*x醫(yī)院20**年度內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)的通知》(財(cái)會(huì)〔20**〕21號(hào))以及廣東省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)實(shí)施工作的意見(jiàn)》(粵財(cái)會(huì)[20**]51號(hào))文件精神，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到20**年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系;制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行;實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)(工作)流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

4、以?xún)r(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院務(wù)委員會(huì)、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組;管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組;執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén);監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢。

(一)院務(wù)委員會(huì)

是我院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案;審批內(nèi)控最終工作成果;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

(二)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

(三)內(nèi)審部門(mén)職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。

(四)各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)由專(zhuān)人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等;

3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;

4.編制本部門(mén)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)?nèi)控管理員的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程,包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計(jì)劃于20**年2月至20**年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實(shí)施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20**年2月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：

項(xiàng)目

時(shí)間

工作內(nèi)容

階段成果

1

20**.2-3啟動(dòng)部署階段

成立我院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作

2

20**.4-5現(xiàn)狀分析階段

內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告

3

20**.6-7制定內(nèi)控實(shí)施方案階段

內(nèi)部控制實(shí)施方案

4

20**.7-12內(nèi)控方案實(shí)施階段

內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告

(1)前期準(zhǔn)備(20**.2-3月)

成立我院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作

(2)現(xiàn)狀分析階段(20**.4-5月)

通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。

(3)制定內(nèi)控實(shí)施方案階段(20**.6-7月)

在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

(4)內(nèi)控實(shí)施階段(20**.7-12月)

各部門(mén)根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)報(bào)告。

篇2:酒店運(yùn)營(yíng)過(guò)程中供產(chǎn)銷(xiāo)內(nèi)部控制方案

為了進(jìn)一步加強(qiáng)酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,做好原材料、調(diào)料的采購(gòu)與菜品的生產(chǎn)銷(xiāo)售管理工作,強(qiáng)化供產(chǎn)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)的工作銜接和內(nèi)部控制,特?cái)M定相關(guān)運(yùn)營(yíng)控制方案如下

一、進(jìn)貨環(huán)節(jié)

1、廚務(wù)部門(mén)按季節(jié)特點(diǎn)與咨詢(xún)預(yù)訂情況,開(kāi)出一式三聯(lián)原材料申購(gòu)單,一聯(lián)由供銷(xiāo)部門(mén)簽收按單采購(gòu);一聯(lián)作保管收貨依據(jù),一聯(lián)廚務(wù)部門(mén)存查。

2、原材料進(jìn)貨必須由廚務(wù)部門(mén)各檔口部長(zhǎng)驗(yàn)收合格后方能辦理入庫(kù)手續(xù),并在保管員開(kāi)具的入庫(kù)單上簽字認(rèn)可,作財(cái)務(wù)結(jié)帳依據(jù)。

3、當(dāng)日鮮貨的購(gòu)進(jìn)時(shí)間為上午7:30,下午補(bǔ)貨時(shí)間為3:30。干調(diào)及鮮貨保管員需在當(dāng)天下午7:00疥辦妥入庫(kù)全部手續(xù)。

4、對(duì)海鮮的購(gòu)進(jìn)必須以前廳銷(xiāo)售海鮮單(看貨確認(rèn)后)為依據(jù)。海鮮單需注明開(kāi)單時(shí)間、臺(tái)位號(hào)、使用部門(mén)及數(shù)量斤兩。由傳菜部與廚務(wù)部套對(duì)生產(chǎn)出品單據(jù),保管員核實(shí)采購(gòu)部海鮮監(jiān)秤員的品種與數(shù)量記錄需與海鮮單套對(duì)一致,經(jīng)廚務(wù)部認(rèn)可后按實(shí)際斤兩開(kāi)具入庫(kù)單于第于天上午11:00閃辦妥入庫(kù)手續(xù)。

二、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

1、經(jīng)營(yíng)部門(mén)銷(xiāo)售菜品,個(gè)點(diǎn)菜員必須對(duì)所用點(diǎn)菜順號(hào)操作,做廢單據(jù)需保留完整上交。從點(diǎn)菜到客人買(mǎi)單的全過(guò)程必須由一人完成。

2、對(duì)顧客消費(fèi)菜肴的變更包括退菜、換菜(指第一菜品)必須以書(shū)面單據(jù)形式進(jìn)行,并由傳菜、廚務(wù)部門(mén)簽收后妥善保管。凡50元以上的必須由營(yíng)業(yè)部副理級(jí)以上人員簽字方能夠生效。

3、經(jīng)營(yíng)部門(mén)樓面結(jié)帳必須由各區(qū)域主管核實(shí)簽字后生效,如有折扣按不含海鮮、酒水的打折權(quán)限范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4、前臺(tái)收銀菜品分類(lèi)必須與廚務(wù)部門(mén)檔口設(shè)置相一致,收銀銷(xiāo)售單應(yīng)在每天收檔后按大類(lèi)進(jìn)行匯總,于第二天上午打印出銷(xiāo)售明細(xì)單與廚務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。

5、經(jīng)營(yíng)部門(mén)酒席定單,應(yīng)按收銀臺(tái)電腦設(shè)訂菜品輸單,保持原材料投入核算與菜品銷(xiāo)售方式的一貫性。確屬折扣部分應(yīng)由大堂經(jīng)理在規(guī)定權(quán)限內(nèi)簽字辦理。

三、督導(dǎo)稽查

公司督導(dǎo)小組將對(duì)酒店的供產(chǎn)銷(xiāo)運(yùn)營(yíng)工程進(jìn)行全方位的檢查督導(dǎo),財(cái)務(wù)部審計(jì)稽查將在前期實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行全程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。酒店廚務(wù)、經(jīng)營(yíng)、供銷(xiāo)等部門(mén)應(yīng)對(duì)公司督導(dǎo)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真的整改,采取有力措施落實(shí)好內(nèi)部控制工作,促進(jìn)公司整體管理水平的提高

篇3:大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)推進(jìn)方案

　　為貫徹落實(shí)教育部《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(教財(cái)司函〔2016〕124號(hào))、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔2016〕2號(hào))以及《教育部直屬高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要風(fēng)險(xiǎn)提示清單》(教財(cái)〔2019〕1號(hào))等有關(guān)文件的精神與要求，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作順利實(shí)施，建立健全內(nèi)部控制體系，切實(shí)保障學(xué)校世界一流大學(xué)建設(shè)，助力學(xué)校“由大到強(qiáng)”的歷史性轉(zhuǎn)變，推進(jìn)以“強(qiáng)院興校”為核心的治理體系和治理能力現(xiàn)代化，在學(xué)校前期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行的基礎(chǔ)上，制定山東大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)推進(jìn)方案如下。

　　一、工作目標(biāo)

　　(一)按照國(guó)家內(nèi)部控制建設(shè)要求，通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)與管理工作，優(yōu)化學(xué)校內(nèi)部控制管理的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，提高資源配置和使用效益，服務(wù)于學(xué)校六大戰(zhàn)略和十大任務(wù)的實(shí)施，推進(jìn)學(xué)校加快實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展。

　　(二)結(jié)合《教育部直屬高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要風(fēng)險(xiǎn)提示清單》(教財(cái)〔2019〕1號(hào))落實(shí)工作，將學(xué)校內(nèi)部控制覆蓋范圍進(jìn)一步從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到業(yè)務(wù)活動(dòng)層面和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行層面，完善學(xué)校內(nèi)部治理機(jī)制。

　　(三)以校院兩級(jí)管理改革為契機(jī)，加強(qiáng)二級(jí)單位內(nèi)部控制建設(shè)，完善二級(jí)單位風(fēng)險(xiǎn)防范和管控機(jī)制，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，建立符合單位實(shí)際、與學(xué)校發(fā)展相適應(yīng)的二級(jí)單位內(nèi)部控制體系。

　　(四)內(nèi)部控制建設(shè)與運(yùn)行是一個(gè)長(zhǎng)期推進(jìn)、持續(xù)優(yōu)化的工作，根據(jù)國(guó)家要求和學(xué)校特點(diǎn)，將全面落實(shí)內(nèi)部控制納入學(xué)校治理體系和治理能力建設(shè)中，分階段積極穩(wěn)妥推進(jìn)。

　　二、基本原則

　　(一)堅(jiān)持全面性原則。全面覆蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。

　　(二)堅(jiān)持重要性原則。重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，突出重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位。

　　(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。針對(duì)學(xué)校管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)利運(yùn)行流程。

　　(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)及其所處內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。

　　三、主要任務(wù)及時(shí)間安排

　　內(nèi)部控制建設(shè)任務(wù)主要分為四個(gè)階段：第一階段，調(diào)整山東大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和監(jiān)督檢查工作小組人員組成及主要工作職責(zé)，為學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)提供組織保障;第二階段，拓展學(xué)校內(nèi)部控制覆蓋范圍，開(kāi)展管理領(lǐng)域和二級(jí)單位內(nèi)部控制建設(shè);第三階段，結(jié)合國(guó)家最新政策及指導(dǎo)意見(jiàn)，優(yōu)化完善前期內(nèi)部控制重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容;第四個(gè)階段，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制管理制度，并對(duì)內(nèi)部控制的建立和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

　　(一)調(diào)整山東大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與工作小組(2019年7月)

　　結(jié)合學(xué)校工作實(shí)際，為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，調(diào)整山東大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和監(jiān)督檢查工作小組人員組成及主要工作職責(zé)。(詳見(jiàn)附件：關(guān)于調(diào)整山東大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與工作小組的通知)

　　(二)開(kāi)展管理領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)

　　根據(jù)《教育部直屬高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要風(fēng)險(xiǎn)提示清單》(教財(cái)〔2019〕1號(hào))文件精神，擴(kuò)大學(xué)校內(nèi)部控制覆蓋范圍，由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面向業(yè)務(wù)活動(dòng)層面和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行層面拓展延伸，加強(qiáng)管理領(lǐng)域的內(nèi)部控制，選取人事管理、辦學(xué)管理、招生管理、對(duì)外合作管理4個(gè)重點(diǎn)管理領(lǐng)域進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。

　　(三)開(kāi)展二級(jí)單位內(nèi)部控制建設(shè)

1.

　　為規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行，規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施后勤保障部?jī)?nèi)部控制建設(shè)，構(gòu)建后勤保障部及飲食管理服務(wù)中心、交通通訊管理服務(wù)中心、幼教服務(wù)中心為一體的內(nèi)部控制體系，切實(shí)提升條件保障能力。

2.

　　選取試點(diǎn)單位實(shí)施內(nèi)控建設(shè)。一是結(jié)合體育學(xué)院整改工作，將其作為內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)單位，體育學(xué)院不但是二級(jí)教學(xué)單位，還承擔(dān)學(xué)校體育場(chǎng)館管理職能，收入種類(lèi)多樣、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜。二是選取圖書(shū)館作為試點(diǎn)單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，圖書(shū)館設(shè)有8個(gè)分校區(qū)圖書(shū)館，館藏資源豐富，借閱業(yè)務(wù)量大，還承擔(dān)學(xué)校圖書(shū)采購(gòu)和資產(chǎn)管理職能。上述兩單位管理服務(wù)的制度化、流程化、規(guī)范化需要非常突出，亟需完善制度體系，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)優(yōu)化完善前期內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)容

　　結(jié)合國(guó)家最新政策、指導(dǎo)意見(jiàn)等文件要求及前期內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)域業(yè)務(wù)運(yùn)行情況等，梳理各個(gè)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制流程及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，持續(xù)優(yōu)化完善內(nèi)部控制建設(shè)。

　　前期內(nèi)部控制建設(shè)涵蓋了教育部?jī)?nèi)部控制指南涉及的全部15個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，包括：控制環(huán)境、預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理、所屬企業(yè)管理、教育基金會(huì)管理、其他附屬單位管理。

　　(二)至(四)項(xiàng)內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間安排為2019年5月至2020年12月，具體建設(shè)任務(wù)主要包括：起草內(nèi)部控制建設(shè)工作方案;召開(kāi)內(nèi)部控制建設(shè)工作會(huì)議，部署具體工作，明確建設(shè)需求;確定內(nèi)部控制建設(shè)咨詢(xún)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)，明確服務(wù)范圍、時(shí)間要求及建設(shè)成果等內(nèi)容;全面梳理重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)流程，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和管理建議報(bào)告;扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)并編制內(nèi)部控制手冊(cè)。

　　(五)建立健全內(nèi)部控制管理制度，總結(jié)提煉成功經(jīng)驗(yàn)

　　根據(jù)內(nèi)部控制建設(shè)情況，梳理完善學(xué)校相關(guān)內(nèi)部控制管理制度并督促相關(guān)單位及人員落實(shí)執(zhí)行;總結(jié)提煉試點(diǎn)單位內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)做法，形成可借鑒、可復(fù)制、可推廣的經(jīng)典案例等。

　　(六)對(duì)內(nèi)部控制的建立和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)

　　強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的完善性、有效性及內(nèi)部控制制度體系完整性等做出評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)、紀(jì)檢檢查等評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，考慮與干部考核、管理績(jī)效等掛鉤。

　　(七)探索青島校區(qū)、齊魯醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制管理機(jī)制

　　根據(jù)學(xué)校一體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合我校“三地八校園”辦學(xué)實(shí)際，理順校區(qū)業(yè)務(wù)職能邊界及職責(zé)，探索青島校區(qū)、齊魯醫(yī)學(xué)院屬地特色的內(nèi)部控制管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各校區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)的整體有效推進(jìn)。

　　四、工作要求

　　(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，在學(xué)校黨委行政的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照教育部《內(nèi)部控制應(yīng)用指南》要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作。學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)為內(nèi)部控制建設(shè)工作的責(zé)任人，對(duì)內(nèi)部控制的全面貫徹和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作，學(xué)校各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制建設(shè)承擔(dān)具體責(zé)任。

　　(二)抓好貫徹落實(shí)

　　學(xué)校內(nèi)部控制牽頭部門(mén)、配合部門(mén)，應(yīng)按照學(xué)校的工作部署和時(shí)間要求，落實(shí)分管領(lǐng)導(dǎo)和具體工作人員，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)工作，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。

　　(三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查

　　加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督和考核，公開(kāi)檢查結(jié)果。編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制建設(shè)的完善性、有效性，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

　　(四)加大宣傳培訓(xùn)

　　各部門(mén)要加大宣傳培訓(xùn)力度，多渠道廣泛宣傳強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，打造“重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)”的內(nèi)部控制文化，營(yíng)造全面推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)的良好環(huán)境和氛圍。