建設集團項目審計管理辦法

第一章總則

第一條為了適應企業經營機制的轉換,促進國有資產的保值、增值,提高企業的管理水平和經濟效益,健全企業的自我約束機制,制定本辦法。

第二條凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結算后,經過審計認定,方可按項目全額承包責任書兌現。對于停工達一年以上的項目,可進行事中審計,根據中間結算情況和成本控制情況進行預兌現。

第三條工程項目審計應以國家審計法規和財經政策為依據,以項目全額承包責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經濟效益和項目全額承包責任書規定的承包范圍、承包方式、承包內容、獎罰辦法等內容進行監督和作出客觀、公正的評價。

第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。

第二章審計的組織與實施

第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內部審計機構組織審計或委托公司進行審計,其他項目由公司、分公司內審機構依照本辦法自行審計,局內審機構視情況抽查。

第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或審計工作的行政領導確定,由各單位內審機構或審計人員(含專職和兼職)負責會同有關業務部門完成。

第七條工程項目審計根據需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行,其目的在于及時總結經驗,發現問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后,對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執行情況作出審計認定,提出承包兌現獎罰意見。

第三章審計的主要內容

第八條工程項目全額承包責任書的簽訂情況

(一)項目全額承包責任書必須經承發包雙方簽字,未經雙方簽字的視為無效;

(二)標價是否分離,確定的承包基數是否科學、合理,上交比例是否明確;

(三)項目承包負責人是否明確,是否符合全額承包管理要求;

(四)承發包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規定享受權利和履行義務。

第九條工程項目管理與核算的執行情況

(一)企業財務制度和企業會計制度的執行情況;

(二)國家財經法紀和企業有關制度的遵守情況、財產物資管理情況;

(三)內部控制制度的建立和執行情況;

(四)項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執行情況;

(五)項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執行情況;

(六)項目勞務隊伍的選用是否按照規定執行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內容及分包工程款的決算是否合規,與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況;

(七)材料物資的采購是否按規定執行;

(八)成本分析制度的健全性和執行情況及其效果。

第十條工程項目承包合同經濟指標完成情況

(一)工程結算收入和上交費用的真實性、帳務處理的合規性,與業主各項經濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況;

(二)工程實際成本、費用和營業外收支情況;

(三)所有往來單位經濟業務清算情況、往來帳項的核對情況;

(四)工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);

(五)帳面資產的真實性和穩健性;

(六)利潤和其他經濟指標的準確性。

第十一條工程項目承包合同技術指標完成情況

(一)工期、工程質量、安全生產、文明施工和CI形象等是否達到合同要求;

(二)工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質量是否符合要求;

(三)與業主的施工合同的履行情況及遺留問題。

第四章審計的工作程序

第十二條工程項目竣工結算后一個月內,或停工達一年時,項目經理部應向上一級提出書面的審計申請,其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,應向局提出申請。在工程竣工結算后兩個月內或停工后15個月內,內部審計機構應組織審計。

第十三條若項目經理部或下級單位未根據上一條規定的時間期限提出審計申請的,內部審計機構應及時了解情況,可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。

第十四條內審機構根據確定的審計項目,了解被審計項目的有關情況,索取有關資料,確定審計重點。

第十五條成立審計組,擬定審計工作方案,報本單位主管領導批準。

第十六條在實施審計三日前,內審機構向被審工程項目經理部或其所在單位下達書面《審計通知書》,被審工程項目經理部接到通知后,應提供下列資料:

(一)工程項目全額承包責任書及其附件;

(二)與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務合同)和有關補充合同、協議、會議紀要等;

(三)與建設單位及分包單位審定的工程結算書、財務結算書及其他經濟方面的結算書;

(四)租賃等經濟方面的合同、協議、會議紀要等;

(五)會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調節表、往來帳項的對帳單等;

(六)項目編制的標準成本表、成本分析表;

(七)統計、材料、動力、勞資等業務核算資料和年度材料物資盤點表、機械設備盤點表;

(八)工程項目全額承包責任書執行情況和財經紀律遵守情況的自查報告;

(九)項目經理的述職報告;

(十)審計組要求提供的其他資料。

第十七條審計組審閱第十六條所列資料,查閱與審計事項有關的文件、規章制度及其他資料。

第十八條采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認,并注明日期。

第十九條審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計報告,提出獎罰意見。

第二十條審計組上報審計報告前,應當征求被審計項目部的意見,被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內,將書面意見送交審計組。

第二十一條單位行政主管領導和項目法施工領導小組聽取審計組匯報審計情況,審定審計報告,出具審計結論和決定,下達給工程項目部和其所在單位執行,同時報上一級內審機構備案。

第二十二條對嚴重違反財經紀律和造成重大經濟損失的事項,交由本單位紀委監察部門查處。

第二十三條項目

審計結束后,所形成的審計工作底稿文件、函件等資料,應及時搜集齊全,整理立卷,根據國家有關檔案管理規定和企業檔案管理辦法辦理。

第五章審計人員的主要職權和責任

第二十四條審計組和審計人員實施審計時,可以運用檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法,審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券和電子帳務處理系統,取得審計證據。

第二十五條對正在進行的違反財經紀律,造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。

第二十六條對阻撓和破壞審計工作,以及拒絕提供有關資料的,經有關領導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

第二十七條提出改進內部管理、提高經濟效益的建議。

第二十八條對嚴重違反財經紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。

第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員,應給予適當的獎勵;對因審計人員以權謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業造成重大經濟損失或帶來不良影響的,應視情節輕重,給予適當的行政處分或經濟處罰。

第六章第六章附則

第三十條本辦法自20**年11月12日起實施,原《**工程項目審計暫行辦法》同時廢止。

第三十一條本辦法若與上級或國家有關規定有抵觸時,以上級或國家的規定為準。

第三十二條本辦法由局監察審計部負責解釋。

篇2:AF化工企業內部審計管理辦法

第一章?總則

第一條?為加強集團公司內部審計工作,保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權,發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用,根據《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關于內部審計工作的規定,結合集團公司實際,制定本管理辦法。

第二條?集團公司的內部審計,是獨立監督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條?集團公司審計法務部在集團公司主要負責人或授權副職的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第四條?公司內部審計部門接受母公司內審部門及上級審計機關的業務指導和監督。

第二章?審計機構和人員

第五條?實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任,應按照國家有關規定辦理。

第六條?內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習,由審計法務部統一組織安排。

第七條?內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守職業道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條?審計法務部每年應向集團公司提出內部審計工作報告。

第九條?審計法務部實行經費包干制,設立審計專戶,列入集團公司財務預算。

第十條?內部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有利害關系的,應執行回避制度。

第三章?審計范圍及內容

?第十一條?審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、獨立核算及經費包干單位。

第十二條?對財務收支進行審計。定期對有業務收入、勞務收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務收支審計監督,重點監督其執行公司有關財經紀律的情況。

第十三條?開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前,經上級領導批準或組織部門委托,由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計,并將審計結果報集團公司審定,對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十四條?對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為,促進單位部門管理的規范、有序。

第十五條?對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用,審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條?對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況,揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點,提出完善內部控制制度的建議。

第十七條?開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應積極開展審計專項調查,發現問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條?集團公司選聘會計師事務所,抓好內部有關單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務部與專業部門和其他部門協調、配合,保證外部審計機構和政府審計機關對集團公司實施的各項審計工作,維護企業合法權益。

第十九條?完成集團公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章?審計權限

第二十條?根據工作需要,要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料;對審計中涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料,有關部門和單位不得拒絕。

第二十一條?參加本單位財經管理方面的有關會議,參與制定有關的規章制度,對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十二條?在審計過程中行使下列權限:

(一)召開與審計事項有關的會議;

(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產,檢測財務會計軟件,查閱其他有關文件、資料;

(三)對審計涉及的有關事項,向有關單位和人員進行調查并索取證明材料;

(四)對發現的正在進行的嚴重違反財經法規,嚴重浪費行為,經單位負責人批準,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責任的建議。

(七)對改進經營管理、提高經濟效益、遵守財經法規紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章?審計程序

第二十三條?內部審計項目按下列程序進行:

(一)編制年度審計項目計劃,經集團公司批準后實施;

(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;

(三)制定審計方案;

(四)組織實施審計,審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章;

(五)審計終結,擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;

(六)向被審計單位送達審計意見書或審計決定;

(七)對主要審計項目進行后續審計,檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第二十四條?被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向審計部門提出復議申請,審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十五條?內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案,規范管理。按照上級審計機關的要求,做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章?保障措施

第二十六條?被審計單位不配合內部審計工作,拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內部審計機構應當責令其改正;情節嚴重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條?被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的,內部審計機構應當責令其改正,并視情節輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條?報復陷害內部審計人員的,一經發現,嚴肅處理;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第二十九條?被審計單位如有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,集團公司將對其給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第三十條?內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內部審計人員所在單位或者檢察機關依法予以處理,構成犯罪的,由司法機關追究刑事責任。

篇3:企業內部審計管理辦法

公司內部審計管理辦法(三)

第一章總則

第一條為了加強公司內部審計監督,使審計工作制度化、法制化,根據國家審計法規結合實際情況,特制定本辦法。

第二章審計機構和人員

第二條內部審計機構和人員方案有:

1.設立審計部,配置若干專職人員;

2.附屬財務部,設專職審計人員;

3.不設機構、專職人員,聘請外部兼職審計人員。

公司根據發展規劃,逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內審人員按審計程序開展工作,對審計事項應予保密,未經批準不得公開。

第六條內審人員依法行使職權,受法律保護,任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章審計對象、范圍和依據

第七條內部審計的對象:

1.公司各職能部門、員工;

2.zz公司;

3.公司的派駐人員;

4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內部審計范圍:

1.與財務收支有關的經濟活動;

2.財務計劃的執行和決算;

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況;

4.技改工程預、決算的真實合法性;

5.國家財經法律、法規執行情況;

6.公司領導離任的經濟責任;

7.管理活動、行政活動;

8.其他認定事項。

第九條內部審計依據:

1.國家法律、法規、政策;

2.公司規章制度;

3.公司經營方針、計劃、目標;

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式

第十條公司內部審計包括:

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括:

(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

(2)效益審計。在財務收支審主計基礎上,對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

(4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第十一條公司內部審計方式有:

1.報送(送達)審計。

被審單位接到審計通知書,應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內部審計和內容

第十二條內部審計的內容包括:

1.財務計劃及其預算的執行的決算;

2.固定資產投資項目的立項、資金來源,以及預處算、決算、竣工、開工審計;

3.資產管理情況;

4.經營成果,財務收支的真實性、合法性、效益性;

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性;

6.重要經濟合同、契約的簽訂;

7.各部門、企業高層領導離任審計;

8.企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果;

9.配合國家審計機關和審計(會計)師事務所,對公司、有關部門的審計;

10.其他交辦審計事項;

11.向副總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料

第六章內部審計的主要職權

第十三條內部審計行使下列職權:

1.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議;

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料;

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產;

5.對有關事項調查,有權要求有關單位和個人提供證明材料;

6.提出改進管理、提高效益的建議;

7.對違反財經法規行為提出糾正意見;

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議;

9.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告;

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權向總經理提出建議,采取必要措施,追究有關人員責任;

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章內部審計工作程序

第十四條內部審計工作程序:

1.制定公司審計計劃和工作方案,經總經理批準組織實施,必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位,說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告,作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內,向公司提出書面復審申請,經總經理批準,組織復議。

7.進行后續審計。

第十五條審計程序過程注意事項:

1.審計前,應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書;

2.審計處理決定由總經理批準下達;

3.復議期間,原審計結論和決定必須照常執行;

4.重大事項審計報告報董事會、監事會備案;

5.審計過程中若發現問題,可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍:

1.審計通知書和審計方案;

2.審計報告及其附件;

3.審計記錄、審計工

作底稿和審計證據;

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件;

5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

6.審計處理決定以及執行情況報告;

7.申訴、申請復審報告;

8.復審和后續審計的資料;

9.其他應保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人,根據情節輕重,向總經理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

4.拒不執行審計結論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員,根據情節輕重給予各類處罰:

1.利用職權謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為,構成犯罪的,提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(財務)部門解釋、補充,經公司總經理通過頒行。