建工學院內部會計管理體系

為了更好的搞好財務管理,依據《會計法》和國家統一會計制度及省教育廳的有關規定,結合我院財務會計

管理的需要,建立我院的內部會計管理體系。

一、院長對會計工作的領導職責

我院法定代表人是院長,院長對會計工作承擔領導責任,同時還對保存和提供的會計資料的真實性和完整性承擔責任。這些責任主要包括:

⒈領導學院財務處及其財會人員和其他人員遵守、執行《會計法》、《高等學校會計制度》等相關法律、規章和制度。

⒉確保會計資料(包括會計憑證、帳簿和財務會計報告等相關資料)的真實、合法、完整。

⒊保障學院會計人員的職權不受侵犯

⒋對依法辦事、抵制違反會計法規行為的會計人員不得實行打擊報復。

二、學院財務處及其負責人的職責權限

(一)學院財務處長的職責權限

⒈全面履行財務處的職責。

⒉負責對財務處的會計人員配備和崗位設置;對主管會計人員和其他會計人員的業績進行考核;對會計人員的聘任、調動、獎懲向院長提出意見。

⒊負責組織財務處會計人員崗位培訓和任職期間的職業道德教育,會計知識更新及業務考核;支持會計人員依法行使職權。

⒋建立健全內部控制制度和各項財務規章制度。

⒌積極組織收、繳學院各項收入,籌集學院所需的發展資金。

⒍組織編制財務預算和決算,分配各項教育經費。

⒎負責一般財務收支的審批。

⒏參加涉及學院財務收支和資金有關的會議、經濟合同或協議的簽訂。

⒐負責協調、溝通財務處與學院領導和基層單位的關系;加強學院財務處與外部相關單位的聯系。

⒑定期向院長和職代會匯報學院財務收支和財務狀況。

(二)財務處及其人員的職權

發現會計帳簿記錄與實物、款項及其有關資料不相符的,按國家統一會計制度的規定有權自行處理的,應及時處理;無權處理的,應向財務處長報告,由財務處長向院長報告,查明原因做出處理。具體職權如下:

⒈執行《會計法》及國家有關財政、財務、會計等法規和制度。

⒉嚴格執行預算,對超支的經費不予報銷,節約的余額結轉下年使用;對特殊情況下超支的經費,應向財務處長報告,由財務處長提出處理意見。

⒊依法辦理會計業務,每月及時向處長提供科目匯總表和財務會計報表,隨時報告財務收支中的異常或重大收支情況。

⒋依法進行會計監督。

通過對會計憑證的審核,對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不準確、不完整的原始憑證(如:只有金額而沒有數量、單價;無經辦人和簽章等)予以退回,要求補充更正;對金額錯誤的原始憑證不得更正,只能重開。

通過財產清查,發現會計帳簿記錄與實物、款項不符的,按有關規定作出處理或由財務處長報請學院院長處理。

⒌制止、揭發違反財經法律、法規和規章的行為。

⒍按照“票款分離”征收管理辦法的規定及時足額地將行政事業性收費上繳財政專戶。

7.做好全院政府采購有關事宜。按照規定的政府采購目錄和項目匯總學院各系、部、處、室全年設備、材料、物品的采購數量、金額等,編制上報政府采購計劃。

三、財務處與其他職能部門的關系

⒈由人事處提供在職人員、離退休人員基本情況和工資情況;師資培訓計劃;行政管理人員崗位津貼的發放及福利分配情況等。

⒉由后勤管理處提報基建計劃、維修計劃、一般設備、物品采購計劃及相關政府采購計劃、清產核資相關資料,以及代表學院與后勤集團簽定為學院提供有償服務協議等。

⒊教務處提供學生人數、班級、系別和學籍變動情況;教學計劃、學生實習班級、標準;各單位利用教學設施對外有償服務情況;教學人員課時補貼發放計劃、外聘人員情況;教學設備采購計劃等。

⒋成教學院提供成人學歷教育和非學歷教育人員培訓計劃、人數、收費等情況。

⒌科研處提供各類科研項目計劃和科研經費使用情況;監督學院直屬校辦產業創收上繳情況。

⒍學生處負責提供招生計劃和錄取新生名單;學生獎學金、特困生補助、國家獎學金等的發放;辦理國家助學貸款的有關事宜。

⒎自負盈虧單位應及時向學院上繳有關費用(包括單位按工資總額繳納的2%工會經費、10%住房公積金、6.5%職工醫療保險、1%的失業保險、2.5%職工福利費等)。

⒏各系、部、處室及有關單位有上繳收入的必須及時足額上繳,財務處有權督促繳納。

⒐財務處向各系、部、處室及有關單位下達各項預算,并監督其執行。

四、財務處會計核算組織形式

實行集中管理,財務處統一收支,實行一級會計核算,各系部、處室不設財務。校辦產業和后勤集團財務相對獨立,不在學院財務處核算,但其固定資產由學院統一管理。

凡屬學院財務收支,均應由學院財務處統一核算和管理,學院各系部、處室的收支必須統一到財務處,實行收支兩條線,未經財務處同意,任何單位不得自行收取各項費用。各單位主管的各項收費,均應直接交到財務處,并由財務處開具收據,各類收入按規定用途及比例使用、分配,各單位有提成的收入應由財務處做暫存款管理,隨支隨報。

本辦法自頒布之日起執行。

篇2:工貿油品調運分公司會計檔案管理制度

工貿油品調運分公司會計檔案管理制度

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務于公司的各項經營活動,根據《會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會計檔案管理辦法》,并結合公司實際,特制定本制度。

第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

第三條本制度適用于公司財務資產部、LNG站、永平站、榆煉站。

第二章組織機構及職責

第四條公司財務資產部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條公司機關綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章會計檔案管理范圍

第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務指標快報及月、季、年度會計報表(包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等)。

(四)經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料等由財務資產部門進行保管。

第四章會計檔案的整理立卷

第七條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條會計年度終了后,應采用“三統一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標準統一:一般將財務會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一;

(三)管理要求統一:建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統一登記至會計檔案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1.會計憑證裝訂前的準備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發現缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領料單、入庫單、工資和獎金發放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。

2.會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結,結扣應是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3.會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應按年整理立卷。基本要求是:

(一)會計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣,不填其它內容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符,賬頁數是否齊全,序號排列是否連續;

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝,應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發現缺失要查明原因。

第五章會計檔案的歸檔

第十三條當年的會計檔案在會計年度終了后,由財務資產部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統一歸檔。移交過程中,需財務資產部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交,由財務資產部門負責人、綜合辦公室主任負責監督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務資產部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

第十五條機構變動或檔案管理人員調動時,應辦理交接手續,由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

第十六條財務資產部門應建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條檔案在財務資產部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經總會計師批準后,方可辦理借閱手續;借閱人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經總會計師批準。

第十八條會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續,具體參見檔案管理相關規定。

第七章會計檔案的保管期限

第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章會計檔案的銷毀

第二十二條保管期滿的會計檔案,除本制度規定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財務資產部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)會計檔案銷毀清冊需經總會計師、經理審批。

(三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務資產部門共同派專人監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況報告總會計師、經理。

第二十三條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本制度由財務資產部負責解釋。

第二十五條本制度未盡事宜,按國家相關法律法規和工貿公司相關規定執行。

第二十六條本制度自頒發之日起施行

附件一:

工貿有限公司油品調運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現金和銀行存款日記賬25年

3明細賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產卡片固定資產報廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

7主要財務指標快報3年包括文字分析

8月、季度財務報告3年包括文字分析

9年度財務報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調節表5年

14銀行對賬單5年

15月度現金盤點表5年

篇3:燃氣公司會計工作職責

1.負責公司財務監督和納稅及日常的會計業務核算。

2.憑證錄入、會計分錄填制。

3.公司編制員工工資表。

5.撥款結算及回款。

6.每周召開的財務系統例會進行相關會議記錄。

7.在年度結束后,負責將各種帳簿、憑證和有關資料按順序裝訂成冊,統一編號,歸檔保管。