籌劃方案需量身定做

稅收籌劃作為一種可以合法節(jié)約稅金支出的行為，正越來越多地為人們所接受和重視。但是，由于稅收籌劃這個(gè)新興領(lǐng)域?qū)Χ鄶?shù)企業(yè)來講還比較陌生，因此企業(yè)在實(shí)踐中常常遇到很多困惑，甚至遭遇稅收風(fēng)險(xiǎn)。所以，如何正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃在企業(yè)應(yīng)用中的作用以及需要注意的問題十分重要。

稅收籌劃具有合法性、事先性、綜合性和時(shí)效性。要正確理解稅收籌劃的本質(zhì)，我們必須將其與避稅、逃稅和偷稅嚴(yán)格區(qū)分開來。在實(shí)踐中，許多專業(yè)人員因?yàn)閷?duì)稅收籌劃概念的模糊，以及自身對(duì)法律法規(guī)的錯(cuò)誤理解，常常采取失當(dāng)?shù)摹岸愂栈I劃”策略，最終使企業(yè)陷入稅收違法的境地。這不僅使企業(yè)遭受名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失，也挫傷了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極性。

掌握稅收籌劃的原則。在進(jìn)行稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)中，企業(yè)須遵循一定的原則，包括稅收籌劃合法性原則，財(cái)務(wù)利益最大化和穩(wěn)健性兼顧原則，社會(huì)責(zé)任原則以及便利性與節(jié)約性并重原則。這些原則對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的研究具有實(shí)際的指導(dǎo)意義。

稅收籌劃的思路和方法。稅收籌劃既可圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不同方式來展開，也可圍繞具體稅種類別來展開。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括籌資、投資、經(jīng)營等內(nèi)容，針對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)方案，為企業(yè)開展稅收籌劃提供了基本思路。企業(yè)要根據(jù)不同的稅種的特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)的稅收籌劃方案設(shè)計(jì)。比如：

(1)企業(yè)所得稅是納稅籌劃的重點(diǎn)。準(zhǔn)予從收入額中扣除的項(xiàng)目，免于計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目，減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目，是關(guān)系到企業(yè)所得稅稅負(fù)的三個(gè)主要方面，也是進(jìn)行企業(yè)所得稅稅收籌劃的著手點(diǎn)和切入點(diǎn)。

(2)增值稅具有涉及面廣、稅收量大的特點(diǎn)，增值稅的籌劃對(duì)于節(jié)稅和降低成本意義甚大。增值稅稅收籌劃主要包括以下幾種選擇：對(duì)征稅方式的選擇，對(duì)經(jīng)銷加工和純粹加工的選擇，以及對(duì)視同銷售不同計(jì)賬方式的選擇。

(3)消費(fèi)稅是對(duì)部分工業(yè)品在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅，具有獨(dú)特的調(diào)節(jié)功能和經(jīng)濟(jì)杠桿作用。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移定價(jià)和兼營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃值得研究。

(4)營業(yè)稅可從計(jì)算稅收的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收籌劃。包括：利用營業(yè)稅的減免稅政策，籌劃減少營業(yè)額，避免兼營業(yè)務(wù)從高適用稅率的可能性，規(guī)避稅收管轄權(quán)，以及合理選擇納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間等。

(5)個(gè)人所得稅因其復(fù)雜性以及與個(gè)人利益的密切關(guān)聯(lián)性，早已受到各方面的關(guān)注，針對(duì)個(gè)人所得稅而進(jìn)行的稅收籌劃研究也越來越復(fù)雜。納稅人身份的納稅籌劃、享受附加減除費(fèi)用的納稅籌劃、分次申報(bào)納稅的稅收籌劃、扣除境外所得的納稅籌劃、捐贈(zèng)抵減的納稅籌劃等等都值得各方認(rèn)真思考。

上面提到的圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和稅種展開的稅收籌劃，各具優(yōu)勢和特點(diǎn)，在稅收籌劃實(shí)務(wù)中應(yīng)該結(jié)合使用，互為補(bǔ)充。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的同時(shí)還要考慮其風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。稅收籌劃常因其難以把握的概念和尺度、不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，以及人們認(rèn)知和理解的偏差，使企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括片面性風(fēng)險(xiǎn)、主觀性風(fēng)險(xiǎn)、條件性風(fēng)險(xiǎn)、成本性風(fēng)險(xiǎn)、違法性風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定性風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成原因，企業(yè)要在如下幾個(gè)方面做好防范：

(1)提高稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平，以規(guī)避主觀性風(fēng)險(xiǎn);

(2)及時(shí)系統(tǒng)地掌握稅收政策，以規(guī)避條件性風(fēng)險(xiǎn);

(3)全面誠信地履行法定的做賬與納稅義務(wù)，以規(guī)避違法性風(fēng)險(xiǎn);

(4)積極尋求當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的支持與幫助，以規(guī)避認(rèn)定性風(fēng)險(xiǎn);

(5)廣泛收集信息，有選擇地借鑒和參考各種籌劃方案;

(6)聘請(qǐng)稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權(quán)威性和可靠性，以避免成本性風(fēng)險(xiǎn)和片面性風(fēng)險(xiǎn);

(7)轉(zhuǎn)嫁稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn);

(8)適當(dāng)選擇放棄，以避免成本性風(fēng)險(xiǎn)。

總之，稅收籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面極廣，是一個(gè)理論與實(shí)踐并重的專門領(lǐng)域。稅收籌劃對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的繁榮都具有積極的意義，理應(yīng)引起企業(yè)和國家的高度重視，在正確引導(dǎo)、正確使用這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)手段的過程中，實(shí)現(xiàn)雙贏。

篇2:稅收籌劃的學(xué)習(xí)心得體會(huì)

稅收籌劃學(xué)習(xí)心得與體會(huì)

經(jīng)過這次學(xué)習(xí)《稅收籌劃》之后，我覺得用“衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴”這兩句話來形容我在課程《稅收籌劃》學(xué)習(xí)中深刻而又難忘的體會(huì)，也是內(nèi)心最為真實(shí)的最為有感觸的表達(dá)。這段學(xué)習(xí)時(shí)間積累的知識(shí)將會(huì)是在我以后工作生涯中面對(duì)稅收籌劃工作提供有力的基礎(chǔ)的知識(shí)保證。

整個(gè)心得與體會(huì)分為三個(gè)部分。

一：回顧與總結(jié)。

(一)整體地表達(dá)對(duì)學(xué)習(xí)《稅收籌劃》的總結(jié)。

1、通過課堂的學(xué)習(xí)，更加系統(tǒng)深刻、全面有序地認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，特別是對(duì)偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等違法行為與稅收籌劃本質(zhì)性的區(qū)別有著深刻的思維審視視覺，為以后與稅務(wù)打交道奠下了法律思維基礎(chǔ)，為個(gè)人稅務(wù)職業(yè)規(guī)劃思維埋下堅(jiān)定基石。

(二)具體學(xué)習(xí)《稅收籌劃》的哪些方面。

1、基本理論知識(shí)方面。

對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生的多重效應(yīng)中的各項(xiàng)體現(xiàn)有進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)和思考。包括產(chǎn)生積極和消極的可能性因素的分析。

基于在學(xué)習(xí)稅收籌劃之前有學(xué)習(xí)過稅法、經(jīng)濟(jì)法、稅收實(shí)務(wù)等相關(guān)稅務(wù)課程，對(duì)稅收相關(guān)內(nèi)容會(huì)有初步性和表層次的認(rèn)知。這樣對(duì)學(xué)習(xí)稅收籌劃會(huì)有很大的幫助作用，了解計(jì)稅等等知識(shí)，才可以對(duì)其籌劃。所以，這門課程的學(xué)習(xí)，讓我對(duì)稅務(wù)會(huì)有加強(qiáng)性的鞏固，以及納稅思維的培養(yǎng)。

通過基本理論的學(xué)習(xí)，對(duì)我國所涉及的基本稅種都可以略知一二，對(duì)如何有效進(jìn)行稅收籌劃會(huì)有一定的相關(guān)知識(shí)認(rèn)知，及后續(xù)形成的一種籌劃思維模式。

2、案例的升華。

課堂中，老師以一種理論結(jié)合實(shí)際的教學(xué)模式。以大量現(xiàn)實(shí)中的案例和老師親身所接觸有關(guān)稅收籌劃的案例，以一種講解和提問的形式，闡述了籌劃的重要性和正當(dāng)可行性。詮釋的更多是對(duì)我們以后工作中能夠用上的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)的是一種籌劃的思維。

對(duì)某些小稅種，采用的是學(xué)生備課演講的模式，系統(tǒng)地加強(qiáng)學(xué)生的學(xué)習(xí)認(rèn)知能力，提高學(xué)生動(dòng)手和動(dòng)腦的能力，也增進(jìn)學(xué)生間的集體榮譽(yù)感，提高學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)能力。為個(gè)人的演講能力和舞臺(tái)表現(xiàn)力的提高提供了強(qiáng)有力的保障，讓學(xué)生對(duì)理論的知識(shí)印象更為深刻。

大量的案例，這些籌劃思維，能給以后現(xiàn)實(shí)工作中，碰上類似的事務(wù)處理帶來相應(yīng)的便利和說服力。

二：存在的不足。

1、由于課程的時(shí)間有限，對(duì)一些知識(shí)的深層了解會(huì)比較缺乏。

2、某些稅種的稅率會(huì)因?yàn)閰^(qū)域的因素、國家優(yōu)惠的政策產(chǎn)生不同，記憶起來會(huì)有些吃力，會(huì)產(chǎn)生對(duì)號(hào)不入坐的感覺。

3、存在大量的法律、法規(guī)、政策，對(duì)具體籌劃起來要求相對(duì)細(xì)心，大量的記憶，有時(shí)候會(huì)模棱兩可，似懂非懂。

4、沒有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，只是理論的模式，會(huì)比較生疏，缺少親切感。

三：心得與體會(huì)。

(一)專業(yè)知識(shí)的提高。

在這個(gè)問題的探討中，我有著很深刻的感觸，并不都是基礎(chǔ)理論，更多的是基礎(chǔ)理論的升華使用，才會(huì)更加值得去銘記理論知識(shí)的升華版。

首先，對(duì)企業(yè)所得稅稅收籌劃的重要性意識(shí)進(jìn)一步地提高。

其次，是對(duì)企業(yè)所得稅稅收籌劃主要的方法和注意的問題有所了解。

最后，通過這樣的一次問題探討，通過這樣的記錄模式，對(duì)于課本理論的理解更加立體和實(shí)用感，為以后在企業(yè)從事稅務(wù)工作打下基礎(chǔ)。往往在學(xué)習(xí)中，能夠順理成章、潛移默化、適度的嵌入模式教學(xué)，我們接受的理論知識(shí)會(huì)記憶比較牢固。

在課本基礎(chǔ)理論知識(shí)學(xué)習(xí)中，對(duì)于稅收籌劃這個(gè)領(lǐng)域，會(huì)有更深層次的理解。對(duì)于籌劃稅負(fù)的基本流程，以及對(duì)企業(yè)怎樣合理避稅會(huì)有一個(gè)概念性的輪廓與認(rèn)知。對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)知，往往讀懂課本理論的知識(shí)，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要對(duì)現(xiàn)實(shí)中的案例進(jìn)行進(jìn)一步地研究深化，更加需要懂得我國稅務(wù)規(guī)定的相關(guān)法律政策條文。

(二)深層次的升華。

這個(gè)課程學(xué)習(xí)的過程，我學(xué)到不僅是對(duì)稅收籌劃的知識(shí)，更多地是為人處事的學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)了更多的寬容、更多的諒解、更多的不恥下問。還有就是處理問題會(huì)從全面性看待與分析，做事會(huì)比較有邏輯性與層次感。這些體會(huì)，對(duì)以后的生活會(huì)有很大的影響效用，這段短暫時(shí)間的學(xué)習(xí)，對(duì)以后工作會(huì)有積極的作用，對(duì)整個(gè)人生，會(huì)是一種健全、穩(wěn)重的一次升華。

(三)對(duì)授課老師的碎碎念。

碎碎念的開始，就是表達(dá)對(duì)老師的感謝。不是吹噓，由衷地，非常感謝老師的諄諄教導(dǎo)和苦口婆心、掏心掏肺地傳授自己豐富的經(jīng)驗(yàn)。

也許，對(duì)于我們班和老師而言，彼此相處的時(shí)間并不是很長，但老師您用自己的親和力和感召力，與我們建立了友好的師生關(guān)系，確切地說，不單單是師生關(guān)系，更多的是朋友關(guān)系的方式交流，包括學(xué)習(xí)、生活、工作，以及種種的思考，都有共鳴。這是一種師德，一種適合大學(xué)授課的方式，產(chǎn)生共鳴，才會(huì)有所期許，有所感悟，有所交集。

這種特殊多重身份的授課，很是輕松，我也相信，同學(xué)們接受的心理程度會(huì)比較舒適。其實(shí)，我也能明白，對(duì)于人生第一次以老師的身份，分享自己的人生經(jīng)歷，闡述不一樣的專業(yè)知識(shí)，詮釋不一般的情懷，領(lǐng)略不一樣的人生，會(huì)是一種什么樣的過程和心情，結(jié)果告訴我們，我們都成功的了，也一定不會(huì)后悔。

或許，我們都有這種感覺：人們只看到光環(huán)照耀下輝煌的我們，卻全然不知，光環(huán)下面的我們流過多少的淚水和汗水，身處的那個(gè)位置、所表達(dá)的全部，是刻苦銘心的努力所換來的，種種的付出，只有身臨其中的我們自己懂得。備課就是一個(gè)活生生的例子。也許會(huì)有些同學(xué)還不以為然，但我卻能明白，應(yīng)該是經(jīng)歷有所交集之處。所以，一定也不會(huì)后悔自己所付出的一切努力。用心理價(jià)值來詮釋，最適合不過的了，心理價(jià)值是人們自己內(nèi)心最真實(shí)的想法，也是人們認(rèn)為值得付出的信念。

時(shí)間走的很快，從不逗留，造就了我們總是流連忘返地喜歡定格重要的回憶。包括課堂交流、課外暢談，或者是邂逅寒暄，都會(huì)銘記于心。

忙碌的生活會(huì)讓我們忘了最初的夢想，會(huì)忘記自己想要的生活軌道，心的激情活力，是前進(jìn)的信念。我們都不要迷失自己，我們都需要加油。

生命中，不斷地有人進(jìn)入或離開。我所能做的，更多的是偶爾的聯(lián)系，偶爾遠(yuǎn)方的噓寒問暖，也祝愿老師在自己喜歡的事業(yè)上表現(xiàn)的更加出色，在生活中，領(lǐng)略更多、更美、更艷麗的風(fēng)景，在生命長河中，體會(huì)多姿多彩的人生。

其實(shí)，碎碎念還很多，怕太牢騷的了，所以，希望一切安好。

篇3:稅收籌劃方案需量身定做

籌劃方案需量身定做

稅收籌劃作為一種可以合法節(jié)約稅金支出的行為，正越來越多地為人們所接受和重視。但是，由于稅收籌劃這個(gè)新興領(lǐng)域?qū)Χ鄶?shù)企業(yè)來講還比較陌生，因此企業(yè)在實(shí)踐中常常遇到很多困惑，甚至遭遇稅收風(fēng)險(xiǎn)。所以，如何正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃在企業(yè)應(yīng)用中的作用以及需要注意的問題十分重要。

稅收籌劃具有合法性、事先性、綜合性和時(shí)效性。要正確理解稅收籌劃的本質(zhì)，我們必須將其與避稅、逃稅和偷稅嚴(yán)格區(qū)分開來。在實(shí)踐中，許多專業(yè)人員因?yàn)閷?duì)稅收籌劃概念的模糊，以及自身對(duì)法律法規(guī)的錯(cuò)誤理解，常常采取失當(dāng)?shù)摹岸愂栈I劃”策略，最終使企業(yè)陷入稅收違法的境地。這不僅使企業(yè)遭受名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失，也挫傷了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極性。

掌握稅收籌劃的原則。在進(jìn)行稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)中，企業(yè)須遵循一定的原則，包括稅收籌劃合法性原則，財(cái)務(wù)利益最大化和穩(wěn)健性兼顧原則，社會(huì)責(zé)任原則以及便利性與節(jié)約性并重原則。這些原則對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的研究具有實(shí)際的指導(dǎo)意義。

稅收籌劃的思路和方法。稅收籌劃既可圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不同方式來展開，也可圍繞具體稅種類別來展開。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括籌資、投資、經(jīng)營等內(nèi)容，針對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)方案，為企業(yè)開展稅收籌劃提供了基本思路。企業(yè)要根據(jù)不同的稅種的特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)的稅收籌劃方案設(shè)計(jì)。比如：

(1)企業(yè)所得稅是納稅籌劃的重點(diǎn)。準(zhǔn)予從收入額中扣除的項(xiàng)目，免于計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目，減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目，是關(guān)系到企業(yè)所得稅稅負(fù)的三個(gè)主要方面，也是進(jìn)行企業(yè)所得稅稅收籌劃的著手點(diǎn)和切入點(diǎn)。

(2)增值稅具有涉及面廣、稅收量大的特點(diǎn)，增值稅的籌劃對(duì)于節(jié)稅和降低成本意義甚大。增值稅稅收籌劃主要包括以下幾種選擇：對(duì)征稅方式的選擇，對(duì)經(jīng)銷加工和純粹加工的選擇，以及對(duì)視同銷售不同計(jì)賬方式的選擇。

(3)消費(fèi)稅是對(duì)部分工業(yè)品在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅，具有獨(dú)特的調(diào)節(jié)功能和經(jīng)濟(jì)杠桿作用。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移定價(jià)和兼營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃值得研究。

(4)營業(yè)稅可從計(jì)算稅收的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收籌劃。包括：利用營業(yè)稅的減免稅政策，籌劃減少營業(yè)額，避免兼營業(yè)務(wù)從高適用稅率的可能性，規(guī)避稅收管轄權(quán)，以及合理選擇納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間等。

(5)個(gè)人所得稅因其復(fù)雜性以及與個(gè)人利益的密切關(guān)聯(lián)性，早已受到各方面的關(guān)注，針對(duì)個(gè)人所得稅而進(jìn)行的稅收籌劃研究也越來越復(fù)雜。納稅人身份的納稅籌劃、享受附加減除費(fèi)用的納稅籌劃、分次申報(bào)納稅的稅收籌劃、扣除境外所得的納稅籌劃、捐贈(zèng)抵減的納稅籌劃等等都值得各方認(rèn)真思考。

上面提到的圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和稅種展開的稅收籌劃，各具優(yōu)勢和特點(diǎn)，在稅收籌劃實(shí)務(wù)中應(yīng)該結(jié)合使用，互為補(bǔ)充。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的同時(shí)還要考慮其風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。稅收籌劃常因其難以把握的概念和尺度、不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，以及人們認(rèn)知和理解的偏差，使企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括片面性風(fēng)險(xiǎn)、主觀性風(fēng)險(xiǎn)、條件性風(fēng)險(xiǎn)、成本性風(fēng)險(xiǎn)、違法性風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定性風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成原因，企業(yè)要在如下幾個(gè)方面做好防范：

(1)提高稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平，以規(guī)避主觀性風(fēng)險(xiǎn);

(2)及時(shí)系統(tǒng)地掌握稅收政策，以規(guī)避條件性風(fēng)險(xiǎn);

(3)全面誠信地履行法定的做賬與納稅義務(wù)，以規(guī)避違法性風(fēng)險(xiǎn);

(4)積極尋求當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的支持與幫助，以規(guī)避認(rèn)定性風(fēng)險(xiǎn);

(5)廣泛收集信息，有選擇地借鑒和參考各種籌劃方案;

(6)聘請(qǐng)稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權(quán)威性和可靠性，以避免成本性風(fēng)險(xiǎn)和片面性風(fēng)險(xiǎn);

(7)轉(zhuǎn)嫁稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn);

(8)適當(dāng)選擇放棄，以避免成本性風(fēng)險(xiǎn)。

總之，稅收籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面極廣，是一個(gè)理論與實(shí)踐并重的專門領(lǐng)域。稅收籌劃對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的繁榮都具有積極的意義，理應(yīng)引起企業(yè)和國家的高度重視，在正確引導(dǎo)、正確使用這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)手段的過程中，實(shí)現(xiàn)雙贏。