企業財務管理辦法
企業財務管理辦法
分公司財務管理辦法【財務管理辦法】
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，????硰?或逡??蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁????衰?行承兌桱??“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。
3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。
5、關于嚴禁非授權??銷商(客戶)收(借)取“錢、物”的規定
為防范風險，防止經濟???紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。
2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。1、應收賬款的管理
為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
??.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確計?
1.4銷售分公司不得以“應桱uo;來調節銷售額，任何虛增??減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
2.1、本科目按單位設置明細科目：
???2.1.???到夡?兡?具的稅票時Ａ?票????款借記“庫存商品&rdquo??稅????稅額借記&ldquo???--應交增值稅(進項稅額)”，按稅票總額貸衰o;內????”。當分公司把貨款劃塪?時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶&rdqu??p>
????2.1.???給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整?**/**
企業財務管理辦法【財務管**?**?法】
XX公司財務管理制度
為了規范XX公司(以下簡稱公司)財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
本制度適用于公司各部(室)，是處理各類財務事項的規范標準。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、???一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理及總會計師的領導下開展工作。
一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：
1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作;
在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。
4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是：
1、執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告;
2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。
4.負責編制會計報表，主持清查財產;
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
???三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。
移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交;計劃財務部經理的交接，由總經理會同總會計師進行監交。
第二章會計政策與報表體系
公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一???會計年度。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
四、固定資產管理
固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。
(一)分類：
1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。
2、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。
4、監控設施：包括外場設備、控制中心設備等。
5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車道設備等。
6、機械設備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他
(二)公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產。
下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產;破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。
(三)公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。
各類固定資產折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構筑物
1.路基、橋梁、隧道25年
2.排水及擋防構造物10年
3.水泥混凝土路面20年
B、安全設施
1.防護欄10年
2.道路照明設施5年
3.標志標線5年
4.其他安全設施10年
C、通訊設施
1.通信線路10年
2.電源設備6年
3.通信設備5年
4.其他通訊設施5年
D、監控設施5年
E、收費設施5年
F、機械設備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1.房屋30年
2.建筑物20年
I電子設備5年
J其他5年
(四)固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
五、壞帳損失
1壞賬的確認標準
(1)債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法
本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例
壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。
本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種：
1、資產負債表(年、季、月);
2、利潤表(年、季、月);
3、現金流量表(年度);
4、基建工程明細表(年度);
5、基建投資情況表(年度);
6、基建借款情況表(年度);
7、利潤分配表(年度);
8、成本明細表(年度);
9、其他業務收支明細表(年度)
第三章資金、現金、費用管理
計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行帳戶管理
(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
(二)銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
(三)銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平?。
二、現金管理
(一)庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。
(二)現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
四、信用卡管理
因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經董事長或總經理審批，并核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后，須及時按規定報帳。
五、資金支付報銷制度
財會人員辦理電匯、票匯(含???帶票匯)、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由財務部門按有關規定進行審核;經相關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。
(一)、財務報銷票證的規定：
1、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。
2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。
(二)、審批程序：
1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真朡?管?打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購硱ldquo;保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要??及其他特別要求，要做到貨比??????美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關憑證??審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據附件1.“差旅費管理辦法”有關規定執行。
出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。
3、通訊費
固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。
移動電話費憑據在限額內據實報銷，限額標準見附
4、車輛維修、使用費
由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。
6、職工教育費
職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。
7、工資福利費用
由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。
9、工程支出
工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經理批準，申請支付時，經辦人根據業經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。
根據??獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)
(三)暫借款管理
因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。
(四)會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
第五章附則
一、本制度經經理辦公會批準后執行，并報財稅機關備案。
二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。
三、本制度由公司財務部負責解釋。
基建財務管理制度
為進一步規范我院基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和學院的實際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用基本建設經費
1.認真貫徹執行國家在財經方面的統計、政策、法律、法規制度和財務制度;
2.嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記帳、報帳工作。必須做到手續完備、內容充實、數字真實準確、帳目清楚、按期報帳;
3.嚴格履行會計手續，基建資金必須按程序由負責基建工作的院領導簽批后方能使用;
4.基建財務人員必須嚴格執行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全;
5.按照國家財務制度的規定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是;
6.認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報帳;
7.發現下列任何一種情況時，基建財務人員均有權拒絕辦理工程款撥付手續。
①收款單位與合同簽證單位名稱不一致而又缺少必要的法律授權手續的;
②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的;
③工程施工或驗收中發現重大質量問題的;
④無工程使用單位填寫的《用戶回訪單》、《工程保修意見書》而要求支付質保金的;
⑤建設單位(甲方)經手人不到場，由施工單位(乙方)人員直接在財務處辦理工程款撥付手續的。
二、加強支票的管理
1.凡因工作需要領取支票者，首先填制預算單(借款單)，寫清日期、用途、金額，經領導簽字后出納方可簽發，簽發支票必須字跡工整清楚、不得涂改;
2.基建工程款項開支一律按合同，經主管院長審批;工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批和審計。需要經政府財政部門審批的開支按有關規定執行;
3.支付支票后需盡快報帳，一般不超過十天，外出人員不得超過一個月，如到期不能報帳要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4.如發生支票遺失現象，應立即通知財務處并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告一切后果由丟失者自負。
三、規范工程款的支付程序
1.各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務處存檔和備用(包括臨時工程)。無合同、無協議的項目，財務處一律不得支付工程款和結算;
2.工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進度;
(2)根據工程形象進度，先由施工單位提出付款申請(加蓋公章)，再由監理公司、建設單位工程主管部門(建設開發處)簽章;
(3)建設開發處工程科負責經辦;工程預算人員負責工程款支付審核與控制簽字，然后由建設開發處負責人簽字;
(4)報主管院長審批簽字;
(5)財務人員根據上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款撥付手續;
(6)工程竣工驗收合格決算時，要預留工程結算款5%作為保證金。質保期滿后經院內校產處或使用部門認定工程元質量問題后或其它問題后再支付施工單位保證金;
(7)材料、設備款報帳程序為工程科驗收，其它相同;
(8)征地、報建、勘察、設計費用的報帳工作，由建設開發處辦公室與有關部門共同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
1.財務處須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規則負責審查;
2.基建財務人員須熟悉工程合同的各項條款;
3.嚴格按合同辦事;
4.簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規;
5.合同的簽訂必須按院內有關規定、程序進行。
五、加強基建財務人員的管理
1.基建財務工作必須密切聯系基建工作實際，確保基建財務工作達到應有的深度，使基建財務管理既能發揮對基建工程質與量的有效控制，又能避免基建與基建財務“兩張皮”現象;
2.基建財務人員要增強服務意識和現場意識，經常深入建設開發處各科室和施工現場了解、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與基建財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。
六、基建財務的管理職責
1.財務處是我院主管基本建設財務的職能部門，負責對基本建設項目的工程預決(結)算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監督。對基本建設財務活動負領導和管理責任;
2.財務處對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責最后審察和簽章;
3.建設開發處與我院其它處級單位一樣，不設二級財務。
七、本規定解釋權歸財務處和建設開發處。
基本建設財務管理規定
第一條為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。
第二條本規定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。
實行基本建設財務和企業財務并軌的單位，不執行本規定。
第三條基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
第四條各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。
第五條使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。
第六條建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好帳務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查;按規定向財政部門報送基建財務報表。
主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。
第七條經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資(以經批準的動態投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。
本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。
第八條經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。
經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
第九條經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。
第十條凡使用國家財政投資的建設項目應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。
第十一條經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發行股票的溢價凈收入〉、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。
第十二條建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
第十三條經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：
經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。
第十六條建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。
第十八條設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體或兒個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
第十九條待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢建費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。
第二十一條建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。
業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。
施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。
第二十二條建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。
建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見附件一(略)。
特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。
第二十三條建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。
第二十四條非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。
第二十五條非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。
經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理;產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。
第二十六條建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續。
第二十七條基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
(一)工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油(汽)回鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。
(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
(三)其他收入包括：1、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等;2、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條試運行期按照以下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。
第三十條建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核(引進國外設備項目合同規定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長。
第三十一條各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十二條處理。
第三十二條基建收入應依法繳納企業所得稅，稅后收入按以下規定處理：
經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業的盈余公積。
非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。
第三十三條試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。
第三十五條基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第三十六條基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。
第三十七條建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。
第三十九條在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十條基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：
(一)基本建設項目竣工財務決算報表
主要有以下報表(表式見附件二，略)：
1.封面
2.基本建設項目概況表
3.基本建設項目竣工財務決算表
4.基本建設項目交付使用資產總表
5.基本建設項目交付使用資產明細表
(二)竣工財務決算說明書
主要包括以下內容：
1.基本建設項目概況
2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
3.基建結余資金等分配情況
4.主要技術經濟指標的分析、計算情況
5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項
第四十一條基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：
(一)中央級項目
1.小型項目
屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。
2.大、中型項目
中央硱??基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。
(二)地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。
第四十二條財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
第四十四條已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。
第四十五條各省、自治區、直轄市、計劃??列市財政廳(局)可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。
第四十六條本規定自發布之日起30日后施行。財政部1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》(財基字〔1998〕4號文)同時廢止。
篇2:石油銷售公司財務報表管理辦法
石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)
第一章總則
第一條為了規范石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章財務報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統計表、化工產品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整后的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產品經銷公司規定報表內容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發要求的指標或者文件
第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。
財務分析報告紙質報送數量同財務報表報送數量。
第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統一匯總上報集團。
第三章財務報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產品經銷公司。
(二)紙質報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。
第四章報表管理
第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數據正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。
第十三條財務報表的報送按國家有關規定執行,對外提供的財務報表、數據,統一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。
第五章附則
第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
篇3:石油銷售公司財務信息化管理辦法
石油銷售公司財務信息化管理辦法(試行)
第一章總則
第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。
第二條本制度適用于財務部所有人員。
第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。
第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據,包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。
第二章財務信息化管理一般規定
第五條財務部的計算機只允許用作企業的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。
第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。
第七條企業會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。
第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。
第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。
第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。
第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。
第十二條財務人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。
第十三條財務人員經過授權后定期存儲與保存系統中的會計信息備份。
第十四條未經授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。
第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。
第三章財務信息化賬務處理
第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統管理員執行)。
第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。
第十八條任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。
第十九條記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。
記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。
第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。
單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。
第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。
第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。
第四章附則
第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。
第二十四條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。