有限公司應收應付管理制度

　　一、應收應付賬務處理規定

　　1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。

　　2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。

　　3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據是否齊全。

　　4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。

　　二、應收賬款管理規定

　　1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。

　　2、財務會計對部門應收款進行監督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。

　　3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。

　　4、送貨人員收取客戶現金貨款的，應及時上交財務，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經發現，公司從重處罰并追究相關法律責任。

　　5、根據業務特點，不允許出現應收賬款(質保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質保金，根據實際情況確需預留質保金的，應爭取盡量縮短質保期、降低質保金額度，并須經總經理批準后執行;關于質保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。

　　6、由于零星業務較多，且存在多種銷售方式(現金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售單據的完整性;銷售單據注明現金的，要注意檢查是否收取現金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據;銷售單據注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據的義務，財務人員賦有檢查單據完整性的義務。

　　7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發票明細的對應關系。

篇2:應收帳款及應收票據管理辦法

　　第一條為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。

　　第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

　　第三條營業部門，至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各營業部門主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據時，再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者，應依其規定。”

　　第四條營業部門所收票據，自銷售日起算，至票據兌現日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據所編列明細表，通知營業部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。

　　第五條賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：

　　(一)注意發票人有無權限簽發支票。

　　(二)非該商號或本人簽發的支票，應要求交付支票人背書。

　　(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全。

　　(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。

　　(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

　　(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

　　(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

　　(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規定。

　　(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

　　第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內予以處理。

　　第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理，營業部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規定辦理。

　　第八條應收帳款發生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。

　　第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業部門，營業部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發存證信函通知發票人及背書人，并迅速擬定善策處理。

　　第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：

　　(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

　　(二)發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

　　(三)其他投資事項。

　　第十一條上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。

　　第十二條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

　　第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規則議處，情節重大者得移送法辦。

　　第十四條本辦法經呈準后公布實施，修訂時亦同。

篇3:應收賬款日常管理制度

　　為了進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制定本管理規范。

一、建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄：

二、事前控制：（簽約到發貨）

　　從初識客戶到維護老客戶，業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。

　　對客戶的審查內容(5w)：

　　1、who人員素質，銷售業績，社會關系

　　2、where地理位置，物流配送情況

　　3、when從事本行業的時間，何時開始合作，有否合作經歷

　　4、what信用檔案，有無不良紀錄

　　5、why關鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機，合作前景

　　對客戶的評定等級

　　a類客戶，回款2個月內

　　b類客戶，回款5個月內(最好預付一部分貨款)

　　c類客戶，回款8個月內(必須預付一部分貨款)

　　d類客戶，回款時間相當長，不可靠(必須貨款兩清)

　　簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收賬款追收的根本依據。

　　在銷售合同中應明確的主要內容：

　　1、明確交易條件，如：品名、規格、數量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等;

　　2、明確雙方的權利義務和違約責任;

　　3、確定合同期限;

　　4、簽訂時間和經辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章);

　　5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

　　合同的簽訂必須經過市場部經理審核確認才可以蓋章。

三、事中控制：（發貨到收款）

　　1、發貨查詢，貨款跟蹤。每次發貨前客服部必須與銷售合同保持核對;公司在銷售貨物后，就應該啟動監控程序，根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。(由銷售人員和客服中心進行全程跟蹤)

　　收賬策略如下：

　　a類客戶，按常規合同

　　b類客戶，最好預付一部分貨款

　　c類客戶，必須預付一部分貨款

　　d類客戶，必須貨款兩清

　　2、回款記錄，賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清;并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行賬齡分析。

　　有幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差。

　　1、產品結構為多品種、多規格;

　　2、產品的回款期限不同，或同種產品回款期限不同;

　　3、產品出現平調、退貨、換貨時;

　　4、客戶不能夠按單對單(銷售單據或發票)回款;

　　以上情況會給應收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現象，同時對賬之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。

四、事后控制：（欠款到追收）

　　1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到位。原則上采取大區經理負責制，再由大區經理落實到具體的業務員身上。如果是單一的大區經銷商或代理商，則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已發生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3(如期限是60天，最后收款期限不能超過80天);如超過，即馬上采取行動追討。

　　2、總量控制，分級管理。財務部門負責應收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現指標。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期，并在結款日按時前往拜訪。

追款三步驟：

　　①、聯系：電話聯系溝通債務分析分析拖款征兆

　　銷售人員或客服中心要適時與客戶保持電話聯系，隨時了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

　?、?、信函：期限實地考察保持壓力確定追付方式

　　銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

　　③、走訪：資信調查合適的催討方式

　　銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理。遇到客戶風險時，采取風險預警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調查、詳細記錄客戶信用的情況下，由主管、經理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協助。

　　3、對已拖欠款項的處理事項：

　　①、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備;

　?、?、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性;

　　③、追討文件：建立賬款催收預案。根據情況不同，建立三種不同程度的追討文件。