某建設股份有限公司貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實現公司資金的一體化運作,根據《中華人民共和國會計法》和《現金管理暫行條例》等法律法規,結合公司的基本情況,制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業務部門。

第四條各分公司可以根據國家的法律法規和本制度,結合自身實際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實施細則并組織實施,但不得與本制度相抵觸。

第五條公司辦理有關貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜時,應遵循本制度的規定。

第二章現金管理

第六條公司辦理有關現金收支業務時,應嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規定。

第七條財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門,公司的現金收支和保管業務均由財務部統一辦理,除按本制度的規定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現金收支業務。

第八條會計、出納人員應嚴格職責分工,出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可,現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理,除備用金以外,非出納人員不得經管現金。

第九條現金收入要當天入帳,當天聯系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經濟業務事項、金額、轉交和簽收的事項。

第十條現金收入須由會計人員開出收據或發票,及時編制收款憑證,出納清點現金后,在憑證上加蓋"現金收訖"章后方可入賬。

第十一條現金付款業務必須有原始憑證,有經辦人簽字和有關負責人審核批準,并經會計復核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋"現金付訖"章后入賬。現金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內容真實,數字準確,不得涂改。

第十二條現金的使用范圍

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬;

(三)根據國家規定發給個人的各種獎金;

(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其它支付;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(六)結算起點1000元以下的零星支出;

(七)向農民支付的各種補償費用;

(八)中華人民銀行確定需要支付現金的其它支出。

第十三條為了認真執行有關庫存現金限額的規定,并保證公司費用開支、公出借款和醫藥費報銷等業務使用現金。凡一次借款或報銷在2000元以上的,應提前一天告知財務部出納人員,以便出納籌款備付。

第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現金,借款人應先填寫"借款單",經其所在部門主要負責人對其用途等嚴格審批后,交財務經理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續。

(一)部門負責人是指各部門的處長、副處長(或經理、副經理)。如負責人外出不在公司駐地時,可由主要負責人指定臨時負責人審批,在外出前,應將指定的臨時負責人通報財務部。

(二)財務部門對原借款未結清又重新借款的,有權拒絕辦理付款手續。

第十五條公司應該按不同的幣種,設現金日記賬,出納根據收付款憑證,按業務發生順序逐筆登記現金日記賬,做到日清月結,保證賬款相符,發現差錯應及時查明原因,并報財務部負責人處理。

第十六條財務部門應按照開戶銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金,庫存現金限額需要變動時,必須報經開戶銀行批準,從開戶銀行提取現金,應當寫明用途。

第十七條在節假日、公休日期間,嚴禁存放大量現金,出納人員應作好保險柜的安全管理工作。

第十八條提取一萬元以上的現金時,財務部門應有兩人以上同往,應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現金使用車輛,提取現金在五萬元以上時,應有保衛部門派員同往。

第十九條本制度禁止下列行為:

(一)超出規定范圍、限額使用現金;

(二)超出核定的庫存現金限額留存現金;

(三)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金;

(四)編造用途套取現金;

(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;

(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現金;

(七)將公司的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

(八)設立"小金庫"或保留帳外公款;

(九)分公司超過公司總部規定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

第三章備用金管理

第二十條為了適當簡化工程報帳手續,保證工程建設用資金,不在分公司所在地施工的工程項目,經工程處申請,報經財務經理批準,可以使用定額備用金。

第二十一條備用金的金額由分公司財務部根據工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項目開工之前,項目經理提出申請,報經工程處處長核準后,由財務經理根據項目大小、工地遠近等實際情況批準,在中途交回報銷憑證時,財務部予以報銷并補足備用金。

第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務部根據本公司實際情況制定相關實施細則,并報公司總部財務部批準后實施,不得挪作它用。

第二十三條由工程處處長在工程項目小組內指定項目內勤會計,經財務處同意后,負責備用金的保管,項目內勤會計不得由項目經理兼任,財務部對項目內勤會計的工作應該進行必要的指導。

第二十四條備用金的開支,必須經項目經理簽字同意,項目經理對備用金開支的合理性、合法性負責,會計處在報帳時對其合法性進行審核。

第二十五條項目內勤會計必須妥善保管支付備用金的有關報銷憑證,并設置備用金登記簿,記錄備用金的領用、中途報銷和開支情況。

第二十六條項目內勤會計必須在工程項目現場工作結束五個工作日內,交回備用金開支憑證及剩余資金,財務處

據之注銷備用金。

第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經過公司和分公司財務經理同意,分公司承攬的工程,經過分公司財務經理同意,可以直接匯至工程現場,視同備用金管理。

第四章銀行存款管理

第二十八條公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外,其它收付業務,都必須通過銀行辦理結算。

第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶的管理。

(一)銀行帳戶必須按國家規定開設和使用,只供公司經營業務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業務需要不準外泄。公司總部應當定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設及使用情況,發現問題,及時處理。

(三)財務印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第三十條對外支付的大額款項,必須按照公司規定的付款程序,經各級負責人逐級審核同意后,方可辦理。

第三十一條出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,并報財務部經理處理。

第三十二條銀行存款發生收支業務時,對各項原始憑證,如發票、合同、協議和其他結算憑證等,必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準,財會人員復核填制收付款憑證,財務部經理審核同意后,方可進行收付結算。

第三十三條建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿,登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發人等事項。

第三十四條對于確實無法填寫支票金額的,在簽發支票時,除加蓋銀行預留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。同時還必須在簽發支票時填寫收款單位,個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。

第三十五條支票領用后,應在5天之內報銷,以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內沒有使用,應及時將未使用支票交回財務部。

第三十六條公司應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

第五章資金調度

第三十七條為了在各分公司之間實現資金的一體化運作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅持"定額使用、有償調劑"的管理原則。

第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設一個帳戶,并將帳戶有關資料報公司總部備案。公司總部開設一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

第三十九條工程現場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現場工作結束后五個工作日內,必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。

第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。

第四十一條分公司的資金余額標準原則上等于分公司年初資產×6%+年度預算收入×7%,上下浮動10%作為控制區間,具體標準及上下區間在年初由公司總部財務部核定,報總經理辦公會批準后執行。

第四十二條當分公司的貨幣資金(包括已下撥到工程現場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標準的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數值由公司總部財務部在年初確定,報總經理辦公會批準后執行。

第四十三條當分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回撥分公司已經上劃到公司總部的資金,不再計息。回撥后仍然不能達到資金余額標準的,分公司可以向公司總部申請內部貸款,直至達到資金余額標準,利率等于同期銀行貸款利率。

第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。

第四十五條分公司大的工程項目隨時上報公司總部,小的工程項目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉存、私設小金庫、超額下撥備用金等,公司總部審計部門進行定期或不定期的審計檢查。發現問題上報公司總部總經理辦公會,追究分公司經理及有關人員的責任。

第四十六條公司總部簽約的項目,其款項的回收由公司總部市場部負責,授權分公司簽約的項目,其款項的回收由分公司市場部和工程處負責。

第四十七條公司總部財務部門要切實轉變觀念,樹立為分公司服務的思想,滿足分公司的業務資金需求。

第六章資金報告與監督

第四十八條分公司財務部每天向分公司經理上報資金流量簡報,每周向公司總部財務部上報資金流量簡報,每月向公司總部財務部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。

第四十九條公司總部財務部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經理辦公會,每月編制資金平?調度計劃。

第五十條公司建立對貨幣資金業務的監督檢查制度,由公司總部審計部對各分公司遵守與執行本制度的情況進行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發現的問題及薄弱環節,及時提出處理意見和改進方案,并上報公司總部總經理辦公會處理。

第七章附則

第五十一條本制度由公司財務部擬定,報總經理辦公會批準后執行,解釋、修改權歸總經理辦公會。

第五十二條本制度自20XX年1月1日起執行。

篇2:第1人民醫院貨幣資金票據管理制度

第一人民醫院貨幣資金及票據管理制度

1、資金審批

(1)審批原則

根據國家財經方針、政策及法規,結合本單位有關規定,本著"厲行節約、勤儉辦事"的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關。對違反財經紀律的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權加以制止并向院領導報告。

(2)審批權限

實行院長"一支筆"審批制度。所有財務收支,由相關職能部門負責人先審,報院長審批。

(3)審批程序

單位的各項支出要在院長領導下,由財務處統一執行;各項經濟業務須由經辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計科審核(交財務處和分管領導簽字),報院長簽字后方支付(報銷)。財務處把好審核關,出納人員憑經審核的合法憑證辦理付款手續。

藥品采購,由藥劑科按月編制采購計劃,報分管領導審批后經藥事委員會討論,采取集中招標方式采購。藥庫驗收后,由經辦人、管理科室負責人、審批人簽字完整,財務處根據資金情況,分期分批支付款項。

其他材料的采購,由總務處按規定手續審批辦理后,送財務處報銷。

各類獎金提成,由經核科根據院長批準的核算方案計算,交院長審核批準后,由財務處發放。

設備采購,由經辦人、管理科負責人簽字,院長審批,財務處憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關審批資料。采購合同須經主管財務領導會簽。

大修、基建等項目用款,財務處憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單,經基建部門、監理人和審計員分管領導簽字,院長審批后,萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告。基建合同須經院長會簽。

對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進行投資決策分析,提供可行性論證報告,經院長辦公會議討論決定,由單位負責人簽字后執行。

不借款,特殊確實要借款由借款人提出書面申請,經院長審批,財務處憑據付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領導簽署意見,財務處根據業務需要核定,報主管財務領導審批后執行,年終應予以清算,次年初辦理續借手續。除此之外,一律不得借貸。

外出進修學習、培訓、學術交流、出差費用報銷,按照差旅費報銷文件規定辦理。

(4)辦理貨幣資金支出業務的程序

支付申請:單位有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效合同或相關證明。

支付審批:審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批,對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

支付復核:復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金申請批準范圍、權限、程序是否正確。手續及相關交易所是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納辦理支付手續。

辦理支付:出納人員應當根據復核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續,及時登記資金和銀行存款日記帳。

對于重要貨幣資金支付業務,實行集體決策和審批,建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2、現金和銀行存款管理

(1)財務部門應當加強現金的庫存限額管理,超過庫存限額的現金應交存銀行。

(2)根據《現金管理暫行條例》的規定,結合我院的實際情況,確定本院現金的開支范圍如下:工資、獎金、臨時工工資、衛生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉帳單位或個人購買物品或支付勞務報酬。不屬于現金開支范圍的業務均通過銀行辦理轉帳結算。

(3)醫院現金收入當天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫院自身的支出,不得私設"小金庫",不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。

(4)單位借款必須嚴格執行授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貸幣資金。

(5)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強對銀行帳戶的管理,按規定開立帳戶,辦理存款、取款和結算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發現問題及時處理;加強對銀行結算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結算憑證,交會計復核;制單人根據審核無誤的銀行結算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認,送達銀行付款,付款回單交會計存檔。

(6)嚴格遵守銀行結算紀律,支票由專人妥善保管,按序簽發。不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應妥善保管和處理。

(7)出納要根據收付憑證及時登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進行經常性的核對,及時清理未達帳項。會計核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調節不符,應查明原因,及時處理。

(8)對有現金業務發生的門診收費處、住院收費處、財務處出納,實行每月至少一次的不定期現金盤點,確保現金帳面余額與實際庫存相符。發現不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據具體原因,分清責任,予以處理。

3、醫院收款票據及有關印章管理制度

為了加強收款票據的管理和使用,保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護醫院經濟秩序,結合我院實際情況,制定醫院收款票據管理制度。

(1)收款票據的種類及使用

財政部門統一監制的收款票據

行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。

統一票據是指能夠適應一般的收款需要,具有通用性,如行政事業性收費統一票據和往來款項收款收據。

專用票據是指根據收費特點,特別制作的票據,如掛號票、門診收費收據、住院收費收據等。

醫院財務處監制的收款票據

指與服務對象發生經濟往來,在醫院內部使用的收款憑證,包括住院病人預收收據、就餐券、對內使用的收款收據等。預收款收據是根據病人病情輕重緩急和住院費用水平,向病人收取一定的住院預收金開具的票據,不作報銷憑證,只作病人預交住院費用的憑證。

(2)收款票據的購置和印刷

醫院使用的行政事業統一票據,由財務處派專人,持《票據準購證》、會計證,按財政部門核準的種類、數量及購票方式領購票據。

專用票據,由財務處根據省衛生廳票據格式的要求及我院業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,然后報上級有關"票據監制"部門審批,統一印制,醫院財務專人領回并登記保管。

醫院內部收款票據,由財務處根據業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,由相關科室辦理。

(3)收費票據的領用登記

醫院財務處專設票據領銷登記簿,登記票據領銷存情況。

醫院購入票據后,應由財務處專人驗收入庫,并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、規格及數量、購入渠道。

收款員領取收費票據時,要填寫收款票據領銷登記簿的有關內容包括:日期、票據名稱、票據號、份數、經手人等,并辦理簽字手續,票據保管員要設立票據領用總帳,同時應設立按人分戶明細帳。

行政事業性統一票據原則上只能出納領用。不得代領、冒領收費票據。

(4)收費票據退費、作廢的規定

收費票據退費的規定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)

收回原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證,蓋有"收費專用章"的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。

退費前先檢查原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證和蓋有"收費專用章"的交款憑證及收款收據等,要求病人姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據后。

若出現部分退費的情況,操作流程如上,把在收據全額退費處理,并重開實收收據。

退費票據連同收款日報表交財務處。

收費票據作廢的規定

作廢票據要求一式三聯齊全,并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。

(5)收款票據的核銷

核銷人員根據本期票據保管員提供票據名稱、使用時間、使用人、起止號碼進行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。

交回的收款收據存根聯,票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(或記帳聯)及日報表為依據。具體依據如下:

門診收款收據:以審核后的門診收費員結帳單(確認繳款,下同)中的收款收據區間號碼及日報表為依據。

住院收費收據:以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間日報表為依據。

掛號收據:以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。

行政事業單位統一收款收據:以領用人交回的存根聯為依據,并與記帳聯金額逐張核對。

預收款收據:以經審核后的住院收費日報表中的預收款收據開具的區間、病人出院返回的預收金票據以及日報表為依據。

醫院自制定額票據銷號時,以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。

領用收款票據未核銷的,除特殊原因外,不得再予領取;對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據,核銷員要查明原因。

對發生退費、作廢等情況,核銷人員應逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動不使用票據時,要及時清點、核查無誤后,進行票據移交注銷登記手續。

(6)收款票據的管理:

收款票據由財務處指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用,不得用于非醫療商業活動,不得向外單位轉讓、借用、代開,不得偽造收費票據,不得私刻監制章,未經院領導批準不得自行銷毀收款票據和存根。

票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次,每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收據明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發、存帳表按規定存檔,至少保存5年。

發現遺失,短少票據或存根的,應及時向同級財政部門報告,必要時應當在報刊上聲明作廢。

調閱有價票據存根,要嚴格辦理手續,調閱人員一般不得將票據存根攜帶外出,需要復制的,要經過會計主管人員批準。

有關票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。

有關印章的管理:

加強銀行預留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財務專用章、法人名章應分開保管。財務專用章、法人名章授權保管,個人名章由本人保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

各收費員的收費專用章,由財務處專人統一登記發放,并記錄領章時間和領用人簽名,各收費員對各自的收費專用章,應由本人妥善保管,不得轉借或交與他人使用;收費員調離崗位印章應及時交還,財務處管理人員應登記交還時間。

4、監督檢查

(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執行情況的監督檢查制定。

由分管院長或總會計師組織人員,實行不定期的檢查。

2、根據《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結合國家的有關法律政策,對醫院各項貨幣資金業務,進行客觀、公正、實事求是、評價、監督、檢查。

對弄虛作假、嚴重違反規定的,調離崗位,并追究當事人的責任。對執行不嚴、尚未履行職責的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。

(2)貨幣資金監督檢查的主要內容:

貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣業務不相容職務混崗的現象。

貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

票據的保管情況。重點檢查根據票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

(3)對監督檢查過程中發現的貨幣交錯內部控制中的薄弱環節,應當及時采取措施,加以糾正和完善。