某公司無形資產處置管理制度
公司無形資產處置管理制度
第1章總則
第1條為了規范無形資產的處置過程,確保無形資產處置的合理性與合法性,控制無形資產處置成本,特制定本制度。
第2條處置的方式
無形資產處置的方式包括轉讓、出售、投資、報廢等。
第3條處置原則
公開、公正、合理、有序,未經審批不得自行處置。
第2章無形資產處置前的評估和處置程序
第4條在對無形資產進行處置前,應由資產管理部組織專家對無形資產進行論證和技術鑒定,按照國家相關資產管理規定進行評估確認,對無形資產的處置價格不低于評估值。
第5條無形資產處置程序
1.無形資產使用部門根據論證和考察情況提出處置申請,填寫“無形資產處置申請表”。
2.公司資產管理部會同財務部等相關部門組織針對待處置無形資產的技術鑒定。
3.公司資產管理部將技術鑒定結果和對于處置申請的意見上報公司總經理審批。
4.資產管理部根據總經理的批復,會同無形資產的使用部門合理處置無形資產。
第6條公司財務部門對獲得的無形資產處置收益進行統一管理,任何單位和個人不得截留挪用處置收益。
第3章不同處置方式的實施措施
第7條無形資產處置價格應當選擇合理的方式,報經企業授權部門或人員審批后確定。
第8條對擬出售或投資轉出的無形資產,應由有關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經企業授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
第9條無形資產報廢
1.對使用期滿、正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門填制“無形資產報廢單”,經企業授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理,“無形資產報廢單”的樣例如下所示。
2.對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。
第10條企業出租、出借無形資產,應由無形資產業務主管部門會同財務部按規定報經批準后予以辦理,并簽訂合同或協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第11條無形資產處置涉及產權變更的,企業無形資產業務主管部門會同歸口管理部門組織無形資產技術鑒定,督促相關人員及時辦理無形資產的產權確認手續。
第12條重大無形資產處置項目
1.對于重大的無形資產處置,無形資產處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產評估。
2.對于重大無形資產的處置,應當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制。
第4章附則
第13條本制度自年月日起實施。
第14條本制度的解釋權歸資產管理部所有。
第15條相關文件資料
1.“無形資產處置申請表”。
2.“無形資產報廢單”。
篇2:無形資產管理制度
(一)總則
1.控制目標
(1)規范無形資產的管理行為,避免因違反國家法律法規而遭受的財產損失風險;
(2)防范無形資產管理中的差錯和舞弊;
(3)明確職責權限,降低經營決策、資產管理風險。
2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產管理。
(二)崗位分工與授權批準
1.不相容崗位分離
(1)無形資產投資預算的編制與審批分離;
(2)無形資產的采購、驗收與款項支付分離;
(3)無形資產處置的申請與審批、審批與執行分離;
(4)無形資產業務的審批、執行與相關會計記錄分離。
2.經辦和核算無形資產業務人員的素質要求
(1)具備良好的職業道德、業務素質;
(2)熟悉無形資產的用途、性能等基本知識;
(3)符合公司規定的崗位規范要求。
3.部門具體職責
(1)總經理辦公室:審核無形資產購置方案;審核無形資產相關法律文件。
(2)經辦部門:提出無形資產購置方案;組織實施無形資產業務取得過程;組織無形資產驗收;辦理無形資產處置;建立無形資產臺賬;定期對無形資產安全、適用性進行檢查。
(3)財務部:建立無形資產臺賬;對無形資產進行會計核算;參與無形資產的驗收、檢查、處置工作;定期進行無形資產清查盤點;監督、指導管理部門對無形資產的管理。
(三)無形資產取得與驗收控制
1.無形資產投資預算管理
(1)公司無形資產投資預算的編制、調整、審批、執行等環節,按《預算控制制度》執行;
(2)公司根據發展戰略和生產經營實際需要,并綜合考慮無形資產投資方向、規模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算;
(3)對無形資產投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。
2.無形資產外購流程業務操作操作人內控要求采購申請各經辦部門
(1)根據年度預算提出請購申請;
(2)采購項目已經可行性論證并且可行;
(3)對請購的無形資產的性能、技術參數有明確要求;
(4)編制《無形資產購置申請表》。
審核法律部/財務部
(1)審核合同條款的合規性;
(2)審核財務相關條款的適用性。
審批授權審批人
(1)按照公司授權,在授權范圍內審批;
(2)審批時應充分考慮審核部門的意見,未經審核的采購項目不予審批。
3.3無形資產驗收
3.3.1無形資產驗收
3.3.1外購無形資產
(1)外購無形資產由管理部門組織,按照合同、技術交底文件規定的驗收標準進行驗收;
(2)在辦理無形資產驗收手續的同時,管理部門應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料;
(3)管理部門持發票和相關資料到財務部辦理無形資產入賬手續;
3.3.2自制無形資產
(1)自制無形資產制作完成后,由項目負責人向管理部門提出驗收申請;
(2)自制無形資產由管理部門負責組織驗收;
(3)財務部依據制作部門提供的《項目驗收報告》、相關驗收單據進行相應的賬務處理。
4無形資產的日常管理
4.1無形資產的日常管理
4.1.1無形資產的日常管理由財務部和管理部門共同管理。
4.1.2無形資產管理部門負責根據無形資產的使用狀況,及時維護本部門無形資產臺帳。
4.1.3無形資產管理臺帳登記的內容包括:無形資產的名稱、規格型號,單位價值,數量,生產廠家,啟用時間,使用部門,攤銷年限,使用狀態。
4.1.4公司管理部門、財務部定期(至少一年一次)核對相關賬簿、記錄和文件,發現問題,及時向上級報告和處理,以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。
4.1.5無形資產管理臺帳的保管期限為5年。
4.1.6財務部根據購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產的攤銷年限。所有權歸屬公司的無形資產均屬攤銷范圍。
4.2無形資產的權利保持管理部門應保持公司無形資產在壽命時限內的占有權,具體參照《知識產權管理規定》執行。
5、無形資產處置和特許使用
5.1無形資產處置
5.1.1無形資產處置申請無形資產不能繼續使用時,由管理部門詳細填寫《無形資產處置申請表》。
5.1.2處置鑒定由無形資產管理部門組織有關部門的技術專業人員對處置的無形資產進行技術鑒定,確保無形資產處置的合理性。
5.1.3處置審批根據權限對無形資產管理部門上報的《無形資產處置申請表》進行審查,并簽署意見。
5.1.4處置審計
(1)審計部在處置前會同相關部門或人員對無形資產的處置依據,處置方式、處置價格等進行審核,重點審核處置依據是否充分,處置方式是否適當,處置價格是否合理;
(2)財務部在處置后根據審批人批準的呈批表,認真審核無形資產處置憑證,檢查批準手續是否齊全,批準權限是否適當等,審核無誤后據以編制記賬憑證,進行賬務處理。
5.2無形資產特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產,由無形資產管理部門會同財務部擬定方案,經授權人員批準后辦理相關手續,簽訂合同。合同應當明確無形資產特許使用期間的權利義務。
6、監督檢查
6.1監督檢查主體
6.1.1監事會:依據公司章程對公司無形資產業務決策的審批進行監督。
6.1.2審計部:依據公司授權和部門職能描述,對公司無形資產購置、處置的執行合規性進行審計監督。
6.1.3財務部:依據公司授權,對公司無形資產管理進行監督。
6.2監督檢查內容
(1)無形資產業務相關崗位人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。
(2)無形資產業務授權批準制度的執行情況:重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產業務時是否有健全的授權批準手續,是否存在越權審批行為。
(3)無形資產投資預算制度的執行情況:重點檢查購建無形資產是否納入預算,預算的編制、調整與審批程序是否適當。
(4)無形資產處置制度的執行情況:重點檢查處置無形資產是否履行審批手續,作價是否合理。
(5)檢查入帳依據是否合法,完整。
6.3監督檢查結果處理
6.3.1不按照上述流程操作,造成無形資產增加、啟用、變更、處置不能及時進行處理,按照損失程度相應承擔責任。
6.3.2對監督檢查過程中發現的無形資產內部控制中的薄弱環節,審計部應當提請有關部門采取措施加以糾正和完善。
7、生效實施本制度經第一屆董事會第十三次會議批準后生效并實施。
篇3:某公司無形資產處置管理制度
公司無形資產處置管理制度
第1章總則
第1條為了規范無形資產的處置過程,確保無形資產處置的合理性與合法性,控制無形資產處置成本,特制定本制度。
第2條處置的方式
無形資產處置的方式包括轉讓、出售、投資、報廢等。
第3條處置原則
公開、公正、合理、有序,未經審批不得自行處置。
第2章無形資產處置前的評估和處置程序
第4條在對無形資產進行處置前,應由資產管理部組織專家對無形資產進行論證和技術鑒定,按照國家相關資產管理規定進行評估確認,對無形資產的處置價格不低于評估值。
第5條無形資產處置程序
1.無形資產使用部門根據論證和考察情況提出處置申請,填寫“無形資產處置申請表”。
2.公司資產管理部會同財務部等相關部門組織針對待處置無形資產的技術鑒定。
3.公司資產管理部將技術鑒定結果和對于處置申請的意見上報公司總經理審批。
4.資產管理部根據總經理的批復,會同無形資產的使用部門合理處置無形資產。
第6條公司財務部門對獲得的無形資產處置收益進行統一管理,任何單位和個人不得截留挪用處置收益。
第3章不同處置方式的實施措施
第7條無形資產處置價格應當選擇合理的方式,報經企業授權部門或人員審批后確定。
第8條對擬出售或投資轉出的無形資產,應由有關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經企業授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
第9條無形資產報廢
1.對使用期滿、正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門填制“無形資產報廢單”,經企業授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理,“無形資產報廢單”的樣例如下所示。
2.對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。
第10條企業出租、出借無形資產,應由無形資產業務主管部門會同財務部按規定報經批準后予以辦理,并簽訂合同或協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第11條無形資產處置涉及產權變更的,企業無形資產業務主管部門會同歸口管理部門組織無形資產技術鑒定,督促相關人員及時辦理無形資產的產權確認手續。
第12條重大無形資產處置項目
1.對于重大的無形資產處置,無形資產處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產評估。
2.對于重大無形資產的處置,應當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制。
第4章附則
第13條本制度自年月日起實施。
第14條本制度的解釋權歸資產管理部所有。
第15條相關文件資料
1.“無形資產處置申請表”。
2.“無形資產報廢單”。