制度是個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:

一、總則

(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,是村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的重要組成部分,在村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中具有高度的流動(dòng)性。

(二)為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金的管理和控制,確保村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)安全,根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,制定本制度。

(三)代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)執(zhí)行本制度。

(四)村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。

(五)本制度自2008年11月1日起施行。

二、現(xiàn)金管理

(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金,指存放于村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣。

(二)現(xiàn)金是日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種最重要的支付手段,可以隨時(shí)購買產(chǎn)品物資,支付費(fèi)用,償還債務(wù),存入銀行等,具有流動(dòng)性強(qiáng)、收付頻繁兩個(gè)特點(diǎn)。

(三)現(xiàn)金的兩個(gè)特點(diǎn),決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯(cuò),比如計(jì)算錯(cuò)誤或者丟失,甚至被挪用、貪腐等。因此,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。

(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定,村集體經(jīng)濟(jì)組織可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等各種獎(jiǎng)金;

4、各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;

5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項(xiàng);

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;

8、中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)實(shí)際情況及需要,從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須通過銀行或信用社轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟(jì)組織日常零星支出,按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。

庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際需要(一般按照村集體經(jīng)濟(jì)組織3―5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定),和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟(jì)組織,銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。

庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以提現(xiàn)補(bǔ)足限額。

需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟(jì)組織,可以向開戶銀行(信用社)提出申請(qǐng),由開戶銀行(信用社)重新核定。

(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行(信用社),當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行(信用社)確定送存時(shí)間。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支付現(xiàn)金,可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取,不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時(shí),應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行(信用社)審查批準(zhǔn),由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額,村集體經(jīng)濟(jì)組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。

村集體經(jīng)濟(jì)組織收支的現(xiàn)金都必須入賬,定期向開戶銀行(信用社)報(bào)送坐支金額及使用情況。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途,由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。

4、村集體經(jīng)濟(jì)組織因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向開戶銀行(信用社)提出書面申請(qǐng),由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條抵庫”。

6、不準(zhǔn)向開戶銀行(信用社)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

7、不準(zhǔn)用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),即不得“公款私存”。

9、不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得設(shè)置“小金庫”。

10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟(jì)組織之間互相借用現(xiàn)金。

11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。

12、不允許村集體經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,只收現(xiàn)金,拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

(七)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。

1、原則:

(1)嚴(yán)格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任,形成嚴(yán)密的現(xiàn)金出納人員和會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部牽制制度,以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。

(2)實(shí)行交易分開。如果可能的話,現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理,防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

(3)實(shí)施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員,建立內(nèi)部稽核制度,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題,以及時(shí)改進(jìn)對(duì)現(xiàn)金的管理控制。

(4)實(shí)施定期輪崗制度。對(duì)涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位,通過輪換崗位,減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。

現(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),而是要減少發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐的機(jī)會(huì)。一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度,不允許由單獨(dú)一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程,不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊(cè)。

2、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求:

(1)開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理,做到職責(zé)分開。

(2)控制發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)。領(lǐng)用發(fā)票時(shí),必須由領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用數(shù)量和起迄號(hào)碼簽字確認(rèn)。

發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點(diǎn)、登記、封存和保管。銷毀時(shí)必須按規(guī)定手續(xù)上報(bào)審批。

對(duì)尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查,防止短缺遺失。

(3)建立“發(fā)票的銷號(hào)”制度,監(jiān)督收入的及時(shí)入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對(duì)注銷(作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上),確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項(xiàng)和入了賬。

(4)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。

(5)郵政匯款,在收到時(shí)應(yīng)由兩人會(huì)同拆封,并登記來源、金額、收據(jù)情況等。

(6)一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬,盡可能當(dāng)天存入銀行(信用社),不能當(dāng)天存入的,應(yīng)該于次日上午送存銀行(信用社)。

3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求:

(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。

(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé),不能職責(zé)不清,一人兼管。

(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章,互相監(jiān)督。

(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項(xiàng)需要開支的原始憑證,必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明人簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審核,村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批,出納人員才能據(jù)以付款。

對(duì)手續(xù)不完備的開支發(fā)票,不得付款;對(duì)不合理的開支,財(cái)務(wù)人員等有權(quán)向民主理財(cái)小組或上級(jí)主管部門反映。

(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證,應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,編好號(hào)碼,及時(shí)登賬,妥善保管,以防丟失、遭盜、竄改,甚至重復(fù)報(bào)銷等情況發(fā)生。

(6)存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理和核對(duì)。

4、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求:

(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金,超過限額部分按規(guī)定辦理。

(2)出納人員必須做到日清、日結(jié),確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,必須及時(shí)查明原因并予以處理。

(3)內(nèi)部審計(jì)或稽核人員必須定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查,有必要時(shí)可以臨時(shí)抽查。

(八)現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,“現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù),和提現(xiàn)時(shí)填制的支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記,每日終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額,與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),確保賬實(shí)相符;每月終了,“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對(duì),確保賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。

(九)現(xiàn)金清查的核算。現(xiàn)金清查指對(duì)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對(duì),包括出納人員每日終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì),和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì),達(dá)到賬實(shí)相符的目的。

現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

清查小組清查時(shí),出納人員必須在場(chǎng),清查的主要內(nèi)容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象,以及賬實(shí)是否相符等。

對(duì)于現(xiàn)金清查的結(jié)果,應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單(附后),注明現(xiàn)金溢缺的金額,由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字(章)。

庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表

年月日

實(shí)存金額

賬存金額

盤盈

盤虧

備注

盤點(diǎn)員簽字(章):出納員簽字(章):

如果發(fā)生現(xiàn)金溢余,先借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶,貸記“其他收入”賬戶。

如果發(fā)生現(xiàn)金短缺,先借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后,借記“其他支出”,必須賠償?shù)?借記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后,借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶。

三、銀行存款管理

(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟(jì)組織存放在銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

按照國家有關(guān)規(guī)定,凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。

(二)銀行賬戶的管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織在其所在地銀行(信用社)開設(shè)結(jié)算賬戶時(shí),必須憑中華人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證,帶好村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員印章等印鑒,到當(dāng)?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意:

1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;

2、不得出租、出借賬戶;

3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;

4、不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。

(三)銀行結(jié)算方式。銀行結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,下面只就支票結(jié)算方式作具體規(guī)定。

1、支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu),在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟(jì)組織在開立基本存款賬戶后,向銀行(信用社)申請(qǐng)購買支票。存款賬戶結(jié)清時(shí),必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中,作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>

3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉(zhuǎn)賬支票(支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣,可以支現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬,但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金)。

4、支票的簽發(fā)。

(1)轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機(jī)構(gòu)見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。

填寫轉(zhuǎn)賬支票時(shí),各欄項(xiàng)目必須使用碳素墨水筆填寫齊全:①出票日期必須大寫;

②收款人要填寫收款單位全稱;

③付款行名稱、出票人賬號(hào)要填寫正確;

④金額大、小寫要一致,小寫金額前加人民幣符號(hào)“$”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后,不能留有空白;

⑤用途如實(shí)填寫;

⑥支票填妥后,加蓋銀行預(yù)留印鑒。

(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機(jī)構(gòu)從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。

現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以轉(zhuǎn)賬。

現(xiàn)金支票的填制與轉(zhuǎn)賬支票的填制方法基本相同,所不同的是,用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí),收款人必須在支票背面簽章。

5、支票的背書。現(xiàn)金支票不能背書,轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓,而且可以多次轉(zhuǎn)讓,背書方法:

限于個(gè)人轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶。背書轉(zhuǎn)讓時(shí),應(yīng)在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱,并由背書人簽章,填明背書日期。

6、支票的受理。

(1)收款人收到付款人開出的轉(zhuǎn)賬支票后,應(yīng)認(rèn)真審核:

一是審核支票票面是否整潔,有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;

二是審核支票各項(xiàng)目填寫是否齊全正確,支票是否在付款期內(nèi)(自出票日起10日內(nèi)),收款人是否為本收款人,金額填寫是否正確;

三是審核付款人簽章是否清晰,有背書的,背書是否連續(xù)。

支票審核無誤后,方可受理,填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉(zhuǎn)賬支票一同交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(2)出票人開戶銀行收到支票后,按照前述方法進(jìn)行審核,無誤后受理。對(duì)于超過提示付款期限提示付款的,出票人開戶行不予受理,付款人不予付款。

必須引起重視的是:簽發(fā)支票前,村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)查明銀行(信用社)存款的實(shí)際余額,防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的,銀行除退票外,還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。

7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù),應(yīng)妥善保管,嚴(yán)防丟失。

如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票丟失,銀行不辦理掛失,可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失,可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的,銀行概不負(fù)責(zé)。

8、支票結(jié)算的內(nèi)部控制。支票和財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由不同人員保管,相互監(jiān)督,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度,減少提現(xiàn)舞弊的可能性。

(四)銀行存款的明細(xì)分類核算。按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日銀行存款存入合計(jì)數(shù)、支付合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額。每月終了,“銀行存款日記賬”余額要與銀行對(duì)賬單和“銀行存款”總賬核對(duì),確保賬款、賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,進(jìn)行更正處理。

(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟(jì)組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來的銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)。

如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯(cuò)誤,應(yīng)立即加以更正。

如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯(cuò)誤,而是因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)(指村集體經(jīng)濟(jì)組織與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同,取得的一方已經(jīng)登記入賬,未取得的尚未登記入賬的款項(xiàng))引起的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)(附后)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

單位:元

項(xiàng)目

金額

項(xiàng)目

金額

村銀行存款日記賬余額

加:銀行已收、村集體未收款

減:銀行已付、村集體未付款

銀行對(duì)賬單余額

加:村集體已收、銀行未收款

減:村集體已收、銀行未付款

調(diào)節(jié)后村賬銀行存款余額

調(diào)節(jié)后銀行賬銀行存款余額

篇2:石油銷售公司資金管理制度

石油銷售公司資金管理制度(試行)

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金使用管理,提高資金運(yùn)作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。

第一章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第一條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部資金管理及監(jiān)督。

第二條公司財(cái)務(wù)部資金管理職責(zé)

1.負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂。

2.負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級(jí)資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批。

3.負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。

4.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查資金管理制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況。

5.接受上級(jí)部門資金管理職責(zé)檢查。

第二章貨幣資金管理

第三條貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金)收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

(三)不得"白條頂庫";不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置"小金庫"等。

(四)企業(yè)的庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額,超過限額的部分必須存入銀行。

(五)企業(yè)收支的各種款項(xiàng)按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記"現(xiàn)金日記賬",每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的"現(xiàn)金日記賬"節(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,"現(xiàn)金日記賬"的余額必須與"現(xiàn)金"總賬科目的余額核對(duì)相符。若平時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設(shè)法查明原因外,還應(yīng)及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,待查明原因后再轉(zhuǎn)賬處理。

第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。

第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務(wù)時(shí),無論采取何種結(jié)算方式,都需以加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律為保證,嚴(yán)格執(zhí)行中華人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶等。

第八條"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì),至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

第九條對(duì)有出納崗位的辦公室必須配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個(gè)出納都應(yīng)配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜,對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券必須放入保險(xiǎn)柜保管。

第十條貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

(一)嚴(yán)格職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔(dān)任,形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。銀行預(yù)留印簽不得由一人保管,出納員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行稽核。

(三)實(shí)施定期輪崗制度并完善交接制度。

第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司"收支兩條線"管理模式。即公司所有收入賬戶通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)根據(jù)審批的資金預(yù)算情況或用款計(jì)劃通過網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費(fèi)用報(bào)銷資金支出流程按照費(fèi)用管理(試行)執(zhí)行,按照?qǐng)?bào)銷審批流程進(jìn)行。【HB公司費(fèi)用管理辦法(試行)】。

第十二條預(yù)付款金額10萬元以上的需報(bào)總經(jīng)理審批,根據(jù)合同約定,預(yù)付貨款(或商品)款,運(yùn)費(fèi)(計(jì)算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預(yù)付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。

經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核---經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)---總經(jīng)理

會(huì)計(jì)制單---財(cái)務(wù)稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程

第十三條資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。

2.會(huì)計(jì)人員必須對(duì)審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)。

第三章銀行賬戶管理

第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。

(一)公司應(yīng)遵照《陜西**石油集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。

(二)公司賬戶管理流程如下:

1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要需提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)公司提出開戶、變更、撤銷賬戶申請(qǐng)。

2.財(cái)務(wù)公司審批同意后,準(zhǔn)備相關(guān)資料,辦理賬戶開立、變更及撤銷手續(xù)。

3.開立銀行賬戶后必須在資金平臺(tái)登記相關(guān)信息,按集團(tuán)資金管理平臺(tái)要求管理和使用該賬戶。

4.所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。

5."收入專戶"資金來源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項(xiàng),不得有對(duì)外支出項(xiàng)。"費(fèi)用專戶"及各項(xiàng)專用賬戶資金來源于集團(tuán)公司的撥款,不得有其他收入項(xiàng)。

6.銀行對(duì)賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進(jìn)行管理,同時(shí)做好線下監(jiān)管工作。

第四章網(wǎng)上銀行支付管理

第十五條網(wǎng)銀操做人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金安全。

(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財(cái)務(wù)中心資金處,各單位需要開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須向財(cái)務(wù)中心資金處申報(bào),由財(cái)務(wù)中心資金處統(tǒng)一向集團(tuán)公司報(bào)批。

(二)申請(qǐng)辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)必須與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,保證資金安全。

(三)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位,要根據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權(quán)限等管理規(guī)定,明確審批程序。

第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行'三人操作,兩級(jí)審核'制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權(quán)員。即:付款指令錄入---一級(jí)審核---二級(jí)審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級(jí)審核有財(cái)務(wù)審核人員執(zhí)行,二級(jí)審核并授權(quán)按照付款金額的不同

分別授權(quán)。各級(jí)操作人員嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

第十七條每筆款項(xiàng)的上劃或支付都應(yīng)嚴(yán)格按照操作程序進(jìn)行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。

第十八條記賬員要及時(shí)核對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第十九條出納人員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)。

第二十條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納人員提交支付申請(qǐng)的收款人、賬號(hào)、開戶行、金額,二級(jí)審核人員應(yīng)在審核確認(rèn)無誤后授權(quán)支付。

第二十一條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的USBKEY,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險(xiǎn)柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。

第五章大額資金支付管理

第二十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬元以上的較大基本支出項(xiàng)目,設(shè)備購置項(xiàng)目,外購貨款及基本建設(shè)項(xiàng)目等。

第二十三條大額資金支出的管理項(xiàng)目。

1.大額資金列入年度預(yù)算項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照'三重一大'制度執(zhí)行。對(duì)大額資金支出的使用要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集體討論制。資金使用責(zé)任人填寫資金使用報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,由經(jīng)理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其他人員的工作程序和職責(zé)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)、制度,嚴(yán)控財(cái)務(wù)開支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。

3.大額專項(xiàng)資金必須專款專用,嚴(yán)禁在申請(qǐng)資金過程中弄虛做假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。

4.明確監(jiān)督主體,進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。財(cái)務(wù)人員對(duì)大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,并及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

支付大額資金具體使用流程:

經(jīng)辦人申請(qǐng)金額(填寫付款申請(qǐng)單)并付相關(guān)合同及文件---部門負(fù)責(zé)人審核審批---分管領(lǐng)導(dǎo)審批---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---總經(jīng)理審批。

第六章附則

第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第二十五條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3:集團(tuán)企業(yè)資金管理制度

某集團(tuán)資金管理制度

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規(guī)定。

1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

(二)資金需要量預(yù)測(cè):

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭(zhēng)取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

二、資金使用管理。

集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。

1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團(tuán)公司投入。

(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請(qǐng),注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。

(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。