業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法

目的：根據(jù)現(xiàn)行“企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在總額不超過年收入的5‰范圍內(nèi)只能按60%在稅前扣除(超過5‰部分全額繳納企業(yè)所得稅)，即部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)將不能抵減應(yīng)納稅所得額。為加強(qiáng)本公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，有效控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出總額，結(jié)合本公司實(shí)際情況，以“厲行節(jié)約，合理開支，嚴(yán)格控制，超標(biāo)自負(fù)”的原則，特制定本辦法。

第一章總則

第1條

管理原則：先申請(qǐng)、后執(zhí)行;預(yù)算總額控制;對(duì)口接待，專款專用，全程監(jiān)督。

第2條業(yè)務(wù)招待費(fèi)用定義：

業(yè)務(wù)費(fèi)：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費(fèi)、購物卡及因業(yè)務(wù)

需要贈(zèng)送的煙、酒、茶葉、其他紀(jì)念品等。

招待費(fèi)：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費(fèi)等費(fèi)用;因業(yè)務(wù)需要接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、參觀費(fèi)、旅游費(fèi)等;因招待領(lǐng)用的酒水及香煙等。

第3條

使用原則：

3.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待，不接待”，“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用，不發(fā)生”，“態(tài)度熱情，費(fèi)用從簡”的原則。

3.2陪同人員堅(jiān)持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的1.5倍。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標(biāo)準(zhǔn)，分檔次接待原則，堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)性接待，嚴(yán)禁隨意超標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)招待。如有超出標(biāo)準(zhǔn)的特殊接待事項(xiàng)，經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行招待，否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

第二章費(fèi)用發(fā)生具體規(guī)定

第4條

費(fèi)用申請(qǐng)制度及審批流程：業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行事先申請(qǐng)，事中控制，事后報(bào)銷。

發(fā)生招待費(fèi)前應(yīng)由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”(附件一)，注明接待原因、被接待對(duì)象及級(jí)別、接待地點(diǎn)等內(nèi)容，并根據(jù)招待對(duì)象進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第5條

招待物品的采購：為降低成本，原則上由行政部根據(jù)常規(guī)招待需求統(tǒng)一采購，并由專人進(jìn)行物品與臺(tái)賬管理，憑《招待物品購買申請(qǐng)表》(物資采購申請(qǐng)單)(附件二)與采購發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。

5.1招待物品的領(lǐng)用：由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門經(jīng)辦人根據(jù)已審批的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》填寫《招待物品領(lǐng)用單》(附件三)，并由物品保管人和行政部負(fù)責(zé)人簽字，方能對(duì)領(lǐng)用的物品到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。

5.2各業(yè)務(wù)部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經(jīng)總經(jīng)理同意，可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。

第6條

如到協(xié)議酒店/飯店招待時(shí)，原則上實(shí)行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實(shí)行授權(quán)簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對(duì)于授權(quán)簽字，具體規(guī)定如下：

6.1簽字人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必須事先得到授權(quán)人的批準(zhǔn);

6.2簽單時(shí)須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權(quán)人及招待日期。

第7條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

7.1政府主管部門招待：部級(jí)賓客為每人次300元，廳級(jí)賓客為每人次200元，處級(jí)賓客為每人次150元，科級(jí)及以下賓客為每人次110元。用餐的招待標(biāo)準(zhǔn)按客人中最高級(jí)別安排。

7.2外單位來本公司聯(lián)系工作、參觀等需用餐的招待標(biāo)準(zhǔn)按客人中最高級(jí)別安排，其開支標(biāo)準(zhǔn)：董事長級(jí)別每人次200元，副總經(jīng)理及以上級(jí)別每人次150元，5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次110元標(biāo)準(zhǔn)開支;副總經(jīng)理以下級(jí)別每人次90元,5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次70元標(biāo)準(zhǔn)開支。如需安排旅游、食宿，旅游經(jīng)費(fèi)按照各景點(diǎn)費(fèi)用市價(jià)進(jìn)行控制，食宿參照公司《差旅費(fèi)管理辦法》中副總經(jīng)理及以上級(jí)別、部門經(jīng)理對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。

7.3兄弟單位來來我司考察、聯(lián)系業(yè)務(wù)、洽談工作的，原則上安排工作餐。

如因需要安排在外招待的，其開支標(biāo)準(zhǔn)：副總經(jīng)理及以上賓客每人次130元，其余級(jí)別賓客每人次為70元，5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次60元的標(biāo)準(zhǔn)開支。

7.4如因?qū)嶋H需要安排來賓住宿的，可由業(yè)務(wù)承辦部門事先提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。開支標(biāo)準(zhǔn)參照公司《差旅費(fèi)管理辦法》，按照來賓最高級(jí)別人員參照我司對(duì)應(yīng)級(jí)別人員標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。

7.5因工作需要在外招待客人，根據(jù)上述三條對(duì)應(yīng)的招待對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)控制開支，招待事項(xiàng)應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7.6招待用酒水(含煙、酒、茶葉)原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排，9人及以上每桌不超過4瓶(500ML)，9人以下每桌不超過1-3瓶(500ML)，招待用的酒水由行政部做好購買及領(lǐng)用管理。因特殊情況不能從行政部領(lǐng)用酒水，需要臨時(shí)購買的，原則上單價(jià)不能超過200元/瓶(500ML)，(廳級(jí)及以上級(jí)別賓客、董事長、總經(jīng)理級(jí)別賓客標(biāo)準(zhǔn)為500元/瓶，副處級(jí)以上及副總經(jīng)理賓客標(biāo)準(zhǔn)為300元/瓶，其他賓客標(biāo)準(zhǔn)為200元/瓶控制。)超過部分需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

7.6因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務(wù)招待時(shí)，不方便先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”的，可根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請(qǐng)示后執(zhí)行，在回公司兩個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)簽“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第三章費(fèi)用報(bào)銷

第8條

報(bào)銷“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”時(shí)，應(yīng)如實(shí)整理單據(jù)并填寫“付款申請(qǐng)單”按規(guī)定的程序?qū)徟?，并附上?jīng)審批的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”。

在行政部領(lǐng)用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的《招待物品領(lǐng)用單》，方可到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。

第9條

發(fā)票要求：

9.1不允許用白條、假票報(bào)銷;

9.2定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，發(fā)票歸屬地與費(fèi)用發(fā)生地必須一致;

9.3機(jī)打發(fā)票發(fā)生日期必須與費(fèi)用發(fā)生日期一致。

第10條

報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款或核銷

第四章費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定

第11條

報(bào)銷人的責(zé)任

11.1報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，單據(jù)及附件應(yīng)合法、完整。

11.2各項(xiàng)報(bào)銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊(發(fā)票正面向上、平均攤薄粘貼)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第12條

分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任

12.1負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目申請(qǐng)及批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷金額是否控制在申請(qǐng)的預(yù)算之內(nèi)。

12.2對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。

第13條

財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任

13.1負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷內(nèi)容是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

13.2審查報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。

第14條

審批者的責(zé)任

審批者對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性、費(fèi)用總體的合理性負(fù)責(zé)。

第六章附則

第15條

本規(guī)定由中心財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第16條

本規(guī)定自發(fā)布之日開始施行。

附件一業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表

申請(qǐng)時(shí)間：*年*月*日

單位：元

申請(qǐng)部門

經(jīng)辦人

申請(qǐng)?jiān)?/p>

被接待對(duì)象

級(jí)別

接待人數(shù)

就餐地點(diǎn)

費(fèi)用預(yù)算

計(jì)劃餐費(fèi)

早餐

中餐

晚餐

合計(jì)

招待費(fèi)用

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)

禮品費(fèi)

其他

合計(jì)

總經(jīng)理審批：

財(cái)務(wù)審核：

分管領(lǐng)導(dǎo)：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表

申請(qǐng)時(shí)間：*年*月*日

單位：元

申請(qǐng)部門

經(jīng)辦人

申請(qǐng)?jiān)?/p>

被接待對(duì)象

級(jí)別

接待人數(shù)

就餐地點(diǎn)

費(fèi)用預(yù)算

計(jì)劃餐費(fèi)

早餐

中餐

晚餐

合計(jì)

招待費(fèi)用

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)

禮品費(fèi)

其他

合計(jì)

總經(jīng)理審批：

財(cái)務(wù)審核：

分管領(lǐng)導(dǎo)：

附件二招待物品購買申請(qǐng)表

申請(qǐng)時(shí)間：*年*月*日

單位：元

申請(qǐng)人

申請(qǐng)部門

物品名稱

數(shù)量

單價(jià)

金額

備注

合計(jì)

行政部

負(fù)責(zé)人審核

辦財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)人審核

總經(jīng)理

審批

填表說明：“備注”欄主要填寫購買原因。

招待物品購買申請(qǐng)表

申請(qǐng)時(shí)間：*年*月*日

單位：元

申請(qǐng)人

申請(qǐng)部門

物品名稱

數(shù)量

單價(jià)

金額

備注

合計(jì)

行政部

負(fù)責(zé)人審核

辦財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)人審核

總經(jīng)理

審批

填表說明：“備注”欄主要填寫購買原因。

附件三招待物品領(lǐng)用單

領(lǐng)用時(shí)間：*年*月*日

單位：元

領(lǐng)用人

領(lǐng)用部門

物品名稱

數(shù)量

單價(jià)

金額

招待對(duì)象

合計(jì)

領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人

保管人

簽字

行政部負(fù)責(zé)人審核

辦總經(jīng)理審批

招待物品領(lǐng)用單

領(lǐng)用時(shí)間：*年*月*日

單位：元

領(lǐng)用人

領(lǐng)用部門

物品

名稱

數(shù)量

單價(jià)

金額

招待對(duì)象

合計(jì)

領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人

保管人

簽字

行政部負(fù)責(zé)人審核

辦總經(jīng)理審批

篇2:招待費(fèi)管理辦法

招待費(fèi)管理暫行辦法

一、招待的事由

1、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門前來視察、調(diào)研、檢查、指導(dǎo)、接洽工作等;

2、外地有關(guān)單位的訪問、參觀、聯(lián)系工作等;

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及局、集團(tuán)以外的本縣鹽業(yè)企業(yè)前來接洽工作;

4、局、集團(tuán)城圈外下屬單位工作人員前來辦理公務(wù);

5、會(huì)議;

6、主要領(lǐng)導(dǎo)決定的其他事由。

二、招待的內(nèi)容

招待的內(nèi)容包括用餐、住宿、煙酒、水果等。

三、招待的標(biāo)準(zhǔn)

(一)餐費(fèi)及陪客人員數(shù)標(biāo)準(zhǔn)：餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)含菜、酒、煙、飯等發(fā)生在用餐時(shí)的所有費(fèi)用。陪客人員的餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按相應(yīng)招待對(duì)象計(jì)算。

1、接待局、集團(tuán)城圈外下屬企業(yè)人員，安排工作餐，午、晚餐25元/人以內(nèi)。

2、接待本縣有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及局、集團(tuán)以外單位領(lǐng)導(dǎo)人員及隨行人員，午、晚餐35元/人以內(nèi);非領(lǐng)導(dǎo)人員來訪，午、晚餐30元/人以內(nèi)。

3、接待本市各縣鹽業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，午、晚餐35元/人以內(nèi);非領(lǐng)導(dǎo)人員來訪，30元/人以內(nèi)。

4、接待省、市部門領(lǐng)導(dǎo)或本市以外的部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，早餐15元/人以內(nèi)，午、晚餐45元/人以內(nèi);非領(lǐng)導(dǎo)人員來訪，早餐10元/人以內(nèi)，午、晚餐40元/人以內(nèi)。

5、營銷業(yè)務(wù)交往或招商引資等特殊情況，招待標(biāo)準(zhǔn)由主要負(fù)責(zé)人酌定。

6、未經(jīng)批準(zhǔn)而超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)，有招待申報(bào)人自負(fù)。

7、陪餐人員數(shù)一般控制在2-3人，應(yīng)為接洽工作的處室負(fù)責(zé)人及具體辦事人員，必要時(shí)由局主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人出面，但陪餐人員最多不超過4人。

四、招待的管理

(一)用餐招待

1、用餐招待實(shí)行對(duì)口申報(bào)。即哪個(gè)處室的業(yè)務(wù)由哪個(gè)處室的負(fù)責(zé)人(或分管此處室的局領(lǐng)導(dǎo))申報(bào)。申報(bào)時(shí)首先由申報(bào)人到辦公室填寫派餐單。派餐單各項(xiàng)目必須真實(shí)、全面、正確填寫，項(xiàng)目不全的不予批準(zhǔn)。派餐單填寫后，交辦公室進(jìn)行審批(辦公室接待由分管領(lǐng)導(dǎo)審批)，簽字批準(zhǔn)后，由申報(bào)人持派餐單到指定地點(diǎn)就餐，并將派餐單交于飯店，結(jié)賬時(shí)附于賬單后。用餐申報(bào)人員必須在飯店賬單上填寫金額大寫，但一律不準(zhǔn)簽名。凡有簽名者，不論有無派餐單，局主要負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)不予以簽字報(bào)銷(主要負(fù)責(zé)人用餐招待除外)。

2、派餐單必須事先取得。如分管招待的辦公室負(fù)責(zé)人不在局內(nèi)，可向主要領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)批準(zhǔn)。主要領(lǐng)導(dǎo)不在局內(nèi)時(shí)，要在電話中請(qǐng)示批準(zhǔn)。在電話中請(qǐng)示被批準(zhǔn)的，在補(bǔ)辦派餐單時(shí)，必須由主要領(lǐng)導(dǎo)和分管本處室的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)補(bǔ)辦派餐單批準(zhǔn)證明，申報(bào)人持此證明到辦公室補(bǔ)辦派餐單手續(xù)，凡無此證明的，辦公室一律不得提供派餐單，否則追究辦公室人員的責(zé)任。

3、急需招待而又因故無法取得與辦公室負(fù)責(zé)人或主要領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系而進(jìn)行的招待，要補(bǔ)辦派餐單。首先由接待人寫出申請(qǐng)，說明為什么未事先取得派餐單，為什么事先未能與領(lǐng)導(dǎo)電話聯(lián)系，為什么招待等。申請(qǐng)要交局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。凡被批準(zhǔn)的，持有主要領(lǐng)導(dǎo)人簽字的申請(qǐng)到辦公室補(bǔ)寫派餐單，否則，辦公室一律不準(zhǔn)提供派餐單。派餐單補(bǔ)辦完畢后，由申報(bào)人交相應(yīng)飯店，并附于賬單后。

4、凡無派餐單或有派餐單而在帳單上有簽名(縣外發(fā)生的用餐單據(jù)除外)的用餐單一律不予簽字報(bào)銷。否則要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

5、本局人員外出在無棣境外需就餐或回?zé)o棣后需就餐，每人每次不超過25元。如遇特殊情況，需超過此標(biāo)準(zhǔn)的，要向主要負(fù)責(zé)人電話請(qǐng)示和批準(zhǔn)。此情況均要交納現(xiàn)金，單據(jù)要有主要負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理。

(二)招待用茶、煙由辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示辦理，其他內(nèi)容的招待由局領(lǐng)導(dǎo)指定人員辦理。

(三)凡工作餐，中午一律不準(zhǔn)飲酒;其他招待外來人員的用餐場合，陪餐人員必須飲酒的，必須適量，不得因酒誤事或損害單位形象。

五、本制度自*年五月日?qǐng)?zhí)行。