第一章財務管理總論

1、資金運動的經濟內容：①資金籌集。籌集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。②資金投放。投資是資金運動的中心環節。③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環節。⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

2、企業同各方面的財務關系：

①企業與投資者和受資者之間的財務關系。②企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。

③企業與稅務機關之間的財務關系。④企業內部各單位之間的財務關系。⑤企業與職工之間的財務關系。

3、企業財務管理的主要內容包括：

①籌資管理。②投資管理。③資產管理。④成本費用管理。⑤收入和分配管理。

4、財務管理的特點：財務管理區別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理是對企業再生產過程中的

價值運動所進行的理。①涉及面廣。財務管理與企業的各個方面具有廣泛的聯系。②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產經營狀況的財務信息。③綜合性強。財務管理能綜合反映企業生產經營各方面的工作質量。

5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的。

財務管理目標的作用：①導向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、財務管理目標的特征：①財務管理目標具有相對穩定性。②財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）③財務管理目標具有層次性。

7、財務管理的總體目標：

①經濟效益最大化。②利潤最大化。③權益資本利潤率最大化。④股東財富最大化。⑤企業價值最大化。

8、企業價值最大化理財目標的優點：

①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。②它科學地考慮了風險與報酬的聯系。

③它能克服企業在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業的價值，預期未來的利潤對企

業價值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經理層、一般職工的利益。

9、企業價值最大化理財目標的缺陷：

①公式中的兩個基本要素―未來各年的企業報酬和與企業風險相適應的貼現率是很難預計的，預計中可能

出現較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據。

②企業價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。

如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。

10、財務管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平?原則。③成本效益原則。

④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關系協調原則。

11、簡述收益風險均衡原則：

①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。②要求收益與風險相適應，風險越大，則要求的

收益也越高。③都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權?，項目適當地搭配起來，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。

12、財務管理的環節主要有：①財務預測。②財務決策。③財務計劃。④財務控制。⑤財務分析。

13、財務預測環節的工作步驟：

①明確預測對象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預測模型。④實施財務預測。

14、財務決策環節的工作??驟：①確定決策目標。②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優方案。

15、財務計劃環節的工作步驟：

①分析主客觀條件，確定主要指標。②安排生產要素，組織綜合平衡。③編制計劃表格，協調各項指標。

16、財務控制環節的工作步驟：

①制定控制標準，分解落實責任。②確定執行差異，及時消除差異。③評價單位業績，搞好考核獎懲。

17、財務分析環節的工作步驟：

①搜集資料，掌握情況。②指標對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責任。④提出措施，改進工作。

18、財務分析的方法：①對比分析法。②比率分析法。③因素分析法。

19、財務管理環節的特征：①循環性。②順序性。③層次性。④專業性。

20、企業總體財務管理體制研究的問題：

①建立企業資本金制度。②建立固定資產折舊制度。③建立成本開支范圍制度。④建立利潤分配制度。

21、“兩權三層”管理的基本框架：

①對于一個理財主體來說，在所有權和經營權分離的條件下，所有者和經營者對企業財務管理具有不同的

權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。

②按照公司的組織結構，所有者財務管理和經營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經理

層（其中包括財務經理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。

22、“兩權三層”管理的內容：

①股東大會：著眼于企業的長遠發展和主要目標，實施重大的財務戰略，進行重大的財務決策。

②董事會：著眼于企業的中、長期發展，實施具體財務戰略，進行財務決策。

③經理層：經理層對董事會負責，著眼于企業短期經營行為，執行財務戰略，進行財務控制。

23、企業內部???務管理體制研究的問題：

①資金控制制度。②收支管理制度。③內部結算制度。④物質獎勵制度。

24、企業財務處的主要職責：①籌集資金。②負責固定資產投資負責。③營運資金管理。

④負責證券的投資與管理。⑤負責利潤的分配。⑥負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。

25、企業會計處的主要職責：

①按照企業會計準則的要求編制對外會計報表。②按照內部管理的要求編制內容會計報表。

③進行成本核算工作。④負責納稅的計算和申報。⑤執行內部控制制度，保護企業財產。

⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。

第二章資金時間價值和投資風險的價值

1、資金時間價值的實質：①要正確理解資金時間價值的產生原因。②要正確認識資金時間價值的真正來

源。③要合理解決資金時間價值的計量原則。

2、運用資金時間價值的必要性：

①資金時間價值是衡量企業經濟效益、考核經營成果的重要依據。資金時間價值問題，實際上是資金使用

的經濟效益問題。②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關系，這是正確進行財務決策的必要前提。

3、年金的含義：是指一定期間內每期相等金額的收付款項。

年金的種類：①每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。③距今若干期以后發生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。④無期限連續收款、付款的年金，稱為永續年金。

4、投資決策的類型：①確定性投資決策。②風險性投資決策。③不確定性投資決策。

5、投資風險收益的計算步???：①計算預期收益。②計算預期標準離差。③計算預期標準離差率。

④計算應得風險收益率。⑤計算預測投資收益率，權?投資方案是否可取。

第三章籌資管理

1、企業籌資的具體動機有：①新建籌資動機。②擴張籌資動機。③調整籌資動機。④雙重籌資動機。

2、籌資的原則：①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。

③適時取得所籌資金，保證資金投放需要。④認真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。

⑤合理安排資本結構，保持適當償債能力。⑥遵守國家有關法規，維護各方合法權益。

以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節約性、比例性、合法性六項原則。

3、企業的資金來源渠道：①政府財政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機構資金。

④其他企業單位資金。⑤民間資金。⑥企業自留資金。⑦外國和港澳臺資金。

4、企業的籌資方式有：

①吸收直接投資。②發行股票。③企業內部積累。④銀行借款。⑤發行債券。⑥融資租賃。⑦商業信用。

5、金融市場的含義：是指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。

金融市場的構成要素：①資金供應者和資金需求者。②信用工具。③調節融資活動的市場機制。

6、金融市場的基本特征：

①金融市場是一資金為交易對象的市場。②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。

7、資本金的含義：是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現盈利和社會效益

為目的，用以進行企業生產經營、承擔有限民事責任而投入的資金。

資本金的籌集方法：①實收資本制。②授權資本制。???折衷資本制。

8、企業資本金的管理原則：

①資本確定原則。②資本充實原則。③資本保全原則。④資本增值原則。⑤資本統籌使用原則。

9、建立資本金制度的重要作用：①有利于明晰產權關系，保障所有者權益。②有利于維護債權人的合法權益。③有利于保障企業生產經營活動的正常進行。④有利于正確計算企業盈虧，合理評價企業經營成果。

10、銷售百分比法的含義：是根據銷售額與資產負債表和利潤表項目之間的比例關系，預測各項目短期資

本需要量的方法。

銷售百分比法的優點：能為財務管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。

銷售百分比法的缺點：但在有關因素發生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比。

11、吸收投入資本主要形式①現金投資。②實物投資。③工業產權和非專利技術投資。④土地使用權投資。

12、吸收投資的程序：

①確定籌資數量。②物色投資單位。③協商投資事項。④簽署投資協議。⑤取得所籌集的資金。

13、籌集非現金投資的估價：①流動資產的估價。②固定資產的估價。③無形資產的估價。

14、吸收直接投資的優點：①能夠增強企業信譽。②能夠早日形成生產經營能力。③財務風險較低。

吸收投入資本的缺點：①資本成本較高。②產權清晰程度差。

15、普通股權利和義務的特點：①普通股股東享有公司的經營管理權。②普通股股利分配在優先股之后進

行，并依公司盈利情況而定。③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產的請求權位于優先股之后。

④公司增發新股時，普通股股東具有認購優先權，可以優先認購公司所發行的股票。

16、優先股的優先權利表現??：①優先獲得股利。②優先分配剩余財產。

17、股票的發行程序：一、公司設立發行原始股的基本程序：①發起人議定公司注冊資本，并認繳股款。

②提出發行股票的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協議。④招認股份，繳納股款。⑤召開創立大會，選舉董事會、監事會，辦理公司設立登記，交割股票。二、公司增資發行新股的基本程序：

①作出發行新股的決議。②提出發行新股的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協議。

④招認股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監事，辦理變更登記。

18、股票發行的具體方法：①有償增資。②無償配股。③有償無償并行增股。

19、股票發行、流通的規范化①總的說來，建立股份制，發行古片，發展股票市場，必須在規范化上下工

夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標準。②對建立股份制，發行股票采取積極慎重的方針。③堅持股權平等，同股同利，利益共享，風險共擔的原則，防止國有資產流失。④對股票的收益，過去同時使用股息、紅利兩個提法，有的規定既給固定股息，又分紅利，有的還規定股息打進成本，紅利從利潤中開支。⑤我國股份制企業中內部職工持股的甚多，曾經存在許多混亂現象，造成利益分配上過分向個人傾斜。

20、發行股票籌資的優點：

①能提高公司的信譽。②沒有固定的到期日，不用償還。③沒有固定的股利負擔。④籌資風險小。

發行股票籌資的缺點：①資本成本較高②容易分散控制權。

21、辦理銀行借款的程序：

①企業提出申請。②銀行進行審批。③簽訂借款合同和協議書。④企業取得借款。⑤企業償還借款。

22、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉信貸協議。③補償性余額。④按貼現法計息。

23、銀行借款的優點：①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。

銀行借款的缺點：①財務風險較大。②限制條件較多。③籌資數額有限。

24、企業發行債券的基本程序：①作出發行債券的決議。②提出發行債券的申請。③公告企業債券募集辦

法。④委托證券經營機構發售。⑤發售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。⑥按期還本付息。

25、發行債券籌資的優點：①資本成本較低。②具有財務杠桿作用。③可保障控制權。

發行債券籌資的缺點：①財務風險高②限制條件多③籌資額有限。

26、經營租賃的特點：①出租的設備一般由租賃公司根據市場需要選定，然后再尋找承租企業。

②租賃期較短，短于資產的有效使用期，在合理的限制條件內承租企業可以中途解約，這在有新設備出現

或租賃設備的企業不再需用時，對承租人比較有利。③設備的維修、保養由租賃公司負責。

④租賃期滿或合同中止以后，出租資產由租賃公司收回。經營租賃比較適用于技術過時較快的生產設備。

27、融資租賃的特點：

①出租的設備由承租企業提出要求購買或者由承租企業直接從制造商或銷售商那里選定。

②租賃期較長，接近于資產的有效使用期，在租賃期間雙方無權取消合同。

③由承租企業負責設備的維修、保養和保險，承租企業無權拆卸改裝。

④租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司，繼續租賃，企業留購，即以少的“名義貨

價”買下設備。通常采用企業留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設備的麻煩。

28、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委托申請。②選擇租賃設備，探詢設備價格。

③簽訂購貨協議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗收。⑥結算貨款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設備。

29、租賃籌資的優點：①能迅速獲得所需資產。②租賃籌資限制較少。③免遭設備陳舊過時的風險。

④到期還本負擔輕。⑤稅收負擔輕。⑥租賃可提供一種新的資金來源。

租賃籌資的缺點：資本成本高。

30、企業之間商業信用的形式：

①應付賬款。（免費信用、有代價信用、展期信用）②商業匯票。③票據貼現。④預收貨款。

31、商業信用的優點：①籌資便利。②限制條件少。③有時無籌資成本。

商業信用的缺點：商業信用的期限較短，如果取得現金折扣，則時間更短；如果放棄現金折扣，則須付出很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業為取得和使用資本而支付的各種費用，又稱資金成本。資本成本包括用資費用和籌資費用兩部分內容。

資本成本的性質：①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費和籌資費。

②資本成本具有一般產品成本的基本屬性，又有不同于一般產品成本的某些特性。

③資本成本同資金時間價值既有聯系，又有區別。

33、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據。

②資本成本是評價投資項目可行性的主要經濟標準。③資本成本是評價企業經營成果的最低尺度。

第四章流動資金管理

1、流動資金的特點：①流動資金占用形態具有變動性。②流動資金占用數量具有波動性。

③流動資金循環與生產經營周期具有一致性。

2、流動資金管理的意義：①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業

生產經營的發展。②加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

3、流動資金管理的要求：①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。②管資金的要關資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

④流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

4、現金管理的要求：①錢賬分管、會計、出納分開。②建立現金交接手續，堅持查庫制度。

③遵守規定的現金使用范圍。④遵守庫存現金限額。⑤嚴格現金存取手續，不得坐支現金。

5、現金的使用范圍：

①支付給職工的工資、津貼。②支付給個人的勞務報酬。

③根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

④支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款。

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點以下的小額收支。⑧銀行確定需要支付現金的其他支出。

6、應收賬款的功能：①增加產品銷售的功能。②減少產成品存貨的功能。

7、信用政策的含義：是企業根據自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。

信用政策的內容構成：①信用標準。②信用期限。③現金折扣。④收賬政策。

8、應收賬款的日常管理包括的內容：

①調查客戶信用狀況。②評估客戶信用狀況。③催收應收賬款。④預計壞賬損失，計提壞賬準備金。

9、存貨的含義：是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生

產過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。

存貨的功能：①儲存必要的原材料，可以保證生產正常進行。

②儲備必要的在產品，有利于組織均衡、成套性的生產。③儲備必要的產成品，有利于產品銷售。

10、管好存貨的意義：①對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。

②只有通過存貨管理，才能實現存貨效益最大化。

③存貨管理不僅有利于提高企業的經濟效益，而且有利于整個國民經濟的穩定和發展。

11、存貨成本包括：①采購成本。②訂貨成本。③儲存成本。

12、核定存貨資金定額的要求：

①保證生產經營的合理需求，節約使用流動資金。②存貨資金計劃指標應當同產銷計劃指標及其他計

劃指標保持銜接。③要有科學的計算根據，采用合理的計算方法。

④核定存貨資金定額工作還應當實行統一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。

13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：

①有利于調動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產經營

管理結合起來。②有利于財務部門面向生產，深入實際，調查研究，總結經驗，把存貨的集中統一管理和分級管理緊密結合起來，使企業整個流動資金管理水平不斷提高。

14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：

①制定采購計劃，搞好供需平?，安排采購資金。②確定最佳采購批量。③對企業全部材料實行分類管理。

第五章固定資產和無形資產管理

1、企業固定資產的價值周轉特點：①使用中固定資產價值的雙重存在。

②固定資產投資的集中性和回收的分散性。③固定資產價值補償和實物更新是分別進行的。

2、固定資產計價方法：①原始價值。②重置價值。③折余價值。

3、固定資產管理的意義??加強固定資產管理，保護固定資產完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進固定資

產利用情況，提高固定資產使用的經濟效果，不僅有利于企業增加產品產量，開拓產品品種，提高產

品質量，降低產品成本，而且可以節約國家基本建設資金，以有限的建設資金擴大固定資產規模，增

強國家經濟實力。這對于貫徹執行黨的基本路線，加快實現社會主義現代化，具有重要意義。

4、固定資產管理的基本要求：

①保證固定資產的完整無缺。②提高固定資產的完好程度和利用效果。③正確核定固定資產需用量。

④正確結算固定資產折舊額，有計劃地計提固定資產折舊。⑤要進行固定資產投資的預測。

5、固定資產項目投資的特點：①投資數額大。②施工期長。③投資回收期長。④決策成敗后果深遠。

6、核定固定資產需用量的要求：

①搞好固定資產的清查。②以企業確定的生產任務為根據。

③要同挖潛、革新、改造和采用新技術結合起來。④要充分發動群眾，有科學的計算依據。

7、固定資產項目投資可行性預測的內容：

①測定固定資產投資項目。②擬定固定資產項目投資方案。

③預測固定資產項目投資效益。④進行項目投資決策。⑤提出固定資產項目投資概算和籌劃資金來源。

8、固定資產項目投資決策中的現金流量的構成：①初始現金流量。②營業現金流量。③終結現金流量。

9、固定資產項目投資決策只所以要按收付實現制計算的現金流量作為評價投資項目經濟效益的基礎，有

兩方面原因：①采用現金流量有利于考慮時間價值因素。②采用現金流量才能使固定資產項目投資決策更符合客觀實際情況。

10、財務部門對固定資產的管理：①新增固定資產??要參加驗收。②調出固定資產，要參加辦理移交。

③報廢固定資產，要參加鑒定清理。④清查固定資產，要到現場查點實物。

11、商譽的含義：是指企業在有形資產一定的情況下，能得到高于正常投資報酬所形成的價值。

商譽的特性：①商譽是企業長期積累起來的一項價值。②商譽不能與企業分開而獨立存在，不能與企業可確認的資產分開銷售。③商譽本身不是一項單獨的、能產生收益的無形資產，而只是超過企業可確指的各單項資產價值之和的價值。

12、無形資產的特點：①無形資產不具有實物形態。

②無形資產屬于非貨幣性長期資產。③無形資產在創造經濟利益方面存在較大的不確定性。

第六章對外投資管理

1、企業對外投資的含義：就是企業在滿足其內部需要的基礎上仍有余力，在內部經營的范圍之外，以現金、實物、無形資產方式向其他單位進行的投資，以期在未來獲得投資收益的經濟行為。

企業對外投資的目的：

①企業擴張的需要。②完成戰略轉型的需要。③資金調度的需要。④滿足特定用途的需要。

2、長期投資的目的：

①為保證本企業生產經營活動的順利進行和規模的擴大，進行控股投資。

②為保證本企業原材料供應或者擴大市場等，以實物、技術等作為投資條件，與其他企業聯營。

③將陸續積攢起來的大筆資金投資于有價證券和其他財產。

3、企業在進行對外投資時應當考慮的因素：

①對外投資的盈利與增值水平。②對外投資風險。③對外投資成本。

④投資管理和經營控制能力。⑤籌資能力。⑥對外投資的流動性。⑦對外投資環境。

4、債券投資的特點：

①從投資時間來看，不論長期債券投資，還是短期債券投資，都??到期日，債券必須按期還本。

②從投資種類來看，因發行主體身份不同，分為國家債券投資、金融債券投資、企業債券投資等。

③從投資收益來看，債券投資收益具有較強的穩定性，通常是事前預定的，這一點尤其體現在一級市場上投資的債券。④從投資風險來看，債券要保證還本付息，收益穩定，投資風險較小。

⑤從投資權利來看，在各種投資方式中，債券投資者的權利最小，無權參與被投資企業經營管理，只有按約定取得利息、到期收回本金的權利。

5、債券投資決策：

一、是否進行債券投資的決策：①債券投資收益率的高低。②債券投資的其他效果。③債券投資的可行性。

二、債券投資對象的決策：①債券的信譽。②企業可用資金的期限。

三、債券投資結構的決策：①債券投資種類結構。②債券到期期限結構。

6、股票投資的含義：是企業通過認購股票成為公司股東并獲取股利收益的投資。股票投資的特點：

①從投資收益來看，股票收益不能事先確定，具有較強的波動性。

②從投資風險來看，債券投資按事先約定還本付息，收益較穩定，投資風險較小，股票投資因股票分紅

收益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風險最大的有價證券。

③從投資權利來看，在各種投資方式中，股票投資者的權利最大（優先股除外），投資者作為股東有權參

與企業的經營管理。

7、股票投資決策要點：

①是否進行股票投資的決策。②股票投資對象的決策。③股票投資時機的決策。④股票投資結構的決策。

8、基金投資的含義：是一種金融信托方式，它由眾多不同的投資者出資匯集而成，然后交給專業投資機構進行投資管理，專業投資機構再把集中起來的資??投資于各種產業和金融證券領域，獲得的收益按基金證券的份額平均分配給投資者。投資于投資基金的行為叫基金投資。

基金的特點：①基金可以為投資者提供更多的投資機會。②基金投資只需支付少量的管理費用，就可獲得專業化的管理服務。③基金種類眾多，投資者可以根據自己的偏好，選擇不同類型的基金。④基金的動性好，分散風險功能強。

9、企業進行信托投資的業務種類和操作方式：①委托代理投資。②信托存款投資。③委托貸款投資。

10、金融衍生工具的基本類型：①金融遠期。②金融期貨。③金融期權。④金融互換。

11、總體風險特征：①市場風險，指因市場價格表動而給交易者造成損失的可能性。

②信用風險，也叫履約風險，即交易伙伴踐約風險。③流動性風險，指金融衍生工具合約持有者無法在市

場上找到出貨或平倉機會的風險。④法律風險，指由于立法滯后、監管缺位、法規制定者對金融衍生

工具的了解與熟悉程度不及或監管見解不盡相同、以及一些金融衍生工具故意游離與法律管制的設計動因而使交易者的權益得不到法律的有效保護所產生的風險。

12、個別金融衍生工具的風險特征：①金融遠期合約的投資風險。遠期合約最大的特點是既鎖定風險又鎖

定收益。②金融期貨合約的投資風險。與遠期合約相反，金融期貨合約在風險上最大的特點就是對風險與收益的完全放開。③金融期權合約的投資風險。合約交易雙方風險收益的非對稱性是金融期權合約特有的風險機制。④金融互換合約的投資風險。在風險收益關系的設計上，金融互換合約類似與金融遠期合約，即對風險與收益均實行一次性雙向鎖定，但其靈活性要大于遠期合約。

13、收購與兼并的聯??：①基本動因相似。②都以企業產權為交易對象，都是企業重組的基本方式。

收購與兼并的區別：①在兼并中，被兼并企業的法人實體不復存在；而在收購中，被收購企業可仍以法人實體存在，其產權可以是部分轉讓。②兼并后，兼并企業成為被兼并企業新的所有者和債權債務的承擔者，是資產、債權、債務的一同轉移；而在收購中，收購企業是被收購企業的新股東，以收購出資的股本為限承擔被收購企業的風險。③兼并多發生在被兼并企業財務狀況不佳、生產經營停滯或半停滯之時，兼并后一般需調整其生產經營、重新組合其資產；而收購一般發生在企業正常生產經營狀態，產權流動比較平和。

14、并購投資的目的：①謀求管理協同效應。②謀求經營協同效應。

③謀求財務協同效應。④實現戰略重組，開展多元化經營。⑤獲得特殊資產。⑥降低代理成本。

15、價值評估的含義：指買賣雙方對標的（股權或資產）購入或****作出的價值判斷。

價值評估對并購的意義：

①從并購的程序開，一般非為三個階段：目標選擇與評估階段、準備計劃階段、公開或協議并購實施階段。

②從并購的動機上看，并購方一般是為了謀求管理、經營和財務上的協同效應，實現戰略重組，開展多元化經營，獲得特殊資產以及降低代理成本等，但在理論上只要價格合理，交易總是可以達成的。

③從投資者角度看，無論是并購方的股東還是目標企業的出資人，均希望交易價格有利于己方。

16、價值評估的主要方法：

①市盈率模型法。②股息收益折現模型法。③貼現現金流量法。④Q比率法。⑤凈資產賬面價值法。

17、應用市盈率模型法對目標企業估值的步驟：①檢查、調整目標企業近期的利潤業績。

②選擇、計算目標企業估價收益指標。③選擇標準市盈率。④計算目標企業的價值。

18、并購投資的支付方式：①現金收購。②換股。③金融機構信貸。④賣方融資（推遲支付）⑤杠桿收購第七章成本費用管理1、成本費用的作用：①成本費用是反映和監督勞動耗費的工具。②成本費用是補償生產耗費的尺度。③成本費用可以綜合反映企業工作質量，是推動企業提高經營管理水平的重要杠桿。④成本費用是制訂產品價格的一項重要依據。

2、成本費用的含義：就是對企業進行產品生產和經營過程中各項費用的發生和產品成本的形成所進行的預測、計劃、控制、核算和分析評價等一系列的科學管理工作。

成本費用管理的意義：①加強成本管理，降低生產經營耗費，是擴大生產經營的重要條件。

②加強成本管理，有利于促使企業改善生產經營管理，提高經濟效益。

③加強成本管理，降低生產經營耗費，為國家積累資金奠定堅實的基礎。

3、成本管理的基本原則：①正確區分各種支出的性質，嚴格遵守成本費用開支范圍。

②正確處理生產經營消耗同生產成果的關系，實現高產、優質、低成本的最佳結合。

③正確處理生產消耗同生產技術的關系，把降低成本同開展技術革新結合起來。

4、成本預測的內容：

①新建和擴建企業的成本預測，即預測該項工程完工投產后的產品成本水平。②確定技術措施方案的成本預測，即企業在組織生產經營活動中采取設備更新、技術改造等措施，為選擇最佳方案而進行的成本預測。③新產品的成本預測，即預測企業從未來生產過的新產品經過試制投產后必須達到和可能達到的成本水平。④在新的條件下對原有產品的成本預測，即根據計劃年度的產銷情況和計劃財務的增產節約措施，預測原有產品成本比上年可能降低的程度和應當達到的水平。

5、成本預測的步驟：①根據企業的經營總目標，提出初選的目標成本。

②初步預測在當前生產經營條件下成本可能達到的水平，并找出與初選目標成本的差距。

③目標成本的分解，作為各部門、各單位制定成本方案的基礎。④各部門、各單位提出各種降低成本方案。

⑤對比、分析各種成本方案的經濟效果。⑥選擇成本最優方案并確定正式目標成本。

6、目標成本的預測方法：

①制定初選目標成本。②成本初步預測。③目標成本的分解。④各部門、各單位提出各種成本降低方案。

⑤對比、分析各種成本方案的經濟效果。⑥選擇成本最優方案并確定正式目標成本。

7、成本計劃的作用：①成本計劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段。

②成本計劃是建立企業內部成本管理責任制的基礎。③成本計劃是編制其他財務計劃的重要依據。

8、成本計劃的內容：①主要產品單位成本計劃。②全部產品成本計劃。③期間費用預算。

9、編制成本計劃的要求：

①要以先進合理的技術經濟定額為依據。②要同企業其他計劃指標緊密銜接。③要采取群眾路線的方法。

10、編制成本計劃的步驟：

①在廣泛收集和認真整理相關資料的基礎上，預計和分析上期成本計劃的執行情況。

②進行全廠成本計劃指標的初步預測，確定計劃期的目標成本，并擬定和下達各車間、各部門的成本控制指標。③各車間、各部門發動群眾討論成本控制指標，編制各單位的成本計劃或費用預算，制定增產節約的保證措施。

④財務部門審核各單位的成本計劃或費用預算，進行綜合平衡和匯編全廠的成本計劃和費用預算。

11、成本控制的基本程序：①制定成本控制標準。②執行標準。③確定差異。④消除差異。⑤考核獎懲。

12、成本費用責任中心只能對其可控成本負責。可控成本應符合的條件：

①責任中心能夠通過一定的方式了解將要發生的成本。②責任中心能夠對成本進行計量。③責任中心能夠

通過自己的行為對成本加以調節和控制。

13、采購成本的控制：

一、嚴格控制材料消耗數量：

①改進產品設計，采用先進工藝。②制定材料消耗定額，實行限額發料制度。

③控制運輸和儲存過程中的材料損耗。④同收廢舊材料，搞好綜合利用。

二、努力降低材料采購成本。

①嚴格控制材料購買價格。②加強材料采購費用管理。③合理采用新材料和廉價代用材料。

14、制造費用和期間費用的控制：制造費用和期間費用都屬于綜合性費用。它們的共同特點是：項目比較多，內容比較復雜，涉及面很廣，大部分開支不與生產量成比例變動。

①實行費用指標分口分級管理，明確責任單位。②制定費用定額，按月確定費用指標。

③嚴格控制各項費用的日常開支。

15、控制費用的日常開支，一般應抓住以下三個環節：

①采用費用手冊，實行總額控制。②建立必要的費用開支審批制度。③建立必要的費用報銷審核制度。

16、可比產品成本降低率的特點：①綜合性。②可比性。

可比產品成本降低率的缺點：

①可比產品與不可比產品界限不易劃清。

②它只反映可比產品成本不能反映成本指標的全貌，無法評價企業全面的成本管理工作。

③由于只評價可比產品成本降低率，因此在可比產品與不可比產品之間分攤費用時，往往人為地使可比產

品少負擔一些，這種情況嚴重地影響成本降低指標的準確性。

第八章銷售收入和利潤管理

1、銷售收入的確認條件：①企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。

②企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制。

③與交易相關的經濟利益能夠流入企業。④相關的收入和成本能夠可靠地計量。

2、銷售收入的影響因素：①價格與銷售量。②銷售退回。③銷售折扣。④銷售折讓。

3、銷售收入管理的意義：

①銷售收入是企業補償生產經營耗費的資金來源。

②銷售收入是企業的主要經營成果，是企業取得利潤的重要保障。

③加強銷售收入管理，可以促使企業了解市場變化。④銷售收入是企業現金流量的主要來源。

4、銷售收入管理的要求：

①加強對市場的預測分析，調整企業的經營戰略。②根據市場預測，制定生產經營計劃，組織好生產和銷售，保證銷售收入的實現。③積極處理好生產經營中存在的各種問題，提高企業的經濟效益。

5、銷售收入預測的程序：

①確定預測對象，制定預測規劃。②搜集、整理有關數據、資料，并進行分析比較。

③根據預測對象，選擇適當的預測方法，提出數學模型，對銷售情況作出定性分析和定量測算。

④分析預測誤差。⑤評價預測效果。

6、編制銷售計劃的要求：①編制銷售計劃要以明確的經營目標為前提。②編制計劃要做到全面性、完整

性。③編制計劃要充分估計到企業經營目標實現的可能性，要留有余地。計劃指標不能定得過低或過高，既要防止冒進，也要防止保守。

7、銷售收入的控制包括以下幾個方面：

①調整推銷手段，認真執行銷售合同，擴大產品銷售量，完成銷售計劃。

②提高服務質量，做好售后服務工作。③及時辦理結算，加快貨款回收。④在產品銷售過程中，要做好

信息反饋工作。

8、合理定價對企業經營活動的影響：

①管好價格，有利于企業正確地進行經營決策，采用新技術，發展新產品。

②管好價格，有利于促進企業改善經營管理，加強經濟核算，提高經濟效益。

③管好價格，直接關系到企業各項財務收支的情況。

④管好價格，不僅對本企業的經營狀況和經濟效益有重要影響，而且對國民經濟的健康發展，合理組織商品流通、穩定市場和安定人民生活，也有重要意義。

9、企業在制定產品價格時，必須遵循的原則：

①以國家有關產品定價的法令、規定和條理為依據，嚴格掌握企業自行定價產品的范圍。

②以產品價值為基礎，使產品價格基本上符合產品的價值。

③遵守價格政策，兼顧國家、企業和消費者利益。

④堅持按質論價，注意相關產品的比價關系。

⑤根據供求情況和其他有關情況的變化，及時調整產品價格。

10、利改稅制度的基本內容：

①把原來的工商稅按照納稅對象，劃分為產品稅、增值稅、營業稅和鹽稅。

②開征資源稅，以調節由于自然資源和開發條件差異而形成的級差收入，促進企業加強經濟核算和合理利用國家自然資源。③征收國家企業所得稅。④對大中型企業，除征收所得稅外，還要征收調節稅。

⑤恢復和開征房產稅、土地使用稅、車船使用稅和城市維護建設稅等四種地方稅。⑥企業留用利潤要建立五項基金，即新產品試制基金、生產發展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎勵基金。

11、利潤分配應遵循的基本原則：

①堅持全局觀念，兼顧各方利益。②統一分配制度，嚴格區分稅利。③參照國際慣例，規范分配程序。

12、股份制企業利潤分配的特點：

①股份制企業的利潤分配應堅持公開、公平和公正的原則。②股份制企業的利潤分配應盡可能保持穩定的股利政策。③股份制企業的利潤分配應當考慮到企業未來對資金的需求以及籌資成本。

④股份制企業的利潤分配應當考慮到對股票價格的影響。

13、股利政策的含義：是關于公司是否發放股利、發放多少股利以及何時發放股利等方面的方針和策略。影響公司股利政策的法律因素：

①資本保全的約束。②企業積累的約束。③企業利潤的約束。

14、公司自身因素包括：①現金流量。②舉債能力。③投資機會。④資金成本。

15、股利政策的類型：①剩余股利政策。②固定股利或穩定增長股利政策。

③固定股利支付率股利政策。④低正常股利加額外股利政策。

16、實行剩余股利政策的步驟：

①根據選定的最佳投資方案，確定投資所需的資金數額。

②按照企業的目標資本結構，確定投資需要增加的股東權益資本的數額。

③稅后凈利潤首先用于滿足投資需要增加的股東權益資本的數額。

④在滿足投資需要后的剩余部分用于向股東分配股利。

17、股利的發放程序：

①宣布日。就是股東大會決議通過并由董事會宣布發放股利的日期。

②股權登記日。是有權領取本期股利的股東資格登記截止日期。

③除息日。是指除去股利的日期，即領取股利的權利與股票分開的日期。

④股利發放日。也稱付息，是將股利正式發放給股東的日期。

第九章企業的設立、購并、分立與清算

1、獨資企業特點：①只有唯一一個出資者。②出資人對企業債務承擔無限責任。③獨資企業不作為企業所得稅的納稅主體，一般簡言，獨資企業的收益納入其他收益一并計算交納個人所得稅。

2、獨資企業的優點：①結構簡單。②容易開辦。③利潤獨享。④限制較少。

獨資企業的缺點：①出資者負有無限償債責任。②籌資困難，由于個人的財力有限，企業往往會因信用不足、信息不對稱而存在籌資障礙。

3、合伙企業的法律特征：

①有兩個以上合伙人，并且都是具有完全民事行為能力，依法承擔無限責任的人。

②有書面合伙協議，合伙人依照合伙協議享有權利，承擔責任。③合伙人以貨幣、實物、土地使用權、知識產權或者其他屬于合伙人的合法財產及財產權利出資，也可以用勞務出資。

④有關合伙企業改變名稱、向企業登記機關申請辦理變更登記手續、處分不動產或財產權利、為他人提供擔保、聘任企業經營管理人員等重要事務，均須經全體合伙人一致同意。

⑤合伙企業的利潤和虧損，由合伙人依照合伙協議約定的比例分配和分擔，合伙協議未約定利潤分配和虧損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔。

⑥合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任。

4、合伙企業的優點：①開辦容易。②信用相對較佳。

合伙企業的缺點：①責任無限。②權力不集中。③有時決策過程過于冗長等。

5、有限責任公司的含義：是指由2個以上50個以下股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資額為限對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對其債務承擔責任的企業法人。

有限責任公司的特征：

①公司的資本總額不分為等額的股份。②公司向股東簽發出資證明書，不發股票。

③公司股份的轉讓有較嚴格限制。④限制股東認輸，不得超過一定限額。

⑤股東以其出資比例享受權利、承擔義務。⑥股東以其出資額為限對公司承擔有限責任。

6、股份有限公司的法律特征：①公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。

②公司的股份采取股票的形式，股票是公司簽發的證明股東所持有股份的憑證。

③同股同權，同股同利，股東出席股東大會，所持每一股份有一個表決權。

④股東可以依法轉讓持有的股份。⑤股東不得少于規定的數目，但沒有上限限制。

⑥股東以其所持股份為限對公司債務承擔有限責任。

7、股份有限公司的特點：①承擔有限責任。②永續存在。③易于籌資。④重復納稅。

8、企業設立的程序：①發起。②論證。③報批。④籌建。⑤申請設立登記。⑥批準注冊。

9、企業的籌建工作包括的內容：

①開設臨時賬戶，籌集所需資金。②招聘員工。③購置生產所需要原材料等各項生產資料。

④辦理企業名稱預先核準手續。⑤進行基礎設施建設。

10、企業設立的條件：①具有合法的企業名稱。②具有健全的組織機構。③具有企業章程。④具有資本金。

⑤具有符合國家法律、法規和政策規定的經營范圍、確定的場所和設施。⑥具有健全的財務會計制度。

11、企業購并的動機集中在以下幾個方面：①提高企業效率。②代理問題的存在。③節約交易成本。

④目標公司價值被低估。⑤增強企業在市場中的地位。⑥降低投資風險和避稅。

12、在代理問題存在的情況下，購并活動動機表現為：

①為降低代理成本。②管理層利益驅動。③自由現金流量說。

13、通過購并節約交易成本，表現在以下方面：

①企業通過研究和開發的投入獲得產品―知識。②企業的商譽作為無形資產，其運用也會遇到外部性問題。

③有些企業的生產需要大量的專門中間產品投入。④一些生產企業，為開拓市場，需要大量的促銷投資，

這種投資由于專用于某一企業的某一產品，具有很強的資產專用性。

⑤企業通過購并形成規模龐大的組織，使組織內部的職能相分離，形成一個以管理為基礎的內部市場體系。

14、購并的原則：①購并企業必須能為被購并企業做出貢獻。②企業要想通過購并來成功地開展多種經營，

需要有一個團結的核心，有共同的語言，從而將它們結合成一個整體。

③購并必須是雙方自愿的。④購并企業必須能夠為被購并企業提供高層管理人員，幫助被購并企業改善管

理。⑤購并應該以經營戰略為基礎，而不應以財務戰略為基礎。

15、企業購并的具體方式：①承擔債務式購并。②購買式購并。③吸收股份式購并。④控股式購并。

16、目前我國企業資產評估作價的方法：①重置成本法。②市場法。③收益法。

17、公司分立的動機有以下幾種：

①滿足公司適應經營環境變化的需要。②消除“負協同效應”，提高公司價值。③企業擴張。

④彌補購并決策失誤或成為購并決策中的一部分。⑤獲取稅收或管制方面的收益。⑥避免反壟斷訴訟。

18、公司的分立程序：①公司分立決議與批準。②進行財產分割。③編制表冊、通告債權人。④登記。

19、解散清算和破產清算的聯系：①清算的目的都是結束被清算企業的各種債權、債務關系和法律關系。

②在解散清算過程中，當發現企業資不抵債時應立即想法院申請實行破產清算。

解散清算和破產清算的區別：①清算的性質不同。②被清算企業的法律地位不同。③處理利益關系的側重點不同。

20、清算財產變現的原則：

①凡是能整體變現的財產應盡量整體變現。②法律禁止或限制自由買賣的財產不得上市變現。

③應采用多種方式以盡可能高的售價變現財產。④清算企業對外投資的實物性資產不得要求退還原物。

21、企業的清算財產支付清算費用以后，應按下列順序進行債務清償：

①支付應付未付的職工工資、勞動保險等。②交納應繳未繳的稅金。③清償各項無擔保債務。

第十章財務分析

1、對企業財務狀況進行分析的主體：

①投資者。②債權人。③經理人員。④供應商。⑤政府部門。⑥雇員和工會。⑦中介機構。

2、開展財務分析的意義：①開展財務分析有利于企業經營管理者記性經營決策和改善經營管理。

②開展財務分析有利于投資者作出投資決策和債權人制定信用政策。③開展財務分析有利于國家財稅機

關等政府部門加強稅收征管工作和正確進行宏觀調空。

3、財務分析的原則：①從實際出發，堅持實事求是，反對主觀臆斷、結論先行，搞數字游戲。

②全面地看問題，堅持一分為二，反對片面地看問題。

③注意事物的聯系，堅持聯系地看問題，反對孤立地看問題。

④定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主。

4、財務分析的要求：①財務分析所依據的信息資料要真實可靠。②根據財務分析的目的正確選擇財務分

析的方法。③根據多項財務指標的變化全面評價企業的財務狀況和經營成果。

5、現金流量表的編制方法：

①直接法，即通過現金收入和現金支出的總括分類，來反映來自企業經營活動的現金流量。

②間接法，即通過將切要非現金交易、過去和未來經營活動產生的現金收入或支出的遞延或應計項目，以

及與投資和籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈損益的影響進行調整，來反映企業經營活動所形成

的現金流量。

6、在比價分析法中，通常采用的指標評價標準有：①絕對標準。②行業標準。③目標標準。

④歷史標準。（期末與期初對比、與歷史同期對比、與歷史最好水平對比）

7、采用比較分析法進行財務分析，應注意以下幾個問題：

①實際財務指標與標準指標的計算口徑必須保持一致。②實際財務指標與標準指標的時間寬容度必須保

持一致。③實際財務指標與標準指標的計算方法必須保持一致。④絕對數指標比較與相對數指標比較必須同時進行。

8、經常用語進行財務分析的財務比率有：①相關比率。②結構比率。③動態比率。

9、趨勢分析法的含義：是指利用財務報表提供的數據資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和

環比對比，揭示企業財務狀況和經營成果邊貨趨勢的一種分析方法。

趨勢分析法的具體做法：①編制絕對數比較財務報表。②編制相對數比較財務報表。

10、編制比較財務報表進行趨勢分析法應注意的問題：①掌握分析的重點。②分析時既可以利用絕對數比

較，也可以利用相對數比較。③分析時既可以采用定基比較的方法，又可以采用環比比較的方法。

11、杜邦分析法的含義：是利用各個財務比率指標之間的內在聯系，對企業財務狀況進行綜合分析的一種

方法。這種方法由美國杜邦公司最先采用，故稱杜邦分析法。利用這種方法可把各種財務指標間的關系，繪制成杜邦分析圖。杜邦分析法的優越性：有助于企業管理層更加清晰地看到權益資本收益率的決定因

素，以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯關系，給管理層提供了一張明晰的考

察公司資產管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。

12、杜邦分析圖可以提供下列主要的財務指標關系：

①凈資產收益率。②資產凈利潤率。③銷售凈利潤率。④資產周轉率。⑤權益乘數。

13、杜邦分析法的局限性：①對短期財務結果過分重視，有可能助長公司管理層的短期行為，忽略企業長期的價值創造。②財務指標反映的是企業過去的經營業績，衡量工業時代的企業能夠滿足要求。

③在目前的市場環境中，企業的無形資產對提高企業長期競爭力至關重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產的估值問題。

14、采用綜合評分法選取的財務比率對企業財務狀況進行綜合分析要遵循的程序：

①選定評價企業財務狀況的財務比率。②根據各項指標的重要程度，確定其標準評分值即重要性系數。

③規定各項財務比率評分值的上限和下限。④確定各項財務比率的標準值。

⑤計算企業在一定時期各項財務比率的實際值。⑥計算出各項財務比率的實際得分。

財務管理學

2.風險和收益的關系？

諾貝爾經濟學獎獲得者馬科威茨認為，任何一種投資的風險與收益都是成正比的，即風險越大，收益也越多；風險越小，收益也越少。想要獲得較多的收益，就必須冒更大的險。

3.資金來源的方式有哪些？

國家財政資金，銀行信貸資金，其他企業單位資金，個人投資，高息吸收存款。

4.適度負債為什么對企業有利？

企業適度負債經營對企業本身有著巨大的促進作用，具體表現為：

1、負債經營能給經營者帶來杠桿效應。負債經營者對債權人支付的利息是一項與企業盈利水平高低無關的固定支出，在企業的總資產收益率發生變動時，則會給企業所有者收益帶來大幅度的波動，這種效應在財務管理中被稱之為“財務杠桿效應”。這說明負債經營只要投資收益率大于利息率情況下，企業是可以贏利的，負債經營就能夠為企業帶來明顯的財務杠桿效應。

2、負債經營可以彌補企業營運和長期發展資金的不足。企業在生產經營過程中，總有各種各樣的情況需要資金，而單靠企業內部積累的自有資金，不僅在時間上不允許，而且在數目上也難以適應其發展的需要；所以，企業在資金不足的情況下，負債經營可以運用更大的資金力量擴大企業規模和經濟實力，提高企業的運行效率和競爭力。

3、負債經營不會影響企業所有者對企業的控制權。在負債經營的情況下，債權人無權參與企業的經營決策，因此不會影響企業所有者對企業的控制權。

4.適度負債為什么對企業有利？

企業適度負債經營對企業本身有著巨大的促進作用，具體表現為：

1、負債經營能給經營者帶來杠桿效應。負債經營者對債權人支付的利息是一項與企業盈利水平高低無關的固定支出，在企業的總資產收益率發生變動時，則會給企業所有者收益帶來大幅度的波動，這種效應在財務管理中被稱之為“財務杠桿效應”。這說明負債經營只要投資收益率大于利息率情況下，企業是可以贏利的，負債經營就能夠為企業帶來明顯的財務杠桿效應。

2、負債經營可以彌補企業營運和長期發展資金的不足。企業在生產經營過程中，總有各種各樣的情況需要資金，而單靠企業內部積累的自有資金，不僅在時間上不允許，而且在數目上也難以適應其發展的需要；所以，企業在資金不足的情況下，負債經營可以運用更大的資金力量擴大企業規模和經濟實力，提高企業的運行效率和競爭力。

3、負債經營不會影響企業所有者對企業的控制權。在負債經營的情況下，債權人無權參與企業的經營決策，因此不會影響企業所有者對企業的控制權。

篇2:助理人力資源管理師第一章復習資料(八)

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合助理人力資源管理師第一章復習資料(八)

王先生為華佳公司服務長達15年之久，他希望能更多地呆在公司總部。王先生已經50歲了，25年前，他畢業于某石油大學石油工程系。

王先生拜訪了人事部經理李先生。

王先生說：李先生，我對于能夠重新開始嘗試一個新工作感到興奮，可是我知道石油勘探，從沒在辦公室里干過，可以說，我對人事工作完全是個門外漢，我該從哪兒開始?

公司人事部是由5個人組成的一個職能部門，擔負著公司人力資源管理的所有工作任務。除李先生之外，還有以下成員：

孫小姐，27歲，幾年前畢業于某大學人力資源專業，她已經在華佳石油公司工作了2年。

龐先生，32歲，中等石油專業學校畢業，他已經為公司工作了6年。

安女士，37歲，畢業于某大學的經濟系，她也在公司工作了15年。

張先生,42歲,畢業于某理工大學,是一位工程師,他已經在公司工作了12年。

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合假如你是人事部經理李先生，你認為王先生如何才能使盡快地成為一流的人力資源管理人員。

案例

姚先生在3年前開辦了一家CSY信用服務公司。這家公司提供資料處理服務，專門從事兌付賬戶、賬單、信用卡以及信用記錄處理等業務。公司剛開業時規模很小，現在已經發展成為一家擁有175名員工的企業。從公司開辦以來就一直由姚先生負責所有的職員聘任錄用工作，大部分人事活動都由姚先生或公司主管們以一種非正式、隨意性的方式來完成。由于姚先生時間有限，其他工作又很多，他聘用了一名剛畢業不久的大學生唐小姐出任公司的第一任人事部經理。

小唐決心要建立起一個卓有成效的人事部門。由于公司發展速度很快，小唐認為，在今后兩年中，公司必須多雇用80

篇3:人力資源管理師資源規劃復習資料十五

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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合人力資源管理師資源規劃復習資料十五

1.什么是勞動定員定額標準，它以什么為基礎

勞動定員定額標準是對勞動定員定額的制定、實施、統計分析、考核和修訂的各個環節中重復性事物和概念所作的統一規定。它以科學技術與生產經營管理實踐經驗的綜合成果為基礎，經過有關方面協商一致，由主管機構批準，以特定形式公布，作為共同遵守的準則。

2.勞動定員定額標準的分類

(1)按其使用范圍，可分為全國通用標準、行業通用標堆和企業標準。(2)按其綜合程度，分為單項標準和綜合標準。

4.定員定額標準的內容

定員定額標準的內容。大體包括：定員定額標準的適用范圍和使用說明；各類人員的劃分范圍；崗位設置及工作量的規定；生產方法與程序；使用設備的名稱與規格；各崗位、設備的定員人數及各主要崗位對人員素質的要求等內容和項目。

5.定員標準的形式

定員標準的形式一般分為：單位用工標準和服務比例標準。

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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

6.單位用工標準包括哪些

單位用工標準是定員標準的主要形式，包括單位產量用工標準、單臺設備用工標準、崗位用工標準等。

7.服務比例標準包括哪些

服務比例標準是指服務人員與服務對象的比例標準，如食堂工作人員與就餐人員的比例標準，托幼保健人員與入托兒童的比例標準等。

8.企業人力資源供給來自哪兩方面

企業人力資源供給來自兩方面：一是企業內部人力資源供給，如人員晉升、調動等；二是企業外部人員的補充。通過本單元的學習，掌握企業內外部人力資源供給的預測方法。

9.企業人力資源的滿足應優先考慮什么

企業人力資源需求的滿足，應優先考慮內部人力資源供給。

10.企業內部人力資源供給量必須考慮的因素有哪些

企業內部人力資源供給量必須考慮內部人員的自然流失(傷殘、退休、死亡等)、內部流動(晉升、降職、平調等)、跳槽(辭職、解聘)。