第三部分夜審稽核操作規范

一、接替前臺收銀工作,為客人辦理入住、退房手續(具體業務流程參考前臺收銀部分,略)。

二、夜審前準備工作。A、檢查已收檔收銀點帳單、報表是否全部上交,是否存在少交賬單的現象;查看電腦中是否存在未結帳帳單,如有以上現象,則將其收銀員記錄下來,上交收銀主管待處理。B、檢查前臺有無各個部門送來的尚未入帳的單據,如有,將其輸入電腦,并放入各自房間的帳夾里。C、與接待、樓層核對房態、房價,查看是否存在房態、房價不符現象,是否存在已入住未開房,客人已退電腦未退等現象,如有應及時查明原因。

三、電腦夜間稽核。A、執行房租預審及入帳,選擇"否"查看房租預審報表中入帳情況是否存在房租不正?，F象,核對完后,再執行房租預審及入帳,過房租,生成房租入帳報表后打印。B、執行夜間稽核及其他處理,查看電腦是否執行了客人續住,正確無誤后,電腦自動稽核,稽核完畢后,查看系統是否自動更改營業日期。C、在執行夜間稽核轉日期之后,早上6:00以前有客人到酒店入住,在早上6:00整再次執行房租預審及入帳,讓電腦自動過房租。

四、審核A、*打印當日IC卡系統報表,并入千里馬IC卡系統打印當日IC卡減值報表,兩表相核對,查看其差額是否與收據金額是否一致,發現錯誤及時補救,并記錄下操作收銀。B、*打印IC卡消費報表,餐廳收入及財務記錄日報表、娛樂收入及財務記錄日報表、客房收入及財務記錄日報表,客房、餐廳、娛樂轉AR帳報表,核對IC卡消費數是否一致。C、核對餐廳收入及財務記錄日報表、娛樂收入及財務記錄日報表與客房收入及財務記錄日報表上前臺客帳數是否一致。D、打印前臺、綜合收銀招待明細表,與實際帳單核對,查看招待是否符合手續。E、打印餐飲打折、服務費變動表,贈送免單、單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常帳單報表,審查餐娛帳單,審核其是否符合規定手續。F、打印上日(如還沒有執行電腦中"夜間稽核"則為本日)菜單統計報表與每張賬單核對,查看賬單金額與報表上對應統計數是否一致(如有不一致的現象應立即上報),是否有賬單未上交,并審核每一個賬單,是否存在少收、多收的現象,審核各種優惠券、免費券及有價證券的使用是否符合有關規定。G、打印前臺實際結賬退房報表審核前臺入住、退房、結賬的時間,房租是否全部計入,應加收半天房租或全天房租是否加收,免收或少收是否有規定的批準手續。H、審核每日客房迷你吧報表、雜項租金報表、商務吧消費報表、賠償報表,并與客房營業日報中數字相核對;I、核查在住客人在賓館的消費是否全部計入房間帳,有無漏入或錯入的數額,帳單的計算是否正確,帳款是否全部結清。J、檢查退房帳單上款項是否正確,是否符合規定手續,是否有客人簽名,現金結帳要與電腦報表核對其金額與電腦是否吻合。K、進入帳務查詢,查前臺收銀帳務打印調整帳、對沖帳,優惠帳等與前臺帳單相核對,核查前臺打折、沖減是否正常,是否符合手續。

五、報表

A、查看夜審工作底表是否平帳,如不平,則應在夜間稽核中執行重新統計報表,如仍不平,則上報財務部。B、登記掛帳,并核查掛帳結算的款項是否正確、單位是否正確、是否符合規定手續,并與客房、餐廳、娛樂轉AR帳報表相核對。C、打印當日現金收入簡表。

六、稽核報告將當日夜審過程中所發現的問題一一記錄下來,待收銀主管核實處理,整理當日單據,做好交接班。

篇2:石油銷售公司內部會計稽核制度

石油銷售公司內部會計稽核制度(試行)

第一章總則

第一條為加強會計基礎工作,提供更為準確的會計信息,依據國家有關政策及相關財務會計制度、集團公司、產品經銷公司的要求,對公司的會計核算等業務活動進行內部稽核檢查,特制定本辦法。

第二條會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質量。會計稽核是會計工作的重要內容,也是規范會計行為、提高會計資料質量的重要保證。

第二章工作權限及崗位職責

第三條公司財務部必須指定內部會計專職人員擔任稽核崗位,履行稽核職責。

第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經稽核的會計憑證進行事中復核,并辦理有關財務收支手續。

第五條稽核人員應當具備與其從事的工作相適應的專業知識和業務能力,應當保持知識的不斷更新,不斷加強業務學習。

第六條稽核工作人員的權責:

(一)審查各項財務收支,應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核,對于不符合規定的收支,應及時提出意見并向領導匯報,采取措施進行處理。

(二)復核會計憑證。會計憑證的復核應每日隨著經濟業務的發生逐筆進行復核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應簽名或蓋章。

(三)復核賬簿。對賬簿復核應規定日期進行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發現錯誤應提出更正意見,責令主管人員更正。

(四)復核會計報表。會計報表的復核應按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。

(五)稽核人員針對專項稽查事項,應于稽核事項完畢后,據實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關部門的,應會同有關部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。

(六)稽核人員在履行職責時有權要求相關部門和人員提供與稽核事項有關的文件資料賬目及有關其他資料。

第七條稽核人員辦理稽核事項時,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三章會計稽核的辦法

第八條會計稽核采用日常稽核與專項稽核相結合的辦法進行。

第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。

第十條稽核人員專項稽核后應出具稽查報告,報告中應記載下列事項:

(一)問題及原因,并記明日期。

(二)詳細情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。

第四章稽核的主要內容

第十一條原始憑證的審核

(一)原始憑證的內容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經辦人簽章、憑證接受者名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。

(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。

(三)原始憑證記載的數量、金額是否有誤。

(四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。

(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(發票)。

(六)原始憑證的內容是否符合國家財務會計制度、公司財務管理辦法和相關規定。

(七)填制記賬憑證運用科目是否符合企業會計制度規定的會計處理方法。

第十二條記賬憑證審核

(一)記賬憑證的內容(包括填制日期、憑證編號、經濟業務事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、復核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。

(二)記賬憑證是否連續編號。

(三)是否將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

(四)除結賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關原始憑證所載金額是否相符。

(五)會計科目(包括總賬科目和明細賬科目)的運用是否準確,借貸方向是否正確。

(六)記賬憑證記載的內容是否及時登錄于相關的會計賬簿。

第十三條會計賬簿審核

(一)總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設置是否符合企業會計制度。

(二)各種賬簿的記錄是否與相關記賬憑證相符。

(三)總賬、明細賬、日記賬之間勾稽關系是否相符。

(四)各種明細賬是否按時登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。

(五)會計賬簿是否有啟用表,啟用表內容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。

(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。

第十四條會計報表審核

(一)會計報表的種類和格式是否符合企業會計制度和公司內部賬表設置制度的要求。

(二)會計報表是否根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制,數字是否真實,計算是否準確,內容是否完整。

(三)會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關系是否正確。

(四)會計報表附注及其說明是否符合規定,與會計報表是否保持一致。

(五)對外報送的會計報表是否經單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名或蓋章。

(六)對庫存現金進行不定期抽查、盤點。

第十五條會計電算化的審核

(一)審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規范性、內容的符合性、數據的正確性及錄入的正確性。

(二)審核輸出憑證、賬表內容及數據的正確性與及時性。

(三)稽核中發現不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數據要分析原因,通知相關人員進行更正。

第十六條其他事項審核

(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

(二)審核各項資產物資的增減變動和結存情況,并與賬面記錄進行核對,確定賬實是否相符,并檢查不符的原因。

(三)根據稽核工作中掌握的情況,結合有關制度、操作規程和辦法,對會計核算中經常出現的問題進行分析研究,提出合理化建議和書面報告。

第五章附則

第十七條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部。

第十八條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。

檔案管理制度

篇3:酒店稽核主任崗位職責

酒店稽核主任的崗位職責

1、督促稽核人員認真復核各收款點的營業報表、帳單,發現差錯,加以糾正。保證營收帳目準確,對復核帳單、報表簽名負責;

2、復核夜班完成的營業日報表、開房率、房租收入;團隊、散客、商務客平均房價是否正確;餐廳平均消費、人數是否正確,簽名確認;

3、查核前一天稽核報告,處理遺留有關問題,復核早班所核單據;

4、做好屬下員工考勤登記排班,處理稽核日常事務;

5、負責對屬下員工培訓工作,研究稽查工作,提高稽核水平;

6、不斷補充完善現行稽查制度;