公司貨幣資金控制制度5

第一章:總則

第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;

第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;

第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。

第二章:現(xiàn)金管理

第五條:公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作,并對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第六條:根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第七條:公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開(kāi)公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。

第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),出納人員在使用過(guò)程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。

第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)元,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)

第十條:對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷(xiāo)的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無(wú)白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷(xiāo)的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。

第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。

第十二條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。

第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條:公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開(kāi)戶銀行”和“開(kāi)戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷(xiāo)銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫(xiě)書(shū)面的“申請(qǐng)書(shū)”,交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

第十五條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類(lèi)登記“銀行存款日記帳”,并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。

第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí),首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫(xiě)是否齊全,且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書(shū)后解交到開(kāi)戶銀行,以便及時(shí)入帳,保證資金的安全。

第十七條:對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。

第十八條:出納人員不得私自從開(kāi)戶銀行索取“銀行對(duì)帳單”,公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開(kāi)戶銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì),查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。

第十九條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。

第四章:銀行票據(jù)管理

第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)門(mén)人員向開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi),并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。

第二十一條:出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

第二十二條:公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理,在開(kāi)設(shè)“銀行帳戶”時(shí),一般在開(kāi)戶銀行預(yù)留三件“印件章”,包括:公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。

第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,注明用途和金額,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過(guò)萬(wàn)元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。

第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”等銀行票據(jù)付款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確,經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。具體原始憑證審核要素如下:

A、采購(gòu)付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉(cāng)庫(kù)部門(mén)簽署的“驗(yàn)收入庫(kù)單”、采購(gòu)合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;

B、預(yù)付、暫付款:審核“付款申請(qǐng)單”簽字審批、合同或協(xié)議;

C、一般費(fèi)用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部

自制憑證(工資單等)。

第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí),除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用,并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

第二十六條:出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。

第二十七條:出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。

第二十八條:出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開(kāi)具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”,將所有開(kāi)出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚,并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司貨幣資金管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司貨幣資金管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團(tuán)公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機(jī)關(guān)、油品調(diào)運(yùn)分公司各駐站。

第三條本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:

(一)貨幣資金(庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款)管理;

(二)資金收支管理;

(三)銀行賬戶管理;

(四)票據(jù)管理;

(五)網(wǎng)上銀行管理;

(六)重大資金事項(xiàng)管理。

第四條公司資金管理應(yīng)遵循以下原則:

(一)預(yù)算管控原則,即公司資金使用需在預(yù)算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。

(二)分級(jí)審批原則,即辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)按照公司內(nèi)控管理手冊(cè)的權(quán)限指引,各層級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。

(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務(wù)的審批、復(fù)核、會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)相互獨(dú)立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程;銀行預(yù)留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對(duì)賬、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對(duì)賬工作,銀行對(duì)賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)是所在公司的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司的貨幣資金管理。

第六條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資金管理職責(zé)如下:

(一)負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂;

(二)負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級(jí)資金管理部門(mén)授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批;

(三)負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務(wù)核對(duì)、統(tǒng)計(jì)分析等;

(四)負(fù)責(zé)公司納入資金管理范疇實(shí)物管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責(zé)劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;

(六)負(fù)責(zé)公司投、籌資業(yè)務(wù)中相關(guān)資金管理工作;

(七)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查油品調(diào)運(yùn)分公司、獨(dú)立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況;

(八)接受上級(jí)部門(mén)資金管理職責(zé)檢查。

第三章貨幣資金管理

第七條公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過(guò)網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計(jì)劃通過(guò)網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>

第八條公司貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。

第九條現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。

(二)公司現(xiàn)金支付應(yīng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:

1.職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

2.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5.1000元以下的零星支出;

6.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定的限額,即每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)5000元,超過(guò)限額的部分必須存入銀行。

(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫(kù)”;不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);不得保留賬外公款;不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。

(五)每日終了,公司出納應(yīng)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時(shí)登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符,填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時(shí),應(yīng)設(shè)法查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理;對(duì)現(xiàn)金短缺還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償。

(六)對(duì)有出納崗位的辦公室應(yīng)加強(qiáng)安全防護(hù)措施,必要時(shí)配備防盜網(wǎng)和防盜門(mén)。每個(gè)出納需配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金等有價(jià)證券及票據(jù)。出納員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。

第十條銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定:

(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算;

(二)在通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)與銀行簽訂資金安全協(xié)議;

(三)出納要及時(shí)取得各種款項(xiàng)存取的原始銀行交易記錄,并報(bào)由會(huì)計(jì)進(jìn)行制單;

(四)會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時(shí)向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人報(bào)送并反饋未達(dá)賬項(xiàng);財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人根據(jù)會(huì)計(jì)跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)情況,提出處理意見(jiàn);

(五)若未達(dá)賬項(xiàng)構(gòu)成資金管理重大事項(xiàng),參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項(xiàng)進(jìn)行處理。

第四章資金收支管理

第十一條資金收入管理應(yīng)當(dāng)遵守:公司及所屬公司所有營(yíng)業(yè)收入及其他收入款項(xiàng)必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專(zhuān)戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十二條資金支出流程及權(quán)限管理:

(一)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資金支出流程及權(quán)限參見(jiàn)公司費(fèi)用管理辦法。

油品調(diào)運(yùn)分公司日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由油品調(diào)運(yùn)分公司經(jīng)理最終審批。

機(jī)關(guān)定額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,超過(guò)定額部分的費(fèi)用和非定額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由公司經(jīng)理審批。

(二)備用金借款支出流程參見(jiàn)公司《備用金管理辦法》。

(三)預(yù)付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:

根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請(qǐng),根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)要求填寫(xiě)《預(yù)付款通知單》或《付款通知單》。

1.機(jī)關(guān)預(yù)付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:

經(jīng)辦人填寫(xiě)通知單→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核→公司經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見(jiàn)第七章)。

所有付款審均需報(bào)經(jīng)理審批。

2.油品調(diào)運(yùn)分公司預(yù)付款、付款支付流程如下:

經(jīng)辦人填寫(xiě)通知單→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見(jiàn)第七章)。

第十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核內(nèi)容包括:資金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

第十四條資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn):

(一)財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督;

(二)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)審批、簽字、金額等予以審核,正確無(wú)誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理;

(三)加蓋銀行預(yù)留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預(yù)留印鑒保管人員,銀行預(yù)留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;

(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù);

(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會(huì)計(jì)人員不予進(jìn)行賬務(wù)處理;

(六)票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專(zhuān)人辦理背書(shū),非授權(quán)人員嚴(yán)禁辦理票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

第五章銀行賬戶管理

第十五條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開(kāi)立、變更及撤銷(xiāo)。

第十六條公司開(kāi)立、變更及撤銷(xiāo)賬戶應(yīng)遵照《zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,不得私自開(kāi)設(shè)各類(lèi)或辦理賬戶撤銷(xiāo)。

第十七條開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)賬戶申請(qǐng)內(nèi)容如下:

(一)開(kāi)戶申請(qǐng)應(yīng)包含擬開(kāi)立賬戶的單位名稱、開(kāi)戶名稱、擬選擇的開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開(kāi)立原因等。

(二)變更申請(qǐng)應(yīng)包含單位名稱、變更前后開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)名稱、開(kāi)戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。

(三)撤銷(xiāo)申請(qǐng)應(yīng)包含擬撤銷(xiāo)賬戶的單位名稱、開(kāi)戶

銀行名稱、開(kāi)戶名稱、賬號(hào)、賬戶的性質(zhì)及用途等。

第十八條公司開(kāi)通網(wǎng)銀,刻制、啟用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等賬戶管理工作,需報(bào)集團(tuán)公司審批同意后方可辦理;賬戶開(kāi)立、撤銷(xiāo)、信息變動(dòng)后,及時(shí)將相關(guān)賬戶信息報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案。

第十九條所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。

第二十條公司“收入專(zhuān)戶”資金來(lái)源于運(yùn)輸貨款及其它收入款項(xiàng),不得有對(duì)外支出項(xiàng)。“費(fèi)用專(zhuān)戶”及各專(zhuān)用賬戶資金來(lái)源于集團(tuán)公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項(xiàng)。

第二十一條嚴(yán)禁辦理以單位名義開(kāi)立、供個(gè)人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。

第六章票據(jù)管理

第二十二條票據(jù)管理主要是對(duì)銀行票據(jù)及各類(lèi)有價(jià)證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價(jià)證券主要包括:國(guó)債、企業(yè)債券、股票等。

第二十三條嚴(yán)格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷(xiāo)制度,出納每日應(yīng)根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十四條出納領(lǐng)購(gòu)票據(jù)后,應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿上按票據(jù)類(lèi)別、起止號(hào)碼分別進(jìn)行登記;各類(lèi)票據(jù)由出納放入保險(xiǎn)柜保管。

第二十五條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)完整、規(guī)范填寫(xiě)銀行票據(jù);業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)在票據(jù)使用登記薄上簽字。

第二十六條對(duì)于收到的支票、匯票、本票及其他有價(jià)證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。

第二十七條出納應(yīng)按月盤(pán)點(diǎn)票據(jù),并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見(jiàn)的,出納應(yīng)根據(jù)整改意見(jiàn)進(jìn)行整改并將最終結(jié)果向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第二十八條利用有價(jià)證券對(duì)外投資、融資、擔(dān)保、理財(cái)、抵押等業(yè)務(wù)時(shí),均需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng),經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。

第二十九條票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當(dāng)日到銀行辦理掛失止付,并通報(bào)辦公室,由其及時(shí)申請(qǐng)公示催告。

第三十條票據(jù)作廢時(shí),應(yīng)在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財(cái)務(wù)章及人名章上也應(yīng)加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。

第三十一條作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應(yīng)剪角后單獨(dú)保存管理,保存年限不低于二年。

第七章網(wǎng)上銀行支付管理

第三十二條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。

第三十三條公司機(jī)關(guān)、油品調(diào)運(yùn)分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級(jí)審核”制度,即:付款指令錄入--一級(jí)審核--二級(jí)審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級(jí)審核由稽核會(huì)計(jì)執(zhí)行,二級(jí)審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

(一)機(jī)關(guān):當(dāng)單筆支付金額在100萬(wàn)元及以上由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。

(二)油品調(diào)運(yùn)分公司:當(dāng)單筆支付金額在2000元及以上由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。

第三十四條出納員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)。

第三十五條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納員提交支付申請(qǐng)的收款人、賬號(hào)、開(kāi)戶行、金額,二級(jí)審核員應(yīng)在審核確認(rèn)無(wú)誤后授權(quán)支付。

第三十六條網(wǎng)銀操作員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險(xiǎn)柜保管。各操作員應(yīng)定期修改usbkey的操作密碼,防止泄密。

第八章重大資金事項(xiàng)管理

第三十七條重大資金事項(xiàng)管理指對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的異常現(xiàn)金流量、資金事故等事項(xiàng)。

第三十八條重大資金事項(xiàng)管理報(bào)告遵循“及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀”的原則。

第三十九條重大資金事項(xiàng)管理范圍包括:

(一)大額資金短缺或被搶劫;

(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項(xiàng)或攜款潛逃;

(三)存款和代保管等有價(jià)證券到期已確認(rèn)不能收回;

(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強(qiáng)制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達(dá)賬項(xiàng);

(五)對(duì)外拆借的資金到期不能收回;

(六)對(duì)外提供擔(dān)保發(fā)生損失或追索責(zé)任;

(七)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪;

(八)大額度(20萬(wàn)元及以上)預(yù)算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;

(九)其他重大事項(xiàng)。

第四十條資金管理重大事項(xiàng)報(bào)告要求:

(一)重大資金事項(xiàng)的責(zé)任人為財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人;

(二)發(fā)生資金管理重大事項(xiàng)必須在8小時(shí)內(nèi)逐級(jí)向上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負(fù)其責(zé),認(rèn)真落實(shí),不得超越權(quán)限;

(三)報(bào)告一般應(yīng)以書(shū)面形式上報(bào)。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報(bào)告,但事后應(yīng)48小時(shí)內(nèi)補(bǔ)報(bào)書(shū)面材料;

(四)突發(fā)事件,必須在第一時(shí)間(1小時(shí)內(nèi))報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),一般事故要及時(shí)(4小時(shí)內(nèi))報(bào)告;可先用電話口頭報(bào)告,然后再補(bǔ)報(bào)文字報(bào)告。來(lái)不及報(bào)送詳細(xì)情況的,可先進(jìn)行初報(bào),然后根據(jù)事態(tài)進(jìn)展和處理情況,隨時(shí)進(jìn)行續(xù)報(bào);

(五)嚴(yán)禁輕報(bào)、漏報(bào)和瞞報(bào)重大事項(xiàng)。

第九章資金平臺(tái)管理

第四十一條初次進(jìn)入集團(tuán)資金平臺(tái)管理系統(tǒng)時(shí),由資金操作人員負(fù)責(zé)錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)的資金審核人員進(jìn)行審核后提交系統(tǒng)。

第四十二條資金計(jì)劃按以下規(guī)定上報(bào):

每月由資金操作人員進(jìn)入系統(tǒng),錄入本期申請(qǐng)下?lián)苜Y金計(jì)劃數(shù),并提交集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。

第四十三條資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時(shí)獲取相關(guān)單據(jù)交付會(huì)計(jì)完成賬務(wù)處理。

第四十四條資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《資金管理系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》中有關(guān)要求進(jìn)行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護(hù)。

第十章附則

第四十五條本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條本辦法未盡事宜,按國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條本辦法自頒發(fā)之日起施行。

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司

預(yù)付款通知單

年月日

收款單位)個(gè)人(全稱用途

開(kāi)戶行

賬號(hào)

匯款金額(大寫(xiě)):$:

總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司

付款通知單

年月日

收款單位)個(gè)人(全稱用途

開(kāi)戶行

賬號(hào)

匯款金額(大寫(xiě)):$:

總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

篇3:分公司貨幣資金管理規(guī)定

分公司貨幣資金管理規(guī)定

分公司的資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)、總公司、分公司的規(guī)章制度的規(guī)定,防止不合理的資金占用,提高公司資金使用效率,做好分公司資金的收支、保管、記錄、盤(pán)點(diǎn)工作,確保資金的安全、完整和賬實(shí)相符。

分公司各種的支出單據(jù),均需先由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)主管審核后,再報(bào)送給主辦會(huì)計(jì)審核,然后上報(bào)給有審批權(quán)限的分公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

一、一般規(guī)定

1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交總公司財(cái)務(wù)中心備案;

2、分公司開(kāi)立兩張銀行卡,其中一張作為貨款戶,卡及U盾寄回總公司,作為分公司存入營(yíng)業(yè)款賬戶,貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶,貨款必須送存貨款戶,不準(zhǔn)坐支(即不能用收取的銷(xiāo)售款直接支付費(fèi)用);另一張作為費(fèi)用戶,卡及U盾留在分公司出納保管,作為總公司匯入分公司備用金及費(fèi)用賬戶,用于銷(xiāo)售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出;

3、分公司不得另開(kāi)立的各種資金賬戶,特殊情況需開(kāi)立資金賬戶均需上報(bào)給總公司總裁審批,同意后再開(kāi)立,并將開(kāi)立情況報(bào)送給總公司財(cái)務(wù)中心存檔備案,嚴(yán)禁先開(kāi)立后審批。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。

4、分公司的啟動(dòng)資金,應(yīng)根據(jù)審批后的開(kāi)店計(jì)劃、租賃合同等資料填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū),上報(bào)總公司審批、撥款;

5、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)"小金庫(kù)",不得賬外設(shè)賬,公款私存,嚴(yán)禁收款不入賬。

二、備用金的管理:

1、分公司備用金額度為每半年核定一次。核定依據(jù)為分公司規(guī)模、業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r等,備用金專(zhuān)項(xiàng)用于公公司工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)及其它零星支出;

2、備用金申請(qǐng)程序:分公司負(fù)責(zé)人→分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)→總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總裁;

3、新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預(yù)算按申請(qǐng)程序經(jīng)批準(zhǔn)后由總公司撥款;

4、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金,分公司提出申請(qǐng),經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,由總裁審批后撥款。

5、各分公司應(yīng)遵守分公司財(cái)務(wù)管理制度,隨時(shí)接受總公司檢查,分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)監(jiān)督責(zé)任;

三、現(xiàn)金的管理

1、出納收到款項(xiàng),均需開(kāi)具收款收據(jù),注明款項(xiàng)來(lái)源,并加蓋收訖章。

2、出納支付各種款項(xiàng),均需根據(jù)并復(fù)核審批手續(xù)完整的單據(jù)辦理,如有疑問(wèn)的,還應(yīng)及時(shí)向?qū)徟朔答伜秃藢?shí);

3、分公司出納的日備用金額度為5000元,若次日無(wú)較大金額支出,出納應(yīng)將超出額度的部分當(dāng)日下班前存入公司指定賬戶;

4、出納人員必須序時(shí)逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬,日清日結(jié),確保賬款一致;

5、分公司財(cái)務(wù)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查,防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理;

6、現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管,要符合相關(guān)的規(guī)定,確保現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整;

7、庫(kù)存現(xiàn)金不得挪用或公私混用,并隨時(shí)接受公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)的抽查、核對(duì),如有差錯(cuò)由責(zé)任人承擔(dān)全額賠償責(zé)任并按公司制度給予處罰;

8、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),每月至少監(jiān)盤(pán)三次,編制"庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表",確保賬賬、賬實(shí)相符。

四、銀行存款管理

1、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等空白結(jié)算憑證和預(yù)留印鑒要由兩人分開(kāi)保管;

2、使用銀行預(yù)留印鑒,保管人均需請(qǐng)示公司負(fù)責(zé)人并做好登記工作;

3、銀行預(yù)留印鑒需要外借出去,保管人應(yīng)要求借用人提供公司負(fù)責(zé)人審批后的外借單,并記錄借用人、用途、歸還日期等,并要及時(shí)跟蹤印鑒的歸還情況;

4、出納應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)完整、付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬的單據(jù)辦理銀行存款支付手續(xù);

5、根據(jù)客戶的匯款通知,及時(shí)核查公司賬戶的到賬情況,取回銀行匯款單,并向公司相關(guān)人員反饋;

6、次月5日前要將日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保賬賬、賬實(shí)相符。