企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事先備案事項
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事先備案事項
一、預(yù)繳申報前備案事項
（一）符合條件的非營利組織的收入
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條、條；財稅[]第號；財稅[]號
、附報資料：
（）登記設(shè)立證書；
（）認(rèn)定單位出具的非營利組織的認(rèn)定文件和證書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)
、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；財稅[]號
、附報資料：
（）認(rèn)定單位出具的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定文件和證書。
（）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；
（）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照。對于經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進行企業(yè)法人登記的，需同時提供注銷事業(yè)單位法人登記手續(xù)或核銷事業(yè)編制的批復(fù)；
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（）整體改制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；
（）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（三）清潔發(fā)展機制項目；
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
、附報資料：
（）企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的、、類項目，以及《清潔發(fā)展機制項目運行管理辦法》第四條規(guī)定的重點領(lǐng)域以及植樹造林項目等類清潔發(fā)展機制項目的證明材料；
（）將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明；
（）取得第一筆收入的相關(guān)證明資料；
（）項目所得核算情況說明；
（）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
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（四）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)；
、政策依據(jù)：財稅[]號；文市發(fā)（）號；文產(chǎn)發(fā)〔〕號
、附報資料：
（）動漫企業(yè)證書、重點動漫企業(yè)證書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
（五）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；
（）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；
（）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（六）規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
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、附報資料：
（）政府相關(guān)部門頒發(fā)的重點軟件企業(yè)證書（文件）；經(jīng)認(rèn)定的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)證書（文件）；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料
（七）生產(chǎn)線寬小于微M(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)
、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；發(fā)改高技〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）政府相關(guān)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）；
（）稅務(wù)機關(guān)需要提供的其它資料。
（八）投資額超過億元人民幣或集成電路線寬小于的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；發(fā)改高技〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）政府相關(guān)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
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（九）外購軟件縮短折舊或攤銷年限；
、政策依據(jù)：財稅[]號
、附報資料：
（）購進軟件是否單獨計價、功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊攤銷的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明，附購貨合同、發(fā)票；
（）被替代的舊軟件的功能、使用及處置等情況的說明；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（十）對證券投資基金從證券市場中取得的收入
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
、附報資料：
（）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（十一）證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
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、附報資料：
（）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
二、預(yù)繳申報前備案并于年度終了后補充備案的事項
（一）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條、第條；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）納稅人自項目建成并投入運營（包括試運營）后取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案并報送以下資料：
①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件；
②項目完工驗收報告；
③項目投資額驗資報告；
④第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證和明細(xì)賬；
⑤在優(yōu)惠期限內(nèi)項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供變動情況說明及轉(zhuǎn)讓方已享受減免的情況；
⑥稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（）年度終了后補充報備資料：
①減免稅項目所得明細(xì)表；
②稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條、
第條；財稅[]號；財稅[]號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①項目達到《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》規(guī)定要求的證明，以及節(jié)能服務(wù)公司達到規(guī)定條件的證明；
⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了后補充報備資料：
①減免稅項目所得明細(xì)表；
②稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（三）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；
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、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國科發(fā)火〔〕號；國科發(fā)火〔〕號；國稅函〔〕號；鄂國稅函[]號；鄂科技發(fā)計〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①高新技術(shù)企業(yè)證書
②稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料
（）年度終了補充報備資料：
①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；
②企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；
③企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；
④企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。
⑤經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒證的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（包含針對《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條第（三）、（四）、（五）款的內(nèi)容提出的鑒證結(jié)論）
⑥稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（四）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件（證書）；
②稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
（）匯算清繳期補充報備資料：
①從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的以上的證明；
②向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的的證明。
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號；鄂國稅函[]號；國稅函〔〕號
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、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①省級相關(guān)部門的資源綜合利用認(rèn)定證書；
②年及以后年度取得資源綜合利用認(rèn)定證書的需提供省局的確認(rèn)文件；
③企業(yè)使用原料屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（年版）所規(guī)定范圍的證明；
④生產(chǎn)產(chǎn)品符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（年版）相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的證明；
⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了補充報備資料：
①原料供應(yīng)單位證明；
②產(chǎn)品銷售收入核算明細(xì)表；
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（六）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)；
、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號；財稅[]號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
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①省級信息產(chǎn)業(yè)部門核發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書（文件）；
②取得信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機構(gòu)認(rèn)定的集成電路設(shè)計企業(yè)證書（文件）；
③自有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機系統(tǒng)集成證明材料；
（）年度終了補充報備資料：
①省級信息產(chǎn)業(yè)部門年審情況；
②技術(shù)人員比例、研發(fā)經(jīng)費投入、軟件銷售收入占比、自產(chǎn)軟件收入占比、集成電路產(chǎn)品收入占比的情況說明；
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
（七）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號；國家稅務(wù)總局公告年第號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明(企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程描述；種植業(yè)應(yīng)具體說明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應(yīng)具體說明飼養(yǎng)禽畜的種類；農(nóng)林牧漁服務(wù)項目應(yīng)具體說明服務(wù)的項目、流程)；
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②特殊行業(yè)需提供相關(guān)許可證書；
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了補充報備資料：
①企業(yè)減、免稅項目所得明細(xì)表；
②期間費用分?jǐn)偳闆r說明。
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（八）符合條件的小型微利企業(yè)
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅函〔〕號；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號；財稅〔〕號、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①企業(yè)從事的行業(yè)的說明
②上年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表；
③上年度財務(wù)報表；
④上年度從業(yè)人數(shù)的相關(guān)證明材料；
⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了補充報備資料：
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①當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報表；
②當(dāng)年財務(wù)報表；
③當(dāng)年從業(yè)人數(shù)的相關(guān)證明材料；
④稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
三、年度終了備案事項
（一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號、財稅〔〕號；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票；
（）購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)證據(jù)；
（）專用設(shè)備投入使用的說明；
（）專用設(shè)備所有權(quán)發(fā)生變化的情況說明；
（）投資額逐年抵扣情況；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（二）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅函〔〕號；財稅[]號。
、附報資料：
（）專利技術(shù)證書、計算機軟件著作權(quán)證書、集成電路布圖設(shè)計權(quán)證書、植物新品種證書、生物醫(yī)藥新品種證書，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的證書；
（）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
（）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（）境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(持技術(shù)出口許可證的不得享受優(yōu)惠政策)；
（）涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，提供省級以上（含省級）科技部門的審批文件；
（）境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓需提供技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
（）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料；
（）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（三）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）企業(yè)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（）企業(yè)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
（）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（）企業(yè)集團采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費用的，企業(yè)集團應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同；
（）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
（）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；
（）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；
（）對研究開發(fā)項目有異議的，稅務(wù)機關(guān)可要求企業(yè)提供地、市級以上（含地、市級）科技部門的研究開發(fā)項目鑒定意見書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
、備案權(quán)限：由地、市級稅務(wù)機關(guān)確定備案權(quán)限。
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（四）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號。
、附報資料：
（）與殘疾職工簽訂的年以上（含年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（）殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（至級）》；
（）為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費的憑證或記錄；
（）通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資的憑證或記錄；
（）安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說明。
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（五）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
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、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；
（）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；
（）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；
（）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；
（）省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（六）金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入和保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入
、政策依據(jù)：財稅[]號
、附報資料：
（）貸款利息收入或保費收入明細(xì)；
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（）農(nóng)戶貸款協(xié)議、農(nóng)戶身份證明；（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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篇2:企業(yè)所得稅稅率一般收入的確認(rèn)
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---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠自相符合企業(yè)所得稅稅率一般收入的確認(rèn)
1.銷售貨物收入。是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。
2.勞務(wù)收入。是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。
3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。
4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益。是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權(quán)益性技資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被技資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
5.利息收入。是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
6.租金收入。是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
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---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠自相符合
7.特許權(quán)使用費收入。是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
8.接受捐贈收入。是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
9.其他收入。是指企業(yè)取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、己作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
篇3:企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事先備案事項
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事先備案事項
一、預(yù)繳申報前備案事項
（一）符合條件的非營利組織的收入
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條、條；財稅[]第號；財稅[]號
、附報資料：
（）登記設(shè)立證書；
（）認(rèn)定單位出具的非營利組織的認(rèn)定文件和證書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)
、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；財稅[]號
、附報資料：
（）認(rèn)定單位出具的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定文件和證書。
（）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；
（）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照。對于經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進行企業(yè)法人登記的，需同時提供注銷事業(yè)單位法人登記手續(xù)或核銷事業(yè)編制的批復(fù)；
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（）整體改制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；
（）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（三）清潔發(fā)展機制項目；
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
、附報資料：
（）企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的、、類項目，以及《清潔發(fā)展機制項目運行管理辦法》第四條規(guī)定的重點領(lǐng)域以及植樹造林項目等類清潔發(fā)展機制項目的證明材料；
（）將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明；
（）取得第一筆收入的相關(guān)證明資料；
（）項目所得核算情況說明；
（）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
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（四）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)；
、政策依據(jù)：財稅[]號；文市發(fā)（）號；文產(chǎn)發(fā)〔〕號
、附報資料：
（）動漫企業(yè)證書、重點動漫企業(yè)證書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
（五）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；
（）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；
（）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（六）規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
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、附報資料：
（）政府相關(guān)部門頒發(fā)的重點軟件企業(yè)證書（文件）；經(jīng)認(rèn)定的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)證書（文件）；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料
（七）生產(chǎn)線寬小于微M(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)
、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；發(fā)改高技〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）政府相關(guān)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）；
（）稅務(wù)機關(guān)需要提供的其它資料。
（八）投資額超過億元人民幣或集成電路線寬小于的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；發(fā)改高技〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）政府相關(guān)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
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（九）外購軟件縮短折舊或攤銷年限；
、政策依據(jù)：財稅[]號
、附報資料：
（）購進軟件是否單獨計價、功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊攤銷的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明，附購貨合同、發(fā)票；
（）被替代的舊軟件的功能、使用及處置等情況的說明；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（十）對證券投資基金從證券市場中取得的收入
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
、附報資料：
（）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（十一）證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
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、附報資料：
（）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
二、預(yù)繳申報前備案并于年度終了后補充備案的事項
（一）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條、第條；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）納稅人自項目建成并投入運營（包括試運營）后取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案并報送以下資料：
①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件；
②項目完工驗收報告；
③項目投資額驗資報告；
④第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證和明細(xì)賬；
⑤在優(yōu)惠期限內(nèi)項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供變動情況說明及轉(zhuǎn)讓方已享受減免的情況；
⑥稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（）年度終了后補充報備資料：
①減免稅項目所得明細(xì)表；
②稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條、
第條；財稅[]號；財稅[]號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①項目達到《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》規(guī)定要求的證明，以及節(jié)能服務(wù)公司達到規(guī)定條件的證明；
⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了后補充報備資料：
①減免稅項目所得明細(xì)表；
②稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（三）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；
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、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國科發(fā)火〔〕號；國科發(fā)火〔〕號；國稅函〔〕號；鄂國稅函[]號；鄂科技發(fā)計〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①高新技術(shù)企業(yè)證書
②稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料
（）年度終了補充報備資料：
①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；
②企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）；
③企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；
④企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。
⑤經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒證的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（包含針對《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條第（三）、（四）、（五）款的內(nèi)容提出的鑒證結(jié)論）
⑥稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（四）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；
、政策依據(jù)：財稅〔〕號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件（證書）；
②稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
（）匯算清繳期補充報備資料：
①從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的以上的證明；
②向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的的證明。
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號；鄂國稅函[]號；國稅函〔〕號
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、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①省級相關(guān)部門的資源綜合利用認(rèn)定證書；
②年及以后年度取得資源綜合利用認(rèn)定證書的需提供省局的確認(rèn)文件；
③企業(yè)使用原料屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（年版）所規(guī)定范圍的證明；
④生產(chǎn)產(chǎn)品符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（年版）相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的證明；
⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了補充報備資料：
①原料供應(yīng)單位證明；
②產(chǎn)品銷售收入核算明細(xì)表；
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（六）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)；
、政策依據(jù)：財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號；財稅[]號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
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①省級信息產(chǎn)業(yè)部門核發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書（文件）；
②取得信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機構(gòu)認(rèn)定的集成電路設(shè)計企業(yè)證書（文件）；
③自有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機系統(tǒng)集成證明材料；
（）年度終了補充報備資料：
①省級信息產(chǎn)業(yè)部門年審情況；
②技術(shù)人員比例、研發(fā)經(jīng)費投入、軟件銷售收入占比、自產(chǎn)軟件收入占比、集成電路產(chǎn)品收入占比的情況說明；
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
（七）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號；國家稅務(wù)總局公告年第號
、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明(企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程描述；種植業(yè)應(yīng)具體說明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應(yīng)具體說明飼養(yǎng)禽畜的種類；農(nóng)林牧漁服務(wù)項目應(yīng)具體說明服務(wù)的項目、流程)；
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②特殊行業(yè)需提供相關(guān)許可證書；
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了補充報備資料：
①企業(yè)減、免稅項目所得明細(xì)表；
②期間費用分?jǐn)偳闆r說明。
③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（八）符合條件的小型微利企業(yè)
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅函〔〕號；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號；財稅〔〕號、附報資料：
（）首次預(yù)繳申報前報備資料：
①企業(yè)從事的行業(yè)的說明
②上年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表；
③上年度財務(wù)報表；
④上年度從業(yè)人數(shù)的相關(guān)證明材料；
⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（）年度終了補充報備資料：
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①當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報表；
②當(dāng)年財務(wù)報表；
③當(dāng)年從業(yè)人數(shù)的相關(guān)證明材料；
④稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
三、年度終了備案事項
（一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額；
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號、財稅〔〕號；財稅〔〕號；財稅〔〕號；國稅函〔〕號
、附報資料：
（）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票；
（）購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)證據(jù)；
（）專用設(shè)備投入使用的說明；
（）專用設(shè)備所有權(quán)發(fā)生變化的情況說明；
（）投資額逐年抵扣情況；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（二）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅函〔〕號；財稅[]號。
、附報資料：
（）專利技術(shù)證書、計算機軟件著作權(quán)證書、集成電路布圖設(shè)計權(quán)證書、植物新品種證書、生物醫(yī)藥新品種證書，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的證書；
（）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
（）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（）境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(持技術(shù)出口許可證的不得享受優(yōu)惠政策)；
（）涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，提供省級以上（含省級）科技部門的審批文件；
（）境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓需提供技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
（）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料；
（）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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（三）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）企業(yè)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（）企業(yè)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
（）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（）企業(yè)集團采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費用的，企業(yè)集團應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同；
（）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
（）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；
（）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；
（）對研究開發(fā)項目有異議的，稅務(wù)機關(guān)可要求企業(yè)提供地、市級以上（含地、市級）科技部門的研究開發(fā)項目鑒定意見書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
、備案權(quán)限：由地、市級稅務(wù)機關(guān)確定備案權(quán)限。
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（四）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；財稅〔〕號。
、附報資料：
（）與殘疾職工簽訂的年以上（含年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（）殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（至級）》；
（）為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費的憑證或記錄；
（）通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資的憑證或記錄；
（）安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說明。
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（五）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
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、政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第條；國稅發(fā)〔〕號。
、附報資料：
（）經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；
（）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；
（）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；
（）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；
（）省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書；
（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（六）金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入和保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入
、政策依據(jù)：財稅[]號
、附報資料：
（）貸款利息收入或保費收入明細(xì)；
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（）農(nóng)戶貸款協(xié)議、農(nóng)戶身份證明；（）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
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