以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!

第一條為了加強委機關和所屬單位的財務管理,使委內部財務管理進一步規范化、制度化,最大限度地發揮所有資金的效能,更好地為委內部建設和發展服務,特制定財務內部審計制度。

第二條堅持財經工作基本原則,依據國家制定的各項財經法規和制度,強化本委財務管理,使之做到公開、公正

、透明,防止財經工作中的腐敗現象,保護和調動干部職工當家理財的積極性,堅持開源節流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進委的各項事業健康協調發展。

第三條加強內審工作組織領導,成立內部財務審計工作領導小組,組長由委主要領導擔任,副組長由分管機關副主任、紀檢組長擔任。委監察室和辦公室具體組織并協調熟悉財務的人員實施內審工作。

第四條實施內審的范圍是:委機關及經費獨立核算的所屬單位。內審的主要內容:

(一)執行國家、省和市財務制度的情況;

(二)執行委內財務管理制度和規定的情況:

1、財政撥款收支情況;

2、爭取項目資金收支情況;

3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經費等收支情況;

4、機關房改和評估房補交款收支情況;

5、差旅費和公務接待費開支情況;

6、按照相關規定發放各類獎金情況;

7、機關及所屬單位購置辦公設備開支情況;

8、委基本建設投資及開支情況;

9、黨費收支情況。

第五條內審的時限和要求

1、每半年或一年進行一次內部審計,必要時,可隨時審計;

2、財務室和涉及到的科室,要積極協助,密切配合,提供真實的憑證、數據等相關情況;

3、審計專班人員要認真履行職責,嚴格遵守工作紀律,不得向無關人員透露審計相關信息;

4、審計結果經審計領導小組核準,提交委辦公會或黨組會審定后進行公示,接受監督;

5、實行責任追究,對審計中違規違紀的責任人,將依照黨政紀和相關財經法規,按組織程序進行責任追究。

第六條本制度自發布之日起施行。

第七條本制度由監察室負責解釋。

篇2:客服中心物資管理:賬務操作規范

公司客服中心物資管理:賬務操作規范

――賬務操作規范

1、審核權限劃分

通過使用ERP軟件可以掌握現場物資數量及物資存放地點,可以更加準確、快捷的了解及控制現場物資情況、控制現場物資成本。通過使用ERP軟件使各業務部從原始的手工記賬變為先進的電子賬務處理,使得賬務處理工作量大大的減少,現場通過記錄出入庫流水賬同樣減少賬務處理工作量,而且賬務的準確性、及時性得以提高。這也是**賬務處理的核心意義。

業務部物資賬務人員負責本業務部所屬現場賬務處理工作,擁有對本業務部物資"調撥單"的審核權,對其他業務部ERP單據的查看權;

業務管理部賬務人員負責跨業務部物資的調撥權、調撥單的審核權,對其他所有業務部ERP單據的審核權;

在ERP中各種單據制作流程基本相同,下面就具體工作中所涉及ERP單據逐一予以說明。

2、其他入庫單業務

2.1其他入庫單--采購入庫

業務場景:通過采購部購買的物資,供應商將物資發送到業務部或現場的物資;

相應單據:其他入庫單--采購入庫;

科目說明:其他入庫單--采購入庫:根據公司的物資采購計劃,由廠家發送到業務部或現場的物資。

操作步驟:

現場接到供應商發送過來的物資清點入庫后,業務部在**軟件中處理賬務,制作"其他入庫單--采購入庫";

登錄**軟件后,點擊"供應鏈--庫存管理--入庫業務--其他入庫單";

雙擊"其他入庫單"后,出現如下界面:

點擊頁面左上角,會自動生成"其他入庫單";

自動生成的信息有入庫單號,入庫日期,藍字;

在倉庫的右側橫線處選擇相應的庫房,入庫類別中選擇"其他入庫單--采購入庫",在供應商處選擇相對應的供應商,在存貨編碼中選擇入庫物資對應的編碼,在數量下填寫相應入庫數量;

單據填寫完成后,先點擊左上角的,然后點擊。本次入庫業務處理完畢;

當想修改"其他入庫單--采購入庫"時,需要先,再點擊按鈕。此時"其他入庫單--采購入庫"單可以修改,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現錯誤時,需要后單據重新制作"其他入庫單--采購入庫"。

現場接收廠家發送物資后,現場處理賬務方法同上。每日發給業務部"現場出入庫流水賬",由業務部賬務員檢查現場賬務處理情況。

2.2其他入庫單--零采入庫

業務場景:根據客服部臨時要求,由業務部或現場自己單獨購買的物品;

相應單據:其他入庫單--零采入庫;

科目說明:個別現場或業務部根據實際需要,需要少量采購物資,經申請同意后予以采購;

現場物資清點完畢入庫后,編制"現場出入庫流水賬",在每日發給所屬的業務部。如現場采購物品在**軟件中無編碼,現場拍下新增物資包括遠景、近景、規格型號發給業務部,由業務部轉發給業務管理部,在**軟件中增加物資編號。再由業務部賬務管理員制作"其他入庫單--零采入庫";

操作步驟:

點擊其他入庫單。在入庫類別中選擇"其他入庫單--零采入庫";

在倉庫的右側橫線處選擇相應的倉庫,入庫類別中選擇"其他入庫單--零采入庫",在存貨編碼中選擇入庫物資,在數量下填寫相應入庫數量。

單據處理完成后,點擊左上角的;并點擊。本次入庫業務處理完畢;

當想修改"其他入庫單--零采入庫"時,需要先點擊,再點擊按鈕。此時"其他入庫單--零采入庫"就可以修改了,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現錯誤時,需要后單據重新制作"其他入庫單--零采入庫"。

2.3其他入庫單--損壞入庫

業務場景:現場的物資(主要為工具、備件)在使用過程中正常消耗、損壞,存入現場損壞品庫;

相應單據:"其他入庫單--損壞入庫";

科目說明:現場物資在使用過程中正常損壞的物資入到現場損壞品庫房;業務部、現場由于庫房保存不善造成的物資損壞。

操作步驟:

點擊"其他入庫單"。在入庫類別中選擇"其他入庫單--損壞入庫";

在倉庫的右側橫線處選擇相應的物資入庫庫房,一般為現場損壞品庫房,入庫類別中選擇"其他入庫單--損壞入庫",在存貨編碼中選擇相對應的入庫物資,在數量下填寫相應入庫數量;

單據錄入完成后,點擊,然后再點擊即可。其他相關內容同上。

2.4其他入庫單--修復入庫

業務場景:業務部或現場接收到從廠家修復后直發到本庫房的物資;

相應單據:"其他入庫單--修復入庫";

科目說明:現場、業務部接收的物資,已經在廠家維修好的物資。修復入庫記錄的一定是完好品。

操作步驟:

點擊"其他入庫單"。在入庫類別中選擇"其他入庫單--修復入庫";

在倉庫的右側橫線處選擇相應的庫房,一般為現場或業務部完好品庫房,入庫類別中選擇"其他入庫單--修復入庫",在存貨編碼中選擇相對應的入庫物資,在數量下填寫相應入庫數量;

點擊,然后再點擊即可。其他相關內容同上。

3、其他出庫單業務

3.1其他出庫單--自用領用

業務場景:現場的物資在使用過程中正常消耗、損壞,從現場完好品庫中出庫替換風機上的損壞件;

相應單據:"其他出庫單--自用領用";

科目說明:根據現場自身需求,從庫房中領取物資。包括耗材領用,備件領用,備件更換。

操作步驟:

現場風機出現故障,需要從完好品庫中出庫物資替換風機損壞的物資,業務部根據現場"現場出入庫流水賬"每天在**軟件中處理賬務,制作"其他出庫單--自用領用";

登錄**軟件后,單擊------雙擊;

點擊,在倉庫的左側橫線

處選擇相應的物資出庫庫房,一般為現場完好品庫房,出庫類別中選擇"其他出庫單--自用領用",在存貨編碼中選擇出庫物資,在數量下填寫相應入庫數量;

點擊,然后點擊即可。其他相關內容同上。

3.2其他出庫單--返修出庫

業務場景:現場或業務部損壞品庫中具有維修價值的損壞物資,返到廠家維修;

相關單據:"其他出庫單--返修出庫";

科目說明:根據生產管理部給出的具有維修價值的二類物資。在這些物資還具有維修價值時,發往生產管理部庫房返修,記入返修出庫。返修出庫一定是損壞品,并且從損壞品庫出庫。

操作步驟:

業務部或現場將損壞且具有維修價值的物資發給生產管理部庫房,物資出庫并清點完畢后,業務部賬務員在**軟件中處理賬務,制作"其他出庫單--返修出庫";

登錄**軟件后,點擊------。

點擊,在倉庫的左側橫線處選擇相應庫房,一般為現場或業務部的損壞品庫房,出庫類別中選擇"其他出庫單--返修出庫",在存貨編碼中選擇出庫物資,在數量下填寫相應入庫數量;

點擊,然后再點擊即可。其他相關內容同上。

3.3其他出庫單--報廢出庫

業務場景:現場損壞品庫中的物資,不具有維修價值。現場經業務部申請允許直接報廢出庫,不用返回生產管理部庫房;

相關單據:"其他出庫單--報廢出庫";

科目說明:根據"商修管理辦法"中規定的不具備維修價值的一類物資。使用過后不具備維修價值,或者是二類物資維修次數過多,無法修復或已不具備維修價值時,現場直接報廢或發往業務部報廢,記入報廢出庫。

操作步驟:

業務部或現場將損壞且不具有維修價值的物資予以報廢出庫,現場在**軟件中處理賬務,制作<"其他出庫單--報廢出庫";每天報送"現場出入庫流水賬"給業務部,業務部在**軟件中更新賬目;

登錄**軟件后,點擊:供應鏈--庫存管理--出庫業務--其他出庫單;

點擊,在倉庫的左側橫線處選擇相應的物資出庫庫房,一般為現場或業務部損壞品庫房,出庫類別中選擇"其他出庫單--報廢出庫",在存貨編碼中選擇出庫物資,在數量下填寫相應入庫數量;

點擊,然后再點擊即可。其他相關內容同上。

4、調撥業務

4.1業務部之間調撥

業務場景:當多個現場物資緊張或無此庫存時,由所屬業務部統一申請從其他業務部所屬現場調入。此業務可能是業務管理部的統一調撥或業務部之間的協商調撥。業務管理部計劃室發出調撥指令,由業務管理部計劃室制作"調撥單"并點擊;各業務部之間協商,由發出物資業務管理部計劃員制作"調撥單";

相應單據:業務管理部審批的"聯絡單"、"調撥單";

科目說明:"其他入庫單--完好品調撥"入庫:業務部之間的調撥、現場之間的調撥、其他部門與業務部的調撥,在入庫時,記入調撥入庫,調撥的物資一定是完好品。

操作步驟

登錄**軟件后,點擊------;

雙擊后,出現如下界面;

點擊頁面左上角,會自動生成"調撥單";

自動生成的信息有調撥單號,調撥日期;

在轉出倉庫選擇物資轉出倉庫,轉入倉庫選擇物資入庫倉庫;在出庫類別中選擇"其他出庫單--完好品調撥",在入庫類別中選擇"其他入庫單--完好品調撥"。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數量欄中填寫調撥數量;

"調撥單"填寫完畢后,點擊;業務部沒有制作跨區域調撥單的權限,必須由業務管理部計劃室制作的"調撥單",由計劃室點擊;

業務管理部計劃室審核完"調撥單"后。告知物資出庫業務部可以通過,找到相應的"其他出庫單--完好品調撥"并;

物資出庫業務部雙擊"其他出庫單--完好品調撥",可以找到與調撥單相對應的"其他出庫單--完好品調撥"。出庫業務部核對"其他出庫單"信息,如無疑問點擊,物資出庫完成賬務處理;

物資收貨業務部,接收到其他業務部發過來的物資時,在中找到相應的"調撥單",點擊,找到相對應的"其他入庫單--完好品調撥"。雙擊單據后,如無疑問點擊,物資入庫完成賬務處理。

注意事項:由業務部之間協商,確定業務部之間物資的調撥,由業務管理部計劃室來制作"調撥單",在備注中寫明由業務部經理同意調撥并在每月月末將本月業務部經理同意調撥的調撥單制作紙質版,發到北京計劃室備查。

4.2現場之間調撥

業務場景:某個現場需要某種物資,這種物資需要從其他現場調撥給有需求現場。這種調撥只能是業務部所管現場內部調撥(跨業務部現場之間的調撥業務參考4.1);

相應單據:"調撥單"、"其他入庫單--完好品調撥"、"其他出庫單--完好品調撥"。

科目說明:

調撥單:記錄物資在同一公司不同倉庫之間移動的憑據,將減少調出倉庫的庫存,增加調入倉庫的庫存;

其他入庫單--完好品調撥:物資接收現場接收物資發出現場發來的物資,在入庫時,記入調撥入庫;

其他出庫單--完好品調撥,物資接收現場接收物資發出現場發來的物資,在出庫時,記入調撥出庫。

操作步驟:

登錄**軟件后,點擊------;

雙擊后,出現如下界面;

點擊頁面左上角,會自動生成"調撥單";

自動生成的信息有調撥單號,調撥日期;

在轉出倉庫選擇倉庫名稱,轉入倉庫選擇入庫倉庫;在出庫類別中選擇"其他出庫單--完好品調撥",在入庫類別中選擇"其他入庫單--完好品調撥"。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數量欄中填寫調撥數量。

"調撥單"填寫完畢后,點擊<保存&

gt;;如是跨業務部之間的物資調撥,由業務管理部計劃室制作"調撥單",由計劃室點擊;如是業務部內部物資周轉,由業務部賬務管理員點擊。其他步驟同上。

損壞品的調撥業務與完好品的調撥業務處理相同,只是在出庫、入庫類別中稍有不同。損壞品的調撥在入庫類別中選擇"其他入庫單--損壞品調撥";在出庫類別中選擇"其他出庫單--損壞品調撥"。損壞物品返回業務部時,業務部需要根據物資返回日期逐筆處理賬務,因為物資返修,是按照批次到貨,所以需要逐筆記錄。其他步驟同上。

5、物資退庫

業務場景:生產管理部庫房向現場發貨或者由廠家直發現場的物資,現場接到物資后發現其中有丟失或損壞的情況發生,現場將損壞物資單獨存放返回廠家或生產管理部庫房;

相關單據:物資退庫;

科目說明:現場領用的物資使用后有剩余時,應及時退庫并辦理退庫手續。損壞品出庫后由于某種特殊原因被退回現場時,也記入物資退庫。在制作入庫單時,在其他入庫單中選擇紅字,且物資數量必須小于0的數量。

操作步驟:

業務部或現場接到物資,物資入庫并清點完畢后,業務部賬務員在**軟件中處理賬務,制作"其他入庫單--采購入庫";

登錄**軟件后,點擊------;

雙擊后,出現如下界面;

點擊頁面左上角,會自動生成"其他入庫單";

在倉庫的右側橫線處選擇相應的物資入庫庫房,入庫類別中選擇,在存貨編碼中選擇入庫物資,在數量下填寫相應入庫數量;

單據賬務處理完成后,點擊左上角的,然后點擊。本次入庫賬務處理完畢。

6、盤點業務

業務場景:根據公司、客服部規定,每季度要對現場及業務部庫房進行盤點,了解現場及業務部庫存實際情況;

相關單據:"盤點表"。

操作步驟:

業務部賬務員制作盤點模板,分發給現場。業務部將所管轄現場的現存量導出,粘貼到"盤點表"中;

將粘貼好的"盤點表"發給現場,在規定時間內現場進行自盤或其他現場人員監盤。點出數量后報回業務部。

現場在填寫"盤點表"時,如出現盤虧或盤盈時,需要填寫出現盤虧、盤盈的原因。業務管理部室根據《員工手冊》獎懲規定酌情予以考核或獎勵。

7、現場出入庫流水賬的填寫

業務場景:現場每天填寫"現場出入庫流水賬",將每天現場物資變動情況填寫準確,在每天晚上發送給業務部賬務員。由業務部代替現場在**軟件中處理賬務;

相關單據:"現場出入庫流水賬";

填寫要求:

物資名稱及型號請參照所屬業務部導出的現場現存量中名稱、型號;

請現場填寫現場名稱及表格中需要填寫的所有信息;

請現場在每日發給所屬的業務部,如不能按時發回也請發郵件講明不能按時發回的原因;

填寫物資信息必須正確,此項數據涉及客服賬套,是物資盤點的數據比對重要依據,請現場予以總夠的重視;

物資調撥入庫時,在備注中填寫調撥單號。物資出庫時,在備注中填寫物資出庫裝箱單信息。

8、現場出入庫流水賬查詢

業務場景:現場每天處理完現場賬務后,由業務部賬務員檢查現場賬務處理情況;

相關單據:"出入庫流水賬"

操作步驟:

現場每天晚上更新當日現場物資出庫、入庫賬務,并制作現場"出入庫流水賬";

業務部賬務管理員收到現場發回"出入庫流水賬",在**軟件中更新該現場賬務;

現場每日打印出入庫流水賬并簽字備查;

業務部人員自行決定抽查現場賬務,定期巡查現場賬務是否做到賬實相符并且檢查現場備查賬目是否齊全、準確。

篇3:隆興供電公司營業電費賬務管理辦法

一、總則

為了加強和完善電費賬務管理,統一標準,嚴肅電費紀律,進一步加強電費回收核算,規范電費賬務。完善營業電費會計核算管理程序,提高工作質量,依照《會計法》、《企業會計準則》、《營業電費工作標準》,特制定本辦法。

二、電費賬務管理的原則

1、各分公司必須應用華北電力集團推廣的集團公司與北京安易軟件公司共同開發研制的“電力營銷賬務管理系統”,實現電費賬務核算電算化、標準化、統一化。

2、對單獨立戶的客戶,供電營業部門應按行政戶建立電費賬,并實行一戶一賬管理。

3、分公司營業部門的電費賬務工作要由專人負責,業務上接受用電處、財務、審計部門的指導,負責營業電費會計核算方面的業務。

三、電費賬務記賬方式及科目分類

1、電費回收的記賬方式采用會計復式記賬法。

2、根據電費回收其它代征款項的具體收繳情況,資產類設五個一級科目:

(1)現金

(2)銀行存款

(3)應收賬款

(4)應收票據

(5)其他應收款

銀行存款的二級科目以賬戶為單位設置。應收賬款的二級科目按供電所名稱設置,三級科目按每個供電所管轄表本的名稱來設置,四級科目以所轄客戶為單位設置。違約金在其他應收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發行及收取情況。

負債類設三個一級科目:

(1)應付賬款

(2)預收賬款

(3)其他應付款

賬簿的設置:

(1)電費總賬

(2)現金賬

(3)銀行存款日記賬

(4)各科目三欄明細賬

(5)分類賬

3、憑證的分類:

(1)轉賬憑證

(2)收款憑證

(3)付款憑證

四、會計科目使用說明

1、現金核算企業向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結算的電費。其借方反映現金增加額,貸方反映現金減少數,余額反映在借方。

2、銀行存款:核算銀行收取的電費、代收費及其他費用等,包括支票、委托收款、銀行儲蓄、商業匯票等。該科目借方反映入銀行款項,貸方反映支出的款項,期末余額在借方,反映存款余額。

3、應收賬款:核算企業因銷售電力,向購買單位收取的電費。借方反映應收的電費,貸方反映實收的電費,余額在借方的,反映尚未回收的電費,該科目應設到客戶明細,也可在輔助賬中設明細。

4、應收票據:核算企業因銷售電力而收到購買方提供的商業匯票,其借方反映應收票據的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現的應收票據的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應收票據的票面金額,。該科目按客戶設二級科目。

5、其他應收款:一是核算違約金的應收數,二是核算通過銀行結算電費業務需要支付的銀行劃撥手續費、郵件費、票據工本費等。

6、應付賬款:核算的是應付財務的目錄電費、三峽基金、電建基金等,其借方發生額反映實付財務的電費,貸方發生額反映應付財務的電費,期末余額在貸方反映應付未付電費。

7、預收帳款:一是核算買賣雙方按照協議,由購買方預先支付的一部分電費,其借方反映應收的電費和退回多收的電費,貸方反映預收電費和補付的電費。

8、其他應付款:核算的是向客戶收取的電費違約金、電費戶存款利息等,貸方反映應付暫收數,借方反映交財務數據。

五、賬務處理程序

1、每月預收客戶電費時,做預收帳務處理。

2、每月應收電費發生后,做應收電費帳務處理。

借:應收賬款—客戶明細

貸:應付賬款—目錄電費

—三峽基金

—電建基金

3、收到當月發生電費,做實收賬務處理。

借:銀行存款

貸:應收賬款—客戶明細

4、發生銀行退票時,用紅字沖銷相關科目

借:銀行存款(紅字)

貸:應收賬款—客戶明細(紅字)

5、月末結轉當月預收電費

借:預收賬款—客戶明細

貸;應收賬款—客戶明細

6、退回戶多付預收電費時,賬務處理:

借:預收賬款—客戶明細

貸:銀行存款

7、上繳電費時賬務處理:

借:應付賬款—目錄電費

—三峽基金

—電建基金

貸:銀行存款

8、收到應收票據時,做應收票據賬務處理:

借:應收票據(面值)

貸:應收賬款—客戶明細

9、應收票據貼現時:

借:銀行存款

銀行存款

貸:銀行存款

應收票據(面值)

六、電費賬務管理日常業務流程

1、各個供電所的收費收回電費后,將銀行進賬單交給電費會計,并填寫收費員收款單,核對無誤后雙方簽字。

2、電費會計必須根據核算員交來的電費單據、電費發行表、銀行托收回單及收費人員交來的進行單及交款單應用“電力營銷賬務系統”做收款憑證,并根據系統具有的掃收費員統計欠費功能,以此考核收費員電費回收情況并與工資獎金掛鉤。

3、電費會計將手中持有的進賬單交給財務科會計,并填寫交款單,用電電費會計與財務電費會計核對無誤后雙方簽字,用電的電費會計以此為據制作付款憑證。

4、用電電費會計月末打出電力客戶欠費清單交給各營業站的收費員,催繳欠費;同時與財務的電費會計核對銀行存款的發生額。

5、電費會計必須按時核對當月電費的應收、實收數,準確反映電費及各種代收電費的回收、上繳情況。

七、記賬要求與規則

1、電費會計核算必須以實際發生的電費業務為依據,如實記錄,嚴禁弄虛作假。

2、電費會計要按規定的記賬方式和科目設置及時正確地填制各種憑證,及時記賬,做到賬目真實、科目清晰。

3、回收的電費要及時入賬,及時足額上繳,做到日清月結。

4、如發現記賬錯誤,用紅字沖賬法改正;如發生退回電費時,也要用紅字沖銷法。

5、每月結賬后要做銀行存款余額調節表和科目平衡表,如有差錯,應及時查明未達賬項原因并進行處理。

6、月末微機打印各種賬表,對“電力營銷賬務處理系統”中的數據及時備份、妥善保存,并將數據引出文件上報用電處。

八、會計檔案保存以人員變更要求

1、月末電費會計將會計憑證裝訂成冊,年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。

2、電費會計調動工作或離職,必須與接管人員認真辦清交接手續,做好交接記錄,并有人監交。

九、附則

1、本辦法解釋權屬于承德供電公司用電處。

2、本辦法自發布之日起施行。