1.0目的

1.1本規程規范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。

2.0適用范圍

2.1本規程適用于公司的低值易耗品的管理工作。

3.0職責

3.1倉管員負責辦理低值易耗品的驗收、入庫、出庫工作。

3.2領用人負責低值易耗品的保管工作。

3.3財務部會計負責低值易耗品的核算工作。

3.4財務部經理負責低值易耗品管理、核算工作的監督。

4.0程序要點

4.1低值易耗品的定義

低值易耗品是指價值在100元以上、使用期限在一年以上能保持其物資形態的不能作為固定資產的勞動工具。

4.2低值易耗品的分類

低值易耗品按其在生產經營過程中的作用可分為:

a)工具。

b)辦公用品。

c)勞保用品。

d)其他用品。

4.3易耗品的管理

4.3.1財務部是低值易耗品的價值管理部門,實物管理則按哪個部門使用就由哪個部門管理的原則進行分工;

4.3.2使用部門應建立低值易耗品臺帳,并指定專人負責低值剔耗品的實物使用管理。

4.3.3使用人應妥善保管好自己使用的低值易耗品,如與其他部門或個人輪流使用的低值易耗品,應在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。

4.3.4低值易耗品使用人因工作調動或離職,應辦理低值易耗品的移交手續。

4.3.5當使用部門負責人離任時必須對其部門所使用的低值易耗品進行盤點,對遺失低值易耗品的要查明原因,明確責任,作出適當處理。

4.4低值最耗品的入庫

4.4.1公司新購的低值易耗品,應由倉管員辦理驗收入庫手續,并開具《進倉單》,直接使用的開具《物資直拔單》。

4.4.2低值易耗品的采購人員,將《進倉單》(或《物資直拔單》)的財務聯和低值易耗品的購貨發票一起拿到財務部,按《費用報銷標準作業規程》中的相關規定辦理報銷手續。

4.4.3財務部會計根據報銷憑據編制記賬憑證,登記低值易耗品明細賬。

4.4.4對需更換的低值易耗品的購置遵循“先報廢,后申購”的原則執行;

4.4.5閑置或暫停使用的低值易耗品,由行政人事部進行統一管理;庫存低值易耗品重新使用前,應由相關人員進行檢查、保養后,方可投入使用。

4.5低值易耗品的領用

4.5.1需領用低值易耗品的人員,應按《倉庫管理標準作業規程》中的相關規定辦理相關手續。

4.5.2領用單經領用人所在部門的負責人簽字確認后,到倉庫辦理領用手續。

4.5.3倉管員按照領用單上填制的有關內容,發放低值易耗品后,并及時登記低值易耗品進、出、存明細賬。

4.5.4倉管員應于每月28日前將低值易耗品領用單的財務聯交財務部會計編制轉帳憑證。

4.5.5領用人應妥善保管好自己領用的低值易耗品,如與其他部門或個人輪流使用的低值易耗品,應在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。

4.5.6低值易耗品領用人或使用人因工作調動或離職,應辦理低值易耗品的移交手續。

4.6低值易耗品的核算

4.6.1財務部會計應根據在用的低值易耗品的價值攤銷。

4.6.2一般情況下,低值易耗品采用一次攤銷法:財務部會計在物品領用時,將其全部價值一次性計入費用賬戶;

4.7低值易耗品的維修及報廢

4.7.1對需維修的低值易耗品,由使用人填寫維修申請表,屬自然損耗的由使用人所在部、處承擔維修費,因人為因素導致物品損耗的,維修費由使用人自行承擔。

4.7.2低值易耗品在使用過程中,由于磨損而喪失使用效能的,可辦理報廢手續。由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫《物品報廢單》,經其部門負責人簽字后,交財務部經理審核。行政人事部、財務部負責對報廢原因的調查,如屬人為因素報廢的,除責令責任人全額賠償外,還應按照公司獎罰制度中的相關規定處罰。

4.7.3財務部會計應根據總經理批準后的報廢單,將低值易耗品的殘料估價入庫或出售,應將殘料價值沖減有關費用。

4.8低值易耗品的盤點

4.8.1財務部會計必須于每季度最后一個月25-31日會同各相關部門人員及倉管員對在庫低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。

4.8.2財務部會計根據盤點結果編制季度《低值易耗品盤點表》交財務部經理審核。

4.8.3對遺失低值易耗品的要查明原因,明確責任,作出適當處理。

4.9低值易耗品資料的保管

4.9.1低值易耗品的相關財務資料,由財務部會計、倉管員在每月月末匯總后報財務部經理審核。

4.9.2經審核無誤后,由財務部會計編制記帳憑證、登記帳薄后,在財務部長期保存。

4.10本規程的執行情況,作為財務部相關人員考評的依據之一。

5.0引用文件和記錄表格

5.1《物品報廢單》

5.2《低值易耗品盤點表》

5.3《費用報銷管理標準作業規程》

5.4《倉庫管理標準作業規程》

篇2:A醫院低值易耗品管理制度

醫院低值易耗品管理制度4

1、醫院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

2、凡不夠固定資產標準,又不屬材料范圍的用具設備(醫用設備單位價值在200元以下,通用設備單價在50元以下,使用年限不夠一年的,均屬低值易耗品范圍,但單價在20元以上的大批固定資產例外),例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶,獨立使用的元件、配件等,均屬低值易耗品。

3、后勤、設備科,根據醫院各科室低值易耗品實際消耗的統計分析資料,并結合當年醫院經費的可能和庫存情況,在認真調查研究的基礎上,作出采購計劃,報院領導審批后購買。年度內各月份的低值易耗品的購置,可在批準的年度預算或儲備定額內組織采購。

4、低值易耗品入庫前,必須及時認真組織驗收辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查;驗收中發現問題應立即根據有關規定向供貨或運輸單位提出,及時辦理退換賠補手續。

5、庫房低值易耗品的管理應科學化,做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放,便于收發和檢查,嚴防損壞、變質、丟失。

6、嚴格領退手續,在用低值易耗品,應設立登記簿,登記其分布、使用及消耗情況,定人保管。使用損耗后,及時辦理手續,以舊換新。

7、建立清查盤點制度,堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質及損壞情況。

8、清查盤點多年不用的積壓,呆滯低值易耗品,對其應按有關規定,積極進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用的低值易耗品,應當辦理退料的手續。

9、建立對賬制度,倉庫與財務保持金額賬目相符。倉庫保管應做到賬、卡、物相符。

10、對管理不善造成國家財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人,按有關規定處罰。

篇3:酒店低值易耗品財務管理制度（3）

酒店低值易耗品財務管理制度(三)

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購,財務部根據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品,應分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關部門負責人審核,憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃,報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務處理,在“營業費用-低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記,領用部門或個人應負保管責任,同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支,以“營業費用-修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經理報告,轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺,應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

酒店資產管理應該建立健全資產管理流程,明確責任,重視核算,強化考核,充分發揮固定資產的作用,我們認為應從以下方面入手。