自考財務管理第一章

2024-07-25 閱讀 8400

自考-財務管理學

第一章財務管理總論

第一節企業財務管理的概念

企業財務：企業財務活動，即企業再生產過程中的資金運動，一級企業財務關系，即企業資金運動所形成的經濟關系。

一、企業財務活動存在的客觀基礎

經濟（1）從經濟形態看------商品經濟

（2）從運動機制看------市場經濟

資金的實質是社會主義再生產過程中運動這的價值。資金是財務活動領域的基本細胞。

資金從靜態看表現為來源，資產表現為占用。

企業的生產經營過程一方面表現為物資運動（實物形態），另一方面表現為自己運動（價值形態）

二、企業財務活動的內容

企業資金的循環：貨幣資金―購買（固定資金）----生產（生產儲備資金、未完工產品資金）----銷售（成品資金）---貨幣資金

資金的周轉：企業資金周而復始不斷重復的循環

（一）資金籌集：資金運動的起點，投資的必要前提

（二）資金投放：資金運動的中心環節-----------決定未來經濟效益的先天性條件

（三）資金耗費：又是資金的積累過程，資金運動的基礎環節----影響企業利潤水平決定性因素

（四）資金收入：資金運動的關鍵環節-----關系著資金耗費的補償，更關系著投資效益的實現

（五）資金分配：資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏

三、企業同各方面的財務關系

（一）企業與投資者和受資者之間的財務關系----所有權關系

（二）企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系-----債權關系、合同義務關系

（三）企業與稅務機關之間的財務關系-----------依法納稅和依法征稅的稅收權利義務關系

（四）企業內部各部門之間的財務關系----------資金結算關系

（五）企業與職工之間的財務關系---------------在勞動成果上的分配關系

四、財務管理的內容和特點

本身的職能：組織、調節和監督

內容：籌集資金、投資管理、資產管理、成本費用管理、收入和分配管理

還包括企業設立、合并、分立、改組、解散、破產的財務處理。

價值管理，對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。

特點：1.涉及面廣；2.靈敏度高；3.綜合性強

第二節財務管理的目標

一、財務管理目標的作用和特征

財務管理目標(理財目標)：企業進行財務活動所要達到的根本目的

（一）財務管理目標的作用

導向作用激勵作用凝聚作用考核作用

（二）財務管理的特征

相對穩定性：對客觀規律性的一種概括

可操作性（可以計量、追溯、控制）

層次性：總體目標和具體目標

二、財務管理的總體目標

（一）經濟效益最大化：定性要求，合理但缺少可操作性，不能計量，難以控制，難以追溯

（二）利潤最大化：利潤額直觀、明確，容易計算，便于分解落實但利潤額是絕對數，沒反映出同投入額的關系，不便于在不同時期、不同企業比較，片面強調利潤額有可能追求短期利益。

(三)權益資本利潤額最大化：較好考核企業經濟效益的水平，反映企業權益資本的使用效益；可以將年

初所有者權益按時間價值折現；容易理解、便于操作，有利于落實但注意協調利益關系防止過于向

股東傾斜，堅持長期利益原則，防止追求短期利益。

（四）股東財富最大化：針對上市公司，股票價格還受非經濟因素影響

（五）企業價值最大化：企業潛在的獲利能力，考慮了取得報酬的時間，考慮了風險和報酬關系，克服了企業追求短期利益行為，考慮了股東、債權人、經理層、職工的利益；但可操作性存在難以克服的

缺陷，貼現率難以預計，目標值是通過預測確定的。

在提供經濟效益的總思路下，以履行社會責任為前提，謀求企業權益資本利潤率的最優化。

第三節財務管理的原則

是企業組織財務活動、處理財務關系的準則，實踐中概括出來的、提現理財活動規律性行為規范，基本要求一、資金合理配置原則：通過資金活動的組織和調節，保證各項物質資源具有最優化的結構比例關系

是企業持續、高效運營的必不可少的條件

二、收支積極平衡原則：不僅在一定期間總量平?，在每個時點上協調平衡

三、成本效益原則：經濟活動所費與所得分析比較，經濟行為得失衡量，成本收益最優，獲取最多盈利。

四、收益風險均衡原則：

五、分級分口管理原則：企業總部統一領導，合理安排各級單位和各級職能部門的權責關系，調動積極性

六、利益關系協調原則

第四節財務管理的環節

財務管理工作的各個階段，財務預測、財務計劃、財務控制、財務分析

一、財務預測：根據歷史資料，考慮現實要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果做出預計和測算

兩個管理循環的聯結點，又是財務決策的必要前提。

步驟：（一）明確預測對象和目的

（二）搜集和整理資料

（三）選擇預測模型：時間序列、因果關系、回歸分析

（四）實施財務預測：定性預測（經驗判斷和調查研究法）、定量預測（趨勢和因果）

二、財務決策、

步驟：（一）確定決策目標

（二）擬定備選方案

（三）評價各種方案，選擇最優方案

決策方法：優選對比法（總量對比法、差量對??法、指標對比法）數學模型法（數學微分法、線性規劃法、概率決策法、損益決策法）

三、財務計劃

已財務決策確定的方案和財務預測提供的信息為基礎編制，是預測和決策的具體化、系統化，是控制財

務瘦子活動、分析生產經營成果的依據。

（一）分析主客觀條件，確定主要指標

（二）安排生產要素，組織綜合平?

（三）編制計劃表格，協調各項指標

編制方法：固定計劃法、零基計劃法、彈性計劃法、滾動計劃法

四、財務控制

是落實財務計劃任務、保證計劃實現的有效措施。

（一）直到控制標準，分解落實責任

（二）確定執行差異，及時消除差異

（三）評價單位業績，搞好考核獎罰

控制方法：防護性控制、前饋性控制、反饋控制

五、財務分析

（一）搜集資料，掌握情況

（二）指標對比，揭露矛盾

（三）因素分析，明確責任

（四）提出措施，改進工作

分析方法：對比分析法、比率分析法、因素分析方

財務管理環節的特征：循環性、順序性、層次性、專業性

第五節財務管理的體制

一、企業總體財務管理體制

是現代企業制度的重要方面，主要解決企業對外的財務行為和財務管理問題。

（1）建立企業資本金制度

（2）建立固定資產折舊制度

（3）建立成本開支范圍制度

（4）建立利潤分配制度

二、企業財務分權分層管理

（三）兩權三層管理的基本框架

兩權：使用權和經營權

三層：股東大會、董事會、經理層

(二)內容

所有者財務管理的對象：所有者投入其余的資本----只對投入的資本及其權益行使產權管理

經營者管理的對象：企業的法人財產-----------對構成企業???人的全部財產行使管理，保值增值責任（1）股東大會：著眼于長遠發展和主要目標，實施重大財務戰略、財務決策。

（2）董事會：著眼于中、長期發展，實施具體的財務戰略、財務決策。

（3）經理層：著眼于短期經營行為，執行財務戰略、財務決策

三、企業內部財務管理方式

小型企業------一級核算大中型企業--------------二級核算

（1）資金控制制度

（2）收支管理制度

（3）內部結算制度

（4）物質獎勵制度

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