某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中華人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。

(三)在手續齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項,業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續,經公司總經理批準后交財務部,財務部根據資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,

第三章現金管理

第十條現金的收入、支出范圍:

(一)現金收入包括:公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

(二)支出范圍:

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等,必須使用現金結算的。

6.中華人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據,由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理

(一)現金收入的管理

1.無論是否簽合同、協議,公司的所有現金收入,經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等,于收進日(最晚于次日)如數交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金,其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

(二)現金支出的管理

1.預算內零星采購,由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字,連同發票或收據交財務部稽核員審核后,交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出,由經辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執行。

4,業務部門借領現金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金,必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款,由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結算管理

第十三條根據中華人民銀行規定,本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證,財務部轉交業務經辦部門,由經辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續,并進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據,收到后交經辦部門,經辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

3.業務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據合同、協議的規定,由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經辦業務部門填寫經費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票,如因特殊情況確需簽發,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額,在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票,不按規定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票,結算款項業務處理完畢,應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章附敗

第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

篇2:第1人民醫院貨幣資金票據管理制度

第一人民醫院貨幣資金及票據管理制度

1、資金審批

(1)審批原則

根據國家財經方針、政策及法規,結合本單位有關規定,本著"厲行節約、勤儉辦事"的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關。對違反財經紀律的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權加以制止并向院領導報告。

(2)審批權限

實行院長"一支筆"審批制度。所有財務收支,由相關職能部門負責人先審,報院長審批。

(3)審批程序

單位的各項支出要在院長領導下,由財務處統一執行;各項經濟業務須由經辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計科審核(交財務處和分管領導簽字),報院長簽字后方支付(報銷)。財務處把好審核關,出納人員憑經審核的合法憑證辦理付款手續。

藥品采購,由藥劑科按月編制采購計劃,報分管領導審批后經藥事委員會討論,采取集中招標方式采購。藥庫驗收后,由經辦人、管理科室負責人、審批人簽字完整,財務處根據資金情況,分期分批支付款項。

其他材料的采購,由總務處按規定手續審批辦理后,送財務處報銷。

各類獎金提成,由經核科根據院長批準的核算方案計算,交院長審核批準后,由財務處發放。

設備采購,由經辦人、管理科負責人簽字,院長審批,財務處憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關審批資料。采購合同須經主管財務領導會簽。

大修、基建等項目用款,財務處憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單,經基建部門、監理人和審計員分管領導簽字,院長審批后,萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告?；ê贤毥浽洪L會簽。

對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進行投資決策分析,提供可行性論證報告,經院長辦公會議討論決定,由單位負責人簽字后執行。

不借款,特殊確實要借款由借款人提出書面申請,經院長審批,財務處憑據付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領導簽署意見,財務處根據業務需要核定,報主管財務領導審批后執行,年終應予以清算,次年初辦理續借手續。除此之外,一律不得借貸。

外出進修學習、培訓、學術交流、出差費用報銷,按照差旅費報銷文件規定辦理。

(4)辦理貨幣資金支出業務的程序

支付申請:單位有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效合同或相關證明。

支付審批:審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批,對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

支付復核:復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金申請批準范圍、權限、程序是否正確。手續及相關交易所是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納辦理支付手續。

辦理支付:出納人員應當根據復核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續,及時登記資金和銀行存款日記帳。

對于重要貨幣資金支付業務,實行集體決策和審批,建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2、現金和銀行存款管理

(1)財務部門應當加強現金的庫存限額管理,超過庫存限額的現金應交存銀行。

(2)根據《現金管理暫行條例》的規定,結合我院的實際情況,確定本院現金的開支范圍如下:工資、獎金、臨時工工資、衛生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉帳單位或個人購買物品或支付勞務報酬。不屬于現金開支范圍的業務均通過銀行辦理轉帳結算。

(3)醫院現金收入當天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫院自身的支出,不得私設"小金庫",不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。

(4)單位借款必須嚴格執行授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貸幣資金。

(5)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強對銀行帳戶的管理,按規定開立帳戶,辦理存款、取款和結算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發現問題及時處理;加強對銀行結算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結算憑證,交會計復核;制單人根據審核無誤的銀行結算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認,送達銀行付款,付款回單交會計存檔。

(6)嚴格遵守銀行結算紀律,支票由專人妥善保管,按序簽發。不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應妥善保管和處理。

(7)出納要根據收付憑證及時登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進行經常性的核對,及時清理未達帳項。會計核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調節不符,應查明原因,及時處理。

(8)對有現金業務發生的門診收費處、住院收費處、財務處出納,實行每月至少一次的不定期現金盤點,確?，F金帳面余額與實際庫存相符。發現不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據具體原因,分清責任,予以處理。

3、醫院收款票據及有關印章管理制度

為了加強收款票據的管理和使用,保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護醫院經濟秩序,結合我院實際情況,制定醫院收款票據管理制度。

(1)收款票據的種類及使用

財政部門統一監制的收款票據

行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。

統一票據是指能夠適應一般的收款需要,具有通用性,如行政事業性收費統一票據和往來款項收款收據。

專用票據是指根據收費特點,特別制作的票據,如掛號票、門診收費收據、住院收費收據等。

醫院財務處監制的收款票據

指與服務對象發生經濟往來,在醫院內部使用的收款憑證,包括住院病人預收收據、就餐券、對內使用的收款收據等。預收款收據是根據病人病情輕重緩急和住院費用水平,向病人收取一定的住院預收金開具的票據,不作報銷憑證,只作病人預交住院費用的憑證。

(2)收款票據的購置和印刷

醫院使用的行政事業統一票據,由財務處派專人,持《票據準購證》、會計證,按財政部門核準的種類、數量及購票方式領購票據。

專用票據,由財務處根據省衛生廳票據格式的要求及我院業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,然后報上級有關"票據監制"部門審批,統一印制,醫院財務專人領回并登記保管。

醫院內部收款票據,由財務處根據業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,由相關科室辦理。

(3)收費票據的領用登記

醫院財務處專設票據領銷登記簿,登記票據領銷存情況。

醫院購入票據后,應由財務處專人驗收入庫,并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、規格及數量、購入渠道。

收款員領取收費票據時,要填寫收款票據領銷登記簿的有關內容包括:日期、票據名稱、票據號、份數、經手人等,并辦理簽字手續,票據保管員要設立票據領用總帳,同時應設立按人分戶明細帳。

行政事業性統一票據原則上只能出納領用。不得代領、冒領收費票據。

(4)收費票據退費、作廢的規定

收費票據退費的規定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)

收回原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證,蓋有"收費專用章"的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。

退費前先檢查原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證和蓋有"收費專用章"的交款憑證及收款收據等,要求病人姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據后。

若出現部分退費的情況,操作流程如上,把在收據全額退費處理,并重開實收收據。

退費票據連同收款日報表交財務處。

收費票據作廢的規定

作廢票據要求一式三聯齊全,并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。

(5)收款票據的核銷

核銷人員根據本期票據保管員提供票據名稱、使用時間、使用人、起止號碼進行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。

交回的收款收據存根聯,票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(或記帳聯)及日報表為依據。具體依據如下:

門診收款收據:以審核后的門診收費員結帳單(確認繳款,下同)中的收款收據區間號碼及日報表為依據。

住院收費收據:以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間日報表為依據。

掛號收據:以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。

行政事業單位統一收款收據:以領用人交回的存根聯為依據,并與記帳聯金額逐張核對。

預收款收據:以經審核后的住院收費日報表中的預收款收據開具的區間、病人出院返回的預收金票據以及日報表為依據。

醫院自制定額票據銷號時,以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。

領用收款票據未核銷的,除特殊原因外,不得再予領取;對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據,核銷員要查明原因。

對發生退費、作廢等情況,核銷人員應逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動不使用票據時,要及時清點、核查無誤后,進行票據移交注銷登記手續。

(6)收款票據的管理:

收款票據由財務處指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用,不得用于非醫療商業活動,不得向外單位轉讓、借用、代開,不得偽造收費票據,不得私刻監制章,未經院領導批準不得自行銷毀收款票據和存根。

票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次,每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收據明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發、存帳表按規定存檔,至少保存5年。

發現遺失,短少票據或存根的,應及時向同級財政部門報告,必要時應當在報刊上聲明作廢。

調閱有價票據存根,要嚴格辦理手續,調閱人員一般不得將票據存根攜帶外出,需要復制的,要經過會計主管人員批準。

有關票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。

有關印章的管理:

加強銀行預留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財務專用章、法人名章應分開保管。財務專用章、法人名章授權保管,個人名章由本人保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

各收費員的收費專用章,由財務處專人統一登記發放,并記錄領章時間和領用人簽名,各收費員對各自的收費專用章,應由本人妥善保管,不得轉借或交與他人使用;收費員調離崗位印章應及時交還,財務處管理人員應登記交還時間。

4、監督檢查

(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執行情況的監督檢查制定。

由分管院長或總會計師組織人員,實行不定期的檢查。

2、根據《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結合國家的有關法律政策,對醫院各項貨幣資金業務,進行客觀、公正、實事求是、評價、監督、檢查。

對弄虛作假、嚴重違反規定的,調離崗位,并追究當事人的責任。對執行不嚴、尚未履行職責的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。

(2)貨幣資金監督檢查的主要內容:

貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣業務不相容職務混崗的現象。

貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

票據的保管情況。重點檢查根據票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

(3)對監督檢查過程中發現的貨幣交錯內部控制中的薄弱環節,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

篇3:公司貨幣資金控制制度

公司貨幣資金控制制度5

第一章:總則

第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據公司管理的要求并參照會計法的有關規定,特制定本制度;

第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;

第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經理,財務經理必須嚴格按照本制度的規定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經理應對公司總經理負責。

第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經濟責任并予以處罰。

第二章:現金管理

第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規定開展日常工作,并對財務經理負責。

第六條:根據《內部會計控制規范---基本規范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

第七條:公司經營過程中,所有涉及現金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現金的真偽,在確定現金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統一印制的“現金收款收據”給交款方。

第八條:出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領用“現金收款收據”,“現金收款收據”連續編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯次,待每本“現金收款收據”用完后到財務經理處定期繳銷時備查。

第九條:為了保證現金資產的安全,防止出現被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現金的庫存量,每天下班前應保證現金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且庫存現金必需全部保存在公司的“保險箱”內

第十條:對于涉及到現金支付的采購、工資發放、借款暫支等業務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現象,審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(報銷業務除外)。

第十一條:出納人員應及時將所有現金的收支業務登記“現金日記帳”,每日應結算當天現金的收、支、存金額,編制“現金日報表”,并與庫存現金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。

第十二條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現金核對記錄表”由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。

第十三條:出納人員有義務配合財務經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作,并確保抽查現金沒有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條:公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財務經理審核簽字后報公司總經理審批,待取得總經理批準后方能執行。

第十五條:出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應結算當天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報表”。

第十六條:出納人員在接受“轉帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據時,首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批,并應初步審核上述票據是否真實有效、填寫是否齊全,且應將收到的上述銀行票據及時背書后解交到開戶銀行,以便及時入帳,保證資金的安全。

第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業務往來款等業務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定,審核“付款申請單”所附的單據是否齊全、是否合法,審核數據的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規定辦理銀行付款手續,并應取得收款方的收款收據(報銷業務除外)。

第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調節表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務經理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。

第十九條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經理備案,以確保帳、帳相符。

第四章:銀行票據管理

第二十條:銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時,由財務經理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據領用單”。由出納人員辦理領用手續后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險箱”中。

第二十一條:出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據,防止空白票據的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯次),以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到“票據領用單”上。

第二十二條:公司應加強“銀行印件章”的控制和管理,在開設“銀行帳戶”時,一般在開戶銀行預留三件“印件章”,包括:公司財務專用章、總經理私人印章、財務經理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財務專用章由保管;總經理私章由保管;財務經理私人印章由其自己保管。

第二十三條:出納人員需要使用“現金支票”提取現金時,應填寫《現金領用單》,注明用途和金額,交財務經理審批后方能使用“現金支票”提現,如一次提取現金金額超過萬元以上的,尚需要公司總經理的審批批準。

第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據付款時,應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規定,審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確,經過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:

A、采購付款:檢查合法的發票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關的內部審批程序;

B、預付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協議;

C、一般費用:審核發票、合法票據或內部

自制憑證(工資單等)。

第二十五條:出納人員在辦理銀行票據付款時,除能當時取得合法的、齊全的發票外,一律需要收款對方提供“收款收據”,以備日后結算、對帳使用,并要求收款對方當事人在“銀行票據”的公司留底聯次上簽署名字。

第二十六條:出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現、兌換、背書轉讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。

第二十七條:出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數額與實際保存的銀行承兌匯票數額相互一致。

第二十八條:出納人員應將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”,將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚,并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。