第一章總則

第一條為規范我分公司固定資產管理,提高資產使用效率,保證固定資產完整,根據企業會計制度、企業會計準則以及國家有關法律規定,結合我分公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于興隆供電分公司所屬的各個單位。

第三條固定資產管理的內容包括:固定資產管理職責、固定資產劃分的標準與分類、固定資產折舊和修理、固定資產減少和清理、固定資產卡片和保管、固定資產管理信息化等工作。

第四條固定資產管理的主要任務是:建立健全各項管理制度,合理配備并節約、有效使用固定資產,保障固定資產的安全、完整,提高資產使用效益。

第五條固定資產管理堅持統一政策、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

第二章固定資產管理職責

第六條固定資產管理的主要職責是:

(一)貫徹執行國家電網公司、華北電網有限公司固定資產管理政策,并根據本單位實際情況制定固定資產管理制度。

(二)建立健全本單位固定資產管理的組織體系,明確內部職責分工,落實管理責任,完善內部控制。

(三)根據權限范圍決定或向上級單位報批本單位固定資產購建的資本性支出預算、固定資產處置行為和折舊、修理政策。

(四)加強和規范固定資產的日常管理,確保資產的安全、完整,提高使用效益,及時向上級單位報送資產管理信息。

(五)組織本單位固定資產管理人員的業務培訓。

第七條內部固定資產管理職能包括價值管理、實物管理和使用保管管理。

財務部門承擔固定資產的價值管理職能。

有關業務部門根據業務分工承擔固定資產的實物管理職能。

固定資產的具體使用、運行、維護、保管單位承擔固定資產的使用保管職能。

第八條固定資產管理主要是從價值形態及時、準確地反映固定資產的增減變動情況。

(一)制定固定資產價值管理的規章制度。

(二)負責固定資產核算,正確計價,按規定提取折舊,及時反映其增減變動情況。

(三)建立固定資產賬簿和固定資產卡片,定期查核,負責組織固定資產清查盤點,做到賬、卡、物三者相一致。

(四)會同有關部門負責固定資產購建、更新改造、修理、運行維護支出的預算安排,并控制其費用。

(五)會同并督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作。

(六)負責固定資產的評估工作,核定出售固定資產價格和出租固定資產租賃費。

(七)負責固定資產的投保、索賠工作。

第九條固定資產實物管理主要是從實物形態及時、準確的反映固定資產的增減變動情況,按技術要求對固定資產實施管理,確保固定資產的安全完整和有效使用。

(一)根據所負責管理的實物資產的類別、特點、制定具體的實物資產管理辦法。

(二)組織和督促使用保管部門加強固定資產實物管理;保管固定資產卡片副本,并與價值管理部門核對一致;負責實施固定資產清查盤點并檢查其使用效益,保證卡、物相符,對閑置多余、盤盈盤虧固定資產提出處理意見。

(三)審核和統籌安排固定資產的更新改造、大修計劃,編報費用預算,按批準后的預算組織實施,督促工程如期完成并按規定編報竣工決算。

(四)組織更新改造及大修重點工程項目的竣工驗收工作,檢查其投資效益。

(五)組織審核各項固定資產的出售、調撥、報廢、停用、拆除及內部轉移等技術鑒定工作。

(六)協助辦理固定資產投保及定損工作,組織對出險的固定資產進行技術鑒定,收集有關資料提供給財務部門。

第十條固定資產使用保管管理是固定資產管理的基礎,主要是指對使用管理的固定資產的安全運行、維護保養及檢修等方面的日常管理,保證固定資產的使用及質量處于良好狀態。

(一)按誰使用誰保管的原則,將固定資產的保管責任落實到人。

(二)設置專人管理固定資產卡片副本,及時辦理各項增減、變動手續,并設立固定資產登記簿。

(三)制定和貫徹執行固定資產的使用、運行、維護保養、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法。

(四)提出固定資產的更新改造、檢修意見,提交實物管理部門統籌安排,經批準后組織實施,確保如期完成。

(五)對固定資產的報廢、出售、調撥等工作,會同價值管理和實物管理部門填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單,提出書面處理意見,經實物管理部門鑒定、檢查,并報價值管理部門審批后,按資產處置程序交相關部門進行處置。

(六)按價值管理和實物管理部門的要求,定期或不定期對固定資產進行清查盤點,每年至少全面清點一次,保證卡、物相符。

(七)及時做好固定資產出險通知、證據收集、現場保護等工作,配合價值管理部門和實物管理部門辦理索賠手續。

第三章固定資產的劃分標準和分類

第十一條固定資產的確認:

(一)指使用期限超過一年、能夠獨立發揮作用的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

(二)不屬于生產經營主要設備,但單位價值在2000元以上的,并且使用年限超過兩年的資產。

具備以上兩個條件之一的確認為固定資產。固定資產具體范圍按《國家電網公司目錄》執行。

第十二條固定資產分類

(一)按使用情況分類

1、生產經營用固定資產

2、非生產經營用固定資產

3、租出固定資產

4、不需用固定資產

5、未使用固定資產

6、基建用固定資產

7、以融資租賃方式租入的固定資產

8、土地(以前年度清產核資作價單獨入賬的土地)

(二)按用途分類

1、輸電線路

2、變電線路

3、配電線路

4、用電計量設備

5、通訊線路及設備

6、自動化控制設備及儀器儀表

7、發電及供熱設備

8、水工及機械設備

9、檢修及維護設備

10、生產管理用工器具

11、運輸設備

12、非生產用設備及器具

13、房屋

14、建筑物

15、土地

第十三條除上述兩種分類口徑外:

(一)輸電線路和變電設備按以下標準分類:

1、110KV及以下

(二)配電線路及設備還應當按以下標準分類:

1、35KV

2、10KV

3、10KV以下

第十四條固定資產因更新改造或其他原因改變原來用途,引起資產分類變化的,應予以重新分類。

第四章固定資產的增加和計價

第十五條固定資產的增加包括購建、投資轉入、融資租入、接受捐贈、無償調入、盤盈及其他途徑增加。

第十六條固定資產的購建方式包括基本建設、更新改造和零星購置等。

第十七條新增固定資產必須履行交接驗收程序,確保賬、卡、物一致,財務部門、實物管理部門和使用保管部門的有關新增資產信息一致。

第十八條各單位應加強在建工程的管理,竣工決算驗收按華北電網基本建設工程竣工決算報告編制辦法執行。

第十九條基本建設和更新改造工程竣工,資產達到預計可使用狀態,項目建設管理單位應按規定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產移交手續。竣工決算報告按規定程序經審查、審計后,報送財務部門;財務部門根據竣工決算報告及時建立固定資產卡片。如果竣工決算報告未能及時編制完成,項目建設管理單位應以實際支出和工程概算為基礎估計資產價值,連同資產清單報送財務部門;財務部門根據暫估價值和固定資產投運報告轉增固定資產;待竣工決算編制完成后,根據決算金額調整固定資產價值。

第二十條零星購置固定資產,由經辦部門根據批準的預算和計劃組織實施。資產購入后,應及時辦理資產驗收、交接手續,填制固定資產卡片,連同有關批準文件、合同、協議、發票單證等。保送財務部門辦理固定資產入賬手續。零星購置固定資產需要安裝的,安裝完成后轉增固定資產。

第二十一條投資轉入、融資轉入、接受轉贈、無償調入固定資產,由經辦部門根據有關批準文件組織實施,按前款規定辦理資產交接和入賬手續。

第二十二條盤盈的固定資產,由使用保管部門查明情況,填制固定資產盤盈報告單,經實物管理部門鑒定估價后,按管理權限后,報財務部門入賬。

第二十三條固定資產取得時的入賬價值,按照國家統一的會計制度和公司規定的會計核算辦法確定。

第二十四條固定資產入賬后,除下列情況外,不得隨意變動固定資產原值:

(一)根據國家有關規定進行資產評估

(二)增加補充設備或改良裝置

(三)將固定資產的一部分拆除

(四)根據實際價值調整原來的暫估價值

(五)發現原固定資產價值記錄有誤

第五章固定資產折舊和修理

第二十五條固定資產折舊方法一般采用年限平均法。

第二十六條財務部門應根據固定資產目錄、賬簿和卡片的記錄等,編制固定資產月度分類折舊表,作為計提折舊的依據。

第二十七條下列固定資產應當計提折舊:

(一)所有房屋和建筑物

(二)生產經營用和非生產經營用固定資產

(三)不需用和未使用固定資產

(四)以經營租賃方式出租的固定資產

(五)基建用固定資產

(六)以融資租賃方式租入的固定資產

(七)經營租入改良的固定資產

上述固定資產如果是按暫估價值時,同時調整已計提折舊;在已實際價值調整暫估價值的,同時調整已計提的折舊。

第二十八條下列固定資產不計提折舊:

(一)已提足折舊繼續使用的固定資產

(二)按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地

(三)全額計提減值準備的固定資產

(四)更改期間轉入在建工程的固定資產

第二十九條固定資產應按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。

第三十條因更新改造等原因而調整固定資產,應當根據調整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等,按規定的折舊方法計提折舊。

第三十一條以融資租賃方式租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊固定資產的折舊政策;能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期滿時會取得租賃固定資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者較短的期間內計提折舊。融資租入的固定資產應單獨造冊管理。

第三十四條對各類固定資產應實行計劃檢修制度。大、中、小修理費用均應納入年度財務預算管理。固定資產修理費用,按實際發生額計入當期成本費用。

第六章固定資產的減少和清理

第三十五條固定資產減少主要是指固定資產的轉讓、盤虧、毀損、報廢、無償調撥等。

第三十六條固定資產實物管理和使用保管部門應對固定資產實行跟蹤管理,定期或不定期對固定資產進行清點盤查,全面了解和掌握固定資產的使用情況和質量狀況,對閑置、多余等固定資產提出處理意見。

第三十七條發生固定資產盤虧,按下列程序處理:

(一)使用保管部門查明資產盤虧原因形成書面報告,并填寫固定資產盤虧審批表

(二)盤虧單位內部審計(監察)部門調查提出處理意見

(三)盤虧單位財務部門出具財務處理意見并填寫固定資產盤虧審批表

(四)盤虧單位按管理程序報經批準后,報送財務部門辦理固定資產清理手續

第三十八條固定資產報廢管理具體見資產報廢管理規定。

第三十九條固定資產無償調撥原則上只能在國家電網公司系統內部各全資單位之間進行。未經批準,任何單位不得將固定資產無償調撥給公司系統外的單位。

第四十條固定資產無償調撥時,應填制固定資產調撥單,經審批通過后,交財務部門入賬。

第七章固定資產日常管理

第四十一條各單位應根據固定資產目錄,按照每一固定資產登記對象建立固定資產卡片。建立固定資產卡片的時間為竣工決算完成后二個月內。

固定資產卡片至少一式三份,其中財務部門保存正本一份,固定資產實物管理和使用保管部門各保存副本一份,并定期核對一致。

第四十二條固定資產卡片記錄的內容包括但不限于:

(一)資產的名稱、編碼、分類、規格型號、生產制造單位、計量單位及數量。

(二)資產原值及變動情況。

(三)折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產凈值及其變動情況。

(四)主要附屬設備的名稱、規格型號、生產制造單位、計量單位及數量。

(五)資產啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存放地點、保管人及驗收人。

第四十三條固定資產實行統一編碼管理,編碼規則按照國家電網公司規定執行。

第四十四條固定資產卡片正本即為固定資產明細分類賬,應同時按照會計基礎工作規范的有關要求加強管理。

第四十五條固定資產價值發生變動時,財務部門應在30天內書面通知實物管理和使用保管部門,對固定資產卡片副本做相應變動記載;固定資產實物形態發生變動時,實物管理和使用保管部門應在30天內書面通知財務部門,對固定資產卡片正本做相應變動記載。

第四十六條固定資產發生報廢、無償調出、有償轉讓、盤虧等固定資產減少事項后,原固定資產卡片應至少保存5年以上。

第四十七條要按照誰使用誰保管的原則,落實管理責任部門、單位和責任人,規范管理程序,保證資產的安全完整和正常運行,防止資產損失。由于管理不善造成固定資產盤虧、毀損、閑置浪費的,應追究有關責任人員的經濟法律責任。

第四十八條固定資產使用保管人員辭職、調離工作崗位、離退休,應在辦理離職手續前,將其保管使用的固定資產移交完畢。使用保管部門負責人負責監交。

第四十九條各單位加強對租賃資產的管理,堅持必需、合理的原則,建立健全審批制度,簽訂租賃合同(協議),明確資產使用、維護等方面的責任。

第五十條建立固定資產清查制度

各單位應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產進行全面的清查盤點,保證賬、卡、物相符。每年應當進行一次全面清查。

固定資產清查盤點工作由固定資產實物管理部門負責實施:固定資產使用部門應密切配合,配備懂技術和了解固定資產狀況人員協助固定資產清查工作,填制固定資產清查盤點表,提供有關資料。

清查盤點結束后,固定資產實物管理部門應當提交清查盤點報告,對盤盈、盤虧固定資產原因進行認真分析,提出整改措施并會同有關部門對相關責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送財務部門,按有關財務制度對清查盤點進行處理,發現重大資產損益,或有其他重要問題的,按管理權限報批。

第五十一條固定資產保險由華北電網有限公司統一投保。投保固定資產發生險情,應及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據不全,并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的,要追究有關單位和人員的責任。

第五十二條各單位要積極推廣電子計算機和網絡信息技術在固定資產管理中的應用,逐步建立和完善固定資產管理信息系統,及時分析固定資產結構、分布、利用效率以及管理狀態,總結經驗教訓,不斷改進固定資產管理工作。

第五十三條本辦法由財務科負責解釋。

第五十四條本辦法自下發之日起執行。

篇2:工貿油品調運分公司固定資產管理辦法

工貿油品調運分公司固定資產管理辦法

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產管理,提高固定資產的使用效益,確保固定資產的安全完整,根據國家有關規定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿有限公司固定資產管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條固定資產管理遵循統一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條本辦法所指固定資產,是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經營管理而持有的,能夠為企業帶來經濟利益且成本能夠可靠計量的資產。

第二章組織機構及職責

第五條公司設立與固定資產管理工作相適應的部門,由固定資產管理部門、財務資產部門及使用部門共同負責公司固定資產的相關管理工作。

(一)公司根據資產的不同經營性質確定不同的固定資產的管理部門。歸口管理固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作,歸口負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務。

(二)固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養部門。

(三)財務資產部門為固定資產各類賬務的處理部門。

第六條公司非經營性固定資產實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經營性固定資產主管部門。

綜合辦公室對非經營性固定資產的主要管理職責為:

(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經營性固定資產投資計劃;

(二)負責公司所有非經營性固定資產的采購,組織機關財務資產部、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統計報表;

(三)負責收集整理公司所有非經營性固定資產的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負責監督、檢查公司所有非經營性固定資產的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經批準后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部、非經營性固定資產協管部門、資產使用單位進行賬實核對。

第七條公司經營性固定資產由資產使用部門進行管理。大車隊是公司所有經營性固定資產管理的主要部門。

大車隊對經營性固定資產管理的主要職責為:

(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經營性固定資產投資計劃,并匯總公司年度固定資產投資總計劃,做好與工貿公司對接工作;

(二)負責組織公司經營性固定資產的采購,組織財務資產部門、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負責收集、管理公司所有經營性固定資產、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負責監督、檢查公司經營性固定資產的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經批準后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部門、資產使用部門進行賬實核對。

第八條財務資產部是固定資產的價值管理部門,負責固定資產價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產臺賬,并及時制作固定資產卡片;

(二)參與審核固定資產購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;

(三)負責組織固定資產的清查盤點;

(四)負責固定資產的分析與管理,負責資產報表的編制、上報,確保數字真實,計算準確、內容完整、報送及時。

第三章固定資產的分類、折舊及殘值

第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》的規定。

第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得隨意變更。

第十一條必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產部統一上報工貿公司財務資產部門核準,并報經當地稅務部門批準。

第四章固定資產的增加與計價

第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。

第十三條根據固定資產增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。

(二)自行建造的固定資產,按投資該固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務資產部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發生的、可直接歸屬于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,除按照上述方法確認外,減去該固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章固定資產的購置

第十四條公司固定資產購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內購置。

第十五條固定購置按以下規定執行:

(一)固定資產購置申請、審核、審批

1.油品調運分公司根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫油品調運分公司固定資產購置申請表,經固定資產協管部門、主管領導審核后提交固定資產主管部門審核。

2.機關各部門根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫機關固定資產購置申請表,提交固定資產主管部門審核。

3.固定資產主管部門根據工貿公司下達的投資計劃及工貿公司固定資產使用部門需求,提出購置意見(購買資產或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產購置計劃,經部門負責人、主管領導、財務資產部門負責人審核后提交公司經理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿公司進行審批。

(二)固定資產的購置

1.根據工貿公司的批復,需要招標的,應依據公司招標管理相關規定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經公司授權后,油品調運分公司非經營性固定資產可由油品調運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產的,按照第十一章規定執行。

3.在公司內部進行資產調撥的,按照第九章規定執行。

(三)固定資產的驗收及領用

固定資產購買到貨后,由公司固定資產主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產主管部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產領用單》(各一式三份)、財務資產部門填寫《固定資產卡片》(各一式三份),由資產主管部門、使用部門、財務資產部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產領用單》、《固定資產卡片》,與固定資產一并移交至使用部門。固定資產領用單需經固定資產主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續。

2.《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、固定資產編號、規格型號、出廠日期、金額、生產廠家,驗收內容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產部門根據驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產管理系統。資產主管部門按照固定資產的類別、購置或投產先后順序統一進行編號,各項固定資產編號唯一。

3.其中固定資產領用單應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、移交數量、移交時間、使用部門等信息,固定資產卡片應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。

第六章固定資產的保管與盤點

第十六條固定資產的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養人,在使用部門或使用人發生更替時,應及時辦理固定資產移交手續。

第十七條固定資產管理部門應建立固定資產臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。

第十八條公司固定資產盤點按以下規定執行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產盤點,一般安排在第四季度。如資產保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據自身管理需要,進行固定資產盤點,機關相關部門可協助盤點。

(二)盤點組織及職責:財務資產部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產主管部門具體參與實施,固定資產使用部門及人員配合盤點,其他相關部門協助盤點。

(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門。

(四)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產主管部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經理辦公會審批。

固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經經理辦公會審批后書面上報工貿公司批準。

(五)財務資產部門根據盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數,并在期末結賬前處理完畢。

第七章固定資產的維修

第十九條為了保持固定資產良好的工作狀態,充分發揮其效能,應做好固定資產的修理和維護工作。

第二十條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十一條公司大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,由固定資產使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產主管部門審核并逐級上報。固定資產管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十二條固定資產的使用部門根據固定資產使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產維修申請表,并按以下規定執行:

(一)機關固定資產維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數)的維修申請執行以下審批程序:

1.油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產協管部門、主管領導審核后,上報固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。

2.機關維修及各駐站申請表經部門負責人審核后,提交固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。

(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產協管部門、財務資產部審核、主管領導審批。

第二十三條固定資產管理部門根據審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。

固定資產管理部門將維修發票報財務資產部門進行賬務處理。

第二十四條固定資產維修屬于集團公司《招標管理辦法》規定范圍之內,應組織相關部門進行招標。

第八章閑置固定資產的管理

第二十五條固定資產閑置的認定:

(一)已連續停用一年以上或購進二年以上不能投產的固定資產;

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產;

(三)工程項目竣工投產后一年不需使用的固定資產。

第二十六條固定資產閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產閑置認定條件的固定資產,填寫《閑置固定資產申報表》,上報固定資產主管部門;

(二)固定資產主管管理部門根據上報的《閑置固定資產申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產主管部門根據會審平衡情況提出意見,經主管領導審核,報請公司經理審批后實施。

第二十七條閑置固定資產的保管

(一)經申報批準后的閑置固定資產,小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養、完好配套并辦理入庫手續。

(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。

(三)閑置固定資產重新啟用時,在本單位使用的經主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產內部轉移的有關規定辦理。

第二十八條閑置固定資產的處理

(一)固定資產的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產的處置,包括固定資產的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產,通過市場進行變現的一種行為;

(二)閑置固定資產的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產主管部門至少每季度應將經營上認為無價值的閑置固定資產予以整理,填制《閑置固定資產明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經理審批后上報工貿公司審查。

(四)固定資產變價處理收入應上繳本單位財務資產部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條閑置固定資產處置的程序

(一)固定資產主管部門對將要處置的固定資產提出處理方案,固定資產協管部門做好協助配合工作;

(二)機關財務資產部提出審核意見;

(三)經理辦公會審核同意,并形成會議紀要;

(四)以正式文件的形式上報工貿公司資產管理部門;

(五)經工貿公司批準后由固定資產主管部門會同固定資產協管部門、財務資產部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章固定資產內部轉移

第三十條為提高固定資產的使用效率,在必要的情況下,工貿公司機關及內部各單位之間可進行固定資產調拔轉移。工貿公司與集團公司其他相關單位進行固定資產調撥時,按照工貿公司《固定資產管理暫行辦法》執行。

第三十一條固定資產公司內部轉移程序:

(一)經審批同意進行內部調撥的,由固定資產主管部門開具《固定資產內部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產部門更改固定資產卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內容進行現場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產內部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產主管部門、財務資產部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產主管部門應及時向固定資產協管部門通報調撥結果。固定資產管理部門及時調整固定資產臺賬、檔案等信息,財務資產部門及時調整固定資產賬務的相關信息。

第三十二條固定資產調撥后,由調入單位做好固定資產的日常維護、保養工作。

第十章固定資產的報廢

第三十三條固定資產報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;

(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;

(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程。

第三十四條固定資產報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產,由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,詳細說明報廢理由;

(二)固定資產主管部門對所申請報廢的資產,應組織專業技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產部門。

(三)財務資產部門確認資產報廢賬面價值、已提折舊、資產凈值,固定資產主管部門根據財務資產部門提供的固定資產賬面價值、已提折舊、資產凈值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:

1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產主管部門提出處理意見,報公司經理辦公會審批后上報工貿公司。

2.未到報廢年限,形成資產損失的,上報工貿公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。

(四)固定資產主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產部門,不得私自留用。

第三十五條固定資產報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

(二)固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

(三)固定資產報廢的依據或能夠說明該固定資產必須報廢的證據;

(四)相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。

第三十六條處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產主管部門及財務、審計、監察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產損失。

第十一章固定資產的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條公司主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。

第三十八條公司固定資產的抵押,需經公司經理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿公司財務資產部審核、集團公司審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條固定資產的租賃參照集團公司的相關規定執行。

第四十條固定資產減值參照集團公司相關規定執行。

第十二章附則

第四十一條本辦法由財務資產部負責解釋。

第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。

第四十三條本辦法自頒發之日起施行。

篇3:固定資產管理員安全生產職責

1、遵守勞動安全衛生法律、法規、標準、規定和安全生產政策,嚴格執行上級和公司安全生產管理制度。協助制訂或修訂相關作業和本部門各工種、崗位安全操作規程;

2、負責編印裝卸機械、車間設備月度維修保養計劃并及時下發;

3、負責統計、填報機械設備維修保養完成時間、返修率等;

4、負責辦理固定資產調撥、封存、報廢等手續;

5、審核設備資產購買合同稿,發送合同,辦理合同相關手續;

6、核對部門設備和實績表;

7、辦理特種設備的有關手續;

8、按期完成和報送各類統計報表,下發各類通知,做好公司精神上傳下達;

9、負責建立、管理公司的設備固定資產臺帳,以及固定資產增減、變動的登記、填表及造冊工作;

10、與相關部門商討設備改造處理方法,提出有效處理意見。

11、組織鍋爐、壓力容器、車間設備等設備維修和保養;

12、負責組織壓力容器的申報、驗收及年審工作;管理工作;

13、參與鍋爐、壓力容器、車間設備等設備更新、改造和報廢技術鑒定工

14、負責本崗位責任范圍內安全、防火及衛生工作;