財務管理是為了合理規劃公司的收入與支出,集團公司內部財務有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團內部財務管理辦法,僅供參考。

第一章總則

第一條為認真貫徹國家有關財經法規,規范企業財務行為,加強經濟管理和財務管理,提高經濟效益,維護社會主義市場經濟秩序,根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《企業會計制度》等法律法規,結合市政工程的特點及其管理要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統稱企業)。

第三條企業財務管理的基本原則是,建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范,如實反映企業資產、負債、損益的狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯。

第四條企業財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各種資產,努力提高經濟效益。第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定,大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法,小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。

第六條企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法,并經企業董事會(領導辦公會)審議通過,同時報集團公司財務部審查后執行。

第七條企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施,并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。

第二章內部財務管理的基礎工作

第八條企業應按照國家財政部有關規定,建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范,健全約束機制,保證財務會計工作依法有序地進行。

第九條企業應當根據會計業務的需要設置會計部門,配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的,應當在有關部門中配備會計主管人員。

第十條企業會計部門負責人(會計主管人員)的任免,要經集團公司人事、財務部門審批。

第十一條企業要制定會計人員的管理制度,包括各類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。

第十二條企業要制定原始記錄管理和填報制度,包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作;統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。

第十三條企業要制定先進合理的定額管理制度,包括制定定額的依據、方法和程序;勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準;以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。

第十四條企業要制定計量驗收管理制度,包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收;已完工程和未完工程的計量計價;以及計量驗收的責任等方面的內容。

第十五條企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度,包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序;固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任;在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任;以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

第十六條企業要制定內部結算價格管理制度,包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格;內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

第十七條企業要制定財務預算管理制度,包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序;預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業要制定內部稽核管理制度,包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求;審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。

第十九條企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度,包括工程價款的結算條件、手續、時間;填制結算憑證的要求;建立催收工程價款責任等方面的內容。

第二十條企業要制定財務信息管理制度,包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限;財務信息分類原則以及方法等方面的內容。

第二十一條實行會計電算化的企業,要制定會計電算化內部管理制度。

第三章資金管理和籌集

第二十二條企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要,嚴格控制非生產性開支。

第二十三條企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。

第二十四條企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范,確保貨幣資金的安全。

第二十五條企業籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的資本金,在生產經營期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定,分享企業利潤和分擔風險和虧損。

第二十六條企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等,按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時,要報集團公司審批。

第二十七條企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應當用于企業發展。如用于彌補虧損(潛虧)、非生產性開支、轉增資本金時,要報集團公司審批。

第二十八條企業短期借款的應計利息支出,計入財務費用;長期借款的應計利息支出,在購建固定資產期間,計入資產的價值;生產經營期間,計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用,包括租金、利息等,如超過合同規定的付款期仍未支付的,不得繼續預提,并將預提或多提數在年終進行調整。

第二十九條企業要制定負債的管理制度,包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

第三十條企業向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。

第四章資產管理

第三十一條企業要制定債權的管理制度,包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。

第三十二條企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

第三十三條企業應定期清理和核實資產,做到賬實相符、賬賬相符,不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。

第三十四條企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法,作為進行固定資產核算的依據。

第三十五條固定資產修理費用,計入當期成本、費用;符合固定資產改良支出(裝修費)條件的,經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理,在不短于5年的期間內平均攤銷,并報集團公司備案。

第三十六條企業在生產經營過程中發生的資產損失,包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失,須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后,報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時,應提交詳細資料,說明損失原因。

第五章對外投資管理

第三十七條企業對外投資(含企業自辦的各類經濟實體)的項目必須做好可行性研究,經企業董事會審議決定,并報集團公司審批,再報主管財政部門備案(審批)后,才能實施。

第三十八條生產經營資金不足,資不抵債的企業,以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的,不得對外投資。

第三十九條企業對外投資涉及財產轉移的,應當按規定進行資產評估和履行報批手續。

第四十條企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理,及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作,定期向領導匯報投資收益情況。

第四十一條企業對外投資造成重大損失的,應當查明原因,做出相應的處理。

第六章成本和費用管理

第四十二條企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。

第四十三條施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。

第四十四條企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售(營業)費用、管理費用、財務費用,根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證,計入當期損益;企業按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

第四十五條企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

第四十六條企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費,要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時,應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經征收機關審核同意,才準予在稅前扣除;關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

第四十八條企業對外出租固定資產收取的租賃費用,不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。

第四十九條企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度,員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。

第七章收入、利潤及其分配管理

第五十條企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條企業應根據收入的性質,按照收入確認的原則,合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

第五十二條企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益(虧損)以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額,按國家稅法規定作相應的調整后,依法計繳所得稅。

第五十三條按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定,企業的稅后利潤收益,扣除經批準彌補以前年度虧損數,扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產管理部門,余下80%留存于集團公司,作為國有資本金的投入。

第五十四條企業發生的年度虧損,經稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度不足彌補的,可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十五條企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設,不得和應付福利費混同使用,不得用于其他消費性支出,不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的,應以實際發生的金額減少法定公益金,同時增加任意盈余公積。

第八章財務會計報告和財務評價

第五十六條企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。

第五十七條根據經營管理工作的需要,企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收(預收)工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

第五十八條企業必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會計報表給集團公司;年度財務會計報告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團公司。

第五十九條企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率(次)、流動資產周轉率(次)、資產負債率、已獲利息倍數、銷售(營業)增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率(次)、應收賬款周轉率(次)、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。

第九章附則

第六十條企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定,結合本企業的實際情況,制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。

第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸,應以國家法規為準。

范本

篇2:縣學校財務管理內部控制制度

某縣學校財務管理內部控制制度

為加強和規范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

1、學校依據國家規定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。

2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業務,熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度,有良好的職業道德,嚴謹的工作作風,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊,及時辦理會計手續,進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會計制度,依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規定辦理有關交接手續。

篇3:公司內部財務管理制度

公司內部財務管理制度

一、財務部工作原則

1.本制度參考***公司《財務守則》并結合中國境內有關財務制度制訂。

2.會計年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止

3.按照財務工作之慣例,年度內結帳時間為每月25日,每年最后一個月(即12月份)為31日,公司員工報銷費用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。

4.當月報銷最遲要在月末日前將報銷憑據送交財務部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節假日或周末可順延相等日期)。

5.所有報銷均以每月為基準及要以當月最后一個工作日為最后申報日,超期報銷,公司有權延期至下個報銷期間辦理;超期三個月,公司有權不予受理。

6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財務部結帳時間,不辦理對外業務,如確屬急需,需有特別批示。

7.報銷單交至財務部,經財務部審核,公司領導審批后,財務部方可通知領取報銷現金。

二、報銷范圍

1.因公出差支出的差旅費。

2.因公支出的交際應酬費,含業務招待費、禮品費。

3.職工醫藥費。

4.交通費。

5.通訊費。

6.其他經公司領導審批的費用支出。

三、報銷憑證的要求

1.發票必須是由稅務部門或財政部門監制的全國統一發票。

2.發票項目必須填寫齊全,內容不得涂改。

3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。

4.大小寫金額相符,各聯次一次復寫。

5.外來發票一律作為報銷憑證的附件,并加蓋附件章。

6.原始憑證粘貼的要求:

(1)粘貼時要干凈整潔,不得折卷,不得超出報銷憑證的邊緣。

(2)外來發票一律粘貼在報銷憑證后靠左上角處。

(3)粘貼時單據的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報銷。

7.自制原始憑證:

(1)自制原始憑證必須是經公司認可的憑證。

(2)自制原始憑證必須按規定用途使用,各類單據之間不得替代。

(3)自制原始憑證內容必須填寫齊全。

(4)自制憑證填寫時要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。

(5)主管經理批示必須有內容,不得蓋章代替。

(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。

四、報銷程序

1.報銷人填制有關專用報銷憑證,并在報銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財務部門審核。

2.財務部門審核時,應對發票的合理合法性,內容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計算金額是否有誤等方面進行審核。審核無誤后,應在憑證的審核處簽字。

3.公司領導根據有財務部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。

4.公司領導審批后,財務部人員方可通知有關人員領取報銷現金。

5.出納員付款時應審核憑證,應查核是否有公司領導批示,是否為原單據,付款時做到當面點清。

五、差旅費報銷

1.公司員工因公出差,可向公司財務部預支差旅費,境內最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當地有公司分支機構的地區為$1000.00。

2.出差任務完成后,須于一周內到財務部報帳。

3.出差人員費用報銷只以實際支出的票據作為報銷依據,無票據支出不予報銷。

4.出差人員的機票原則上由公司統一購買。

5.高級副總裁/總編輯及以上級別人員出差,可乘坐商務艙位客機及入住四星級或以上級別酒店。出差費用及交際應酬費實報實銷(在總裁認可之范圍內)。

6.高級管理人員出差,如乘機時間超過6小時或以上,得到批準后可乘坐商務艙位客機,如在6小時以內須乘坐普通艙位客機及入住四星級或同等水準酒店。出差費用實報實銷。交際應酬費用按公司有關規定執行,如遇特殊情況,需經總裁特批方可報帳。

7.中級或以下級別員工出差,一律乘做普通艙位客機及入住三星級或同等標準酒店(特殊情況除外,但應事先聯絡部門主管或行政主管)。酒店的住宿費及機票費、交通費由公司負擔,交際費用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標準,需經總裁審批。

每日出差補貼(計算以過夜為一日計算):

中國境內之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區:RMB150.00/天

中國境內上述外其他地區:RMB100.00/天

亞洲區:USD15.00/天

美洲區:USD25.00/天

歐洲區:USD35.00/天

六、交際應酬費(含招待餐費、禮品費)

1.公司副總裁及各部門主管以上級別人員因業務需要,經總裁/行政總裁授權可報銷此項費用。

2.交際應酬費報銷額度每餐不得超出被授權人月薪之10%,每月累計報銷額度不得超出被授權人月薪之20%,不可跨月累計。

3.禮品費需經總裁/行政總裁批準后,方可予以購買,但應到財務部備案。

七、職工醫藥費

1.公司員工報銷醫療費,應根據醫院開據的正式發票報銷,非醫院開據的發票不予報銷。

2.報銷額度按雇傭和約之相關規定執行。

八、交通費

1.辦公時間因公司公務用車調度不開,需租車前往的人員的車費經部門主管簽字確認后,方可提交財務部,該項費用報銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。

2.加班車費(有報銷額度的人員除外):

夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續同上。

冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續同上。

九、通訊費

按公司相關規定執行。

十、餐費

加班至晚6:30以后,

可享有加班餐費補貼,人均標準為RMB20.00/餐。

十一、其他

1.任何人不得因為私事向公司借款。

2.各種預借款及暫借款應在業務完成后一周內到財務銷帳,以免影響財務部當月結算,如一周內沒有報帳且無正當理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財務部有權提請總裁緩發當事人當月薪金。

3.如確因工作需要在異地之集團內部分支機構借款或臨時資金,須經本機構領導及當地分支機構領導批準方可借款,并按照借款機構之財務規定報銷。超期一個月未銷帳者,公司有權將借款轉入本人工資中扣除。