中學學校會計電算化賬務處理制度

本單位按照紅橋教委財務科的要求,統一按中華人民共和國財政部制定的《政府預算收支科目》設置和使用會計科目。

具體賬務處理程序如下:

一、會計憑證包括原始憑證和記賬憑證

1.原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等必須符合會計制度的要求。

2.記賬憑證的內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合會計制度要求,經有關人員簽字,字跡清楚,裝訂整齊。

3.對不符合會計制度要求的原始憑證必須退回、糾正。

二、會計憑證的傳遞程序

1.各項日常費用的支出必須由經手人簽字后,由單位領導批準同意后交主辦會計審核并由出納辦理報銷。

2.由出納根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

3.由會計對已輸入電腦的記賬憑證進行審核和記賬工作。

4.月末進行結賬,編制會計報表。

5.對數據進行備份。

6.打印記賬憑證。

7.會計人員將有關憑證、報表、進行整理,裝訂成冊,妥善保管。

篇2:三民醫院賬務處理程序制度

人民醫院賬務處理程序和制度

一、會計科目及其明細科目的設置和使用

按國家統一的會計制度,正確設置和使用會計科目及所使用明細科目。

二、會計憑證的格式

1.會計憑證格式:會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。會計憑證的種類與格式要統一,根據會計核算組織形式,確定使用。

2.會計憑證的基本內容:

(1)原始憑證的內容:原始憑證的名稱;填制憑證的接受憑證單位的名稱;經濟業務的內容摘要;經濟業務所涉及到的數量、單價和金額、填制憑證單位、人員的簽章;憑證的編號;憑證的附件等。

(2)記賬憑證的內容:記賬憑證的名稱;填制憑證的日期;經濟業務內容摘要;會計科目(包括明細科目)的名稱和方向;金額;憑證編號;憑證所附原始憑證的張數;有關經辦人員和主管人員的簽章等。

三、原始憑證的審核要求:

會計人員對于所有各種原始憑證,必須進行嚴格認真的審核。

1.要對原始憑證的合法性、合理性、真實性和正確性進行審核;

2.對審核過程中發現的問題要按規定進行處理。

四、填制憑證、出納收付款及憑證審核

1.填制憑證:

(1)填制原則:A、依據正確:填制記賬憑證時,要以經過審核無誤的原始憑證為依據,對于審核事確定為不合法、不合理、不完整、不準確的原始憑證,不能作為填制記賬憑證的依據;B、內容完整:填制記賬憑證要按照憑證的規定格式將應填寫的項目內容認真填寫完整;C、填制及時:填制分錄憑證時,對涉及貨幣資金的收款和付款業務,應根據業務的原始憑證及時填制記賬憑證;D、書寫清楚:填制記賬憑證要字跡清楚、工整,文字要規范,數碼要標準。

(2)填制要求:A、"摘要"欄要求文字簡練、準確,以滿足登記和查閱賬簿的需要;B、應當根據經濟業務的內容,按照會計制度的規定,正確編制會計分錄;C、每張記賬憑證要注明所附原始憑證張數,以便復核記賬憑證是否正確和日后的查對;D、記賬憑證填制完畢,應加計合計數,按照借貸平?關系,檢查金額是否正確;E、記賬憑證必須連續編號,以便查考和避免散失;F、記賬憑證入賬后,應在過賬欄作"√"符號或注明登記入賬的頁數,防止重復記賬或漏記。

2.出納收付款:

核對收付款憑證與所附的原始憑證會計事項是否一致,金額是否相等,是否符合現金管理和銀行結算的規定,審核無誤之后才能辦理款項收付。對于不合理、不合法,以及未經稽核人員審核、簽字的收付憑證一律不予辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。嚴格控制簽發空白支票。

3.記賬憑證審核:

所有記賬憑證在登記入賬之前都必須經過審核

(1)審核記賬憑證是否附有原始憑證,所附原始憑證張數與記賬憑證所填列的附件張數是否相符,記賬憑證所反映的經濟業務的內容和金額與所附原始憑證的內容和金額是否相符。

(2)審核會計科目使用是否正確。

(3)審核記賬憑證各有關項目是否填列齊全,有關人員簽章手續是否完備。

(4)審核中發現記賬憑證錯誤,應及時退回制證人員,重新填制正確的記賬憑證。

五、記賬、登記憑證

會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。總賬直接根據記賬憑證定期登記,但債權債務明細賬和財產物資明細賬應當每天登記,以便隨時與對方單位結算,核對庫存余額。現金日記賬和銀行存款日記賬,應當根據辦理完畢的收付款憑證,隨時逐筆順序進行登記。登記賬簿的具體要求:

1.登記賬簿時,應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內。登記完畢后,記賬人員要在???賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經登賬的符號。

2.各種賬簿要按頁次順序連續登記,不得跳行、隔頁。

3.凡需結出余額的賬戶,應當定期結出余額,余額結出后,應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。

六、財務報告

財務報告包括會計報表及其說明。編制會計報表應該做到:數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時。按照國家規定的期限對外報送財務報告。對外報送的財務報告,應當依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:單位名稱,單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

七、檔案歸檔

對會計資料進行挑選、整理,分門別類,按序存放,集中歸檔保管。

1.會計憑證的整理:所有應歸檔的會計憑證收集齊全,并根據記賬憑證不同的種類,按時間或按序號逐張排列好;其次,整理記賬憑證附件時,要清除訂書釘、曲別針等金屬物,每一類記賬憑證按適當厚度分成若干本。將會計憑證整理好后,應按照有關規定的要求,裝訂成冊。最后,將裝訂好的憑證入盒,由專人負責保管。

2.會計賬簿的整理:各種賬簿舊賬送交總賬會計集中統一整理,將活頁賬按頁碼順序排列,據以逐本登記會計賬簿封面。

3.會計報表的整理:會計報表一般在年終了后由專人統一收集、整理、裝訂、立卷歸檔。

4.其他會計資料的歸檔:其他會計資料,包括年(季)度成本、利潤計劃、月度財務收支計劃、經濟活動分析報告、工資計算表和一些重要經濟合同隨同正式會計檔案進行收集整理歸檔。會計檔案的整理要要規范化,做到收集按范圍,裝訂按標準,整理按規范。