折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規定執行：

類別折舊年限

一、房屋及建筑物

１．房屋35年

其中：簡易房8年

２．建筑物15年

二、施工機械

１．起重機械12年

其中：單轉電動起重機6年

２．挖掘機械12年

３．土方鏟運機械12年

４．鑿巖機械12年

其中：內燃鑿巖機４年

風動鑿巖機４年

電動鑿巖機４年

５．基礎及鑿井機械12年

６．鋼盤及混凝土機械８年

其中：混凝土輸送泵４年

７．皮帶螺旋運輸機８年

８．泵類８年

三、運輸設備

１．汽車及拖掛9年

２．小型車輛9年

四、生產設備

１．木工加工機械８年

２．金屬切削機床１０年

３．鍛壓設備１０年

４．焊接及切割設備8年

其中：等離子切割機４年

磁力氧氣切割機４年

５．鍛造及熱處理設備１０年

６．動力設備１１年

其中：電動空壓機８年

柴油空壓機８年

制氧機組８年

液化氣循環壓縮機８年

高壓空壓機８年

軸氣風機８年

７．維修專用設備８年

８．其他加工設

備８年

五、試驗設備及儀器

１．材料試驗設備７年

其中：白金坩鍋５０年

２．測定儀器５年

３．計量儀器７年

４．探傷儀器７年

５．測繪儀器７年

六、其他固定資產

１．行政管理用車10年

２．辦公用具5-10年

其中：電子計算機４年

電視機6年

復印機6年

文字處理機6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生產用固定資產

１．房屋40年

２．文體宣教用具8年

３．炊事用具5年

4．其他5－１０年

其中：電冰箱５年

5．4下列固定資產必須計提折舊：

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；

3、季節性停用、大修理停用的固定資產；

4、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產

5、未使用、不需用的機器設備；。

5．5下列固定資產不計提折舊：

1、以經營租賃方式租入的固定資產；

2、已提足折舊繼續使用的固定資產；

3、土地（劃撥用地）。

5．6計提折舊原則：當月增加固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少或停用的固定資產，當月計提折舊，從下月停止計提折舊；提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不得補提折舊。

5．7固定資產發生修理費用，采用預提方法，直接計入成本費用，一般按固定資產計提折舊的原值的1%-2%預提，預提的固定資產修理費用年末有余額應還原到當年的成本、費用。

篇2:大學基建處基建財務管理辦法

大學基建處基建財務管理的辦法

1、財務處核算五室是在處長及分管處長領導下,按照國家基本建設財務制度和有關法規,管理我?；ㄍ顿Y及校內自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應納入計財科管理。

3、根據學?；ㄍ顿Y計劃,編制年度基建財務收支計劃并嚴格執行。

4、基建財務一切支出,必須嚴格執行財務收支審批制度。

5、編制基建財務資金收支統計報表及在建工程財務支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。

6、根據施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴格控制在預算數額以內。

7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結算完成后結清。

8、竣工工程應扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應按規定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。

10、竣工工程應在工程竣工后三個月內辦理竣工結算,對于工程結算尾款應由甲乙雙方簽證認可。

11、因公外出人員所借差旅費用需辦理借款手續,填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應在五日內報銷并結清借款。

12、加強往來款項管理,按期與有關單位對帳,及時清理債權債務,減少資金占用。

13、根據材料設備供應計劃,落實采購資金,嚴格按合同規定付款。

14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進行倉庫盤點,經盤點發生的盈虧應及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調整帳目。

15、財務人員應嚴格履行崗位責任制,控制費用開支,降低工程成本。

16、按照有關檔案管理規定加強財務檔案管理,做好財務檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調度會,對資金的使用作出統籌安排。

18、學?；ㄙY金來源主要有:省,市基建投資、學校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計財科應將資金的數額、計劃項目及用途及時向處長匯報。

20、學校的各項基建資金支出,應嚴格執行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費用、工程進度款、材料設備款、基建管理費用及其他經領導批準的支出。

22、征地拆遷,建設項目前期費用支出,由經辦人根據有關規定提出用款額,經綜合科科長審核簽字后,報處長審批。

23、工程進度款的撥付:施工單位應每月上報完成工作量,并經施工科簽證,作為撥款依據。撥款時,根據工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數額,經工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據計財科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應按規定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應由該工程的工地代表審查,經施工科科長審核簽字,報處長審批。

25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進度款。實行由我方供應一二類物資的工程,撥付材料款時,根據施工科提供的材料數量及工程進度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。

26、設備采購支出,由材料科根據設備購貨合同的規定提出用款額,經材料科科長審核簽字,報處長審批。

27、基建行政辦公管理費用的支出,由綜合科根據各科上報的計劃,經綜合科科長審核簽字,報處長審批。

28、非基本建設的其他支出,須經分管校長同意,經辦人簽字后報處長審批,方可支出。

29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業務素質,建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設財務核算與管理工作,基建處財務人員必需加強學習。

30、學習內容包括政治學習和業務學習兩方面。政治學習內容主要包括:學習馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學校有關規定。業務學習內容主要包括:國家財政法規,財務制度及基本建設方面的財務規章、會計基礎理論和基本建設會計專業理論,學習研究財務工作的方法和職業道德。

31、學習時間:每周四下午參加全處政治學習,每周二下午為全科學習時間,科內學習時間每周不少于二小時。

32、學習方法:全處學習服從處里安排,全科學習以集體學習和自學相結合。

33、學習要求:理論聯系實際,學以致用,結合工作中出現的問題,有的放矢。

篇3:學院后勤總公司財務管理辦法

學院后勤總公司財務管理辦法

為了切實加強財務管理,規范財務管理行為,確定財務管理在經濟管理中的中心地位,發揮財務工作在經營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務管理制度

(一)公司所發生的一切財務經濟活動的業務主管部門是公司財務室。

(二)公司所屬各單位發生的一切經濟活動必須接受財務室的監督和業務指導。

(三)財務室必須認真執行國家的財經紀律,如有違反,則按有關規定追究有關責任人的經濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經營活動,堅決杜絕"坐支"現象,執行"收支兩條線"的財經紀律?；鶎痈鲉挝坏母黜検杖?由財務室統籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現象。如有發生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經理和財會人員根據公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內容齊全。原始單據不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內部收據原則上不能作發票報銷。

(七)嚴格執行結算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經濟責任并進行經濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發現問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務人員不得簽發空白支票、空頭支票。簽發支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內容的情況下,必須加以限制。

(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內容。

(三)支票存根聯歸還時,所附單據必須有經辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經常業務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經總經理批準后由財務室辦理支票領用手續。

(五)支票的使用,必須與所申請業務相符,未經財務室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續,最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應加強對庫存現金管理,當日未支出的現金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領款管理制度

(一)每一筆經濟業務,必須取得合法的原始憑證,須有經辦人、驗收人、單位負責人,總經理簽字方能報銷。

(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業務,必須符合有關財務制度,手續齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規定的工資標準定時發放。年終效益資金根據效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統一制表審核,總經理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經總經理批準后方能接待和報銷,未經同意所發生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經理批準方能辦理借款手續。

(二)出差借支的備用金,應由財務室根據實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內辦理結算手續。

(四)財務人員應按國家和學院規定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應收款主要是在院內施工單位所用的水電費,校內外住戶的水、電、暖費,所有經營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。

(二)財務開支必須遵循下列原則:

1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協議支付。

2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經費包干和規定的范圍內。

3.財務室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預付款由所在部門提出申請,總經理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續。

5.財務室對經營類項目,應收款項目,財務室要依據有關規定及時建立明細帳核算,統一票據管理和發放,加強平時監管力度,確保不漏項,做到應收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內結算。

2.采購材料及物品以發票開出之日算起,一般在10天之內結算。

3.合同訂貨的,以合同規定的到貨之日計算,3日內辦理驗收手續。

4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據應收款性質和規律,及時發出催款通知,經財務室催款無正當理由仍不結算者,財務室報請總經理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協助催款或收款。

(2)經二次催款仍不結帳者,財務室扣發借款人或當事人工資。(3)情況嚴重者交學院有關部門處理。

5.工資和津貼的發放時間與學院同步。

六、票據管理制度

(一)財務室應使用國家統一規定的各類合法票據(支票、收據、發票)。

(二)經管人對購入的各類票據必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。

(三)各部門未經特許,不得印制或購買任何票據。

(四)本部門的票據,只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領用的票據,應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經濟責任。

七、經費管理制度

(一)財務室應及時代表乙方向學校收取各項服務經費,每月初及時收取公司內部各項經營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉帳業務,應做到當月發生,當月結算,對于一些經常發生代支代收性質的款項,必須在年末前結算。

(三)財務室會同公司經理認真、科學地做好年度各單位經費包干經費預算,建立臺帳,嚴格按包干經費執行,無特殊原因不準突破。

(四)財務室應嚴格控制各部門經費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務室應及時向總經理報告經費執行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調動,崗位轉換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應認真接管,并繼續完成接過來的未了事項,交接后如發現原經管人的會計業務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現金、支票、資料及其他財物的內容、數量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監交,三方應在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數據)。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結束后,應及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規定

(一)交通費

1.市內出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經總經理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經總經理批準。

3.出差補助標準按學院有關規定執行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執行。

(三)通訊費

根據特殊崗位和工作需要另定標準。

十一、本辦法即下發之日起執行,本辦法的解釋權屬后勤總公司總公司。