中建四局項目成本管理辦法
中建四局項目成本管理辦法
第一章總則
第一條為加強工程項目成本管理,規范工程項目成本管理行為,提高經濟效益,根據國家有關規定,結合我局實際,特制定本辦法。
第二條項目成本管理的原則是:開源與節流相結合;全員、全過程地動態管理;實行"標價分離"和項目成本核算制;責權利相結合等。
第三條項目經理部為工程項目成本管理責任中心,項目經理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經濟效果負全部責任。
第四條項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制,應根據《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關規定,由公司(本辦法均指"公司或分公司")和項目經理部共同測算項目經理部的工程承包收入(或承包基數,下同),經雙方認可后以責任書的形式確定。
第五條項目成本管理的內容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設等。
第六條項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法,即項目經理部只管理和核算承包范圍內的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。
第七條項目成本核算制包括預算成本(責任成本)、實際成本核算,兩項成本的計算口徑應保持一致。
第八條公司在項目成本管理工作中的主要職責是:
1、制定各項生產要素內部結算價格和勞務分包、材料采購等招標制度,建立內部模擬市場;
2、及時測算、調整項目承包收入,明確項目責任成本目標;
3、核定項目資金使用計劃和范圍,協助項目催收工程款;
4、審核項目獎金發放標準;
5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;
6、規范、檢查和指導項目成本管理各項工作;
7、考核項目經理部的工作業績;
8、負責收集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。
9、負責規劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統,逐步實施項目成本核算、資金結算等業務異地零距離管理。
10、隨時掌握市場投標報價情況,根據不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。
第九條公司應建立成本核算制,包括人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。
第十條項目經理部應建立成本管理責任體系,主要包括項目各業務部門、崗位及作業層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態管理。
第十一條項目各業務系統或業務員的主要成本管理職責為:
物資員:①建立健全各類材料收發、領用數量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表,并報成本員;③制訂材料費控制目標,嚴格執行限額領料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄,及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節超原因進行分析并提供分析資料;⑥負責零星材料的采購及價款結算的審核工作,嚴格控制采購價格;⑦各類材料價格、實際消耗等信息數據庫的建設。
生產計劃統計員:①建立健全各項生產統計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報,并分析統計報量與結算收入產生差異的具體原因;⑤按月分析生產過程中各環節成本升降的原因,減少施工環節的各種浪費;⑥負責項目生產計劃、統計信息數據庫的建設。
機械員:①建立健全機械設備使用臺班、金額臺帳;②根據月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設備,減少設備閑置;④提供月度機械費節超原因分析資料;⑤負責機械設備使用情況信息數據庫的建設。
預算員:①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結算和變更簽證、索賠手續;④協助有關人員回收工程款;⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結算與審核,及時向成本員提供有關結算資料;⑥配合成本員對成本的節超情況進行認真分析。
成本員:①建立健全成本核算臺帳;②根據有關人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報,控制非生產性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息;⑤組織成本分析及經濟活動分析;⑥負責成本核算數據庫的建設。
勞資員:①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監督和審核計劃外用工、非生產用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結算,負責人工費結算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節超原因分析資料;⑥加強對勞務隊伍的管理,協助公司對勞務隊伍的招標工作;⑦負責人工費信息數據庫的建設。
技術員:①編制施工技術組織措施計劃,優選施工方案;②監督和指導生產人員落實技術組織措施;③應用先進技術,努力降低成本;④負責項目技術應用信息數據庫的建設。
第十二條除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外,其他項目應有專職成本員。成本員應由業務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任,并經過公司審核后才可上崗。
第二章項目成本計劃與控制
第十三條項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節點計劃成本。
1、項目經理部應根據內部承包基數,結合自身實際,編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施,確定項目成本控制總的計劃目標。
2、項目經理部應結合項目工期要求將總計劃成本進行分解,并以責任狀的形式明確各作業層、各崗位的成本控制計劃目標。
3、項目必須按月編制計劃成本,由相關責任部門根據分公司下達的生產計劃,編制當月各項成本費用開支計劃,成本員進行歸集、匯總并根據"本量利"原理測算當月保本點。
第十四條項目成本控制應按如下基本要求進行:
1、人工費的控制:原則上應采取招投標辦法,主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。
2、材料費的控制:實行"量價分離"原則,即采購環節應嚴格實行招投標制,使用環節應嚴格執行限額領料制度;對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;對零星材料的采購應實行貨比三家;應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外,現場材料應有收、發、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、與成本員核對。
3、機械費的控制:機械設備的使用一律采用內部租賃。因生產急需,內部租賃無法滿足生產,可以通過公司向外單位租賃或購置設備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。
項目應
加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時,應加強對機械設備維修與保養,提高設備的完好率和利用率。
4、間接費用的控制:項目應制定有關的規章制度和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核。各項費用實行包干,節約有獎,超支罰款。嚴格執行各項費用開支計劃和開支權限。對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守局工資標準及國家工資含量政策有關規定;發放獎金必須先報獎金發放申報表,經公司(分公司)批準后方可發放。
5、其他費用的控制:控制材料轉運次數,減少材料二次或多次搬運費;合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;注重節約能源,控制施工水、電的使用。
第十五條項目成本控制必須認真貫徹增收節支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理。
第十六條項目應成立成本控制跟蹤小組,全面負責項目成本管理的組織實施工作,并建立定期成本管理匯報制度。
第十七條在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。
第三章項目成本核算
第十八條項目成本核算應嚴格按照《施工企業會計制度》、《施工、房地產開發企業財務制度》所規定的內容,逐月進行成本核算。
第十九條成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。
第二十條項目成本核算應遵循權責發生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。
第二十一條項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本"三同步"的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清內部承包合同范圍以內的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。
第二十二條項目成本核算的基本程序為:
1、根據當月統計驗工報量按照項目承包合同規定計算項目當月的收入及上交款,編制有關憑證。
項目當月結算收入=當月統計驗工報量*(1-上交比率)
項目當月應上交款=當月統計驗工報量*上交比率
2、根據當月發生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證。
3、計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證。
4、結轉已完工程實際成本。
5、結轉損益,計算工程結算利潤。
6、編制工程成本表。
第二十三條工程結算收入的確認與入帳依據:
1、必須以實際收到的現款或發包單位簽字認可的驗工月報,或監理等中介機構同意并保證監督執行的有關資料為收入實現和入帳的依據。
2、工程項目現場臨時簽證、設計變更等收入必須以發包方簽字認可的價款列入工程結算收入,并根據內部承包合同的規定調整項目承包價格。
3、確實無法滿足上述條件的,應由生產部門提供詳細的驗工月報,并經預算負責人、生產負責人和項目經理簽字以后,作為收入的入帳依據,嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產值。若發現以前月份所報產值與實際存在差異,應及時予以調整,并詳細說明原因。
4、工期獎應以實際收到的現款作為收入依據,并按照內部承包合同規定的分成比例計算項目工程結算收入。
第二十四條項目實際成本核算必須嚴格執行國家關于成本開支范圍和費用開支標準的規定,正確計算施工過程中發生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。
第二十五條項目有關人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,成本員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據,沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。
第二十六條項目應按月編制成本報表,提供成本分析資料。
第四章項目成本分析與考核
第二十七條成本分析應按照"量價分離"的原則,采用對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發生額與計劃發生額等進行對比分析。
第二十八條項目成本分析應按月進行,成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節約、價差節約及其原因情況進行詳細細分析,編制成本分析資料。
第二十九條項目經理應根據成本分析資料,定期或不定期地組織有關部門和人員進行經濟活動分析,并將分析結果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據。
第三十條項目成本考核按階段可分為節點考核和竣工考核相結合的方法。
1、節點考核主要根據全額承包責任書的有關內容,對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核,并將考核結果作為發放當月獎金或崗薪的主要依據。
2、竣工考核按如下步驟進行:
①項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終造價。工程最終造價確定后,按照承包合同的規定,劃分并結算項目承包成本收入。
②整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時,填寫項目承包兌現各項指標完成情況,報經有關部門審核。
③以書面形式申請對該項目進行經濟責任承包的考核與兌現。
④公司成立審計小組,對項目承包收入、各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目承包實際成本及成本降低率,起草審計報告,提交分公司經理審定。
⑤審核完畢后,分公司根據承包合同視不同情況予以兌現。
第三十一條成本考核應分層進行,即公司考核項目,項目考核崗位及作業層,項目對公司有關職能部門也應進行考核。
1、公司對項目考核的主要內容是:(1)成本管理基礎資料的編制及上報情況;(2)各項成本控制目標的實現情況及其真實性;(3)綜合指標的完成情況;(4)工程款的回收情況;(5)上交款的完成情況(必須全額完成上交)等。
2、項目對崗位及作業層考核的主要內容是各項基礎工作的完成情況及成本控制目標的實現情況。
3、項目對公司有關職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。
第五章"三邊"工程成本管理
第三十二條"三邊"工程的成本管理除在項目承包基數測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項目一致,依然按照本辦法的要求進行核算和管理。
第三十三條"三邊"工程承包基數的測算可采取
以下兩種方法:
1、參照公司同類型工程,暫定項目承包基數和上繳比例。
2、參照社會平均水平,根據施工方案暫定項目承包基數和上繳比例。
第三十四條根據上述方法暫定的承包基數和上繳比例,公司與項目簽定內部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節點圖紙齊備,公司應及時編制工程預算,并按承包基數測算的有關要求,重新確定項目承包基數和上繳比例,并對前后測算結果之間的差異部分簽定有關補充責任書。
第三十五條對工程量較大的"三邊"工程,為便于項目成本管理、核算與考核,公司可實行分段(地下室、主體、裝修,下同)承包、審計與兌現,項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現。
第六章附則
第三十六條本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自20**年11月12日起開始執行。
第三十七條本辦法由局財務部負責解釋。
篇2:公司成本管理辦法
公司成本管理辦法(十二)
一、成本管理的基本任務
認真執行財經紀律,嚴格控制成本開支范圍和開支標準;通過預測、控制、分析和考核,挖掘降低成本潛力,提高經濟效益。
二、成本管理應實行歸口管理責任制
1、生產部門:負責制定備品備件定額,運行材料消耗定額,檢修材料消耗定額。努力提高設備健康水平,挖掘設備潛力,提出年度、季度的運行、檢修、設備大中小修費用計劃。
2、安保部門:負責安全保衛及消防設施和器材管理,提出年度、季度消防、警衛、民兵訓練等費用計劃。
3、人勞部門:負責制定勞動定額,控制工資總額和勞動保護用品的發放范圍及標準。根據屬地原則,制定社會保障措施,控制社會保障支出,提出年度、季度工資及勞保費用計劃。
4、物供部門:負責制定工器具消耗定額,做好節約代用、修舊利廢工作.
5、辦公室:負責低值易耗品、電話電信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品購置計劃及電信電話費用計劃。
6、總務部門:負責房屋、建筑物和福利設施等管理工作,提出所管轄資產的年度、季度修理費用計劃。
7、財務部門:是成本管理的綜合部門,匯總編制成本計劃;掌握成本開支范圍和標準,控制成本;參與制定有關成本的各項定額;如實核算成本,并進行綜合分析。
三、成本的開支范圍及標準
1、工資:生產管理人員及由本單位組織安排工作并支付工資的臨時工等的工資及津貼、補貼;按國家規定的各種假期工資;按規定發給的超產獎、安全獎.
2、職工福利費:按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
3、折舊費:按應計提固定資產原值,采用平均年限法及規定的提存率提取的費用。計提折舊的依據為月初應計提固定資產原值,當月增加的固定資產當月不計提折舊,當月減少的固定資產照提折舊。
4、稅金:按規定支付的房產稅、土地使用稅、印花稅等。
5、保險費:參加投保的財產物資的保險費用。
6、失業保險:按在職職工工資總額和當地的保險率繳交。
7、養老保險:按在職職工工資總額和當地的保險率繳交。
8、住房公積金:按在職職工工資總額和當地的費率繳交。
9、勞動保險費:六個月以上病假人員的工資及職工死亡喪葬補助費、撫恤金等。
10、水資源費及水文測報費:按發電量和當地規定的費率繳交的費用。
11、工會經費:按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
12、教育經費:按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
13、土地使用費:使用土地而支付的費用。
14、物料消耗:生產運行、維護、檢修、事故檢修用各種材料、備品備件;不構成固定資產的小型技術革新用料;車間通風、照明及消防、衛生用料;生產及管理運輸車輛耗用的燃材料;生產和管理部門的房屋、建筑物、設備、儀器、儀表等維修用料。
15、修理費:固定資產發生的大、中、小修理及生產、管理用器具、非機動車輛的修理費。
16、辦公費:生產及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛生用品、報刊雜志及電信電話費用。
17、水電費:生產及管理部門和公共場所的水電費用。
18、差旅費:職工因公出差的差旅費、市內交通費及住勤補貼和誤餐費;職工探親及上下班交通補貼。差旅費補貼應按當地財政規定標準。
19、低值易耗品攤銷:生產及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構成固定資產的儀器、儀表等。
20、勞動保護費:按規定發給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、防暑降溫用品及值班被褥。
21、運輸費用:生產及管理部門發生的物品搬運費;租用汽車、吊車租賃費;運輸用機動車輛養路費、過橋過路費、年檢費、交管費及委托外單位的小修、保養等。
22、租賃費:生產和管理部門由于生產經營需要從外單位臨時租入的各種固定資產(除汽車)及工具而支付的租金。
23、業務招待費:根據經營業務的合理需要,按規定的標準據實列支的費用。
24、其他費用:不屬于以上各項范圍應計入成本的費用。如:咨詢費、訴訟費、民兵訓練、警衛消防、綠化環境衛生、會議費、團體會費、獨生子女保健費、黨團活動費、試驗檢驗費等。
四、合理劃分生產成本、費用和管理費用的界限
為規范管理,使單位與單位之間有可比性,下列各項在生產成本中列支:
1、直接生產人員的工資(指工資總額)及按規定提取的福利費。
2、直接生產人員的勞動保護、防護用品及防暑降溫費、值班被褥。
3、直接為生產耗用的各種材料、備品備件和低值易耗品等。
4、生產用房屋、建筑物及生產設備的修理費用。
5、固定資產折舊費。
6、因生產需要從外單位租入固定資產的租金。
7、水資源費及水文測報費。
除以上各項費用外,其余都在管理費用中列支。
五、嚴格劃分開支界限,下列支出不得列入成本
1、購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。
2、設備技術改造支出。
3、對外投資的支出。
4、被罰沒的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈、聯合辦學等費用。
5、國家規定以外的社會保險,如簡易人身保險。
6、法律法規規定不得列入成本的各種費用。
六、成本計劃的編制
1、編制成本計劃必需以公司下達的生產計劃及費用開支標準等為依據,在單位經理的領導下,財務部門負責組織,各歸口管理部門必需通力協作,保證成本計劃指標的先進性和可行性。
2、成本計劃除列示數字外,還應附文字說明,主要內容是:對預計完成情況的分析,保證完成計劃主要措施方案,計劃中存在的問題和解決問題的意見。
3、成本計劃的編制程序:年度開始前一個月,由歸口管理部門按年分季編制本部門的用款計劃,有定額標準的,按定額標準,沒有定額標準的,按生產經營管理工作的實際需要,本著節約的精神編制;而后由財務部門綜合匯總后提交經理,經理組織有關人員根據年度生產計劃進行成本預測,平?后于12月上報成本計劃建議數(本計劃不含大修理費用,大修理費用應專題上報)。
七、成本計劃的控制
各單位接到公司下達的正式成本計劃后,應將其費用按其性質分解落實到歸口管理部門或個人,由其負責控制。各部門應抓好成本費用的日常控制
,制定相應的管理辦法:如電話費、低值易耗品管理辦法等。
成本中的可控費用與非可控費用不可互相挪用,可控費用各項目之間可以互相調劑使用。
八、成本分析與考核
1、成本的分析應按年度和季度進行,內容包括計劃、實際差異和差異原因分析,對成本升降原因作詳細說明,以便修正計劃或提出改進管理措施。
2、對不按成本開支范圍,將福利性支出或資本性支出計入成本,以及對突破計劃不分析、不追加計劃的盲目開支或虛列成本的,視其性質和情節輕重扣減該單位的工資.
九、本辦法適用于zz公司直屬單位、控股公司、委托經營管理單位。參股公司及聯營企業參照執行。
篇3:集輸大隊成本費用管理辦法
第一節?總則
第一條?為加強大隊成本使用效益,確保大隊責任成本的有效控制,以《孤東采油廠財務預算管理實施細則》等財務管理制度為指針,精細成本運行管理,制定本辦法。
第二條?本辦法適用于大隊各基層單位、機關組室。
第二節?成本費用控制原則
第三條?大隊所有責任成本項目,按照領導、機關組室職責范圍,實行主管領導負責、組室具體控制、基層切塊負責的三級負責制。
第四條?根據基層單位成本費用的控制能力,將基層單位可控性較強的費用分解劃切到基層單位;對基層單位控制不了或可控性低的項目,不向基層單位分解劃切,由機關組室進行總體控制。
第五條?成本費用的支出,以保安全、保生產為出發點,嚴格控制非生產性費用支出。
第三節?成本費用的調劑原則
第七條?成本費用調劑使用范圍
1、部分成本項目之間大隊有權進行互補調劑,但成本費用調劑的范圍限于采油廠規定的可調劑費用項目,不得超出采油廠規定。對可調劑費用,組室根據詳細規定,可以進行組室權限內的調劑,但調劑需提前向分管領導匯報,并通報經營組。
第四節?成本運行及成本分析制度
第八條?成本運行基本要求
各項成本控制責任人應定期完善所管成本費用項目控制運行基本程序和管理制度,負責制定成本控制的具體措施并組織落實;做好成本全過程管理,對成本的支出進行事前計劃、事中控制、事后核算對比分析。
1、事前計劃:
①在成本項目中,常規材料費、外雇運費、三防藥劑費、破乳劑費、勞保材料費、設備修理費、外委維修費、安全技措費、技術檢定費、非生產性費用(差旅費、辦公用品費、印刷費、零星報銷費)等對外支出項目費用,屬于重點控制項目,劃切到組室和基層隊進行考核。
②該部分項目成本每月須預先制定計劃,編制月度支出項目和費用預算,報分管副大隊長和大隊長審批后方可實施,各費用負責組室可根據成本費用支出特點設計相應表格,做為大隊內部運行資料。
③已確定項目實施者(乙方)的,由成本費用責任人與乙方共同到現場落實工作量,拿出初步預算,填寫申請表格,提交領導審批。大隊內部審批后,再按采油廠要求辦理計劃上報等手續。
④對月度計劃外需要追加資金的項目,需要單獨填寫申請和預算,小額的由分管副大隊長審批后即可實施,大額的須報副大隊長和大隊長審批后實施。大小額度標準見后面分項目具體規定。
2、事中控制:費用實施過程中,應嚴格按大隊內部審批項目實施,原則上,不得超審批項目和預算實施。負責組室必須制定詳細可行的成本控制方案并組織落實。
3、事后核算:每個項目實施完畢后,應建立相應成本費用統計明細臺帳,將項目名稱、預算費用、實施時間、施工隊伍等內容列清楚,做為成本費用控制、成本分析的基礎資料。各費用責任人每月將所負責成本費用發生情況(包括實際發生費用、結算費用、費用節超情況及節超原因)向分管領導匯報一次。重點控制項目中如果出現未按計劃運行,即出現較大額度的超、欠計劃運行,必須詳細分析,并向主要領導匯報。
第九條?成本分析制度
1、成本分析例會制度
大隊每季度召開一次成本分析會,由各項責任成本負責人匯總分析責任成本發生情況,向經營辦提交分析報告,分析時要與計劃對比節超情況,與去年同期對比增減情況,具體說明節超與增減的原因,分析要透徹清晰。說明下一步節約挖潛的措施及辦法,尤其是超計劃費用,要有具體的控制辦法和措施。經營辦負責匯總所有材料,向大隊提交分析報告。
每季度召開一次成本分析例會,經營辦負責進行整體情況匯報,各負責組室準備材料進行詳細解釋。
2、月度成本分析制度
對于常規材料費、勞保材料費、水費、電費、外雇運費、三防藥劑費、破乳劑費、設備修理費、燃料費、安全技措費、技術檢定費,按要求每月編寫成本費用分析,出一份分析報告,詳細分析本月成本實際發生情況,與計劃相比節超情況,與上月相比增減情況,分析具體節超與增減的原因,預測下一步成本發生計劃,每月3日前將分析報告報經營辦,由經營辦匯總后,報大隊領導參閱。經營辦每月7日前完成。
3、成本控制預警制度
所有項目成本實行月度匯總分析,對于超出正常運行計劃水平的項目,不論是超支還是節支,責任組室必須及時向分管領導和主要領導匯報,認真分析查找原因,并制定下步控制運行措施;對于年度確實不能按照計劃運行的,必須提前向分管領導和主要領導匯報,提前制定解決措施。明年在10月份必須詳細預測年度成本項目全年完成情況,異常的及時制定控制措施或變通措施,確保全年成本控制工作的有序運行。
第五節?常規材料費管理辦法
第十條?責任管理部門與人員
責任領導為分管副大隊長,責任組室為材料組。
第十一條計劃與審批
1、年度材料費由經營辦與材料組和生產辦結合,依據上一年度實際用料額度和本年度實際生產變化情況,在控制總額不超采油廠下達計劃的基礎上,制定材料費劃切計劃。將材料費合理劃切到基層隊。
2、每月必須編制詳細進料計劃,計劃須報分管領導審核后報大隊長簽批。材料計劃由基層單位(受益單位)提出申請,由材料組組織相關人員對基層單位上報的計劃進行現場核實,確認后進行計劃匯總。報大隊領導審批后,再上報采油廠財務資產中心審批,經財務審批后,從ERP中上報。
3、平時追加的應急生產用料,單項材料費用不高于3000元(含3000元)的,由大隊分管材料費的領導審批;單項用料費用達3000元以上或月度計劃外費用合計5000元以上的,必須報大隊主要領導審批。
4、材料計劃的申報以滿足生產需要為原則,要確保上報計劃的準確性,不得出現庫存積壓、浪費現象,否則,按大隊規定對責任單位和責任人進行處罰。材料運行執行《孤東采油廠三級物資需求計劃管理暫行規定》。
5、大隊材料組負責制定材料管理、調控、挖潛的具體運行辦法并組織落實。
第十二條總結與分析
1、作為成本控制的重要內容,每月進行一次簡單總結分析。分析當月用料情況,有超(欠)計劃等特殊情況的分析原因;每月向分管領導、主要領導支出情況報表,詳細列明當月費用發生情況、年度進度情況、專項資金進料情況等,并通報經營辦。每季度進行詳細分析。
第六節?燃料費管理辦法
第十二條?責任管理部門與人員
本項目責任管理組室為生產辦,責任領導為分管材料的副大隊長。
第十三條燃料費實行切塊管理,即分為車用汽油、柴油、柴油機油,聯合站等化驗汽油,注水站潤滑油,壓縮機潤滑油和機泵潤滑脂等五部分,管理也將采取不同的管理模式。燃料費運行同時按《孤東采油廠油料管理規定》執行。每年由經營辦會同分管組室制定分塊用量計劃,劃切到基層隊,并制定詳細的考核制度,進行嚴格考核。
第十四條?車用燃料管理
1、按采油廠規定,實行單車單卡加油,各單位車輛油料計劃由大隊機動根據年度計劃及生產需要劃分,油料劃分計劃及后期計劃變動情況,向經營辦提供一份,以便每月檢查考核。
2、車輛實行路單制度,除領導定向車輛外每日填寫行駛路線及由帶車人簽字認可,作為月底核算油料消耗的依據。
3、車輛里程表要做到完好準確,損壞后及時匯報并在15日內整改完好。
4、車輛需要追加油料的,由車輛管理單位測算所需數量,提出申請,分管領導批準后方可加油。加油小票交材料站,月底到主管領導處簽字處理。
5、車輛管理單位每月21日統計核對單車當月出勤、行駛里程、實際油耗及百公里消耗與定額標準對比,進行當月油料使用分析。每月24日前車輛管理單位上報油料使用情況,由大隊材料、機動認可報經營辦。
6、車輛管理單位管理和使用好油卡,任何人不得使用單位車輛油卡或公共油卡對外加油。發現查實一次處罰車輛管理單位1000元;倒賣油料查實一次扣罰單位2000元,對責任人按等量油料價格3倍進行處罰。性質嚴重的交公安機關追究刑事責任。
6、各有車單位(包括農用車),要建立車輛加油登記及有關臺帳記錄,便于對油料消耗情況進行分析。
7、綜合隊要完善內部燃料考核制度,確定單臺車百公里耗油定額,并進行月度內部考核。
第十五條?其他油料管理
聯合站化驗汽油、注水泵潤滑油等油料實行基層隊與大隊雙向控制,需要時,由基層單位報計劃,責任組室核實后,報大隊分管領導審批,同時向主要領導匯報后報采油廠進料。
第七節?破乳劑、三防藥劑費管理辦法
第十六條?責任組室與領導
責任組室生產辦,責任領導為藥劑指定分管領導。
第十七條根據生產需要,結合藥劑包站辦法,由生產辦合理劃分各聯合站破乳劑、三防藥劑投加量和費用計劃,編排月度分解計劃,實行投加量日控制。藥劑管理同時按《孤東采油廠三次采油用直達料管理規定》執行。
第十八條?根據藥劑使用效果,督導藥劑廠家選擇聯合站適宜的破乳劑型號和配方,與藥劑廠家簽訂生產保障協議,確保所用藥劑的有效性和適應性。制定詳細的考核規定,對藥劑廠家進行嚴格考核。
第十九條?根據藥劑包站承包合同,督導藥劑廠家按規定費用足額投加藥劑,每日核對藥劑投加情況。責任組室負責組織各站,結合自身實際情況,制定具體的藥劑管理措施并組織落實。
第八節?水費管理辦法
第二十條責任組室與領導
責任組室為調度室,具體責任崗位為水電干事,責任領導為分管調度室的副大隊長副大隊長。
第二十一條?根據各單位用水需求,由水電管理干事合理劃分用水量及水費計劃。
第二十二條?各單位要完善計量水表,實現單獨計量,無特殊原因水表計量不完善的,對計量不完善期間的用水量按最大管徑計算。水表出現故障要及時向大隊相關組室匯報。水表數字看不清楚不能抄錄的,要及時組織清洗;如果沒有及時整改的,按照采油廠相關規定進行處理。
第二十三條?研究節水技改措施,進行推廣應用,相應制定節約挖潛數額,配套相應獎懲辦法。
第二十四條?水費管理主要是加強日常用水情況檢查,按采油廠規定取締養魚池、藕池等場所,避免跑、冒、滴、漏現象,杜絕長流水現象。
第九節?電費管理辦法
第二十五條責任組室與領導
責任組室為調度室具體責任崗位為水電干事,責任領導為分管調度室的副大隊長。
第二十六條根據各單位用電需求,由水電管理干事合理劃分集輸用電量及電費計劃。注水電費不分解,由大隊進行總體控制。
第二十七條?檢查各單位節電設施,如變頻器、節能電機等使用情況,存在問題的,要及時修復,確定使用率指標。大型(功率100kW及以上)用電設備啟停要及時上報,電量每天波動1000kW.h要說明原因,以便大隊掌握用電狀態。
第二十八條?根據各單位節約挖潛潛力,制定具體的挖潛措施和項目,明確挖潛額,配套制定相應的獎懲辦法。
第二十九條?加強日常用電檢查,對常明燈等浪費電現象,進行嚴格考核。
第十節?設備修理費
第三十條?責任組室與領導
責任組室為生產辦,責任領導為分管領導
第三十一條設備修理費由大隊集中控制,不向基層單位分配。設備修理費支出項目主要包括車輛維修、注水站行吊維修、電機維修及配件加工。
第三十二條?設備修理費運行管理辦法
1、設備外修審批程序。每月末前,由生產辦組織與各基層單位結合,制定下月維修計劃,生產辦設計計劃匯總表,上報主管領導和主要領導審核;在月度計劃外的應急維修,由設備所屬單位提出維修申請,填寫維修申請單,說明存在問題及需維修事項,大隊機動崗進行現場落實后,核算維修項目和資金,核實后報分管領導審批。維修費用超過5000元的,由分管領導審核,經主要領導審批。維修申請經領導審批后,由機動崗按采油廠設備管理科要求,辦理維修事項。
2、設備管理單位嚴格按照大隊審定的維修項目和資金,監督送修設備的維修質量和資金情況。不得超既定維修項目內容和資金。若需要增加資金項目需重新辦理申請手續。
3、對于不按程序審批無計劃私自外出的設備維修項目,由此發生的費用,概不結算。
4、特殊情況發生的維修費用必須由主管領導同意,設備修回10日內補辦審批手續,10日內不辦手續的不給結算。
5、車輛維修的單據要有基層單位主管領導簽字認可和司機本人的簽字,上交大隊機動負責保管,建立車輛維修臺帳。
6、設備維修結算必須有設備維修審批單,結算費用在申請價格以內。
第十一節?運輸費
第三十三條?責任組室與領導
責任組室為調度室,責任領導為分管領導
第三十四條主要包括使用管理局工程運輸公司、井下作業公司的吊車、卡車及東方公司吊車、卡車、油罐車等值班車,以確保生產用車為主,嚴格控制非生產性用車。
第三十五條?所有外雇車輛實行路單制,路單由車輛所屬單位自行提供,嚴格路單簽字制度,路單必須由使用基層單位主要領導和調度長簽字,并加蓋調度專用章,路單簽字不全的,每張路單扣罰調度室10元。調度室要建立外雇車輛使用臺帳,詳細列明使用時間、用車類型、用車單位、工作事由等。
第三十六條每月5日前對運輸費使用情況進行匯總統計,詳細列明本月、年累運輸費支出情況,報分管領導和主要領導。
第十二節?差旅費、零星報銷費
第三十七條?責任組室與領導
責任組室為經營組,責任領導為大隊長。其中活動費、慰問費責任組室為黨群辦,責任領導為工會主席;信息系統維護費責任組室為信息技術組,責任領導為首席工程師。
第三十八條差旅費按采油廠規定報銷。零星報銷費用項目包括活動經費、慰問費以及其他零星報銷費用。年初,在采油廠下達計劃后經營辦按照歷年實際發生情況,從中將活動費(包括慰問費)、信息集輸維修費等比較固定的大項支出項目單獨劃切,將零星報銷費用進行細分劃切出來,由職能組室和分管領導負責控制。
第三十九條零星報銷費管理辦法
1、基層單位微機、打印機等辦公設備維修及配件購置,由各基層單位自行聯系維修,費用從各單位零星報銷計劃費用中支出。機關組室與微機、打印機、復印機等辦公設備關聯的零星報銷支出項目,由大隊信息組統一辦理。機關組室需要時,向大隊信息組申請,由信息組填寫維修申請單,寫明維修項目和資金,找大隊主管領導審批,將領導審批后的維修申請單交大隊信息辦實施。
2、生產應急料、其它辦公用品等零報項目
(1)基層單位發生零星報銷項目:1000元及以下的費用支出,由基層隊自行辦理;1000元以上的零星報銷項目,實施前,必須報請大隊主要領導審批,經批準后,方可實施,否則,大隊不予辦理報銷手續。基層單位每月可集中報銷一次,將所要報銷項目列一張報銷明細表,連同報銷發票一同交大隊長和教導員共同簽字,各單位要嚴格控制零星報銷費用支出。
(2)機關組室發生零星報銷項目:項目發生前,必須向大隊主要領導提出申請,經批準后方可實施,否則,大隊不予辦理報銷手續。
第十三節?印刷費
第四十條?責任組室與領導
責任組室為生產辦,責任領導為分管生產辦領導。該項費用用于東方印刷廠印刷業務。
第四十一條原則上基層隊及機關大批量使用的常規報表,生產辦負責進行定期集中印刷配發。
第四十二條每季度由基層單位及機關組室提出報表印刷計劃,生產辦根據年度印刷費計劃及報表庫存情況,編制報表印刷計劃,報大隊主管領導審核后,上報采油廠財務資產管理中心審批印刷。印刷費出現超支時,必須向分管領導和主要領導匯報。超支印刷業務必須經分管領導審核后向主要領導匯報、審批。
第四十三條?基層單位和機關組室不得私自聯系印刷事項,所有印刷業務必須按程序申報計劃,否則發生的費用自行解決。
第十四節?其他維修費
第四十四條?責任組室與領導
其他維修費包括輕烴檢修費、清砂費、零星維修費和其他維修費四部分。
其中,輕烴檢修費專門用于輕烴檢修,責任組室是生產辦,責任領導為分管輕烴生產的領導;清砂費為專門用于聯合站油水罐、油池以及其他設備清砂的費用,責任組室為生產辦,責任領導為分管生產運行領導;零星維修費為日常以生產零星維修為主,同時包括后勤、基建、安全等領域的零星維修費用;運行辦法是劃切一塊作為集輸生產應急維修費用,由負責生產運行領導控制;其余的為大隊長控制。
第四十五條集輸維修費
1.責任組室和領導
責任組室為生產辦、調度室,責任領導為負責生產運行領導;臨時性生產應急維修項目由調度室負責,大型流程改造及維修項目由生產辦負責;基建維修項目由經營辦負責,責任領導為分管經營辦領導。
2.控制原則:①所有超過1萬元以上的項目先向采油廠和集輸科申請解決,解決不了的再自行組織處理。②凡是采油廠(集輸科)安排的工作量,盡可能申請由采油廠(集輸科)解決資金。③按照先急后緩的原則,每季度分別由生產辦、安全組、調度室、經營辦合理編排小型維修改造計劃,組織有關人員、基層單位討論后,報分管領導身后提交領導行政辦公會,會議討論通過后方可施行。④大隊內部解決的小型維修項目原則上不超過2萬元,個別情況需要應急維修資金超過1萬元但不超過5萬元的,須擬定具體方案,由分管領導組織討論后向大隊長匯報,超過5萬元的專門寫申請報告向采油廠申請資金解決。
3、集輸維修項目計劃申報程序:
①每季度第一個月上旬,生產辦、安全組、調度室、經營辦根據基層單位調查問題和平時運行情況,同時考慮所劃切資金額度控制情況,制定小型維修改造計劃,按照上述控制原則,屬于大隊內部解決的項目,制定維修方案;可以上報申請采油廠(集輸科)解決的項目,打報告申請。方案提交中旬旬度領導辦公會討論后,相關負責組室組織實施。
②凡是需要較大資金額的維修項目,單項5萬元以上或幾項性質相近的維修項目合計超過5萬元的,經分管領導審核后,先向集輸科打維修報告,集輸科同意予以解決的,按照采油廠相關程序辦理立項手續,施工;凡是集輸科不能解決的,由分管領導向大隊長匯報,提交申請報告,由大隊長持報告向采油廠廠長匯報審批,廠長審批后辦理相關手續,組織施工。
③凡是在平時發生的應急維修項目,超過1-5萬元的,首先向集輸科申請,集輸科不能解決的,自行組織處理;超過5萬元的,須向采油廠打報告。凡是在1萬元以內的,立即自行組織處理,由分管領導負責。
4、各責任組室單位要建立維修項目的登記臺帳,統計內容包括:施工項目、主要施工內容、資金來源、資金額、施工用料、施工單位名稱、開工竣工時間等。每季度向分管領導、主要領導提交一份明細表。
5、由大隊自行控制列入到大隊責任成本的維修項目包括:玻璃鋼管線維修、帶壓堵漏、化驗儀器維修、變頻柜維修、節能測試維修、管線維護、油水罐清砂、輕烴檢修、罐體防腐保溫及零星維修等,各組室在預算額度內統籌使用。
第四十六條?注采維修
1、調度室為注采維修的控制部門,負責編制年度維修計劃,提交大隊行政辦公會討論。
2、注采維修項目實施程序:由基層單位向調度室提出維修項目申請,由調度室進行現場落實,確定維修方案,報大隊主管領導審核后,報采油廠注采科協調維修。
第四十七條?維修項目的結算
所有工程維修項目(包括大型技改項目、投資項目)的結算,實行工程項目大隊內部結算預驗收制度,實施三級簽字,即基層隊行政正職、機關業務負責人和大隊主管領導三級審查驗收,確保工程遺留問題能夠及時得到解決。工程項目大隊內部確認單簽字齊全,方可給施工單位辦理結算事益。
第四十八條?所有工程項目立項、合同辦理、結算等未盡事宜,按《孤東采油廠基建工程管理規定》執行。
第十五節?業務招待費
第四十九條?責任組室為黨群辦,責任領導為大隊長,業務招待費由黨政一把手聯審聯簽。
第五十條?業務招待按采油廠規定在銀州賓館、一號公寓餐廳、東方一招等定點處進行。
第五十一條?所有業務招待發生時,從大隊辦索取業務招待申請單,填寫好相關內容后,由大隊黨政一把手審核簽字,無業務招待申請單的,大隊不予辦理報銷。
第五十二條?活動經費支出,比照差旅費、零星報銷費管理辦法執行。
第十六節?采油廠三級單位勞務成本
第五十三條?責任組室為調度室,責任領導為運行大隊長。
第五十四條綜合大隊工程維修勞務、綜合大隊特車勞務、運輸大隊勞務、特車大隊勞務、水電訊管理站勞務由調度室負責控制。
1、綜合大隊工程維修由基層單位向調度室報維修計劃,調度室匯總后,報大隊主管領導審核,由調度室報采油廠集輸科和生產辦,聯系實施。
2、綜合大隊特車勞務、特車大隊勞務費用發生以滿足生產需要為前提,盡量進行壓縮和車輛合并使用,提高車輛利用率,嚴格控制費用支出。車輛結算必須以路單為依據,按要求路單上必須由使用單位寫明車輛報到時間、收車時間、施工項目等關鍵信息。由調度室把關,路單加蓋調度專用章。路單簽字不全的,每張路單扣罰調度室10元。
3、水電訊管理站勞務費由調度室編排年度項目實施計劃,并根據實際情況適時進行調整,嚴格控制費用不超。
第五十五條?綜合大隊泵修勞務費由生產辦機動崗負責控制,按照先急后緩的原則,合理安排注水泵等維修,維修程序可比照資金成本中設備修理費管理辦法執行,嚴格控制費用支出。
第五十六條?技術監督站勞務費由生產辦負責控制,按照先急后緩的原則,合理編排計劃,嚴格控制費用支出。
第五十七條?培訓中心勞務費由勞資辦負責控制,根據年度費用計劃,合理編排分項費用支出計劃,嚴格控制費用支出。
第十七節成本費用考核
第五十八條?對基層單位考核責任成本,作為一項考核指標列入經營承包合同中,具體考核辦法以簽訂的經營承包合同為準。
第五十九條?屬于大隊政策原因導致的成本費用超支部分,在成本考核時予以扣除。