建工學院關于加強貨幣資金管理的若干規定

第一章總則

第一條為了加強對貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范――基本規范》等法律法規,制定本規定。

第二條本規定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、在途貨幣資金、存出投資款等)。

第三條本規定適用于學院本部財務,學院內部各單位(如校產、后勤集團等)可參照執行。

第四條根據國家有關法律法規和本規定,結合學院有關內部會計控制的規定,建立適合本單位業務特點和管理要求的現金內部控制制度,并組織實施。

第五條學院院長對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章崗位分工及授權批準

第六條建立貨幣資金業務的單位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。單位票據、銀行結算憑證與財務專用章、名章不能由一個人管理。

單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第七條配備合格的人員辦理貨幣資金業務,并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,保守單位秘密,不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第八條對貨幣資金業務實行嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,審批人不得經辦現金業務,經辦人應明確辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

第九條審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。

第十條按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務,具體程序如下:

(一)支付申請。學院有關部門和個人用款時,要提前向審批人提交支付申請,填寫《借款單》注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明。

(二)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

(三)支付復核。復核人應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后交出納人員辦理支付手續。

(四)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時登記現金和銀行存款日記帳。

第十一條對于重要的貨幣資金支付業務,應當實行集體決策、審批制度和責任追究制度,禁止對重大的貨幣資金支付實行“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金,嚴格防范貨幣資金的貪污、侵占、挪用等非法行為。

第十二條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第三章現金和銀行存款的管理

第十三條加強對現金庫存限額的管理。單位在開戶銀行核定的庫存限額內支付現金,不能任意超過庫存限額,超過限額的現金應及時存入銀行。

第十四條按照《現金管理暫行條例》規定的現金結算范圍使用現金,不屬于現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。學院有關部門和人員辦理業務需要現金超過1000元的,必須提前通知財務處,經批準后方可支取使用。

第十五條現金收入要及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,因特殊情況需坐支現金的,應事先報開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

對借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十六條從開戶銀行提取現金,要寫明用途,不準謊報用途套取現金;取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金,即不得“白條頂庫”;不準用單位收入的現金以個人名義存儲。

第十七條按照《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》等國家有關規定,加強銀行帳戶的管理,按規定在銀行開立帳戶,辦理存款、取款和轉賬等結算。

第十八條單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶;不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。

學院財務部門要定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理;銀行存款帳戶只供本單位使用,不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用;對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理和控制要加強。

第十九條嚴格遵守結算紀律和結算制度:不準簽發沒有資金保證的票據(如空頭支票)和遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用帳戶。

第二十條指定專人定期核對銀行帳戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額余銀行余額對帳單調節相符。取在銀行帳戶核對過程中發現的未達賬項,應查明原因,及時處理。

第二十一條定期和不定期進行現金盤點,確?，F金賬面余額余實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,作出處理。

第四章票據及有關印章的管理

第二十二條加強與貨幣資金相關的票據的管理,各種票據的購買、保管、領用必須經財務處長或主管會計的批準或同意、專人負責,同時對票據的背書轉讓、注銷(作廢)等環節的控制,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

第二十三條有關預留印鑒的管理。財務專用章應由財務處長或起授權的主管會計專人保管,個人名章必須由本人或其授權專人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要有關負責人簽字或蓋章的業務,必須嚴格履行簽字或蓋章的手續。

第二十四條確保各種有價證券的安全完整,取有短缺,必須查明原因,追究保管人的責任。

第五章安全防范

第二十五條加強與貨幣資金業務有關的人員安全防范知識的學習,熟悉安全防范的要求和規定,增強安全防范意識。

第二十六條庫存現金和有價證券

必須存放在保險柜內,保險柜鑰匙必須由專人(現金出納人員)使用和保管,應隨身攜帶,不得隨意亂放,也不得在下班后放在辦公桌內。保險柜密碼應專人使用,嚴格保密,平時不用保險柜時號碼要撥亂。超過庫存限額的現金,應在當日送存銀行,嚴禁存放在保險柜中或私自帶回家;如果來不及送存銀行的,出納人員要及時報告財務處長,視數額大小酌情處理。

第二十七條下班時必須進行安全檢查。檢查門窗是否關好、保險柜是否鎖好、報警器是否正常。非上班時間出入財務辦公室,一定要與學院門衛取得聯系。

第二十八條從開戶銀行或其他金融機構存、取現金必須2人以上,存取大額現金(一般超過1萬元以上)必須提前與學院辦公室和保衛處取得聯系,派專人和專車前往,無關人員嚴禁搭車。

第六章監督檢查

第二十九條建立對貨幣資金業務的監督檢查制度,明確檢查機構和人員的職責權限,定期或不定期地進行檢查。

第三十條監督檢查的內容主要包括:

(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況,重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

(二)貨幣資金授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

(三)支付款項印章的保管情況,重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象

(四)票據的保管情況,重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全,保管是否存在漏洞。

(五)對現金出納崗位是否進行不定期的突擊檢查。

第三十一條對監督檢查過程中發現的貨幣資金那邊控制中的薄弱環節,應及時采取措施,加以糾正和完善。

第七章附則

第三十二條本規定由財務處負責解釋。

第三十三條本規定發布之日起施行。

篇2:分公司貨幣資金管理規定

分公司貨幣資金管理規定

分公司的資金管理應嚴格遵守國家的法律法規、總公司、分公司的規章制度的規定,防止不合理的資金占用,提高公司資金使用效率,做好分公司資金的收支、保管、記錄、盤點工作,確保資金的安全、完整和賬實相符。

分公司各種的支出單據,均需先由經辦人上報部門主管審核后,再報送給主辦會計審核,然后上報給有審批權限的分公司領導審批。

一、一般規定

1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交總公司財務中心備案;

2、分公司開立兩張銀行卡,其中一張作為貨款戶,卡及U盾寄回總公司,作為分公司存入營業款賬戶,貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶,貨款必須送存貨款戶,不準坐支(即不能用收取的銷售款直接支付費用);另一張作為費用戶,卡及U盾留在分公司出納保管,作為總公司匯入分公司備用金及費用賬戶,用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出;

3、分公司不得另開立的各種資金賬戶,特殊情況需開立資金賬戶均需上報給總公司總裁審批,同意后再開立,并將開立情況報送給總公司財務中心存檔備案,嚴禁先開立后審批。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報總公司財務中心備案。

4、分公司的啟動資金,應根據審批后的開店計劃、租賃合同等資料填寫付款申請書,上報總公司審批、撥款;

5、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設"小金庫",不得賬外設賬,公款私存,嚴禁收款不入賬。

二、備用金的管理:

1、分公司備用金額度為每半年核定一次。核定依據為分公司規模、業務開展狀況等,備用金專項用于公公司工資、差旅費、辦公費、電費、電話費、招待費及其它零星支出;

2、備用金申請程序:分公司負責人→分公司財務負責人→營銷總監→總公司財務負責人→總裁;

3、新開分公司、新開門店的預算按申請程序經批準后由總公司撥款;

4、超過標準和臨時性增撥資金,分公司提出申請,經營銷中心總監、財務中心負責人復核,由總裁審批后撥款。

5、各分公司應遵守分公司財務管理制度,隨時接受總公司檢查,分公司財務負責人負監督責任;

三、現金的管理

1、出納收到款項,均需開具收款收據,注明款項來源,并加蓋收訖章。

2、出納支付各種款項,均需根據并復核審批手續完整的單據辦理,如有疑問的,還應及時向審批人反饋和核實;

3、分公司出納的日備用金額度為5000元,若次日無較大金額支出,出納應將超出額度的部分當日下班前存入公司指定賬戶;

4、出納人員必須序時逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬,日清日結,確保賬款一致;

5、分公司財務要定期或不定期對庫存現金進行檢查,防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。發現不符,及時查明原因,做出處理;

6、現金及有價證券的保管,要符合相關的規定,確?，F金及有價證券的安全完整;

7、庫存現金不得挪用或公私混用,并隨時接受公司領導和審計的抽查、核對,如有差錯由責任人承擔全額賠償責任并按公司制度給予處罰;

8、分公司財務負責人應定期、不定期對庫存現金進行監盤,每月至少監盤三次,編制"庫存現金盤點表",確保賬賬、賬實相符。

四、銀行存款管理

1、財務人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》,銀行現金支票、轉賬支票等空白結算憑證和預留印鑒要由兩人分開保管;

2、使用銀行預留印鑒,保管人均需請示公司負責人并做好登記工作;

3、銀行預留印鑒需要外借出去,保管人應要求借用人提供公司負責人審批后的外借單,并記錄借用人、用途、歸還日期等,并要及時跟蹤印鑒的歸還情況;

4、出納應根據審批手續完整、付款方式為銀行轉賬的單據辦理銀行存款支付手續;

5、根據客戶的匯款通知,及時核查公司賬戶的到賬情況,取回銀行匯款單,并向公司相關人員反饋;

6、次月5日前要將日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節表,確保賬賬、賬實相符。