20**年度工程建設項目年度供應商庫采購項目

　　竣工結算審計實施方案

　　一、總則

　　根據國家、地方有關法律法規及武漢車都建設投資有限公司有關規定進行本項目結算審核。

　　二、咨詢服務類型

　　工程項目的竣工結算審核。

　　三、審計方案

　　(一)、審計依據

　　1、業主方提供的招投標文件、施工合同、設計圖紙、竣工圖紙、設計變更、現場簽證、施工單位報送的結算書等資料;

　　2、根據合同約定，結合《建設工程工程量清單計價規范》及配套的相關省市有關定額及編制說明進行編制結算審計報告;

　　3、現場踏勘記錄資料。

　　(二)、審計方法

　　1、踏勘現場，拍照留存影像資料;

　　2、采用項目負責人專項負責該工程的結算審計;

　　3、審計小組配備專業齊全的成員組成;

　　4、嚴格執行合同約定的結算條款進行審計;

　　5、分析簽證資料的合理性來判斷是否支持簽證當有效性。

　　(三)、組織措施

　　1、審計人員安排

　　在公司技術負責人的全面領導下開展結算審計工作，依據工程情況配備注冊造價工程師、造價員若干名。

　　2、項目負責人：注冊造價工程師1人。

　　3、審計小組成員：各類型注冊造價工程師、造價員若干名

　　(四)、進度計劃

　　竣工結算審核時，在竣工資料完整及無重大爭議的前提下，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。

　　(五)、質量保證措施

　　1、質量方針:

　　我公司秉承質量第一，精益求精的質量方針。

　　2、質量目標

　　根據我公司在其他項目的審計經驗，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結算中的不合理造價。

　　3、質量保證組織管理機構

　　1)、項目質量管理領導小組

　　項目成立以公司技術負責人為首的質量管理領導小組，對工程造價咨詢質量全面負責，對整個造價咨詢過程中的質量工作全面領導，是質量的第一責任人。

　　2)、項目質量保證實施小組

　　本項目所有造價咨詢人員均為質量保證實施小組成員。建立完善的質量保證體系與質量信息反饋體系，對造價咨詢質量進行全過程的控制和監督，層層落實“質量管理責任制”和“審核質量責任制”。

　　同時，公司檢查組將定期和不定期對該項目進行檢查和抽查，以確保造價咨詢質量讓業主滿意。

　　4、挑選綜合實力強、管理素質高的審計隊伍

　　本工程本著科學管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經驗豐富、服務態度好、勤奮實干的人員組成審計隊伍。

　　5、結算審核質量保證

　　嚴格執行三審制度。首先由各專業工程師對施工單位報送的結算進行詳細審核，然后由項目負責人對初步結果進行全面復查，最后由公司技術負責人復審并簽發。

　　6、文件資料管理

　　項目派專人負責資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫要求必須清楚、準確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。

　　項目依據工程所在地行政主管部門制定有關規定的相應表格，填寫記錄。

　　項目完成后各種資料、報告交公司存檔、備查。

　　(六)、技術措施

　　1、在結算審核過程中，我們經常遇到因隱蔽簽證的不規范乃至虛假簽證，導致的結算糾紛的發生;做好分析簽證合理性工作。

　　2、造價咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應按以下步驟進行：

　　1)偏差預測：對項目進行中可能出現的偏差因素進行預測與分析;

　　2)檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與檢查，得出檢查當時條件下的造價;

　　3)對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對比，發現造價偏差，計算出偏差值;

　　4)分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏差產生的原因;

　　5)糾偏：根據項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采取合理的措施，使造價偏差控制在允許的范圍以內或進行項目總造價目標的調整。

　　(七)、相關承諾(詳見承諾書)

　　四、審計時間

　　我方承諾：

　　竣工結算審計時間為收到完整竣工結算資料后，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。

　　五、審計報告

　　1、在審計時間內自行完成全部審核工作，并出具高質量的審計報告。

　　2、重大問題需要解決時，由建設單位召集有關單位、人員開會解決。

　　3、審核定案表施工單位簽字后，經我公司相關人員進行三級復核，并在審核定案表上蓋章，最后由建設單位檢查核定，簽字蓋章生效。

　　4、提交審計報告一式四份，其中一份附原件。

　　投標人(蓋章)：

　　法定代表人或其委托代理人：

　　日期:20**年9月25日

篇2:結算造價審計實施方案

　　結算造價審計實施方案

　　根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：

　　一、審計目標

　　通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規范問題，監督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規范我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據，充分發揮審計職能為我縣經濟保駕護航的功能。

　　二、審計對象及范圍

　　(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。

　　(二)審計范圍

　　1.工程量及工程價款結算情況。

　　三、審計內容、重點及審計措施

　　(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效

　　1.審核招投標文件，一方面，關注建設項目是否符合招標條件，主要審計初步設計及概算、招標范圍、招標方式和招標組織形式等是否履行有關審批核準手續;

　　相應資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設計圖紙及技術資料;另一方面，關注建設項目招標是否合符合程序，要關注應該公開招標的工程是否違規進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網絡上公開發布招標公告，招標公告內容是否完整。

　　應注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;

　　有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉包或違法分包。關注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現象。

　　2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質性變更，特別是結算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉讓給他人、將中標項目肢解后分別轉讓給他人或者分包人再次分包的情況。

　　(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確

　　通過對送審資料的全面復核，通過分析原設計圖、招投標資料、合同，隱蔽工程簽證單、現場驗收記錄等資料并對工程量進行現

　　場復核，結合施工記錄、監理日記等各種資料的相關性、連續性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設計預算部分工程量是否按實計算，確定工程量。

　　(三)工程結算造價的準確性

　　運用相關的施工規范及法律法規，結合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關規定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據湘建價[20**]406號文件。

　　四、審計工作分工及時間安排

　　(一)預定的審計工作時間

　　20*年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20*年4月27日至20*年5月4日;二審審計時間：20*年5月7日至20*年5月9日。

　　(二)人員分工

　　一審責任人(審計組成員)：王彬林，1.按規定程序審計該項目工程造價的全部內容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。

　　二審責任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責任人現場察看、丈量;2.按規定程序全面復審該項目工程造價的全部內容。

　　(二)工程造價管理情況

　　1、通過查閱招投標文件，審查是否存在未嚴格執行招投標等有關程序而造成合同價款

　　偏高的問題，并分析其產生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關聯單位或合同價款高的項目。

　　2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執行合同及相關定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關聯單位或合同價款高的項目。

　　3、以竣工資料為基礎，結合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執行了合同文件及相關定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結算是否合規，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續的完備情況。計算結果要部分進行現場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關聯單位承包的工程項目要重點抽查。

　　4、通過查閱竣工資料，核對有關原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執行了有關程序，理由和依據是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現場核對，對變更較大的項目和關聯單位承包的工程項目要重點抽查。

　　5、通過查閱設計文件，核對變更設計有關手續，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關手續，并查明和分析原因。

　　6、通過查閱物資設備采購計劃和合同以及建設主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據，審查工程所用的主要設備、材料是否按設計要求進行采購，其價格是否與當時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。

　　7、通過現場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。