貿易企業財務管理制度
財務管理制度
第一章總則
第二章貨幣資金管理
第一節現金
第二節銀行存款
第三節其他貨幣資金
第四節賬戶維護
第三章費用報銷管理
第一節差旅費
第二節業務招待費
第三節工傷藥費
第四節其他費用
第四章銷售管理
第一節銷售合同
第二節出貨
第三節收款
第五章采購管理
第一節采購訂單
第二節收料
第三節付款
第六章存貨管理
第一節原材料
第二節產品
第三節低值易耗品
第四節盤點及盈虧處理
第七章成本核算
第八章工資核算
第九章資產管理
第十章財務報表及分析報告
第十一章罰則
第十二章安全與保管
第十三章附則
第一章總則
第1條為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反映公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司集體的權益，特制定本制度。
第2條公司財務部直接受控于公司股東并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度。
第3條公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定。
第二章貨幣資金管理
第一節現金管理
第1條公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金。
第2條本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出。
第3條出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/借款單，經相總經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金。
第4條報銷單/借款單金額在100元(不含100元)以下的，出納可予支付現金;金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經理特批除外。
第5條出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風險。
第6條出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬。
第7條出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對。
第8條出納應當日將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理。
第9條對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理。
第10條公司當日庫存現金不得超過2000元。若超過，出納需及時存入銀行，總經理特批除外。
第二節銀行存款管理
第1條公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行。
第2條通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可收出納辦理付款。
第3條出納應當日將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對。
第4條出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止。
第三節其他貨幣資金管理
第1條公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬。
第2條對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期。
第3條對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行。
第4條出納需妥善保管單據，因個人原因保管不善，保管人員負全責。
第四節賬戶維護
第1條出納根據實際情況對于公司公戶進行維護，及時繳納賬戶維護費用、銀行對賬、證書更新、資質更新等。
第2條出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。
第3條出納根據實際情況，每15天，對于賬戶進行測試，確保賬戶能夠支付款。
第4條支付賬戶及支付密碼等進行統計并設置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險柜。公司賬戶密碼等信息嚴禁記錄在個人筆記本中。
第5條支付賬款時，雙人核對。嚴禁單人操作匯款，違者重罰。
第6條密碼輸錯一次后，未查明原因前，嚴禁第二次輸入。
第三章費用報銷管理
第一節差旅費報銷
第1條差旅費指公司業務人員、管理人員等因公外出(本地或外地)所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用。
第2條出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用。
第3條公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用(暫不執行)。
第4條為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員(暫不執行)。
第5條出差人員外出，預計所需費用在200元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由總經理批準后送至財務審核。
第6條預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則。
第7條普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款(暫不實行)。(全部報銷單由總經理批準)
第8條對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款。
第9條差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定。
第二節業務招待費報銷
第1條業務招待費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用。
第2條業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。
第3條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。
第4條業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定。
第5條業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金需經總經理審批方可至出納處領款。
第6條費用報銷人員填寫報銷單經總經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款。
第7條業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款。
第8條業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷。
第三節工傷醫藥費報銷
第1條工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等。
第2條員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經總經理批準、財務審核后到出納處報銷領款。
第3條公司員工發生重大工傷事故急需用款時，總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬。
第4條重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款。
第5條員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款。
第四節其他費用的報銷
第1條其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷。
第2條其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款
第四章產品銷售管理
第一節銷售合同
第1條公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。
第2條業務員簽訂合同后應即時將合同正本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部。財務部需妥善保管相關單據。
第3條公司合同專用印章和公章應由專人保管，所有銷售合同應當經總經理審批后才能加蓋，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任。
第二節銷售出貨
第1條業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫。
第2條倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責。
第3條財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票。
第4條已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理。
第5條成品倉倉管人員應嚴格按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部。
第6條倉管應在產品出庫時起8小時內按照規定格式要求填寫發貨單，24小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起48小時內將退貨單送交至財務部。
第三節收取貨款
第1條財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額。
第2條財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷。
第3條財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬。
第4條財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知總經理以便進行相應處理。
第5條業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后業務部應當以郵件或電話方式即時告知本公司財務部。
第6條倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理。
第7條倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理
第二節產品
第1條本處所指產成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品。
第2條產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符。
第3條出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理。
第4條樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續。
第5條對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財務部。
第三節低值易耗品
第1條低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等。
第2條低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名。
第3條對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢。
第四節盤點及盈虧處理
第1條倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤。
第2條公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作。
第3條倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準。
第4條財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任。
第七章成本核算
第1條財務部應定期核算公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支。
第2條公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用。
第3條其他成本核算的方法由財務部另行具體規定。
第八章工資核算
第1條公司員工工資為計時工資，管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資。
第2條工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資。
第3條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定。
第九章固定資產管理
第1條固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產。
第2條固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞。
第3條財務部應對公司的所有固定資產詳細登記，制定固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能。
第4條固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊。
第5條對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準。
第6條對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理。
第7條財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理。
第十章財務報表及報告
第1條財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向股東提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表。
第2條財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善。
第3條財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向股東及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理工作的執行情況。
第十一章罰則
第1條公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則。
第2條本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內容或解釋為準。
第3條各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門/公司取得的原始單據(送貨單、發票、收據等)和公司內部自制單據(材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等)，對于應取得而未取得外部門/公司原始單據的相關人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施。(根據實際情況而定)。
第4條履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施。
第5條公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的(指次數為三次以上不含三次)采取罰款措施。
第6條財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關人員三次以上(不含三次)以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議(因出差或總經理特批的例外)。
第7條會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日。
第8條罰款指對個人進行現金扣款，根據實際情況而定。
第9條因財務人員個人過失所造成的損失，其本人承擔全部責任。
第10條因出納個人操作失誤造成賬戶故障、因會計個人操作失誤造成賬戶鎖定等產生的損失，當事人負有全部責任。
第11條擅自開設銀行帳戶或擅自轉移銀行存款或擅自將公司資金轉為儲蓄或出借銀行帳戶的予以開除。
第十二章安全與保管
第1條出納需妥善保管與賬戶相關的全部物品及密碼并登記在冊(公私戶網銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等)。
第2條會計需妥善保管會計用品及公司資質(金稅盤、各公司證件、印章、等)并登記在冊。
第3條會計妥善保管好公司記賬憑證及公司報表。
第4條公司印章及公司資質，需經總經理審批后才能使用并登記。
第5條出納需要定期維護賬戶并每年進行密碼更新。確保賬戶正常運行。賬戶出現狀況且無法處理需及時告知財務經理。
第7條會計需要定期維護金稅盤等并每年進行密碼更新。確保相關軟件及硬件正常運行。出現狀況且無法處理需及時告知財務經理。
第8條會計負責保管發票及重要會計工具，嚴禁丟失、嚴禁外借。
第十三章附則
第1條本制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。
第2條本制度經總經理簽字批準執行。
篇2:工業企業財務管理制度
企業財務管理制度范本，公司財務管理制度范本
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
（三）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：（一）認真執行現金管理制度。
（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務處理。
（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。
（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有"請購審批單"，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票借款單"及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑"支票借款單"轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1
篇3:財務管理制度（全套）
第一章總則
為了規范公司(以下簡稱公司)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》，結合公司實際經營情況，制定本制度。
本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。
第二章財務管理職能崗位職責
財務管理制度設計崗位:認真學習、掌握國家有關法律、法規和財務管理制度,根據國家法律法規和公司經營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度的設計工作。
子公司財務管理崗位:負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業務指導、信息傳遞等相關業務。
會計工作職責：
1、按照會計核算規范要求設置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統一管理會計核算軟件。
2、具體審核、處理會計憑證。
3、具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。
4、按照稅務機關的規定，開具銷售發票。
5、核算存貨的入庫、領用、退貨，定期組織對相關倉庫抽查盤點，審核《庫存物資動態報表》。
6、完成財務部經理臨時布置的各項任務。
出納工作職責：
1、負責銀行、現金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。
2負責現金支票、轉賬支票、電匯、匯票等結算業務的辦理及網上銀行各類業務。
3、有權對不符合本公司財務制度規定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續，并向成本會計反映，必要時可向總經理反映。
4、完成財務部經理臨時布置的各項任務。
成本會計工作職責：
1.負責與關聯公司之間的溝通、協調工作。
2.負責與公司內部各部門之間的溝通、協調工作。
3.負責完成月度、年度經營情況分析及財務報告的編制工作。
4.統籌安排部門人員工作。
5.主抓內控方面的工作。
6.做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監督、監控工作。
7.負責完成關聯之間往來業務的賬務核對工作。
8.負責項目成本核算與控制;
完成上級交給的其他日常事務性工作。
(1)經理
A、日常工作
1)協助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監督制度的執行情況;
2)在公司經營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經批準執行。檢查和監督執行的情況，及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息;定期進行經濟活動分析。
3)審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作;
4)協調工商、銀行、稅務及相關部門的關系，按時申報和繳納各項稅款。
B、隸屬關系
1)直屬上級：副總
2)直屬下級：成本會計、銷售會計、物業會計、出納、文員
C、崗位期望：成為合格的房地產高級財務經理
(2)成本會計
A、日常工作
1)在財務經理領導下，按照公司財務制度和核算制度有關規定，正確使用會計科目，及時、準確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發現問題及時更正;
2)及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細帳和進行明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時辦理結算手續，進行應收應付款項的結算;加強與各部門間的溝通，特別是與合同預算部的緊密聯系，正確進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結果及時反饋給各部門;
3)根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審核手續是否符合公司規定;
4)及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
B、隸屬關系：財務部經理
C、崗位期望：成為專業財務主管
9.
財務部門必須建立內部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
財會人員要認真執行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容真實,數字準確,賬目清楚,日清月結,按期報賬。
財務會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和履行職責,嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復。
財務會計人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦好交接手續的,一律不得離職,亦不得中斷財務工作。
公司一般財務人員的交接,由財務部門負責人執行監交;財務部門負責人的交接由總經理進行監交。
第三章資金管理制度
(一)公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據生產經營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。
(二)公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。
(三)公司的貨幣資金管理,根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發,簽發支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。
(四)公司對貨幣資金實行集中統一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中華人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其有關補充規定,遵守銀行結算紀律和結算原則。
(五)根據公司商業票據結算管理辦法的規定,指定專人管理票據,在日常進行票據核算時要按照票據法的規定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前(包括到期托收、貼現或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據任意存放在辦公場所,以確保商業票據的安全完整。
(六)公司按不同經濟業務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規定的管理權限辦理審批手續,未按規定辦妥相關手續或手續不齊備的款項,經辦人員有權拒絕支付。
(七)公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經濟責任,以加快資金周轉。
第四章庫存現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
(一)公司現金的使用范圍：
1、支付個人的勞動報酬;
2、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出;
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
4、結算起點以下的零星支出(結算起點規定為2,000元);
5、中華人民銀行規定需要支付現金的其他支出;
6、結算起點以上的現金支出應報經財務部總經理審核批準。
(二)庫存現金限額規定：
1、公司庫存現金限額由財務部根據日常現金支出量的多少,結合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現金限領一般為3---5天的支用量。
2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行,不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現金管理的安全。
庫存現金不足時向開戶銀行提取。
(三)現金的核算和清查：
1、公司現金出納人員進行現金收付時，應根據會計人員填制的，經成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項進行核對無誤后，辦理現金付款手續，并按規定登記現金日記賬,做到日清月結，賬款相符。
2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。
3、為了加強現金的日常管理，及時發現和防止現金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點,發現長短款應查明原因及時處理。
(四)現金(貨幣資金)的內部控制制度
為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內部控制制度。
l、貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的,具體是:
(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。
(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。
(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。
(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。
(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。
2、建立銀行結算憑證、收據和發票的“收、發、存”管理制度,領用的收據和發票,必須登記數量和起訖編號,由領用人簽字，收回收據和發票存根,應由保管人員辦理簽收手續，對空白銀行結算憑證、收據和發票應定期檢查,以防止短缺。
3、對現金收付的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。
4、對公司的庫存現金,出納人員必須嚴格遵守公司現金管理的有關規定,出納人員應做到日清月結,賬實相符。
第五章銀行存款管理制度
(一)銀行結算的范圍、方式及結算的規定
1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務,除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外,一律按中華人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現金或開具現金支票。
2、公司對資金實行集中統一管理,公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算賬戶。
3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點,可采用銀行匯票、支票、信用卡等結算方式,公司在辦理銀行結算時,必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現，不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。
4、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定,對結算票據的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞,并按照銀行結算規定辦理各類債權的委托手續。
(二)銀行存款的核算及日常管理的規定
1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。
2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。
3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調節表”,以確保賬實相符。
4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。
5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續,不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。
6、其他貨幣資金由財務部根據需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。
第六章往來帳務管理制度
一、應收賬款管理
企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等)，不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
公司財務部門應設置“應收票據登記薄”,收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后,應在“應收票據登記薄”內逐筆注銷。
財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據全部處理完畢,確保總賬、明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門,督促經辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發生損失。
部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
二、應付帳款管理
1、業務款項由部門申請，經過審批后執行;
2、印刷費、版面費等有部門經理簽字，財務會計審核，總經理審批后執行;
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
第七章存貨管理制度
存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。
存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。
低值易耗品
1、根據公司的情況，特規定20**以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。
3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據;一份交給使用部門作為實物管理的依據;一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳(包括量和金額)，定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。
6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。
7、盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。
存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。
第八章出入庫管理制度
一、產品的購入
產品購入必須持有供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
供應商按購物申請單所購產品送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同(協議)等到到倉庫部門辦理入庫手續。
倉庫部門在將產品驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制產品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。
產品驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。
對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。
二、產品的出庫
產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，月末時，倉庫人員將提貨聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。
銷售部門根據銷售計劃和設計預算開具領貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據，領貨單一式三聯，銷售部一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算用品由部門經理簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用品由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。
倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立產品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。
月末銷售部和倉庫管理員要搞好產品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
月末銷售部根據產品領料單編制產品消耗匯總表，倉庫部門編制產品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
凡大宗產品都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種產品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。
其他
1、低值易耗品：對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部按部門(人員)進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
2、退貨，返換：企業應加強對已銷產成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產品的責任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3、盤點：企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的產品物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
4、代銷商品的管理：財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。
5、積壓物資：對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。
第九章固定資產管理制度
使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在20**元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。
對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務部審核，總經理批準后方可購買。
各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。
公司的固定資產由行政部統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司行政部統籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。
定期對固定資產進行清查
固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務、行政部門參與。
1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。
2、公司對固定資產定期或不定期地進行盤點,根據盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權限及規定程序報經公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經理批準,在期末結賬前處理完畢。
3、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。
4、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。
第十章成本和費用管理制度
公司實行統一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經濟責任制體系進行分解、落實和考核。
企業應根據生產和管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：
(一)材料物資方面的原始記錄，應能反映材料的收、發、領、退等物流過程。包括：材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、超定額領料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。
(二)勞動工資方面的原始記錄，應能反映職工人數、調動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關津貼等項記錄。
(三)設備使用方面的原始記錄，應能反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調撥、報廢的情況，如固定資產驗收單、固定資產調撥單等，并作好固定資產卡片和固定資產臺帳的登記工作。
企業應指定專職管理原始記錄的機構和人員，統一規定各類原始記錄的格式、內容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規范化和標準化。
內部結算的方式，本著既滿足往來結算的要求，又簡化手續的原則，選擇使用在財務部門設立結算中心，主要負責企業內部各部門之間的往來結算，核算工作較簡單。
各種內部結算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發生較大變動，影響成本的準確性，可在企業領導下，由有關部門協作研究修訂，經批準后施行。各單位不得擅自改變價格標準。
企業必須建立健全內部經濟核算制，在企業統一計劃、統一核算的前提下，建立企業各單位(成本中心)分級歸口管理的經濟核算網絡，形成縱向為公司、部門、小組(個人)核算;橫向為產品設計、物資供應、生產計劃、經營銷售及財務等有關職能部門的全面經濟核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職責，結合企業經濟責任制和成本管理責任制考核，開展內部經濟核算。
企業應結合內部經濟責任制，將成本計劃和目標成本的各項指標細化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產耗費進行嚴格審核，保證有效地控制經濟活動，實現成本控制，完成目標成本和成本計劃。
公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報成本會計審批，經審批后，應嚴格執行。
費用開支預算變動10%以內的，由公司財務會計審批;預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。(該審批權限適用于本章所有費用)
費用開支的審批規定：
1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。
(1)公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫藥費報銷，電話費，各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。
(2)職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部歸口管理。
(3)業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。
(4)各項廣告費均由總經理掌握使用
(5)外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，總經理批準后報銷。
各項管理費用的規定：
1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。公司財務部、子公司必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規定審批。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準;部門經理出差由總經理批準，子公司總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、成本會計審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由總經理簽字后到出納處報銷。超過規定標準的，應由公司總經理簽方為有效。
2、交際應酬費
因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。
3、工資及福利待遇
公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門、各單位的職能、規模、業績、各崗位的專業技能要求和承擔責任;獎金與各單位的利潤掛鉤。
4、保險
公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各子公司應根據公司的統一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。
各子公司應協助保險合同的執行，遇有保險事項發生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。
對外收、付款的規定：
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。
2、有合同(或協議)的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同(或協議)。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。
3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據在規定時間內交回財務。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。
7、預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執行。
8、按照合同約定的條件支付購貨款,經由審批權限的領導批準,方可執行。
第十一章支票管理制度
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、成本會計、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
支票的領取及管理：
1、支票領取：
(1)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。
(2)簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
(3)領取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。
(4)未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。
(5)持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。
2、支票管理：
(1)所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發空白支票。
(2)準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。
(3)出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。
(4)出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準后呈報總經理。
(5)按時于月末填制“銀行余額調節表”交成本會計審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。
(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。
第十二章全面預算管理制度
公司實行全面預算管理,即以公司生產經營總目標為依據,綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果,其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。
公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權,對綜合預決算、分項決算進行監督,財務部對預算執行結果進行考核、分析，對各責任單位的預決算實行審計監督。
一、預算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。
財務預算主管的職責：
1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等;
2、提供各部門所需生產、收入、成本與費用等資料，以供編制預算時參考;
3、匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交董事會討論;
4、督促預算編制的進度;
5、比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，并按照《預算管理制度》的要求做出“Y/N”的初步評價;
6、監督各部門切實執行預算有關事宜;
(一)預算制定與執行
公司采用以集權為主、適當分權的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據企業戰略目標確定預算目標，預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門，各預算責任部門根據分解目標和實際情況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算管理委員會協調、平衡與綜合，最后得出公司總預算。
(1)制定下達預算目標。
企業最高決策部門根據企業的目標和發展戰略，對預算期的經濟形勢式進行預測，并做出相關決策，提出預算期的銷售、成本費用、利潤等財務預算目標，并確定財務預算編制的政策，由董事會下達各預算執行部門。
(2)編制上報預算草案。
各預算執行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策，結合自身的特點以及執行條件編制詳細的部門財務預算草案，上報董事會。
(3)審查平衡預算草案。
董事會會對各預算執行部門提交的預算方案進行審查、會總、協調，并進行綜合平衡，對發現的問題提出初步調整意見，并反饋有關預算執行部門予以修正。
(4)審議批準財務預算。
董事會會對各預算執行部門修正調整后的部門財務預算方案，進行討論并編制企業財務預算方案，在編制過程中，對于不附合企業發展戰略和預算目標的事項，返回預算執行部門，再次修正和調整，經過多次討論、調整，達到綜合平衡，在此基礎上正式編制企業財務預算，并提交單位最高決策機構審議批準。
(5)下達執行預算指標。
預算管理委員會將已經最高決策機構審議批準的財務預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執行部門，再由預算執行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執行。
(二)文字說明書：
1、銷售預算說明。內容：市場的展望、新產品的開發、舊產品的淘汰、新客戶的開發或舊客戶的淘汰等情況(以簽訂的合同為依據)說明銷售量、銷售額及回款(區分現銷、預收、應收帳款)、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
2、生產預算說明。內容：生產部、財務部就產量及營銷能力運用預算，質量預算，設備更新、改造、維修、淘汰等預算，人員合理化預算，成本控制預算，本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
3、存貨預算說明。內容：采購、銷售、財務部等部門就庫存政策、采購政策、付款預算等加以說明。
4、薪金、人力資源管理預算說明。內容：公司人力資源部、財務部就組織編制合理化預算、人員增減異動人力發展訓練預算、管理規章辦法的推行預算等加以說明。
5、財務預算說明。內容：財務部就公司的財務狀況、盈利預測、現金預計情況進行說明。
二、月份預算
(一)每月10日前銷售部完成《產品別――銷售預算表》的編制，報送成本中心，抄送總經理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協商調整;15日完成打印稿簽字確認。
(二)每月15日17點以前所有預算部門必須將預算表(郵件)，發至成本會計和總經理郵箱內。
(三)每月19日前預算主管將調整落實的全部上報預算表格打印，連同匯總預算主表報成本會計及總經理處。
(四)每月25日前，預算主管將最后確定的預算數據以郵件形式頒布至各預算報送主管。
(五)每月26日開始預算執行。
現款銷售――每月26起至次月25日，按收到款項完成發貨并開具發票情況，確定完成數額。
回款(預收、應收)――每月26起至次月25日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數額。
收入(賒銷)――每月26起至次月25日，按財務開出銷售發票的金額，確定完成情況。
所有預算支出均按每月26日至次月25日實際發生額計算執行結果。
三、財務部審核流程：
現金流入的審核：由出納將每日回款情況報銷售部，經明確具體客戶及相關資料后，及時報成本會計，確定預算完成情況。
預算支出的審核：
各中心、職能部門的負責人必須嚴格按照《預算表》列支的項明細，在原始憑證(如：借款、費用報銷單)上注明，要嚴格對照已報送的收款及用款預算審批，如未列入預算、或超預算的項目或金額，要首先把好關，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施，以保證預算完成率達到規定的指標以上;
財務部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據時，要嚴格對照已編收支預算，對未列入預算、或超預算的項目或金額，更要把好關，及時與相關部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施;
財務部每日需在下班前編制《當日現金、銀行存款收支日報表》，并根據現金、銀行存款結余額提出現金調度建議，如：(1)總公司撥入資金;(2)借款;(3)待收回貨款后再支款;(4)暫緩現金支出等。
四、資金調度
公司營運資金由公司財務部負責籌劃，并由財務部報總經理審批。
財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現金流量預算(含國內銀行短期借款預算表)，呈總經理核閱，作為經營決策的參考。
獎懲規定
每月召開預算會議之前，預算主管會計將上月的預算執行情況，核定各核算中心上月的實際回款或支出與預算的符合率，并將結果提交公司董事會。
1、銷售回款預算的考核和獎懲
(1)預算符合率達到或高于90%為優秀。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共1000元獎金，由主管領導(副總)進行分配。
(2)預算符合率達到或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共600元獎金，由主管領導(副總)進行分配。
(3)預算符合率達到70―79%為一般。不獎不罰。
(4)預算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(優秀或良好)。
(5)未能按時提交銷售回款預算(28日之前)的，取消當月獲獎資格。
(6)連續兩個月總額或分項指標低于70%者，扣除傭金或手續費600元。
2、費用支出的考核和獎懲
(1)預算符合率達到或高于95%為優秀。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關
人員共800元獎金，由主管領導進行分配。
(2)預算符合率達到或高于90%為良好。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共400元獎金，由主管領導進行分配。
(3)預算符合率達到85―89%為一般。不獎不罰。
(4)預算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(優秀或良好)。
(5)未能按時提交預算(10日17點、15日17點)的，每推遲一天扣除績效工資的10%。
第十三章發票管理制度
一、發票管理
(一)申領
1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、成本會計審核，總經理審批后開具。
2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。
3、杜絕開無企業名稱發票。
4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。
5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。
7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。
二、具體規定
1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。
2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。
3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。
4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。
5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。
三、回收
1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在20**元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在20**元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
四、填寫
公司會計應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
五、監督
會計(業務部門)應根據當天的“支票回收單”核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。
六、內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
六、收據管理
1、收據視同發票管理。
2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。
3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。
七、票據管理原則
1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。
2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。
第十四章暫借款管理制度
為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。
暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由行政部門統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、行政管理部門統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會準住宿，予以報銷往返車票與會務費;不住宿的，報銷車票與差旅補助。
4、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
5、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、先經部門經理同意，再由各級主管領導批準，最后由成本會計審核，總經理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。
6、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
7、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。)快遞費、禮品費及業務招待費等。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。
暫借款可使用現金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務規定確定。對經常性借款人員，經批準可辦理信用卡。
暫借款還款、報銷期限：
1.對出差人員，在返回公司5天內報銷差旅費;
2.對領用備用支票、匯票結算的采購，使用后5天內報銷;
3.對領用備用金的部門、個人、定期(不定期)報銷;
4.對個人借款，最長不超過2個月還款。
第十五章報銷審核制度
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務會計審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序總經理審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
4、對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
5、財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
6、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。
2、印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統一購買的，行政管理部門保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(行政管理部門)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、差旅費：于返回5天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對5天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
第十六章工資及相應級別報銷管理制度
一、基本原則
一般程序
1、以出勤日計算每月應發工資;
2、每月12日發放上月基本工資，由公司財務部統一存入員工個人帳戶(遇節假日順延);
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月12日到財務部結算;
4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制定工資表，執行公司有關制度、規定;
6工資單經部門經理、總經理簽字方可發放;
7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。
二、保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
三、收入掛鉤原則
1、為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
第十七章印章管理制度
印章是公司經營管理活動中行使職權，明確公司各種權利義務關系的重要憑證和工具，印章的管理應做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的責權，特做如下公司印章使用與管理條例：
一、印章定義：
公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章。
二、各類印章管理的范疇：
印章的管理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。
三、各類印章的具體管理條例：
(一)刻印：
1、新公司成立，基本印章(公章、合同章、法人私章、財務章)的刻制，應由指定的印章管理人員負責刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執行相關使用條例。
2、因業務發展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫《印章制發申請表》經總經理核準后送交人事行政部門刻制。
(二)使用：
1、任何部門在啟用印章前，均需與公司(人事行政部)辦理領取手續，接受相應的責權告知，簽定《印章簽收手續》并備案。(已經開始使用的需自通知當日補辦理領取手續)
2、公章：各部門有需蓋公章的文件、通知等，須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》，經由子公司經理核準蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，蓋章后經手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
3、合同章：合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》，經由公司或分公司經理審批，成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
4、法人私章：法人私章由分公司成本會計保管，主要用于銀行匯票、現金支票等業務，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。
5、財務章：由財務部出納保管，主要用于銀行匯票、現金支票等需要加蓋銀行預留印鑒等業務或發票上使用，發票專用章主要用于發票蓋章。
6、其他職能部門章：其他職能部門章，主要適用于各部門內部使用，已經刻制的職能部門章，需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法。
(三)廢止、更換：
1、廢止或繳銷的印章應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統一廢止或繳銷。
2、遺失印章時應由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明。
3、更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請單》，并呈分公司經理核準后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發申請表》申請新的印章。
(四)印章保管人的責權范疇：
對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監督的辦法。人事行政部主要職責是對印章的使用進行合理性管理，而印章保管人具有使用、監督、保管等多重責任與權力，具體劃分如下：
1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權力，同時負全部使用責任。
2、公章的保管人無獨立使用權力，但具有監督及允許使用權力，因此公章的保管人對公章的使用結果負主要責任，經手人則負部分責任，而對未經由負責人或保管人(分公司經理)簽批的公章使用經手人負主要責任，保管人負部分責任。
3、財務章的保管人無獨立使用權力，但具有監督及允許使用權力，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經手人則負部分責任，而對未經由保管人(財務負責人)簽批的公章使用經手負主要責任，保管人負部分責任。
4、財務章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨立使用權力，需依據財務部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負全部責任。
5、公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務，需將表格帶回公司蓋章。
6、公司高、中層領導，因異地執行重大項目或完成重要業務，需要攜帶公司印章出差的，須經公司董事長或總經理審批并及時歸還。
7、如遇個人需開具個人相關證明，需由部門負責人以上擔保簽批后方能使用，但如涉及到個人經濟擔保與證明時，原則上一律不予證明，其不良結果由簽批人與保管人以情節共同負責。
8、所有印章的使用，必須嚴格執行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關業務，不得從事有損公司利益之行為。
9、印章使用申請人及管理負責人要嚴格按照上述規定申請使用印章，如出現問題，后果自負。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責任。
第十八章合同管理制度
為加強經濟合同管理，減少失誤，提高經濟效益，根據《經濟合同法》及其他有關法規的規定，結合公司的實際情況，制訂本制度。
公司各部門及下屬公司、企業對外簽訂的各類經濟合同一律適用本制度。
一、經濟合同的簽訂
(一)經濟合同一律采用書面格式，并必須采用統一的經濟合同文本。
(二)合同對方當事人權利、義務的規定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。
(三)合同內容應注意的主要問題是：
1.部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。
2.正文部分，注意：產品名稱應具體寫明牌號、商標、生產廠家、型號、規格、等級、花色、是否成套產品等;技術質量要求要明確、具體;數量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等;運輸方式及運費負責應具體明確;交(提)貨期限、地點及驗收方法應明確;價金必須執行現行的國家定價或國家指導價、市場調節價;違約責任有法定違約金的按規定寫明，法律沒規定或規定不具體的，應具體寫明約定的違約金數額、比例及計算方法。
3.結尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章，不得使用財務章或業務章等不合格印章;注明合同有效期限。
(四)簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。否則，財務部門有術拒絕辦理結算手續，由此所引起的責任由有關人員承擔，還可以予以處罰。
(五)合同專用章由各單位統一刻制、編號和頒發;嚴禁任何人私自刻制、使用。
(六)合同專用章應嚴格按授權的范圍使用，不準混用、代用或借用。
(七)合同專用章應妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關人員的經濟責任和行政責任。
(八)公司各企業都必須認真做好經濟合同管理和基礎工作。具體如下：
1.建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號，不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協議(包括文書、電傳等)，均應妥善保管。
2.建立合同管理臺帳。各企業應根據合同的不同種類，建立經濟合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業必須設一個總臺帳。其主要內容包括：序號、合同號、經手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺帳應逐日填寫，做到準確、及時、完整。
3.填寫“經濟合同情況月報表”。各企業應在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經理，同時抄報計劃財務部和行政管理部門。