酒店會計財務帳務處理:棋牌室工作程序

1、當客人到棋牌室打球消費,收銀員接到服務員的傳遞信息后,開出收費結算單,注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費,并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中,發生其它消費,由服務員開出酒水單,注明客人的消費項目、應收取金額及房間號,將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結算單一起與客人結算。

3、客人結帳時,收銀員要在結算單上注明截止時間,客人消費應收款項,與客人結帳后,在登記表中做好登記記錄。

4、免費接待:根據賓館制訂的免費接待執行。總經理接待,由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名,部門經理代替接待的,由部門經理在接待單上簽名,并注明接待內容;部門經理在第二天將手續補齊后,交財務審計處審查,如不補辦手續,將視同本人消費,并在其當月工資中扣除;如總經理打電話通知康樂部接待客人的,由康樂部領班以上人員填寫接待單,并于二個工作日內將手續補齊交財務審計核查。

5、在使用結算單和酒水單的過程中,單據要連碼使用,修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規定執行。切記每次結帳時,都要憑結算單才能與客人結帳。

6、當班營業結束后,填寫營業繳款憑證,按規定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務工作,直接體現飯店服務水平,因此,要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,作到結帳工作忙而不亂,資金收回準確無誤,及時與營業部門溝通,掌握第一手資料,其主要的工作內容包括:

(一)班前準備工作

1、前廳收銀員準時到崗簽到,由前廳收銀員領班監督執行,并編報考勤表。

2、清點上一班轉來的周轉金,各種資料齊全后,在登記簿上簽字辦理轉交手續。

3、領用前廳收據,檢查順序號,如有缺號、短頁應立即退回;下班時,未使用的收據應辦理退回或轉交手續。

4、閱讀主管留言記事本,注意主管提出的問題,在該班工作中加以糾正。

(二)原始單據的使用:

1、預收房金收據:此單據連號三聯。當客人入住付費后,開出此單據,第一聯留存;第二聯交給客人;第三聯同原始訂房單一起,放在客人帳單里。(注:在收取散客客人房金時,需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單,國內長途100元,國際長途1000元)。

2、雜項收費單:此單據共兩聯,用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證,如預收冰箱費等。開出此單據時,需要注明收費名稱及收取日期,并請客人簽字。第一聯留存;第二聯放在客人的帳單里。(注:此單據必須有客人簽字)如果客人入住時結清此項費用,則無須開出此份單據,而需開出發票并寫明客人交費的項目、起始日期,將發票的“第三聯”與客人帳單放在一起。

3、發票:當客人結清有關費用時,需將發票的第三聯撕下,與客人的原始帳單放在一起(會議代表自付帳目的發票之第三聯,則需統一保存在會議帳單內)。

4、備用金:分為兩類情況,第一類:收銀員收入比備用金多的押金時,下班時與當班次單班結帳單放在一起,投入保險柜中;第二類收銀員本班次退款大于收銀,即已動用備用金時,下班時應將本班次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次,直到可以補夠備用金時為止。

5、結帳單:

(1)客人結帳時,打印出“匯總帳單”,請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

(2)當班次結束時,由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結清客人帳單歸放一起,單獨放置在相應的帳單夾里,以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞:由接班的收銀員核查(金額、號碼、有效期)后負責簽收,同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期(對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳,不得出現信用卡過期;支票如有簽發日期則簽發日起10天內有效)。

7、電腦班次更換:本班次結束前,打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結帳單”,及時退出個人操作號。

(三)、配合計算機操作時的規定

接待員每日早班在中午12:00,中班在18:00,夜班在23:30之前核準計算機房態,由當班領班抽查。如經當日夜審審查明,確屬房態不準造成計算機多加房費,責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息(姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務是否超限),特別對于長包房客人的簽證加以核查,填寫客人信息表,為次日早班催促客人,補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”,及時催客人辦續住手續。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單,由每日夜班整理當日四班次單班結帳單及總班結帳單,并分別放入帳夾內。

4、結帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現任何疑問時,應請機房人員或當日領班簽字后調整計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續住手續;首次出現欠款的客人,由早班收銀員根據夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單,通知到客人本人,此事由早班領班負責落實;對于連續三次出現超限的客人,早班領班出具名單,交大堂付理報保衛部進行封門處理。

(四)、發票、兌換水單作廢帳單的管理

1、發票管理

1)每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷,不得他人代領和代核銷。領用發票第一本使用完后,要及時送財務部核銷,再領用第二本備用;核銷時作廢的頁號折開,其作廢號碼要填入發票封面背后的發票檢查記錄欄內,以此類推。

2)填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制(經辦人在發票的有關項目中,要簽上姓名的全稱),客人消費單要附在發票副聯的后面。

3)核銷發票時,如發現發票副聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號時,經管人除要附上書面說明,還要承擔由此而產生的一切經濟損失;

4)丟失發票要及時以書面形式上報財務部,丟失發票聲明作廢的登報費用由經管人負責。

2、兌換水單管理

1)兌換水單由本人領用和保管,用完45套后,要及時到出納處再領,由出納員根據收銀員上交報表和水單負責核銷。

2)根據客人要求兌換的外幣要辯別真假,按金額填寫水單。填寫時,一式三聯,寫明外幣金額、幣別,按當天匯率折算人民幣的金額,日期及經辦人,并請客人簽名,注明外幣編號,寫明房號和證件號碼;水單不得涂改,兌換時不得不開水單,私自套換外幣者作嚴厲處理;遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3)作廢的水單必須一式三聯注明作廢,并由領班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理

1)收銀員當班結束時,對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核,作廢單必須由領班以上人員簽名證實,注明作廢原因。

2)如事后發現有差錯,但又查不到保存的帳單,其經濟責任應由收銀當事人承擔,同時還要追究原因。

篇2:會計賬務處理小技巧

會計賬務處理小技巧

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間,一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候,越容易出現差錯,因此會計應將每月的工作進行歸類,區分輕重緩急,不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會計應該注意的工作重點:

一、增值稅稅額計算

(一)積極核對銷售業務,盡快填開銷項發票,確定當月銷項稅額。

銷售是企業日常工作的重點,是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬,確定業務發生的合法憑據,因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票,確定當月銷售情況。

一個業務從合同簽定,到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間,只能根據客戶的需要進行開票,與稅法規定的開票要求不符。

做為企業的財務人員,特別是負責稅務工作的人員,必須對企業日常銷售業務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發票的業務盡早完成,通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系,不要拖到月底再同對方交涉。

(二)認真核對當月進項發票,保證發票及時認證,確定當月進項稅額。

通常商品要比發票提前到達企業,企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況,在規定時間未收到發票時應與對方聯系,索要發票。

進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后,方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證,未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證,確定當月進項稅額。

一個企業每月進項發票較多時,通常不會在一個月全部認證,而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素:第一,當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金;第二,考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售,這些發票應該在當月認證,否則將導致賬面庫存為負數;生產企業成本計算需要原材料,若當月生產領用材料發票未進行認證處理,將會降低產品成本;第三,發票是否將要到期。按照稅法要求,發票自填開之日起90日內(不同類別的發票有效期限略有不同,詳細介紹參見前面"進項稅額抵扣時限的規定")進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象,導致進項發票盈余,遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況,先將快要到期發票進行認證。

(三)控制銷項開票稅額,調控進項發票稅額,做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅,增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單,但是控制起來非常復雜,企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況,還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。

稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況,根據不同類型的企業制定了相應的稅負,即全年應該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近,有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一,執行力度也存在差異,企業應根據當地情況認真執行。

稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求,企業個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較"認真",通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上,這樣處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

按照稅法要求,企業在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設稅和教育費附加,多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提,月初申報繳納,取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業費用,因此企業在估算當月利潤時,也應考慮這些數據。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份,企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預繳,年終匯算清繳(詳細介紹可看前面內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況,在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額,不足之處及時調整。

所得稅征收和計算方法較多,會計應根據企業所得稅的征收方式,處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提,次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

(二)按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的,如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納,具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間,在申報月份按時申報,足額繳納稅金。

(三)特殊稅種單獨處理

有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅,平時一般不會遇到,因此也不要特別在意,只要在實際發生時,確定繳納和申報方法認真處理即可。

四、做賬資料準備

(一)現金、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業最容易出現問題的資產,因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來,對存在出入的地方及時處理,確保銀行賬務明確。

在工作實務中,多數企業的銀行賬務都存在出入,不能與實際業務相吻合,有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數,所以每月結賬前的銀行核對是很必要的,發現問題及時處理。

歸集當月所有費用單據和費用項目,確定賬面有足夠現金能夠支付,防止賬面現金余額出現負數。

(二)業務往來核對

將本月入賬進項和銷項發票仔細核對,確定每張發票的結算方式,是現金結算的索要收據證明,是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據,是往來掛賬的按號入座認真入賬。

(三)存貨成本核算

每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出,結合當月銷售發票和進項發票的開票信息,計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤

的影響,不要盲目的認證發票和領用存貨,導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大,影響當期利潤。

根據當月銷售情況,及時收集存貨出入庫單據,計算產品成本或銷售成本,估算當月利潤。

五、編制憑證

同一企業日常業務內容比較固定,所以憑證編制內容變化不大,會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類:

(一)完稅憑證

每月月初企業成功申報后,可去銀行打印完稅憑證,不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金,在取得時直接記入費用)。

(二)業務發票處理

將當月填開和取得發票分類入賬,按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬后,查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計,是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致,然后計算當月繳納稅金金額。

(三)費用類發票處理

做好內部單據報銷制度,規定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用單據,將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法,未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目,應及時核對發生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

(四)成本計算及入賬處理

對生產性企業,應做好內部單據傳遞規定,將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中,進行成本核算,確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

(五)做好費用計提及攤銷

做好每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。

(六)歸集損益類科目,結轉本年利潤

將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入"本年利潤"科目,查看當月利潤實現情況。

六、納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的,因為企業只有進行了納稅申報,稅務機關才能對企業進行稅款征收,而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表,不是稅務機關征收稅款的依據,企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種,并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個月的會計工作才算結束。

篇3:附院原始憑證傳遞賬務處理程序

附屬醫院原始憑證傳遞、賬務處理程序

1、原始憑證傳遞程序

出納根據原始憑證按日逐筆登記銀行存款日記賬,定期將登賬后的原始憑證交給會計。會計逐筆審核其真實性、準確性、完整性、有效性,然后簽收。原始憑證傳遞應安全、完整、及時。月末出納打印銀行存款日記賬與會計進行對賬,做到賬賬相符。

2、賬務處理程序

1)憑證會計根據驗收合格的原始憑證按日及時編制記賬憑證。應按《醫院會計制度》的規定正確設置和使用會計科目、明細科目。

2)總賬會計按《醫院會計制度》的規定復核記賬憑證,審核會計憑證格式的合理性,會計科目、明細科目使用的正確性、規范性。

3)按《醫院會計制度》的要求設置會計賬簿,包括總賬、明細賬。總賬會計、明細賬會計根據審核無誤的記賬憑證登記總賬科目匯總表和明細賬。總賬會計根據總賬科目匯總表登記總賬。會計在填制會計憑證、登記賬簿時,應填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應只填列科目編號,不填列科目名稱。

4)月末,總賬會計核對總賬、明細賬無誤后編制會計報表。會計報表包括:資產負債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動情況表(年報)及有關附表。

5)總賬會計應于次月15日前報出月報,按要求及時報送季報、年報,并做相關財務分析。