物業(yè)管理公司財務(wù)會計工作程序

1.0目的

為公司及時提供真實可靠的財務(wù)信息,提高公司經(jīng)濟效益。

2.0適用范圍

對帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的審核、編制。

3.0程序要點

3.1對營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的審核。主要審核公司每月營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。3.2原始憑證的審核

3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。

3.2.2經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。

3.2.3數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

3.2.4報銷手續(xù)是否完備。

3.2.5自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。3.3記帳憑證的審核

3.3.1審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。

3.3.2會計科目使用是否準(zhǔn)確。

3.3.3填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。

3.3.4所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

3.3.5制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。3.4填制及審核會計帳薄

3.4.1填寫會計帳薄

3.4.2檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。

3.4.3帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

3.5填制會計報表

3.5.1核算會計報表是否平衡,帳表金額是否相符

3.5.2會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。3.6制定財務(wù)成本、預(yù)算計劃。3.7應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律,堅決對違反制度和紀律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。

篇2:會計交接工作程序注意事項

會計交接工作的程序、注意事項

會計交接工作的程序

1、交接前的準(zhǔn)備工作。

會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準(zhǔn)備工作:

①已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。

②尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?結(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。

③整理好應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

④編制移交清冊,列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。

⑤會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)移交時,應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。

2、移交點收。

移交人員離職前,必須將本人經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認真按照移交清冊逐項點收。

具體要求是:

①現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當(dāng)面點交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或"白條抵庫"現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。

②有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。

③會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責(zé)。

④銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

⑤公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。

⑥實行會計電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作,確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后,方可交接。

3、專人負責(zé)監(jiān)交。

為了明確責(zé)任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負責(zé)監(jiān)交。通過監(jiān)交,保證雙方都按照國家有關(guān)規(guī)定認真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù),不允許任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進行威脅。

移交清冊應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責(zé)任的證件。

對監(jiān)交的具體要求是:

①一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交。

②會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負責(zé)人監(jiān)交,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

所謂必要時由主管部門派人會同監(jiān)交,是指有些交接需要主管單位監(jiān)交或者主管單位認為需要參與監(jiān)交。

通常有三種情況:

一是所屬單位負責(zé)人不能監(jiān)交,需要由主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。

二是所屬單位負責(zé)人不能盡快監(jiān)交,需要由主管單位派人督促監(jiān)交。如主管單位責(zé)成所屬單位撤換不合格的會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員),所屬單位負責(zé)人卻以種種借口拖延不辦交接手續(xù)時,主管單位就應(yīng)派人督促會同監(jiān)交等。

三是不宜由所屬單位負責(zé)人單獨監(jiān)交,而需要主管單位會同監(jiān)交。如所屬單位負責(zé)人與辦理交接手續(xù)的會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)有矛盾,交接時需要主管單位派人會同監(jiān)交,以防可能發(fā)生單位負責(zé)人借機刁難等。此外,主管單位認為交接中存在某種問題需要派人監(jiān)交時,也可派人會同監(jiān)交。

4、交接后的有關(guān)事宜:

①會計工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

②接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內(nèi)容完整。

③移交清冊一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

會計交接注意事項:

第一:交接表要寫清楚。看交接表上的內(nèi)容與事實是否相符。

第二:發(fā)票要看仔細。發(fā)票本數(shù)與事實相符。企業(yè)帳要與銀行帳相符。現(xiàn)實和實務(wù)往來是否相符。保管帳與實務(wù)是否相符。要清點倉庫。固定資產(chǎn)也要盤點。

第三:有時間的話,單位往來帳要相核對。個人帳要核對。

總之會計交接一定要注意。否則后果自負。所以不要怕麻煩。涉及會計方方面面一定要核實。前任會計交接后沒有責(zé)任的。

篇3:餐飲業(yè)會計收入審計工作程序

收入審計工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上,再次進行審核、分類、匯總,最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序,以正確的方法考核營業(yè)收入情況,并將應(yīng)收款及時收回,使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括:

(一)夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審

箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:

1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括:東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單:游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。

(二)夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證,同電腦報表核對:審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致,如果數(shù)據(jù)有修改,收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證,要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”,根據(jù)入住報告,審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致,折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整,并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平帳離店報表”,審核非平帳離店的原因,確認責(zé)任人。

4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因,調(diào)整帳目單需負責(zé)人簽字。

5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確:將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對,查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間,如果是簽名不同,要提醒收銀員結(jié)帳時注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間,則要立刻調(diào)整。

6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。

7、夜審審計資料維護:將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤,為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。

8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計:營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表),完成預(yù)審報告,完成自動過費,審核帳務(wù)報告兩遍,終審。

9、數(shù)據(jù)整理。

10、出具夜審報表:

A、編制“××賓館營業(yè)日報表”。

B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”:將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來,需日審協(xié)助處理的要注明清楚,填寫時要認真。

11、當(dāng)班結(jié)束:各項工作完成后,將資料進行整理分類后,交到日審辦公室。