CCA2102:2008《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:預(yù)防和糾正措施

9.3.2預(yù)防和糾正措施

標(biāo)準(zhǔn)條文

組織應(yīng)采取必要的措施,以消除潛在不合格或不合格的原因,防止不合格的發(fā)生或再發(fā)生。

組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持文件化的程序,以規(guī)定以下方面的要求:

a)確定潛在不合格或不合格的原因;

b)評(píng)價(jià)防止不合格發(fā)生或確保不合格不再發(fā)生的措施的需求;

c)采取預(yù)防或糾正措施,并實(shí)施所采取的措施;

d)驗(yàn)證和確認(rèn)所采取的預(yù)防或糾正措施的有效性;

e)評(píng)價(jià)所采取的預(yù)防或糾正措施(見9.4)。

為消除潛在或?qū)嶋H不合格原因而采取的任何預(yù)防或糾正措施,應(yīng)與不合格的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。

組織應(yīng)識(shí)別和實(shí)施因預(yù)防或糾正措施而引起的任何文件的更改。

由預(yù)防或糾正措施所引起的任何記錄應(yīng)予保持(見4.3.4)。

目的和意圖

制定和實(shí)施預(yù)防和糾正措施是預(yù)防和消除潛在不符合或不符合原因的重要手段,其目的就是為了防止不合格的發(fā)生和重復(fù)發(fā)生。本要素條款給出了預(yù)防和糾正措施的控制要求。

理解要點(diǎn)

●組織應(yīng)采取必要的預(yù)防措施和糾正措施,以消除潛在不合格或不合格的原因,防止不合格的發(fā)生或再發(fā)生。

●預(yù)防措施(CCA2101:2008標(biāo)準(zhǔn)第2.13.6條)是指為消除潛在不符合或其他潛在不期望情況的原因所采取的措施。一個(gè)潛在不符合可能存在多個(gè)原因,采取預(yù)防措施的目的就是消除潛在不符合的原因,預(yù)防潛在不符合的發(fā)生。預(yù)防措施的對(duì)象是潛在不合格。就成本管理體系而言,組織應(yīng)對(duì)體系活動(dòng)和成本水平等潛在不合格、潛在的成本事件以及潛在的提高成本因素均應(yīng)采取預(yù)防措施,以消除其原因,并防止其發(fā)生。成本管理體系中對(duì)預(yù)防措施提出了基本要求,體現(xiàn)了預(yù)防為主的管理思想,也是組織成本管理體系自我改進(jìn)和自我完善以及防患未然的需要,是降低和控制成本,滿足管理者、顧客、相關(guān)方以及適用的法律法規(guī)要求,保證成本管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)其有效性的重要手段。組織采取預(yù)防措施的前提是識(shí)別潛在的不合格和潛在的成本事件。一般情況下組織在成本方面的潛在問題是很多的,對(duì)此,組織應(yīng)充分識(shí)別和確定,并確保采取預(yù)防措施,做到防患于未然,以減少或消除因潛在不合格和潛在成本事件的發(fā)生所造成的浪費(fèi)或損失,達(dá)到控制成本的目的。

●糾正措施(CCA2101:2008標(biāo)準(zhǔn)第2.13.4條)是指為消除已發(fā)現(xiàn)的不符合或其他不期望情況的原因所采取的措施。一個(gè)不符合可能存在多個(gè)原因,采取糾正措施的目的就是消除不符合的原因,防止不符合的再發(fā)生。成本管理體系同其他管理體系一樣對(duì)未滿足要求所導(dǎo)致的不合格(不符合)均應(yīng)采取糾正措施。就成本管理體系而言,組織應(yīng)對(duì)體系活動(dòng)和成本水平等不合格、成本事件以及提高成本因素均應(yīng)采取糾正措施,以消除其原因,并防止再發(fā)生。成本管理體系中對(duì)糾正措施提出了基本要求,這是組織成本管理體系自我改進(jìn)和自我完善的需要,是降低和控制成本,滿足管理者、顧客、相關(guān)方以及適用的法律法規(guī)要求,保證成本管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)其有效性的重要手段。

●糾正和糾正措施的區(qū)別(見下表)

糾正和糾正措施的區(qū)別

糾正

糾正措施

目的

實(shí)質(zhì)

結(jié)果

工作重點(diǎn)

工作順序

消除實(shí)際不合格

消除現(xiàn)象(治標(biāo))

不合格可能會(huì)再次發(fā)生

處置

前

消除實(shí)際不合格原因

消除原因(治本)

不合格不再發(fā)生

分析原因

后

●預(yù)防措施和糾正措施是有區(qū)別的(見下表)

預(yù)防措施和糾正措施的區(qū)別

糾正措施

預(yù)防措施

活動(dòng)時(shí)機(jī)

目的

___

對(duì)象

依據(jù)

___

活動(dòng)時(shí)間

結(jié)果

執(zhí)行人員

不合格發(fā)生之后

消除實(shí)際不合格原因,防止不合格的再發(fā)生

實(shí)際不合格原因

不合格報(bào)告

___

較短

不再發(fā)生不合格

責(zé)任人員

不合格發(fā)生之前

消除潛在不合格原因,防止不合格的發(fā)生

潛在不合格原因

數(shù)據(jù)分析的結(jié)果、評(píng)審結(jié)果、成本記錄

較長(zhǎng)

不發(fā)生不合格

管理人員

●組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持文件化的程序,以規(guī)定以下方面的要求:

a)確定潛在不合格或不合格的原因;

b)評(píng)價(jià)防止不合格發(fā)生或確保不合格不再發(fā)生的措施的需求;

c)采取預(yù)防或糾正措施,并實(shí)施所采取的措施;

d)驗(yàn)證和確認(rèn)所采取的預(yù)防或糾正措施的有效性;

e)評(píng)價(jià)所采取的預(yù)防或糾正措施(見9.4)。

●已發(fā)生的或潛在的事件和不符合的原因可能來自:領(lǐng)導(dǎo)不重視;人員缺乏成本意識(shí)和責(zé)任感;成本發(fā)生過程失控;未嚴(yán)格執(zhí)行文件或程序和文件規(guī)定不當(dāng);缺少程序和文件或使用文件不當(dāng);計(jì)劃安排不當(dāng);職責(zé)和權(quán)限分配不當(dāng)、規(guī)定不清楚或未履行其職責(zé)和權(quán)限;缺乏培訓(xùn);嚴(yán)重缺少資源;對(duì)供方控制不當(dāng)或失控;審核、檢查和監(jiān)督不夠,考核不嚴(yán),賞罰不明等方面。

●制定預(yù)防措施應(yīng)針對(duì)潛在事件和不符合的原因制定,制定時(shí)應(yīng)根據(jù)潛在問題的影響程度優(yōu)先順序,必要時(shí)應(yīng)考慮吸收有關(guān)方面的專家參加,研究潛在事件和不符合的發(fā)展趨勢(shì),防止發(fā)生事件和不符合,確定相關(guān)責(zé)任部門和活動(dòng)接口,對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期的預(yù)防措施應(yīng)安排實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表。

●制定糾正措施應(yīng)針對(duì)事件和不符合的原因制定,研究事件和不符合不再發(fā)生的措施的需求應(yīng)確定相關(guān)責(zé)任部門和活動(dòng)接口,方向明確,方法得當(dāng),按規(guī)定的時(shí)限完成。

●為消除潛在或?qū)嶋H不合格原因而采取的任何預(yù)防或糾正措施,應(yīng)評(píng)價(jià)采取措施的必要性和可行性,并與不合格的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。

●組織應(yīng)識(shí)別和實(shí)施因預(yù)防或糾正措施而引起的任何文件的更改。成本管理體系文件和成本水平文件的不適宜可能導(dǎo)致產(chǎn)生不合格的

原因。因此,組織在制定和實(shí)施預(yù)防和糾正措施的過程中可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)這些文件的更改,組織應(yīng)識(shí)別這些文件的更改需求,并按4.3.3的要求進(jìn)行控制。

●由預(yù)防或糾正措施所引起的任何記錄應(yīng)予保持(見4.3.4)。

與其他要素條款間的相互關(guān)系

糾正和預(yù)防措施可能涉及到所有要素條款,是所有要素條款實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的具體體現(xiàn)。

篇2:成本管理體系糾正措施控制工作程序

成本管理體系糾正措施控制程序

1、目的

為消除成本事件和不符合的原因,采取有效的糾正措施,以防止不符合的再發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)成本事件、成本水平不符合和成本管理體系不符合所采取的糾正措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司糾正措施工作,并對(duì)全公司糾正措施的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是糾正措施控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對(duì)糾正措施的實(shí)施和效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

3.3各責(zé)任部門和單位負(fù)責(zé)對(duì)成本事件和不符合產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,采取相應(yīng)的糾正措施并實(shí)施。

4、工作程序

4.1糾正措施的控制原則

4.1.1對(duì)本公司出現(xiàn)的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系的不符合,責(zé)任部門和單位必須制定糾正措施。

4.1.2糾正措施控制的重點(diǎn)是分析事件和不符合產(chǎn)生的原因,并針對(duì)原因制定消除這些原因的糾正措施。

4.1.3所制定的糾正措施必須與所遇到的事件和不符合的影響程度相適應(yīng)。必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)、利益和成本,確保糾正措施是適宜的。

4.1.4必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成糾正措施的制定與實(shí)施。

4.2評(píng)審不符合

4.2.1各部門和單位應(yīng)注意不斷識(shí)別和發(fā)現(xiàn)不符合,確定不符合的信息來源,并通過成本管理體系各過程輸出的各種信息,來識(shí)別、確定和評(píng)審不符合。

4.2.2糾正措施的信息來源有:

a)不符合報(bào)告(包括成本水平不符合和成本管理體系不符合);

b)內(nèi)部審核報(bào)告;

c)核算的結(jié)果;

d)管理評(píng)審的輸出;

e)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果;

f)成本發(fā)生過程的監(jiān)視和測(cè)量的結(jié)果。

(不限于此)

4.3確定不符合的原因

4.3.1對(duì)已識(shí)別和確認(rèn)的事件和不符合,責(zé)任部門和單位應(yīng)組織調(diào)查分析產(chǎn)生事件和不符合的原因,并確定事件和不符合的原因,做好記錄,對(duì)重大事件和不符合的原因,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或成本部組織進(jìn)行調(diào)查和分析。

4.3.2調(diào)查和分析原因的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表;

b)召開專題分析會(huì)、成本分析會(huì);

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)因果圖。

(不限于此)

4.4評(píng)價(jià)確保事件和不符合不再發(fā)生的措施的需求。

4.5糾正措施的制定

4.5.1在確定事件和不符合原因的基礎(chǔ)上,由責(zé)任部門和單位制定糾正措施,報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.5.2制定糾正措施的一般要求:

a)針對(duì)不符合的原因制定;

b)研究不符合能否再發(fā)生

c)確定相關(guān)責(zé)任部門、單位和活動(dòng)接口;

d)方向明確,方法得當(dāng);

e)按規(guī)定的時(shí)限完成。

4.6糾正措施的實(shí)施

4.6.1糾正措施由責(zé)任部門和單位組織相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)施,并確保按規(guī)定的時(shí)限完成。

4.6.2糾正措施在實(shí)施過程中遇有問題時(shí),應(yīng)由成本部組織協(xié)調(diào),重大問題應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)。

4.6.3成本部負(fù)責(zé)對(duì)糾正措施的實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證,評(píng)價(jià)其有效性,并做好相應(yīng)記錄。

4.6.4內(nèi)部審核中的糾正措施的實(shí)施,按《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。

4.7糾正措施的評(píng)審

4.7.1糾正措施的實(shí)施完成后,責(zé)任部門和單位應(yīng)提出書面總結(jié),經(jīng)成本部或體系負(fù)責(zé)人組織評(píng)審、認(rèn)可后報(bào)總經(jīng)理,作為管理評(píng)審輸入的一部分。

4.7.2對(duì)富有成效的糾正措施,可能導(dǎo)致有關(guān)文件的永久性更改,應(yīng)由文件的歸口管理部門組織有關(guān)部門按《文件控制程序》進(jìn)行更改。對(duì)效果不明顯的糾正措施應(yīng)進(jìn)一步分析和改進(jìn)。

4.8糾正措施的匯總分析

成本部對(duì)全年所有的糾正措施,年底前全面匯總一次,并計(jì)算出全年糾正措施完成情況相對(duì)數(shù)(%),報(bào)總經(jīng)理,作為管理評(píng)審輸入的一部分。

4.9由糾正措施所引起的任何記錄,成本部和責(zé)任部門/單位應(yīng)予保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《內(nèi)部審核控制程序》

5.2《文件控制程序》

5.3《管理評(píng)審的規(guī)定》

6、記錄

6.1《糾正措施表》