醫院庫存物資內部控制制度

第一節總則

一、為了加強對中心醫院庫存物資的內部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業務的規范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合醫院實際情況，制定本制度。

二、本制度所指庫存物資是指本醫院持有的除藥品外，將在醫療服務、醫療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫療、護理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品。

三、醫院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原則，由庫存物資的管理部門根據月消耗計劃合理采購，依據統一的內部控制制度對醫院的庫存物資進行管理控制。

四、庫存物資內部控制中不相容職務應當分離，其中包括：

(一)物資入庫與出庫經辦者與審批者相分離;

(二)實物的驗收、保管與采購相分離;

(三)庫存盤點應由保管員、材料會計及獨立于這些職務的其它人員共同進行;

(四)若其職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。

第二節分工與授權

五、醫院根據具體情況，設置專門的物資管理部門---總務科和器械科。總務科主要負責管理、控制非醫療用庫存物資;器械科負責管理控制醫用庫存物資。在這兩個科室設置專職材料財務崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業務，登記倉儲物資明細帳，定期盤點并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。

六、醫院財務科負責每月與器械科、總務科的物資明細賬進行核對，保證總賬與物資部門明細賬完全一致。

七、物資驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。

八、各科室領用消耗用材料或低值易耗品應由科主任或護士長或科室負責人簽批，特殊使用的耗材應填寫采購計劃單，交由物資管理部門負責人、主管院長審批方可采購、領用。用于臨床醫療由器械科負責，非醫療用品總務科負責。

九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化，毀損的處理的決定權由醫院物資管理部門和財務部門行使，并報主管院長審批，查明原因，根據相應法規制度做出處理決定并進行會計處理。

十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規格、數量相互對照，把供貨方開具的發票或供貨清單相互對照，貨物如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理總門負責人，做出相應處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標明到貨日期、品名、規格、數量、有效期限、生產批號，醫療用一次性用品還要登記醫療用品注冊證號，保管員在驗證后與發票一致后，在發票上簽字，表明此張供應單據準確無誤，物資部門財務人員標根據準確無誤的發票辦理入庫手續，入庫單上保管員、采購員、科室領導要簽字方可生效。

十一、所有物資儲存在庫房內，嚴禁未經批準或授權的人進入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質、丟失等不良現象的發生，同時要建立有關規章制度，貨品標牌、制定保安、防火制度等，實施有效管理。

十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。銷售出庫單一式三聯上準確記錄物資種類、數量、金額及經辦人姓名，是倉庫發出物資的原始憑證。領用部門經辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發放物品外，還要對此銷售出庫單進行審核，準確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯后返回給財務人員。對低值易耗品堅持以舊換新原則辦理出庫領用手續，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負責人審批，方可辦理出庫手續。

十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數量，然后按該

類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進行比較，出現盤虧、盤盈、變質老化、毀損要及時查明原因，按規定程式序進行處理，屬人為因素，要追究有關責任人員的責任。

十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫院主管領導，由物資管理部門按批準的方案進行處置，報財務部門根據處理的結果進行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風險。

十五、物資管理部門的財務人員應于每月結賬日，將各科室領用的物資進行分門別類的匯總，連同銷售出庫單(財務聯)上報財務科進行當期的財務核算。

十六、醫院由審計科的審計人員行使對庫存物資內部控制的監督檢查權。

十七、庫存物資內部控制的監督檢查的主要內容包括：

(一)物資管理、核算崗位設置及人員配備情況。重點檢查是否存在一人兼任不相容職務的情況。

(二)物資驗收入庫制度的執行情況。重點檢查物驗收入為庫手續是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。

(三)庫存物資出庫制度執行情況。重點檢查是否有越權批準行為。

(四)盤點制度執行情況。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。

(五)庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續是否完備。

十八、審計人員對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面報告，向院有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

篇2:某酒店物資申購成本控制操作程序

酒店成本控制操作程序--物資申購

物資申購操作程序

1、年度申購計劃的編制

(1)每年年底之前,酒店組織進行編制明年年度的經營需物資供應計劃表。

(2)由總經理掛帥,財務部經理負責組織編制,各部門經理共同參與。

(3)以本年度酒店經營發生的各項物資實際使用量及消費金額為依據,結合下一年度的實際情況進行預測編制。

(4)初步編制成表后,經財務部同各有關部門多次商計修改,最后報總經理審定批準。

(5)以年度計劃為主體,認真編制切實可行的月度申購計劃。

2、月度申購計劃編制

(1)財務部成本控制部主要負責編制每月申購計劃表。

(2)每月25日前,各業務部門根據下月所需使用的物資,填制部門申購計劃表送財務成本控制部。

(3)成本控制部根據各部門業務所需實際情況,確定各項物資申購的數量。

(4)通過倉庫了解各部門所需申購物資的現有庫存量,在能夠保證供應的前提下,刪減暫不需采購的申購數,并制定下月實際應申購物資的品種及數量。

(5)將各倉庫提供的下月需補充庫存的物資,按品名數量列入下月申購計劃中。

(6)請采購部驗核或填制各項物資的單價。

(7)成本控制部匯總完成下月酒店實際申購物資計劃的編制,上報審批。

(8)經財務部經理、副總經理、總經理分別審批同意后轉下。如提出修改意見或要求,退回后經成本控制部重新完成再上報審批。

(9)成本控制部按最后審定的意見完成酒店下月申購計劃表。

(10)下達采購部進行統一采購。

3、日常物資申購

(1)食品原材料申購

A、廚房部每天下午3點前完成填制明天需使用的"食品原料申購表",經總廚師長簽字后直接送采購部。

B、采購部對申購的食品原料逐項核對,凡食品庫存能保證供應的給予刪除并通知廚房到庫房領取,其余的聯系安排采購。

C、采購大批量的物料用品,應列入月度申購計劃內,按規定逐級審批后采購。

篇3:安全物資供應商控制管理制度

為了認真貫徹執行《中華人民共和國安全生產法》和《建設工程安全生產管理條例》,加強對施工現場安全設施所需的材料、設備及防護用品的控制,防止不合格產品流入我公司施工現場而造成傷亡事故,確保施工安全,特制定本規定。

一、為我公司提供安全設施所需材料、設備及防護用品的供應單位,必須是遵守法律其產品的設計、生產、銷售符合施工安全要求的生產或銷售單位。

二、公司物資設備部門在采購安全設施所需材料、設備及防護用品時,供應單位必須提供檢測合格證明以及以下資料:

(1)產品的生產許可證(指實行生產許可證的產品)和出廠產品合格證;

(2)產品的有關技術標準、規范;

(3)產品的有關圖紙及技術資料;

(4)產品的技術性能、安全防護裝置的說明。

三、公司安全檢查部門和項目部負責對以上產品進行監督和驗證。

四、公司物資設備部門必須嚴格執行本規定,對不符合要求的產品嚴禁購買,對收取供貨單位賄賂而購入不合格品(者)視情節輕重,予以2000-5000元罰款,情節嚴重的予以開除,直至移交司法機關。

五、公司安全檢查部門對采購的產品沒有嚴格監督,從而使不合格品進入施工現場的,對有關責任人予以100-200元罰款、撤職等處分。

六、項目部對現場的產品未進行認真檢查,使不合格產品用于工程上的,給予項目經理和有關責任人予以200-1000元的罰款,情節嚴重的予以撤職處分。

七、凡提供不合格品進入我公司的供應單位嚴禁進入合格公司供方目錄,已進入的,堅決清除。

第八條從2010年3月10日起執行。對安全物資供應單位要求

公司物資設備部門在采購安全設施所需材料、設備及防護用品時,供應單位必須提供檢測合格證明以及以下資料:

(1)產品的生產許可證(指實行生產許可證的產品)和出廠產品合格證;

(2)產品的有關技術標準、規范;

(3)產品的有關圖紙及技術資料;

(4)產品的技術性能、安全防護裝置的說明。